《營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理》課件

營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理PPT課件大綱,ACLICKTOUNLIMITEDPOSSIBILITES匯報(bào)人：01添加目錄標(biāo)題03營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理方法02營(yíng)改增概述04營(yíng)改增稅務(wù)處理05營(yíng)改增案例分析06營(yíng)改增常見(jiàn)問(wèn)題解答目錄CONTENTS添加章節(jié)標(biāo)題PART01營(yíng)改增概述PART02營(yíng)改增背景營(yíng)改增是指將營(yíng)業(yè)稅改為增值稅背景：為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)施時(shí)間：2016年5月1日影響：對(duì)會(huì)計(jì)處理產(chǎn)生了重大影響，需要重新學(xué)習(xí)和適應(yīng)營(yíng)改增政策解讀營(yíng)改增政策背景：為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I改增政策內(nèi)容：將營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，實(shí)行增值稅的全面征收營(yíng)改增政策影響：對(duì)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、會(huì)計(jì)處理等方面產(chǎn)生影響營(yíng)改增政策實(shí)施時(shí)間：2016年5月1日全面實(shí)施營(yíng)改增對(duì)企業(yè)影響稅負(fù)變化：企業(yè)稅負(fù)可能增加或減少，取決于行業(yè)和經(jīng)營(yíng)情況稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)票管理：需要加強(qiáng)發(fā)票管理，確保增值稅發(fā)票的合法性和準(zhǔn)確性財(cái)務(wù)核算：需要調(diào)整會(huì)計(jì)核算方法，增加增值稅核算內(nèi)容營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理方法PART03會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅應(yīng)納稅額會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅留抵稅額會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅預(yù)繳稅額會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅減免稅額會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅出口退稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及會(huì)計(jì)處理流程確認(rèn)收入：根據(jù)合同或協(xié)議確認(rèn)收入確認(rèn)成本：根據(jù)采購(gòu)合同或協(xié)議確認(rèn)成本確認(rèn)稅金：根據(jù)稅法規(guī)定確認(rèn)稅金確認(rèn)利潤(rùn)：根據(jù)收入、成本和稅金計(jì)算利潤(rùn)編制會(huì)計(jì)報(bào)表：根據(jù)會(huì)計(jì)處理結(jié)果編制會(huì)計(jì)報(bào)表納稅申報(bào)：根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)整調(diào)整方法：采用追溯調(diào)整法或未來(lái)適用法調(diào)整原則：遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法要求調(diào)整內(nèi)容：收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的調(diào)整調(diào)整步驟：分析影響、確定調(diào)整金額、編制調(diào)整分錄、調(diào)整報(bào)表營(yíng)改增稅務(wù)處理PART04納稅申報(bào)表填寫(xiě)填寫(xiě)納稅申報(bào)表的基本要求納稅申報(bào)表的主要內(nèi)容納稅申報(bào)表的填寫(xiě)步驟納稅申報(bào)表的審核和提交稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范了解營(yíng)改增政策，明確稅務(wù)處理要求加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保稅務(wù)合規(guī)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時(shí)解決問(wèn)題稅務(wù)籌劃建議合理選擇納稅人身份：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)情況，選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人優(yōu)化供應(yīng)鏈管理：合理規(guī)劃采購(gòu)、銷(xiāo)售、物流等環(huán)節(jié)，降低稅負(fù)利用稅收優(yōu)惠政策：充分利用國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)等加強(qiáng)內(nèi)部管理：建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)處理效率和準(zhǔn)確性營(yíng)改增案例分析PART05案例一：建筑業(yè)營(yíng)改增案例建筑業(yè)營(yíng)改增背景：2016年全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，建筑業(yè)成為試點(diǎn)行業(yè)之一建筑業(yè)營(yíng)改增影響：對(duì)建筑業(yè)企業(yè)稅負(fù)、成本、利潤(rùn)等方面產(chǎn)生影響建筑業(yè)營(yíng)改增應(yīng)對(duì)措施：調(diào)整企業(yè)內(nèi)部管理、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃等建筑業(yè)營(yíng)改增案例分析：以某建筑企業(yè)為例，分析其營(yíng)改增前后的稅負(fù)變化、成本控制、利潤(rùn)影響等案例二：房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增案例房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增背景：2016年全面實(shí)施營(yíng)改增，房地產(chǎn)業(yè)成為重點(diǎn)行業(yè)之一房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增影響：對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)、成本、利潤(rùn)等方面產(chǎn)生影響房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增案例分析：選取典型房地產(chǎn)企業(yè)，分析其營(yíng)改增前后的稅負(fù)變化、成本控制、利潤(rùn)變化等房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增應(yīng)對(duì)策略：提出房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)營(yíng)改增的策略和建議案例三：生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增案例案例背景：某生活服務(wù)企業(yè)，提供餐飲、住宿等服務(wù)營(yíng)改增前：采用營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%營(yíng)改增后：采用增值稅，稅率為6%影響分析：稅負(fù)變化、會(huì)計(jì)處理變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等營(yíng)改增常見(jiàn)問(wèn)題解答PART06問(wèn)題一：如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指納稅人應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的時(shí)間點(diǎn)確定方法：根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天特殊情況：納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定對(duì)于納稅人的納稅申報(bào)和稅務(wù)管理具有重要意義添加標(biāo)題問(wèn)題二：如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣？進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的概念：指納稅人在購(gòu)進(jìn)商品或服務(wù)時(shí)，按照稅法規(guī)定可以抵扣的稅額。進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的條件：納稅人必須取得合法的增值稅專用發(fā)票，并且發(fā)票上注明的稅額可以抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的流程：納稅人在購(gòu)進(jìn)商品或服務(wù)時(shí)，按照稅法規(guī)定可以抵扣的稅額，在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的注意事項(xiàng)：納稅人在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)，需要注意發(fā)票