《企業(yè)所得稅法 》課件

單擊此處添加副標題Ppt20XX/01/01匯報人：PPT《企業(yè)所得稅法》PPT課件目錄CONTENTS01.單擊添加目錄項標題02.企業(yè)所得稅概述03.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額04.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠05.企業(yè)所得稅的征收管理06.企業(yè)所得稅的案例分析章節(jié)副標題01單擊此處添加章節(jié)標題章節(jié)副標題02企業(yè)所得稅概述什么是企業(yè)所得稅添加標題添加標題添加標題添加標題企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得征收的一種稅種企業(yè)所得稅的稅率一般為25%企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得企業(yè)所得稅的納稅人企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位等組織。企業(yè)所得稅的納稅人也包括在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)等。企業(yè)所得稅的納稅人還包括在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。企業(yè)所得稅的納稅人還包括在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶等。企業(yè)所得稅的稅率稅率：25%適用范圍：符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等稅率調(diào)整：根據(jù)國家政策調(diào)整，如2019年將制造業(yè)等行業(yè)的稅率從16%降至13%優(yōu)惠稅率：15%、10%、5%章節(jié)副標題03企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額的計算公式添加標題添加標題添加標題添加標題添加標題添加標題應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入不征稅收入包括：財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得、符合條件的小型微利企業(yè)所得、其他免稅收入各項扣除包括：成本、費用、稅金、損失、其他支出允許彌補的以前年度虧損是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的虧損，可以在以后年度的應(yīng)納稅所得額中扣除。各項費用的扣除標準工資薪金：按照實際發(fā)放的工資薪金總額扣除職工福利費：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過工資薪金總額的14%職工教育經(jīng)費：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過工資薪金總額的2.5%工會經(jīng)費：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過工資薪金總額的2%社會保險費：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過工資薪金總額的16%住房公積金：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過工資薪金總額的12%補充養(yǎng)老保險費：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過工資薪金總額的5%補充醫(yī)療保險費：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過工資薪金總額的5%利息支出：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過同期同類貸款利率計算的利息支出租賃費：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過同期同類租賃費標準的租賃費廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%業(yè)務(wù)招待費：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰研發(fā)費用：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的75%公益性捐贈：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年利潤總額的12%壞賬損失：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年利潤總額的50%資產(chǎn)減值損失：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年利潤總額的50%投資損失：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年利潤總額的50%非居民企業(yè)所得稅：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年利潤總額的50%境外所得稅：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年利潤總額的50%其他扣除項目：按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年利潤總額的50%資產(chǎn)的稅務(wù)處理固定資產(chǎn)：按照折舊年限進行攤銷，計入應(yīng)納稅所得額無形資產(chǎn)：按照攤銷年限進行攤銷，計入應(yīng)納稅所得額存貨：按照成本或市場價格進行計價，計入應(yīng)納稅所得額應(yīng)收賬款：按照實際收回的金額進行計價，計入應(yīng)納稅所得額投資資產(chǎn)：按照公允價值進行計價，計入應(yīng)納稅所得額其他資產(chǎn)：按照實際價值進行計價，計入應(yīng)納稅所得額章節(jié)副標題04企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠免稅收入免稅收入范圍：包括國債利息收入、符合條件的股息收入等免稅收入申報：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定進行免稅收入申報，并提交相關(guān)證明材料免稅收入計算：免稅收入應(yīng)按照規(guī)定進行計算，并計入應(yīng)納稅所得額免稅收入條件：符合條件的股息收入需滿足一定的條件，如持股比例、持股期限等減計收入減計收入的比例：根據(jù)不同情況，減計收入的比例有所不同，一般為50%-100%。減計收入的目的：鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新、環(huán)保投資等，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。減計收入的定義：企業(yè)所得稅法中規(guī)定的，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照一定比例從收入中扣除的部分。減計收入的范圍：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、研發(fā)費用、環(huán)保設(shè)備投資等。加計扣除添加標題添加標題添加標題添加標題加計扣除的目的是鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，促進技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。加計扣除是指企業(yè)所得稅法中規(guī)定的，對企業(yè)研發(fā)費用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等特定項目進行額外扣除的優(yōu)惠政策。加計扣除的具體項目包括：研發(fā)費用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等。加計扣除的具體比例和條件，需要根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定進行計算和判斷。抵免政策抵免方式：直接抵免或間接抵免抵免期限：企業(yè)所得稅法中規(guī)定的期限抵免范圍：企業(yè)所得稅法中規(guī)定的稅收優(yōu)惠抵免條件：符合企業(yè)所得稅法中規(guī)定的條件章節(jié)副標題05企業(yè)所得稅的征收管理納稅申報表填寫要求填寫方式：可以采用紙質(zhì)申報或電子申報兩種方式填寫要求：必須真實、準確、完整地填寫申報表，不得虛假申報或漏報、瞞報填寫內(nèi)容：包括企業(yè)名稱、納稅人識別號、納稅期限等基本信息填寫時間：應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成申報表的填寫納稅期限和地點納稅期限：企業(yè)所得稅按月或按季預繳，年終匯算清繳納稅地點：企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人實際經(jīng)營所在地納稅申報：企業(yè)所得稅的納稅申報時間為每月15日前納稅方式：企業(yè)所得稅的納稅方式為自行申報納稅，也可以委托稅務(wù)代理人代為辦理納稅申報方式自行申報：企業(yè)自行填寫納稅申報表，并提交給稅務(wù)機關(guān)委托代理申報：企業(yè)委托稅務(wù)代理人代為辦理納稅申報電子申報：企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)或電子稅務(wù)局進行納稅申報郵寄申報：企業(yè)通過郵寄方式將納稅申報表寄送至稅務(wù)機關(guān)納稅擔保和稅收保全措施納稅擔保：納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生前，為保證履行納稅義務(wù)而提供的擔保稅收保全措施：稅務(wù)機關(guān)在納稅人未履行納稅義務(wù)時，采取的強制措施，如扣押、查封等納稅擔保的形式：包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等稅收保全措施的適用條件：納稅人未履行納稅義務(wù)，且未提供納稅擔?；蚣{稅擔保不足章節(jié)副標題06企業(yè)所得稅的案例分析案例一：某公司企業(yè)所得稅計算示例某公司基本情況：成立時間、注冊資本、主營業(yè)務(wù)等企業(yè)所得稅計算方法：應(yīng)納稅所得額、稅率、減免稅等某公司應(yīng)納稅所得額計算：收入、成本、費用等某公司企業(yè)所得稅計算結(jié)果：應(yīng)納稅額、減免稅額等案例二：某公司企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠應(yīng)用示例某公司基本情況：成立時間、主營業(yè)務(wù)、員工數(shù)量等稅收優(yōu)惠應(yīng)用：如何利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃稅收優(yōu)惠效果：稅收優(yōu)惠對公司財務(wù)狀況的影響，如降低稅負、提高利潤等稅收優(yōu)惠政策：適用的稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)惠稅率等案例三：某公司企業(yè)所得稅征收管理實踐示例公司背景：某公司是一家大型制造業(yè)企業(yè)，擁有多個生產(chǎn)基地和銷售網(wǎng)絡(luò)。案例背景：某公司因企業(yè)所得稅征收管理問題，被稅務(wù)機關(guān)調(diào)查。案例分析：稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)某公司存在虛報成本、隱瞞收入等違法行為，導致企業(yè)所得稅繳納不足。案例結(jié)果：稅務(wù)機關(guān)依法對某公司進行了處罰，并督促其整改。案例啟示：企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部管理，遵守稅收法律法規(guī)，避免因稅收問題影響企業(yè)形象和經(jīng)營業(yè)績。章節(jié)副標題07總結(jié)與展望企業(yè)所得稅的重要性和意義企業(yè)所得稅是國家財政收入的重要來源，對國家經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。企業(yè)所得稅的征收可以調(diào)節(jié)企業(yè)利潤分配，促進社會公平。企業(yè)所得稅的征收可以鼓勵企業(yè)提高經(jīng)濟效益，推動技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。