外部評價管理制度

18.6【內(nèi)審】外部評價管理制度

第1條為了使集團內(nèi)部審計工作的實施不斷得到改善和提高，真正為集團的進展效勞，依據(jù)國家審計法律法規(guī)的規(guī)定，結合集團實際狀況，特制定本制度。

第2條外部評價機構的選擇

外部評價機構由審計部負責確定，并報審計委員會審核批準。

第3條選擇外部評價機構和人員應當遵循獨立、客觀、保密的原則，并具有評價工作所需要的專業(yè)勝任力量。

第4條審計部需從以下途徑選擇外部評價機構和人員。

1．會計師事務所。

2．內(nèi)部審計協(xié)會。

3．其他組織的內(nèi)部審計機構。

第5條外部評價原則上每4年實施一次，在下述狀況下，可以適當延長外部評價的間隔。

1．自上次外部評價后，審計部的組織構造、規(guī)章制度、人員素養(yǎng)以及審計質(zhì)量掌握具有較強的穩(wěn)定性。

2．集團在近期組織過對內(nèi)部審計質(zhì)量的相關內(nèi)容的考核與評價。

第6條所開展的外部評價包括以下內(nèi)容。

1．內(nèi)部審計機構組織構造的合理程度。

2．內(nèi)部審計人員履行內(nèi)部審計準則的狀況。

3．內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任力量。

4．內(nèi)部審計目標的實現(xiàn)程度。

5．內(nèi)部自我質(zhì)量掌握的適當性及有效性。

第7條外部評價人員在對內(nèi)部審計質(zhì)量作出評價后，應當出具《外部評價報告》，提交給審計委員會和董事會。

第8條外部評價報告應包括以下主要內(nèi)容。

1．對內(nèi)部審計活動是否遵循內(nèi)部審計準則發(fā)表意見。

2．內(nèi)部審計工作存在的主要問題。

3．對提高內(nèi)部審計質(zhì)量的建議。

4．集團審計委員會審計部的反應意見。

第9條對《外部評價報告》所提出的重大問題，審計部應擬定改良方案或措施，以改善內(nèi)部審計質(zhì)量。

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