《項(xiàng)目六企業(yè)所得稅》課件

項(xiàng)目六企業(yè)所得稅PPT,aclicktounlimitedpossibilitiesYOURLOGO匯報(bào)時(shí)間：20XX/01/01匯報(bào)人：PPT目錄01.添加標(biāo)題02.企業(yè)所得稅概述03.企業(yè)所得稅的計(jì)算04.企業(yè)所得稅的征收管理05.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)單擊添加章節(jié)標(biāo)題內(nèi)容01企業(yè)所得稅概述02企業(yè)所得稅的概念企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，部分行業(yè)和地區(qū)有優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得征收的一種稅種企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、投資所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等企業(yè)所得稅的納稅人企業(yè)所得稅的納稅人還包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織企業(yè)所得稅的納稅人也包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)等企業(yè)所得稅的納稅人還包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的合伙企業(yè)、個(gè)人合伙企業(yè)等企業(yè)所得稅的稅率稅率調(diào)整：根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整稅率計(jì)算：應(yīng)納稅所得額乘以稅率企業(yè)所得稅稅率：25%優(yōu)惠稅率：高新技術(shù)企業(yè)15%，小型微利企業(yè)10%企業(yè)所得稅的計(jì)算03應(yīng)納稅所得額的計(jì)算添加標(biāo)題應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損添加標(biāo)題收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入添加標(biāo)題不征稅收入包括：財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入添加標(biāo)題免稅收入包括：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得、符合條件的小型微利企業(yè)所得、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得、其他符合條件的所得添加標(biāo)題各項(xiàng)扣除包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出添加標(biāo)題允許彌補(bǔ)的以前年度虧損是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的虧損，可以在以后年度的應(yīng)納稅所得額中扣除。資產(chǎn)的稅務(wù)處理固定資產(chǎn)：按照折舊年限進(jìn)行攤銷，計(jì)入成本費(fèi)用應(yīng)收賬款：按照賬齡進(jìn)行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入成本費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)：按照攤銷年限進(jìn)行攤銷，計(jì)入成本費(fèi)用投資性房地產(chǎn)：按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，計(jì)入成本費(fèi)用存貨：按照先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)價(jià)，計(jì)入成本費(fèi)用其他資產(chǎn)：按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理，計(jì)入成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目的規(guī)定工資薪金：企業(yè)支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等職工福利費(fèi)：企業(yè)為員工提供的福利費(fèi)用，如醫(yī)療、教育、住房等工會(huì)經(jīng)費(fèi)：企業(yè)為工會(huì)組織提供的經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)：企業(yè)為員工提供的教育培訓(xùn)費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待費(fèi)用廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：企業(yè)為宣傳產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的廣告費(fèi)用捐贈(zèng)支出：企業(yè)向公益性社會(huì)團(tuán)體、公益性非營(yíng)利事業(yè)單位的捐贈(zèng)支出利息支出：企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出租賃費(fèi)：企業(yè)租賃房屋、設(shè)備等產(chǎn)生的租賃費(fèi)用折舊費(fèi)：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)：企業(yè)為員工購(gòu)買的保險(xiǎn)費(fèi)用稅金：企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)為研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等發(fā)生的費(fèi)用其他扣除項(xiàng)目：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他扣除項(xiàng)目稅收優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅稅率：25%稅收優(yōu)惠政策：高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)等享受優(yōu)惠稅率稅收減免：符合條件的企業(yè)可享受稅收減免政策稅收抵免：符合條件的企業(yè)可享受稅收抵免政策企業(yè)所得稅的征收管理04企業(yè)所得稅的征收方式查賬征收：根據(jù)企業(yè)賬簿、憑證等資料計(jì)算應(yīng)納稅額核定征收：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)特點(diǎn)等因素核定應(yīng)納稅額預(yù)繳稅款：企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中預(yù)繳稅款，年終匯算清繳納稅申報(bào)：企業(yè)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并繳納稅款企業(yè)所得稅的征收時(shí)間企業(yè)所得稅的繳納時(shí)間為每年6月30日前企業(yè)所得稅的征收時(shí)間為每年1月1日至12月31日企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間為每年1月1日至5月31日企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)間為每年1月1日至5月31日企業(yè)所得稅的征收地點(diǎn)對(duì)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，其企業(yè)所得稅的征收地點(diǎn)通常為總機(jī)構(gòu)所在地企業(yè)所得稅的征收地點(diǎn)通常為納稅人的注冊(cè)地或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)地如果納稅人在多個(gè)地方有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，則應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況確定征收地點(diǎn)對(duì)于跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，其企業(yè)所得稅的征收地點(diǎn)通常為實(shí)際經(jīng)營(yíng)地所在國(guó)家或地區(qū)企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)稅務(wù)分局國(guó)家稅務(wù)總局地方稅務(wù)局稅務(wù)所企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)05企業(yè)所得稅的納稅期限企業(yè)所得稅的納稅期限為每月15日前企業(yè)所得稅的納稅期限為每年6月1日至12月31日企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至5月31日企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)納稅地點(diǎn)的選擇需要考慮到稅收優(yōu)惠政策和稅收負(fù)擔(dān)等因素納稅地點(diǎn)的確定需要符合相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)通常為納稅人的注冊(cè)地或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)地如果納稅人有多個(gè)經(jīng)營(yíng)地，可以選擇其中一個(gè)作為納稅地點(diǎn)企業(yè)所得稅的申報(bào)表種類企業(yè)所得稅境外所得申報(bào)表企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表企業(yè)所得稅清算申報(bào)表企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表企業(yè)所得稅季度申報(bào)表企業(yè)所得稅年度申報(bào)表企業(yè)所得稅的申報(bào)表填寫(xiě)要求申報(bào)表分為主表和附表，主表包括企業(yè)基本信息、收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目，附表包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資收益等項(xiàng)目。申報(bào)表需要按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行填寫(xiě)