財政體制改革問題研究

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME財政體制改革問題研究2024-02-05目錄CONTENTSREPORT財政體制改革背景與意義財政收入分配機制改革財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化策略地方政府債務(wù)風(fēng)險防控與化解預(yù)算管理制度完善與透明度提升跨年度預(yù)算平衡機制構(gòu)建01財政體制改革背景與意義REPORT

財政體制發(fā)展歷程回顧計劃經(jīng)濟時期的財政體制高度集中，統(tǒng)收統(tǒng)支，財政職能弱化。改革開放初期的財政體制分灶吃飯，財政包干，調(diào)動地方積極性。分稅制改革后的財政體制明確中央與地方事權(quán)和財權(quán)，建立轉(zhuǎn)移支付制度。導(dǎo)致部分地方財政壓力較大，區(qū)域發(fā)展不均衡。政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分不清晰存在稅收漏洞和重復(fù)征稅問題，影響稅收公平性和效率。稅收制度不完善專項轉(zhuǎn)移支付占比過高，一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模不足。轉(zhuǎn)移支付制度不規(guī)范部分地方政府債務(wù)規(guī)模較大，償債壓力較大。地方債務(wù)風(fēng)險逐漸顯現(xiàn)現(xiàn)階段財政體制存在問題建立現(xiàn)代財政制度明確政府間事權(quán)和支出責(zé)任，完善稅收制度，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度。促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展通過財政體制改革，推動區(qū)域間基本公共服務(wù)均等化。防范化解地方債務(wù)風(fēng)險加強地方政府債務(wù)管理，建立風(fēng)險預(yù)警和防范機制。推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，支持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級。改革目標(biāo)與意義闡述國際經(jīng)驗借鑒發(fā)達(dá)國家財政聯(lián)邦制、地方自治等理念和實踐經(jīng)驗，推動我國財政體制改革。國內(nèi)經(jīng)驗總結(jié)分稅制改革以來的經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善我國現(xiàn)代財政制度。同時，可以借鑒國內(nèi)其他地區(qū)在財政體制改革方面的成功做法和經(jīng)驗，如浙江等地的省直管縣財政體制等。國內(nèi)外經(jīng)驗借鑒02財政收入分配機制改革REPORT減少稅種，合并相似稅種，降低稅收復(fù)雜性。簡化稅制優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)完善稅收優(yōu)惠政策提高直接稅比重，降低間接稅比重，增強稅收公平性。加大對小微企業(yè)、創(chuàng)新企業(yè)等稅收優(yōu)惠力度，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。030201稅收制度改革方案123明確非稅收入征收范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序，防止亂收費現(xiàn)象。規(guī)范非稅收入征收建立健全非稅收入監(jiān)管制度，確保資金安全和使用效益。加強非稅收入監(jiān)管實現(xiàn)非稅收入收繳、管理和使用的電子化，提高管理效率。推進(jìn)非稅收入電子化改革非稅收入管理優(yōu)化措施01合理劃分中央與地方財政收入，確保各級政府有足夠財力履行職能。明確中央與地方事權(quán)和支出責(zé)任02使財政收入增長與經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)，保障政府財力可持續(xù)。建立財政收入增長與經(jīng)濟發(fā)展同步機制03優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，加大對貧困地區(qū)和基層政府的支持力度。完善轉(zhuǎn)移支付制度中央與地方財政收入劃分調(diào)整03加強稅收征管能力建設(shè)提高稅務(wù)部門征管能力和水平，確保稅收收入及時足額入庫。01建立稅收征管協(xié)作機制加強跨區(qū)域稅務(wù)部門之間的信息共享和協(xié)作，防止稅收流失。02完善稅收分配制度按照稅收來源地和稅收貢獻(xiàn)原則，合理分配跨區(qū)域稅收收入?？鐓^(qū)域稅收分配協(xié)調(diào)機制03財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化策略REPORT教育投入增加對各級教育的投入，特別是基礎(chǔ)教育和職業(yè)教育，提高教育質(zhì)量和覆蓋率。醫(yī)療衛(wèi)生投入加大對醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的投入，提升基層醫(yī)療服務(wù)能力，降低居民就醫(yī)成本。社會保障投入完善社會保障體系，提高對低收入群體和弱勢群體的保障水平。民生領(lǐng)域投入保障措施加大對交通基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度，完善公路、鐵路、航空等交通網(wǎng)絡(luò)。交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)加強水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高防洪抗旱能力和水資源利用效率。水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)推進(jìn)能源基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，保障能源供應(yīng)安全和可持續(xù)發(fā)展。能源基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資規(guī)劃科技創(chuàng)新支持政策完善創(chuàng)新研發(fā)投入增加對科技創(chuàng)新的研發(fā)投入，支持關(guān)鍵核心技術(shù)突破和成果轉(zhuǎn)化。創(chuàng)新人才培養(yǎng)完善創(chuàng)新人才培養(yǎng)和引進(jìn)機制，打造高水平創(chuàng)新團(tuán)隊。創(chuàng)新政策環(huán)境營造良好的創(chuàng)新政策環(huán)境，鼓勵企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入。環(huán)保設(shè)施建設(shè)加強環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高污染治理能力和環(huán)境監(jiān)管水平。生態(tài)保護(hù)投入增加對生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理的投入，推動生態(tài)文明建設(shè)。節(jié)能減排投入加大對節(jié)能減排項目的投入力度，推廣節(jié)能環(huán)保技術(shù)和產(chǎn)品。節(jié)能減排和環(huán)保投入加大04地方政府債務(wù)風(fēng)險防控與化解REPORT償債能力評估結(jié)合地方政府財政收入、支出及經(jīng)濟增長等因素，評估其償債能力。債務(wù)風(fēng)險識別識別地方政府債務(wù)存在的風(fēng)險點，如期限錯配、利率風(fēng)險等。債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析地方政府債務(wù)總量、增長速度及債務(wù)結(jié)構(gòu)特點。地方政府債務(wù)現(xiàn)狀評估建立包括債務(wù)率、償債率、逾期率等指標(biāo)的風(fēng)險預(yù)警體系。風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系制定風(fēng)險防范措施，如加強監(jiān)管、建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度等。風(fēng)險防范措施利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立地方政府債務(wù)信息化監(jiān)測平臺。信息化監(jiān)測平臺債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和防范機制構(gòu)建針對不同類型存量債務(wù)，采取不同處置方式，如置換、重組、減免等。存量債務(wù)分類處置制定具體實施方案，明確處置目標(biāo)、步驟和時間表。實施方案制定出臺相關(guān)配套政策措施，如財政獎補、稅收優(yōu)惠等，支持存量債務(wù)處置。配套政策措施存量債務(wù)處置方案及實施路徑舉債融資機制改革實行地方政府債務(wù)限額管理，控制新增債務(wù)規(guī)模。債務(wù)限額管理監(jiān)管與問責(zé)機制加強對地方政府債務(wù)的監(jiān)管和問責(zé)，防范新增債務(wù)風(fēng)險。改革地方政府舉債融資機制，規(guī)范舉債行為。新增債務(wù)管理政策調(diào)整05預(yù)算管理制度完善與透明度提升REPORT引入零基預(yù)算01以實際需求為基礎(chǔ)，逐項審核預(yù)算項目和金額，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。推廣績效預(yù)算02將預(yù)算分配與績效目標(biāo)相結(jié)合，根據(jù)績效完成情況調(diào)整預(yù)算安排，增強預(yù)算的激勵和約束作用。完善跨年度預(yù)算平衡機制03建立跨年度預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，平滑年度間財政支出波動，保障財政政策的可持續(xù)性。預(yù)算編制程序和方法改進(jìn)加強預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行考核問責(zé)將預(yù)算執(zhí)行情況納入政府績效考核體系，對執(zhí)行不力的單位和個人進(jìn)行問責(zé)和處罰。完善內(nèi)部控制體系建立健全財政部門內(nèi)部控制機制，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)操作流程，防范財政風(fēng)險。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和約束機制強化擴大預(yù)算公開范圍除涉密信息外，所有使用財政資金的部門和單位均應(yīng)公開本部門預(yù)決算信息。細(xì)化預(yù)算公開內(nèi)容逐步公開到基本支出和項目支出，并盡可能公開到具體項目，讓公眾了解財政資金的具體用途。規(guī)范預(yù)算公開方式建立統(tǒng)一的預(yù)算公開平臺，方便公眾查詢和監(jiān)督，同時加強預(yù)算公開的宣傳和解讀工作。預(yù)算信息公開范圍和深度拓展推動績效評價信息公開逐步公開重大政策和項目績效評價報告，接受社會監(jiān)督，增強績效評價的透明度和公信力。強化績效評價結(jié)果運用將績效評價結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，促進(jìn)預(yù)算管理水平不斷提升。建立績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機制將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，對績效好的項目優(yōu)先保障，對績效差的項目相應(yīng)核減預(yù)算?？冃гu價結(jié)果應(yīng)用推廣06跨年度預(yù)算平衡機制構(gòu)建REPORT明確規(guī)劃期限與目標(biāo)評估現(xiàn)狀與趨勢制定收支策略強化監(jiān)督與評估中長期財政規(guī)劃制定要點確定中長期財政規(guī)劃的期限，明確規(guī)劃期內(nèi)財政收入、支出、赤字等核心指標(biāo)的目標(biāo)。根據(jù)規(guī)劃目標(biāo)，制定相應(yīng)的財政收入和支出策略，包括稅收、非稅收入、支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面。全面分析當(dāng)前財政經(jīng)濟形勢，預(yù)測未來財政收入、支出及風(fēng)險變化趨勢。建立有效的監(jiān)督機制，對規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期評估，確保規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)。堅持量入為出、收支平衡的原則，確保跨年度預(yù)算的可持續(xù)性。確定預(yù)算平衡原則根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要和財政收入狀況，設(shè)定合理的預(yù)算平衡目標(biāo)。設(shè)定預(yù)算平衡目標(biāo)通過設(shè)立預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，平滑年度間財政收入波動，確?？缒甓阮A(yù)算平衡。建立預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金將中期財政規(guī)劃納入預(yù)算管理，增強預(yù)算的前瞻性和可持續(xù)性。實行中期財政規(guī)劃管理跨年度預(yù)算平衡目標(biāo)設(shè)定制定運用策略根據(jù)經(jīng)濟形勢和財政收入狀況，制定儲備性政策工具的運用策略，包括使用時機、力度和方式等。加強政策協(xié)調(diào)配合加強與其他宏觀經(jīng)濟政策的協(xié)調(diào)配合，形成政策合力，提高政策效果。建立政策工具庫建立儲備性政策工具庫，對各類政策工具進(jìn)行動態(tài)管理和調(diào)整。明確政策工具類型根據(jù)財政政策目標(biāo)，明確儲備性政策工具的類型，如稅收優(yōu)惠、政府投資、財政補貼等。儲備性政策工具運用策略應(yīng)對突發(fā)事件能力提升建立應(yīng)急預(yù)算制度針對突發(fā)事件，建立應(yīng)急預(yù)算制度，確保財政資金及時、有效投入。完