憑證賬簿及賬務(wù)處理程序課件

憑證賬簿及賬務(wù)處理程序課件目錄CONTENTS憑證和賬簿的基本概念憑證的處理程序賬簿的處理程序賬務(wù)處理程序憑證和賬簿的保管與銷毀01憑證和賬簿的基本概念CHAPTER憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會計賬簿的書面證明。定義按照填制程序和用途，憑證可分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并作為記賬原始依據(jù)的一種憑證，如發(fā)票、收據(jù)等；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類并確定會計分錄后所填制的會計憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)，如收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。種類憑證的定義和種類定義賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的會計簿籍。種類賬簿按其用途可分為日記賬、分類賬和備查賬；按其外表形式可分為訂本式、活頁式和卡片式；按其賬頁格式可分為三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。賬簿的定義和種類憑證是賬簿的基礎(chǔ)，賬簿是憑證的匯總和歸類。憑證是登記賬簿的依據(jù)，賬簿是編制報表的基礎(chǔ)。通過憑證可以記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，而通過賬簿可以全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在一定時期內(nèi)的增減變化情況。憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，而賬簿則是用來系統(tǒng)歸類和整理各個會計科目記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，為編制財務(wù)報表提供依據(jù)的重要工具。憑證和賬簿的關(guān)系02憑證的處理程序CHAPTER原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時的第一手資料，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保信息完整、準(zhǔn)確。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)內(nèi)部控制要求，防止虛假和不合規(guī)的憑證進(jìn)入賬務(wù)處理程序。原始憑證的填制和審核原始憑證的審核原始憑證的填制記賬憑證的內(nèi)容記賬憑證應(yīng)包括日期、編號、摘要、會計科目、金額和附件等內(nèi)容，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。記賬憑證的編制方法根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，選擇合適的會計科目和金額，按照規(guī)定的格式編制記賬憑證。記賬憑證的編制記賬憑證的完整性審核檢查記賬憑證的內(nèi)容是否齊全、完整，附件是否齊全。記賬憑證的合規(guī)性審核審核記賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制要求，會計科目和金額是否正確。記賬憑證的審核03賬簿的處理程序CHAPTER普通日記賬和特種日記賬。日記賬的種類登記要求登記內(nèi)容按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記，不得遺漏、重復(fù)。包括日期、憑證號、摘要、借方和貸方金額等。030201日記賬的登記總括反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動情況，提供總括的核算資料?？偡诸愘~的作用根據(jù)記賬憑證逐筆登記或定期匯總登記。登記方法包括日期、憑證號、摘要、借方和貸方金額等。登記內(nèi)容總分類賬的登記

明細(xì)分類賬的登記明細(xì)分類賬的種類包括三欄式明細(xì)賬、數(shù)量金額式明細(xì)賬和多欄式明細(xì)賬等。登記方法根據(jù)原始憑證或記賬憑證逐筆登記或定期匯總登記。登記內(nèi)容包括日期、憑證號、摘要、借方和貸方金額等，并按照明細(xì)科目進(jìn)行分類核算。04賬務(wù)處理程序CHAPTER記賬憑證賬務(wù)處理程序記賬憑證賬務(wù)處理程序是指直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬的賬務(wù)處理程序。簡單明了、易于理解、總分類賬記錄較詳細(xì)。適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位。審核原始憑證、填制記賬憑證、根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬、對賬和結(jié)賬。定義特點(diǎn)適用范圍步驟定義特點(diǎn)適用范圍步驟匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序01020304匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是指根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬的賬務(wù)處理程序。減輕了登記總賬的工作量，便于了解賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多的單位。填制匯總記賬憑證、根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬、對賬和結(jié)賬?？颇繀R總表賬務(wù)處理程序是指根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的賬務(wù)處理程序。定義減輕了登記總賬的工作量，便于了解賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系，同時還能起到試算平衡的作用。特點(diǎn)適用于各種類型的單位，尤其適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多的單位。適用范圍填制科目匯總表、根據(jù)科目匯總表登記總分類賬、對賬和結(jié)賬。步驟科目匯總表賬務(wù)處理程序05憑證和賬簿的保管與銷毀CHAPTER憑證和賬簿的定期整理定期對憑證和賬簿進(jìn)行整理，將無效、過期和無用的憑證和賬簿進(jìn)行清理，保持憑證和賬簿的整潔和有序。憑證和賬簿的安全保護(hù)采取必要的措施，如加鎖、防火、防潮、防蟲等，確保憑證和賬簿的安全和完整。憑證和賬簿的分類保管根據(jù)憑證和賬簿的類型、用途和重要性進(jìn)行分類，并分別進(jìn)行保管，以便于查找和使用。憑證和賬簿的保管03憑證和賬簿的銷毀監(jiān)督建立監(jiān)督機(jī)制，對憑證和賬簿的銷毀過程進(jìn)行監(jiān)督，確保銷毀工作得到有效執(zhí)行。01憑證和賬簿的銷毀程序建立憑證和賬簿的銷毀程序