部門(mén)預(yù)算編制培訓(xùn)課件

部門(mén)預(yù)算編制培訓(xùn)課件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目錄CATALOGUE部門(mén)預(yù)算編制概述部門(mén)預(yù)算編制方法部門(mén)預(yù)算編制技巧部門(mén)預(yù)算編制案例分析部門(mén)預(yù)算編制常見(jiàn)問(wèn)題與解決方案部門(mén)預(yù)算編制概述PART01部門(mén)預(yù)算是各級(jí)政府部門(mén)根據(jù)自身職能和業(yè)務(wù)需求，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行分配、使用和管理的過(guò)程。定義部門(mén)預(yù)算是政府財(cái)政管理的重要環(huán)節(jié)，是政府進(jìn)行資源配置、公共服務(wù)提供和宏觀調(diào)控的重要手段。作用部門(mén)預(yù)算的定義與作用依法依規(guī)、量入為出、收支平衡、效益優(yōu)先。預(yù)算編制準(zhǔn)備、各部門(mén)預(yù)算草案編制、財(cái)政部門(mén)審核、人大審議批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整。部門(mén)預(yù)算編制的原則與流程流程原則分類(lèi)根據(jù)不同的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，部門(mén)預(yù)算可以分為收入預(yù)算和支出預(yù)算，或者分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算等。組成部門(mén)預(yù)算由多個(gè)表格和文字說(shuō)明組成，包括收入支出總表、一般公共預(yù)算支出表、政府性基金預(yù)算支出表等，以及相應(yīng)的文字說(shuō)明和附件。部門(mén)預(yù)算的分類(lèi)與組成部門(mén)預(yù)算編制方法PART02增量預(yù)算法是指在編制下一年度預(yù)算時(shí)，以上一年度實(shí)際收入為基礎(chǔ)，考慮下一年度業(yè)務(wù)變化情況，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修正，并加以安排。定義簡(jiǎn)單易行，能夠減少預(yù)算編制的工作量；考慮了業(yè)務(wù)變化情況，相對(duì)比較實(shí)際。優(yōu)點(diǎn)可能導(dǎo)致預(yù)算的連續(xù)性過(guò)強(qiáng)，對(duì)業(yè)務(wù)變化的適應(yīng)性較差；容易受上一年度實(shí)際收入的影響，導(dǎo)致預(yù)算的偏差。缺點(diǎn)增量預(yù)算法零基預(yù)算法是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往情況，以零為起點(diǎn)，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估和安排。定義能夠克服增量預(yù)算法的連續(xù)性問(wèn)題，不受上一年度實(shí)際收入的影響；有利于優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。優(yōu)點(diǎn)工作量大，需要投入大量人力物力；對(duì)業(yè)務(wù)變化的適應(yīng)性較差，需要重新評(píng)估和安排預(yù)算項(xiàng)目。缺點(diǎn)零基預(yù)算法

彈性預(yù)算法定義彈性預(yù)算法是指在編制預(yù)算時(shí)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平，編制多套預(yù)算方案，每套方案針對(duì)不同的業(yè)務(wù)量水平進(jìn)行安排。優(yōu)點(diǎn)能夠適應(yīng)不同的業(yè)務(wù)量水平，提高預(yù)算的適應(yīng)性；有利于優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。缺點(diǎn)工作量大，需要投入大量人力物力；對(duì)業(yè)務(wù)變化的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性要求較高。優(yōu)點(diǎn)能夠克服固定預(yù)算法的僵化問(wèn)題，提高預(yù)算的適應(yīng)性；有利于及時(shí)調(diào)整和修正預(yù)算方案，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。定義滾動(dòng)預(yù)算法是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離，隨著業(yè)務(wù)的開(kāi)展而不斷滾動(dòng)調(diào)整和修正。缺點(diǎn)工作量大，需要投入大量人力物力；對(duì)業(yè)務(wù)變化的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性要求較高。滾動(dòng)預(yù)算法部門(mén)預(yù)算編制技巧PART0303設(shè)定預(yù)算目標(biāo)根據(jù)部門(mén)發(fā)展需求和市場(chǎng)變化，設(shè)定合理的預(yù)算目標(biāo)，為后續(xù)預(yù)算分配提供依據(jù)。01明確部門(mén)職責(zé)與目標(biāo)根據(jù)部門(mén)的核心職責(zé)和年度目標(biāo)，確定預(yù)算編制的總體方向和重點(diǎn)。02制定預(yù)算計(jì)劃按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)和工作優(yōu)先級(jí)，制定詳細(xì)的預(yù)算編制計(jì)劃，確保預(yù)算編制工作有序進(jìn)行。確定預(yù)算目標(biāo)與計(jì)劃整理和分析過(guò)去幾年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，了解部門(mén)收支狀況和變化趨勢(shì)。分析歷史數(shù)據(jù)市場(chǎng)調(diào)研與分析預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展收集行業(yè)和市場(chǎng)的相關(guān)信息，分析市場(chǎng)趨勢(shì)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為預(yù)算編制提供參考。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)部門(mén)未來(lái)的收入、支出及財(cái)務(wù)狀況，為預(yù)算分配提供依據(jù)。030201分析歷史數(shù)據(jù)與市場(chǎng)趨勢(shì)對(duì)部門(mén)的資源進(jìn)行分類(lèi)和評(píng)估，明確各類(lèi)資源的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)值。資源分類(lèi)與評(píng)估根據(jù)部門(mén)各職能和項(xiàng)目的需求，將費(fèi)用合理分?jǐn)傊粮鱾€(gè)領(lǐng)域，確保資源的有效利用。費(fèi)用合理分?jǐn)偢鶕?jù)優(yōu)先級(jí)和實(shí)際需求，優(yōu)化資源配置，提高資源使用效率和部門(mén)整體效益。優(yōu)化資源配置合理分配資源與費(fèi)用制定預(yù)算方案根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和計(jì)劃，制定具體的預(yù)算方案，包括收入、支出、資產(chǎn)負(fù)債等方面的預(yù)算。方案評(píng)估與優(yōu)化對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行全面評(píng)估，分析方案的可行性和優(yōu)缺點(diǎn)，并進(jìn)行必要的調(diào)整和優(yōu)化。報(bào)批與執(zhí)行將最終的預(yù)算方案報(bào)請(qǐng)上級(jí)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后認(rèn)真執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。制定預(yù)算方案與調(diào)整部門(mén)預(yù)算編制案例分析PART04背景介紹某公司銷(xiāo)售部門(mén)為了實(shí)現(xiàn)年度銷(xiāo)售目標(biāo)，需要進(jìn)行預(yù)算編制。1.確定銷(xiāo)售目標(biāo)根據(jù)公司戰(zhàn)略和市場(chǎng)分析，制定銷(xiāo)售目標(biāo)。2.分析銷(xiāo)售成本對(duì)銷(xiāo)售過(guò)程中產(chǎn)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行詳細(xì)分析，如人工成本、市場(chǎng)推廣費(fèi)用等。3.制定預(yù)算計(jì)劃根據(jù)銷(xiāo)售目標(biāo)和成本分析結(jié)果，制定預(yù)算計(jì)劃，包括預(yù)算總額、各項(xiàng)目支出等。4.調(diào)整與審批根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，適時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)審批。案例總結(jié)該案例展示了銷(xiāo)售部門(mén)如何通過(guò)預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)了預(yù)算編制的流程和關(guān)鍵點(diǎn)。案例一：某公司銷(xiāo)售部門(mén)的預(yù)算編制背景介紹3.制定預(yù)算計(jì)劃4.審批與執(zhí)行案例總結(jié)2.分析歷史數(shù)據(jù)1.確定行政費(fèi)用支出項(xiàng)目某政府部門(mén)為了合理使用行政費(fèi)用，需要進(jìn)行預(yù)算編制。明確各項(xiàng)行政費(fèi)用的支出項(xiàng)目，如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。對(duì)過(guò)去幾年的行政費(fèi)用支出數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，預(yù)測(cè)未來(lái)支出趨勢(shì)。根據(jù)支出項(xiàng)目和歷史數(shù)據(jù)分析結(jié)果，制定預(yù)算計(jì)劃，包括預(yù)算總額、各項(xiàng)目支出等。報(bào)請(qǐng)上級(jí)審批預(yù)算計(jì)劃，并在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督和控制。該案例強(qiáng)調(diào)了政府部門(mén)在行政費(fèi)用預(yù)算編制中需要嚴(yán)格控制支出，確保資金的有效利用。案例二：某政府部門(mén)行政費(fèi)用的預(yù)算編制背景介紹3.制定預(yù)算計(jì)劃4.審批與執(zhí)行案例總結(jié)2.分析科研成本1.確定科研項(xiàng)目目標(biāo)和任務(wù)某高校為了順利開(kāi)展科研項(xiàng)目，需要進(jìn)行預(yù)算編制。明確項(xiàng)目的具體目標(biāo)和任務(wù)，以及所需的資源支持。對(duì)項(xiàng)目所需的各項(xiàng)成本進(jìn)行詳細(xì)分析，如實(shí)驗(yàn)器材、人員工資、合作費(fèi)用等。根據(jù)目標(biāo)和任務(wù)以及成本分析結(jié)果，制定預(yù)算計(jì)劃，包括預(yù)算總額、各項(xiàng)目支出等。報(bào)請(qǐng)上級(jí)審批預(yù)算計(jì)劃，并在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督和控制。該案例強(qiáng)調(diào)了高?？蒲许?xiàng)目預(yù)算編制中需要緊密結(jié)合項(xiàng)目目標(biāo)和任務(wù)，確保資源的合理配置。案例三：某高?？蒲许?xiàng)目的預(yù)算編制1.分析醫(yī)療服務(wù)需求對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)需求進(jìn)行詳細(xì)分析，包括門(mén)診量、住院人數(shù)等。3.制定預(yù)算計(jì)劃根據(jù)服務(wù)需求和成本核算結(jié)果，制定預(yù)算計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)、藥品采購(gòu)等各項(xiàng)支出。案例總結(jié)該案例強(qiáng)調(diào)了醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)預(yù)算編制中需要全面考慮服務(wù)需求和醫(yī)療成本，確保資源的合理利用和服務(wù)質(zhì)量的提升。背景介紹某醫(yī)院為了提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，需要進(jìn)行預(yù)算編制。2.確定醫(yī)療成本對(duì)醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)所產(chǎn)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算，如藥品成本、檢查費(fèi)用等。4.調(diào)整與執(zhí)行在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，確保醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的正常進(jìn)行。010203040506案例四：某醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)的預(yù)算編制部門(mén)預(yù)算編制常見(jiàn)問(wèn)題與解決方案PART05預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行之間存在差異，可能導(dǎo)致資金使用不規(guī)范或超支。問(wèn)題描述加強(qiáng)預(yù)算審核，確保預(yù)算編制的合理性和準(zhǔn)確性；定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整偏差。解決方案預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行的差異問(wèn)題問(wèn)題描述預(yù)算調(diào)整與追加過(guò)程中存在不規(guī)范操作，可能導(dǎo)致資金使用不透明。解決方案制定預(yù)算調(diào)整與追加的規(guī)范流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，確保預(yù)算調(diào)整與追加的合規(guī)性。預(yù)算調(diào)整與追加的規(guī)范問(wèn)題預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的指標(biāo)問(wèn)題問(wèn)題描述預(yù)算考核與評(píng)價(jià)指標(biāo)不科學(xué)或不合理，可能導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果失真。解決方案建立科學(xué)的預(yù)算考核與評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，確保指標(biāo)的合理性和可操作性；定期對(duì)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，以提高評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。方法一方法二方法三方法四提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性與合理性的方法01020304加強(qiáng)部門(mén)間的