應(yīng)收和預(yù)付賬款課件

應(yīng)收和預(yù)付賬款課件應(yīng)收賬款管理預(yù)付賬款管理應(yīng)收和預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)和防范應(yīng)收和預(yù)付賬款的內(nèi)部控制和管理制度應(yīng)收和預(yù)付賬款的案例分析contents目錄01應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。定義應(yīng)收賬款是由于賒銷行為產(chǎn)生的。賒銷可以促進(jìn)銷售，但同時(shí)也增加了企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。形成原因應(yīng)收賬款的定義和形成原因計(jì)量應(yīng)收賬款的計(jì)量主要包括兩個(gè)方面：一是應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值，包括銷售商品或提供勞務(wù)的價(jià)款、代墊的運(yùn)雜費(fèi)等；二是應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)值，需要考慮時(shí)間價(jià)值等因素。記錄企業(yè)應(yīng)設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)客戶的應(yīng)收賬款余額和發(fā)生時(shí)間等信息。同時(shí)，還應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，評估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)程度。應(yīng)收賬款的計(jì)量和記錄企業(yè)應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對賬，確認(rèn)應(yīng)收賬款的余額和到期時(shí)間等信息。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收?；厥掌髽I(yè)應(yīng)制定應(yīng)收賬款管理的政策和程序，包括客戶信用評估、賒銷額度控制、收款流程等。同時(shí)，對于不同風(fēng)險(xiǎn)程度的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取不同的管理策略，降低企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。管理應(yīng)收賬款的回收和管理02預(yù)付賬款管理預(yù)付賬款是指購買商品或接受服務(wù)時(shí)，購買方或服務(wù)接受方預(yù)先支付給銷售方或服務(wù)提供方的款項(xiàng)。預(yù)付賬款的形成原因有多種，主要包括購買方希望提前獲取商品或服務(wù)、應(yīng)對潛在供應(yīng)中斷或短缺、享受提前付款的折扣或優(yōu)惠等。預(yù)付賬款的定義和形成原因形成原因定義計(jì)量預(yù)付賬款通常按照實(shí)際支付的金額進(jìn)行計(jì)量，但也可能根據(jù)合同或協(xié)議約定的金額進(jìn)行計(jì)量。記錄預(yù)付賬款應(yīng)記錄在賬簿中，以反映購買方與銷售方之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。記錄的內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)付賬款的金額、支付方式、支付時(shí)間、收款方信息等。預(yù)付賬款的計(jì)量和記錄預(yù)付賬款的支付方式有多種，包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。購買方應(yīng)根據(jù)銷售方或服務(wù)提供方的要求以及自身的情況選擇合適的支付方式。支付方式預(yù)付賬款的管理非常重要，因?yàn)槿绻芾聿划?dāng)可能會(huì)導(dǎo)致資金占用、壞賬等問題。購買方應(yīng)建立預(yù)付賬款管理制度，定期進(jìn)行清理和核對，確保預(yù)付賬款的安全和合理使用。同時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)有異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理并記錄。管理預(yù)付賬款的支付和管理03應(yīng)收和預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)和防范客戶可能因各種原因（如財(cái)務(wù)困難、信譽(yù)不良等）無法按時(shí)支付款項(xiàng)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回?？蛻暨`約風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)如果應(yīng)收賬款以外幣計(jì)價(jià)，匯率波動(dòng)可能會(huì)對企業(yè)的收益和現(xiàn)金流產(chǎn)生不利影響。由于市場競爭激烈，企業(yè)為了維持客戶關(guān)系，可能放松對客戶的信用評估，從而增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)。030201應(yīng)收和預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)種類

風(fēng)險(xiǎn)防范措施建立客戶信用評估機(jī)制通過了解客戶的財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)等信息，評估客戶的信用等級，并根據(jù)評估結(jié)果決定是否提供商業(yè)信用。合同條款嚴(yán)格把關(guān)在簽訂合同時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，確保合同條款的公平、合理和完整。及時(shí)跟進(jìn)應(yīng)收賬款定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并跟進(jìn)存在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款。合同管理和法律保護(hù)強(qiáng)化合同管理制定嚴(yán)格的合同管理制度，確保合同的簽訂、執(zhí)行和修改均有明確規(guī)定。完善法律保護(hù)了解并掌握相關(guān)法律法規(guī)，通過法律手段保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。在必要時(shí)，可以尋求法律援助。04應(yīng)收和預(yù)付賬款的內(nèi)部控制和管理制度確保應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的安全與完整，防止發(fā)生欺詐和舞弊行為。規(guī)范和優(yōu)化應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的管理流程，提高管理效率。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理中的問題，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則對客戶進(jìn)行信用評估，確定信用等級，并對不同等級的客戶提供不同的賒銷額度。建立客戶信用管理體系定期與客戶進(jìn)行對賬，確保應(yīng)收賬款余額與客戶賬單一致。實(shí)施定期對賬制度制定合同審批流程，確保合同條款明確、合法、合規(guī)。完善合同簽訂流程建立催收制度，及時(shí)催收逾期賬款，同時(shí)建立核銷流程，確保核銷及時(shí)、準(zhǔn)確。強(qiáng)化催收與核銷管理應(yīng)收和預(yù)付賬款的內(nèi)部控制措施明確應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理的歸口部門及相關(guān)崗位的職責(zé)分工。建立健全組織架構(gòu)和職責(zé)分工定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施防范風(fēng)險(xiǎn)。完善風(fēng)險(xiǎn)評估與防范機(jī)制設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和市場環(huán)境，不斷優(yōu)化應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的管理制度。持續(xù)優(yōu)化管理制度管理制度的建立和完善05應(yīng)收和預(yù)付賬款的案例分析0102案例一某公司未能有效跟蹤和監(jiān)督應(yīng)收賬款，結(jié)果大量應(yīng)收賬款變成壞賬，給公司帶來重大損失。缺乏有效應(yīng)收賬款管理策略會(huì)導(dǎo)致壞賬損失。案例二預(yù)付賬款管理不善可導(dǎo)致資金流斷裂。某公司接受大量預(yù)付賬款，但由于管理不善，這些資金未能得到有效利用，導(dǎo)致公司資金流斷裂。合同管理和法律保護(hù)是成功收回應(yīng)收賬款的關(guān)鍵。某公司通過強(qiáng)化合同管理，利用法律手段保護(hù)自身權(quán)益，成功收回應(yīng)收賬款，避免了壞賬損失