建筑企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對舉措

摘要：近年，建筑行業(yè)增速放緩，使得身處其中的建筑企業(yè)舉步維艱，銀行貸款收緊、資金吃緊，大部分項(xiàng)目出現(xiàn)滯后或停工，資金無法正常周轉(zhuǎn)，保命生存成了建筑企業(yè)的首要任務(wù)。而生存的第一要?jiǎng)?wù)是確保資金能夠運(yùn)轉(zhuǎn)起來。進(jìn)入2023年，利好政策不斷，建筑企業(yè)如何抓住機(jī)遇，提高資金管理效能以獲新生，本文對此進(jìn)行了研究。論文首先結(jié)合建筑企業(yè)的特點(diǎn)，闡釋了其資金管理的目標(biāo)。接著分析了目前建筑企業(yè)資金管理存在的問題，并進(jìn)一步分析了誘發(fā)問題的深層次原因，最后探討了應(yīng)對策略。論文對于建筑企業(yè)抓住機(jī)遇，提高資金管理能力，確保企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展有一定的啟示和參考價(jià)值。關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；資金鏈?zhǔn)苋蚪?jīng)濟(jì)增速放緩，房地產(chǎn)市場調(diào)控及地方政府對信貸方式和用途的監(jiān)管收緊，近年來，建筑行業(yè)市場規(guī)模減少、競爭格局分化、經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，使得身處其中的建筑企業(yè)舉步維艱。融資難、資金吃緊，甚至無法正常周轉(zhuǎn)，資金鏈隨時(shí)會出現(xiàn)斷裂風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)大部分項(xiàng)目出現(xiàn)了滯后或停工，保命生存成了建筑企業(yè)的首要任務(wù)，只有生存下來，才有發(fā)展的可能。資金是企業(yè)的血脈，保命生存的基礎(chǔ)和關(guān)鍵是資金能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)起來，因此資金管理成了當(dāng)前建筑企業(yè)的重中之重。進(jìn)入2023年，利好政策不斷，建筑企業(yè)如何抓住機(jī)遇，提高資金管理能力以突破重圍獲得新生？目前，建筑施工資金管理普遍存在哪些問題？特別是在資金借支方面還有哪些不足？如何解決目前存在的問題？具體的對策和措施是什么？這些問題并沒有在實(shí)踐中得到很好的解決，本文將就這些問題展開研究。一、建筑企業(yè)的特點(diǎn)及資金管理的目標(biāo)（一）資金的界定及資金管理的概念本文所說的資金是指在建筑企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，一般包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。資金管理指建筑企業(yè)針對資金所實(shí)施的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等一切管理活動(dòng)，包括對資金支付和運(yùn)用、資金回收和籌集、資金預(yù)算與日常管理，以及資金信息管理等。（二）建筑企業(yè)及其資金管理的特點(diǎn)與其他行業(yè)企業(yè)不同，建筑企業(yè)在資金支付與回收方面有其獨(dú)特性，這些獨(dú)特性深刻地影響著建筑企業(yè)的資金管理。第一，目前建筑行業(yè)都是采取的按月進(jìn)度完成產(chǎn)值量計(jì)算支付比例并收取工程款，或者在施工工序大節(jié)點(diǎn)進(jìn)行回款，近些年，由于建筑企業(yè)處于談判劣勢，沒有話語權(quán)，與業(yè)主方簽訂的項(xiàng)目合同條款、合同條件越來越苛刻，項(xiàng)目工程款的支付比例越來越低，有的甚至已經(jīng)低于50%。此外，由于施工項(xiàng)目受不可控因素影響較大，常常因?yàn)槭忻裢对V、危害生態(tài)、安全事故、氣候等自然災(zāi)害影響、工程質(zhì)量驗(yàn)收不合格、工期延誤等各種原因，給業(yè)主方以借口而拒付，影響建筑企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。第二，由于近些年供大于求，建筑行業(yè)競爭異常激烈，為了搶占市場，建筑企業(yè)往往墊資進(jìn)場，導(dǎo)致前期需墊付部分材料款、管理費(fèi)用等，從而增加了建筑企業(yè)資金管理的難度。第三，工程款支付的審批程序繁多，驗(yàn)收款、審計(jì)結(jié)算款、進(jìn)度款等都要建設(shè)單位、監(jiān)理等審批，層層審批使得建筑企業(yè)即使按合同規(guī)定完成了工程量，也難以按時(shí)回款，從而影響建筑企業(yè)的資金管理。第四，目前許多業(yè)主開始使用非現(xiàn)金方式支付工程款，如商業(yè)承兌匯票，商業(yè)承兌匯票一般是三個(gè)月或半年期的，因此這種支付方式間接地占用了建筑施工企業(yè)的流動(dòng)資金，增加了企業(yè)的資金壓力。第五，建筑企業(yè)項(xiàng)目竣工后，一般有2-5年的保質(zhì)期，期滿業(yè)主會用各種借口故意拖欠款項(xiàng)。建筑工程受償優(yōu)先權(quán)是法律賦予建筑企業(yè)的權(quán)利，但個(gè)別強(qiáng)勢業(yè)主強(qiáng)迫企業(yè)放棄優(yōu)先受償權(quán)，施工企業(yè)為了更快地拿到工程款，只能被迫接受，造成企業(yè)資金管理壓力驟增。（三）建筑企業(yè)資金管理的目標(biāo)通過對建筑企業(yè)資金管理的特點(diǎn)分析可知，建筑企業(yè)為了維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、為了擴(kuò)大規(guī)模搶占先機(jī)、為了使企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤，不得不在資金上做出各種讓步。另一方面，建筑企業(yè)作出的這些讓步付出的代價(jià)極大，面臨著業(yè)主方占用企業(yè)大量資金，給建筑施工企業(yè)造成巨大的機(jī)會成本、壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)、管理成本等，甚至威脅企業(yè)的正常資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)而威脅企業(yè)的資金鏈安全，危及企業(yè)的生存，因此建筑企業(yè)資金管理的目標(biāo)是在企業(yè)獲利與隨之將要付出的代價(jià)之間權(quán)衡，確定最佳的資金管理策略，確保企業(yè)最終總的利潤最大化。二、建筑企業(yè)資金管理存在的問題（一）資金墊支環(huán)節(jié)存在的問題目前，建筑施工企業(yè)普遍在墊資管理環(huán)節(jié)存在風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，重視程度不夠，管理不到位的問題，具體表現(xiàn)如下：首先，項(xiàng)目在前期施工中，存在被動(dòng)墊資形成合同資產(chǎn)。受項(xiàng)目人員缺乏資金的敏感性，工作關(guān)注點(diǎn)大部分精力傾向工程施工進(jìn)度和管理上，對合同約定的回款存在弱化情況。隨著施工產(chǎn)值的逐步加大，資金投入越來越大，回款難度已隨著時(shí)間推移逐步增大，產(chǎn)生減值計(jì)提的壓力劇增。存量兩金占用公司流動(dòng)資金，制約企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)會引發(fā)企業(yè)管理和訴訟風(fēng)險(xiǎn)。其次，借款項(xiàng)目未樹立誠信還款機(jī)制，工程款無法及時(shí)回收，時(shí)常會出現(xiàn)有借無還，造成企業(yè)總部還款壓力較大。（二）回款與施工產(chǎn)值不匹配，回款滯后問題目前，在回款環(huán)節(jié)建筑施工企業(yè)普遍存在回款與施工產(chǎn)值不匹配等問題，具體表現(xiàn)如下：首先，項(xiàng)目一旦進(jìn)入施工狀態(tài)，各種成本費(fèi)用開始發(fā)生并產(chǎn)生現(xiàn)金流出，分包單位由主動(dòng)權(quán)變?yōu)楸粍?dòng)權(quán)。工程回款的前提是工程計(jì)量后按合同約定進(jìn)行月進(jìn)度款或節(jié)點(diǎn)支付。合同執(zhí)行過程中存在甲方未完全按照合同約定付款，存在以資金未到位或資金緊張為由，先支付部分應(yīng)對催款的壓力，推動(dòng)項(xiàng)目緩慢開展，造成項(xiàng)目工期延期，無形中增加了施工單位的各項(xiàng)成本費(fèi)用。企業(yè)為減少窩工損失，即使回款出現(xiàn)未按合同約定付款或延期情況，并未采取果斷強(qiáng)硬措施進(jìn)行停工。項(xiàng)目投入就像滾球一樣越滾越大，大部分回款壓力存在放到工程后期，同時(shí)也會存在迫于業(yè)主壓力或者談判回款條件，不得不做出讓步。這樣，就會造成工程款回款難度加大，項(xiàng)目主體工程一旦施工結(jié)束，催收工程款的難度高于進(jìn)度收款不止一點(diǎn)。施工進(jìn)度與回款無法進(jìn)行匹配，就會存在墊資施工的情況。（三）日常管理存在的問題目前，對于日常資金管理，建筑施工企業(yè)普遍對催熟回款存在管理不善，具體表現(xiàn)如下：首先，項(xiàng)目管理缺失統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)管理，無法實(shí)現(xiàn)一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理對項(xiàng)目進(jìn)行全閉環(huán)清收，同時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理變動(dòng)頻繁且兼任的項(xiàng)目多，對于施工結(jié)束的項(xiàng)目工程款清收存在精力不足。其次，新催收人員缺失與前期業(yè)主人員的關(guān)系網(wǎng)，清收效果會存在不理想的情況發(fā)生。如對于在建項(xiàng)目，主分包單位均在施工地設(shè)立項(xiàng)目部或辦公地，催款比較方便且每月多次上門催收或蹲點(diǎn)清收。在催收中可以采取停工要挾。一旦項(xiàng)目施工結(jié)束投入使用和生產(chǎn)，大部分項(xiàng)目基本把人員撤回別的項(xiàng)目和機(jī)關(guān)。在此種情況下，回款比例一般為進(jìn)度的80%左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)彌補(bǔ)不了公司投入的成本。再次，項(xiàng)目施工結(jié)束單位未建立專門回款清收人員，大部分為原項(xiàng)目管理人員。催收人涉及項(xiàng)目較多，同時(shí)受上門催收一般需到主包單位注冊地影響，會存在催收力度逐漸變?nèi)?，造成清收難度增大，導(dǎo)致存在清收困難。甲方會以資金緊張或維持其他在建項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)為由，僅支付少部分工程款，保持農(nóng)民工穩(wěn)定。另加，隨著工程款形成年限越長催收力度逐漸減弱回款越來越難，逐漸形成兩金沉淀。三、建筑企業(yè)資金管理問題的成因分析（一）對資金管理重視不夠資金管理僅限于財(cái)務(wù)部門，企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)人員一旦提到資金管理都統(tǒng)一指向財(cái)務(wù)，資金管理未實(shí)現(xiàn)共享透明。付款業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)不考慮項(xiàng)目實(shí)際資金結(jié)余情況，只考慮項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)際施工需求。（二）資金預(yù)算管理流于形式資金預(yù)算管理未嚴(yán)格按公司文件制度執(zhí)行，存在個(gè)別項(xiàng)目為了趕工期忽略資金風(fēng)險(xiǎn)，被動(dòng)墊資金額變大，帶來兩金增加或回款風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)為承接新項(xiàng)目，未對項(xiàng)目真實(shí)墊資情況進(jìn)行測算，產(chǎn)生的支出預(yù)算不受控。（三）對資金管理的監(jiān)督和績效考評不到位資金管理的監(jiān)督和績效考評不能做到及時(shí)，公平對待。有時(shí)會存在受其他因素干擾，制度推行中存在難度。資金管理中的獎(jiǎng)罰金額不大，績效考評未起到激勵(lì)效果。（四）相關(guān)人員專業(yè)能力有待提升項(xiàng)目人員未樹立“項(xiàng)目資金管理和預(yù)算”理念，還存在老思想、老辦法的情況。項(xiàng)目在無資金結(jié)余時(shí)，需要支付工程款時(shí)，僅向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。資金管理實(shí)現(xiàn)信息化集中管理后，未養(yǎng)成業(yè)務(wù)流程先行，財(cái)務(wù)緊跟的模式。付款時(shí)存在被動(dòng)完善前期業(yè)務(wù)端流程等情況。四、加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的對策（一）提高對資金管理的重視程度首先，建筑施工企業(yè)要扭轉(zhuǎn)領(lǐng)導(dǎo)班子和項(xiàng)目主要人員對資金管理的認(rèn)識，強(qiáng)化結(jié)算和回收工程款的意識，用制度來倒逼項(xiàng)目人員回款。同時(shí)從源頭進(jìn)行管控，在合同招標(biāo)中，真實(shí)、正確評估客商的信用度，減少企業(yè)被動(dòng)墊資風(fēng)險(xiǎn)；其次按照公司管理要求，推動(dòng)項(xiàng)目按期履約，正?；乜?；然后實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金安全并提高資金使用效率和周轉(zhuǎn)率。財(cái)務(wù)部要做好逾期預(yù)警管理，及時(shí)提醒項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，公司主管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行項(xiàng)目回收責(zé)任制。其次，嚴(yán)格按照項(xiàng)目策劃中的資金收付計(jì)劃，計(jì)劃之外的款項(xiàng)，堅(jiān)決執(zhí)行公司“七不付”（無合同不支付、無結(jié)算不支付、未按要求開具發(fā)票不支付、無預(yù)算不支付、超合同約定比例不支付、無項(xiàng)目可用資金不支付，未完成審批流程不支付）的原則。堅(jiān)決支持公司支付政策，加大推行匯票和供應(yīng)鏈支付力度，緩解現(xiàn)金緊張情況。（二）壓實(shí)資金管理制度的執(zhí)行首先，建筑企業(yè)應(yīng)對項(xiàng)目做精投標(biāo)和項(xiàng)目策劃（特別針對是否需要公司墊支、施工成本的測算管理和項(xiàng)目資金的收付計(jì)劃），同時(shí)從源頭防控履約風(fēng)險(xiǎn)，建立客戶信用管理制度。市場部依據(jù)制度判定甲方的履約能力，進(jìn)行投標(biāo)和合同談判。在合同招標(biāo)中，真實(shí)、正確評估客商的信用度，減少企業(yè)被動(dòng)墊資風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目部在工程施工過程中，結(jié)合合同履約情況及時(shí)上報(bào)甲方信用情況；逾期超過設(shè)定期限的，要及時(shí)分析情況，采取止損措施。在項(xiàng)目施工過程中，壓實(shí)“兩制（考核項(xiàng)目利潤率）”權(quán)責(zé)，確保權(quán)利收放自如，調(diào)動(dòng)項(xiàng)目部的積極性。每月初及時(shí)召開項(xiàng)目資金計(jì)劃會，積極主動(dòng)向主要領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)資金狀況，同時(shí)對所有項(xiàng)目施工及回款情況進(jìn)行摸底，對于回款存在問題或需要領(lǐng)導(dǎo)出面協(xié)調(diào)溝通的項(xiàng)目，提前了解項(xiàng)目情況，及時(shí)提供幫助或協(xié)調(diào)。推動(dòng)項(xiàng)目回款計(jì)劃與實(shí)際回款保持在合理偏差內(nèi)，避免項(xiàng)目回款計(jì)劃出現(xiàn)重大偏差。待項(xiàng)目回款匯報(bào)后，在結(jié)合項(xiàng)目回款情況批復(fù)各項(xiàng)目付款計(jì)劃，取得其支持后嚴(yán)格按照制度管控資金。使資金預(yù)算做到事前有預(yù)算，事中有跟進(jìn)，事后由考核，確保資金預(yù)算管理的科學(xué)性。（三）提高對資金管理的監(jiān)督和考評力度首先對每月回款情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，及時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)每月收款目標(biāo)設(shè)定需具有嚴(yán)謹(jǐn)性和可執(zhí)行性，對于長期應(yīng)收未收項(xiàng)目采取重獎(jiǎng)重罰的措施進(jìn)行激勵(lì)。資金管理文件進(jìn)行全員培訓(xùn)，使企業(yè)三級管理模式（領(lǐng)導(dǎo)級-管理級-項(xiàng)目級）落到實(shí)處，避免形成上緊下松的情況發(fā)生。在資金管理過程中要做到月度有目標(biāo)，月度有考核。充分發(fā)揮紀(jì)委工作部監(jiān)督和問責(zé)機(jī)制，對于未完成月度清收目標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行逐一談話，了解原因，分析問題，找到解決問題的關(guān)鍵點(diǎn)，明確三級模式中具體責(zé)任人，定期反饋清收進(jìn)展，做到事事有跟蹤，事事有結(jié)果。企業(yè)在兩金激勵(lì)方面，應(yīng)樹立由“個(gè)別清收”轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭珕T清收”模式，增加企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)的凝聚力和攻堅(jiān)克難的精神，激勵(lì)兌現(xiàn)結(jié)果可采取季度或月度考核結(jié)果進(jìn)行公示通報(bào)，獎(jiǎng)罰透明；使考評工作得到有效推進(jìn)，提高每位員工清收意識。企業(yè)管理的整體素質(zhì)會得到提升，主人翁意識一旦形成，企業(yè)會呈現(xiàn)較好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。這樣的考評結(jié)果才有存在的價(jià)值和意義。（四）提高相關(guān)人員的專業(yè)能力首先是領(lǐng)導(dǎo)層，企業(yè)資金管理不單單是財(cái)務(wù)部門的事，需提高企業(yè)一把手的資金管理機(jī)制。樹立資金周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)自運(yùn)轉(zhuǎn)，而非想上級單位借款的資金周轉(zhuǎn)模式。同時(shí)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)資金管理方面知識的要求，樹立借款“誠信機(jī)制”。使借款實(shí)現(xiàn)有借有還的良性循環(huán)機(jī)制。其次是管理層，作為基層項(xiàng)目的服務(wù)部門，收款環(huán)節(jié)與各業(yè)務(wù)部門環(huán)環(huán)相扣，工程量認(rèn)定、主包結(jié)算、開票等工作為收款的基礎(chǔ)，需業(yè)務(wù)部門為項(xiàng)目做好服務(wù)，加強(qiáng)溝通，推動(dòng)不能收也能創(chuàng)造條件也要收款的局面。再就是項(xiàng)目層，凡是項(xiàng)目達(dá)到收款節(jié)點(diǎn)的，加強(qiáng)與甲方聯(lián)系溝通，多方面了解資金情況和付款需完善的資料。無論采取軟磨硬泡或釘釘子精神，確?；乜铑w粒歸倉。