起草審計組審計報告

附件2瑤海區(qū)審計局政府權(quán)力運(yùn)行流程圖1.對違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為的處罰運(yùn)行流程圖審計（或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查）時，對發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位嚴(yán)重或重大的違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為，審計組應(yīng)當(dāng)報告審計機(jī)關(guān)，審計機(jī)關(guān)予以審查，決定予以制止和進(jìn)一步核查、追責(zé)審計（或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查）時，對發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位嚴(yán)重或重大的違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為，審計組應(yīng)當(dāng)報告審計機(jī)關(guān)，審計機(jī)關(guān)予以審查，決定予以制止和進(jìn)一步核查、追責(zé)依照法定程序取得、審核審計證據(jù)、審計記錄，征求被審計對象意見依照法定程序取得、審核審計證據(jù)、審計記錄，征求被審計對象意見審計組代擬審計處罰決定書審計組代擬審計處罰決定書依照法定程序進(jìn)行復(fù)核、審理依照法定程序進(jìn)行復(fù)核、審理區(qū)審計局告知被審計單位擬作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及處罰內(nèi)容符合聽證條件的區(qū)審計局告知被審計單位擬作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及處罰內(nèi)容符合聽證條件的被審計單位要求聽證的，綜合法規(guī)處舉行聽證會送達(dá)聽證告知書被審計單位要求聽證的，綜合法規(guī)處舉行聽證會送達(dá)聽證告知書被審計單位不要求聽證被審計單位不要求聽證提交區(qū)審計局審計業(yè)務(wù)會議審議制作聽證報告書提交區(qū)審計局審計業(yè)務(wù)會議審議制作聽證報告書按照審計機(jī)關(guān)審批流程報請局長或者分管局長簽發(fā)按照審計機(jī)關(guān)審批流程報請局長或者分管局長簽發(fā)向被審計單位和有關(guān)人員送達(dá)審計處罰決定書向被審計單位和有關(guān)人員送達(dá)審計處罰決定書按照規(guī)定跟蹤檢查處罰決定書執(zhí)行情況按照規(guī)定跟蹤檢查處罰決定書執(zhí)行情況承辦機(jī)構(gòu)：承擔(dān)審計任務(wù)的機(jī)關(guān)各處（室、局）服務(wù)電話督電話：0551-644944782.制止封存權(quán)運(yùn)行流程圖在審計實施過程中，發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位正在或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。在審計實施過程中，發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位正在或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料。在審計實施過程中，發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位正在或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。在審計實施過程中，發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位正在或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料。報告審計機(jī)關(guān)報告審計機(jī)關(guān)予以制止，并取得審計證據(jù)予以制止，并取得審計證據(jù)情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效的，決定進(jìn)行封存情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效的，決定進(jìn)行封存審計組所在部門代擬封存通知書審計組所在部門代擬封存通知書提請審理部門審理提請審理部門審理報請區(qū)審計局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)報請區(qū)審計局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)緊急情況下，審計人員報經(jīng)區(qū)審計局負(fù)責(zé)人口頭批準(zhǔn)，可以采取必要措施，當(dāng)場予以封存，再補(bǔ)送封存通知書緊急情況下，審計人員報經(jīng)區(qū)審計局負(fù)責(zé)人口頭批準(zhǔn)，可以采取必要措施，當(dāng)場予以封存，再補(bǔ)送封存通知書向被審計單位送達(dá)封存通知書向被審計單位送達(dá)封存通知書現(xiàn)場由兩名審計人員實施封存現(xiàn)場由兩名審計人員實施封存審計人員對有關(guān)資料或者資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，開列封存清單，一式兩份，審計人員和被審計單位相關(guān)人員核對后簽名或者蓋章，雙方各執(zhí)一份審計人員對有關(guān)資料或者資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，開列封存清單，一式兩份，審計人員和被審計單位相關(guān)人員核對后簽名或者蓋章，雙方各執(zhí)一份封存的期限一般不得超過7個工作日；有特殊情況需要延長的，經(jīng)區(qū)審計局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限不得超過7個工作日。封存期限屆滿，解除封存措施。封存的期限一般不得超過7個工作日；有特殊情況需要延長的，經(jīng)區(qū)審計局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限不得超過7個工作日。封存期限屆滿，解除封存措施。承辦機(jī)構(gòu)：承擔(dān)審計任務(wù)的機(jī)關(guān)各處（室、局）服務(wù)電話督電話：0551-644944783.暫停撥付與使用權(quán)運(yùn)行流程圖在審計實施過程中，發(fā)現(xiàn)或接到舉報、控告被審計單位正在進(jìn)行違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為在審計實施過程中，發(fā)現(xiàn)或接到舉報、控告被審計單位正在進(jìn)行違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為報告審計機(jī)關(guān)報告審計機(jī)關(guān)予以制止，并取得審計證據(jù)予以制止，并取得審計證據(jù)制止無效的，決定通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項制止無效的，決定通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項審計組所在部門代擬暫停撥付或暫停使用通知書審計組所在部門代擬暫停撥付或暫停使用通知書提請審理部門審理提請審理部門審理報請區(qū)審計局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)報請區(qū)審計局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)向財政部門和有關(guān)主管部門以及被審計單位送達(dá)暫停撥付或暫停使用通知書向財政部門和有關(guān)主管部門以及被審計單位送達(dá)暫停撥付或暫停使用通知書對違法事實、證據(jù)等進(jìn)行審核、復(fù)核、審理對違法事實、證據(jù)等進(jìn)行審核、復(fù)核、審理作出處理決定或者作出解除暫停撥付或暫停使用決定作出處理決定或者作出解除暫停撥付或暫停使用決定承辦機(jī)構(gòu)：承擔(dān)審計任務(wù)的機(jī)關(guān)各處（室、局）服務(wù)電話督電話：0551-644944784.核查社會審計機(jī)構(gòu)審計報告運(yùn)行流程圖區(qū)審計局將核查社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計報告工作納入年度審計項目計劃、區(qū)審計局將核查社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計報告工作納入年度審計項目計劃、編入相關(guān)項目審計方案項目計劃執(zhí)行單位根據(jù)項目計劃組成審計組，制發(fā)審計通知書項目計劃執(zhí)行單位根據(jù)項目計劃組成審計組，制發(fā)審計通知書審計組將核查社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計報告事項納入審計項目實施方案審計組將核查社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計報告事項納入審計項目實施方案審計組按照法定程序?qū)ι鐣徲嫏C(jī)構(gòu)出具的相關(guān)報告是否符合法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)等情況進(jìn)行核實和檢查審計組按照法定程序?qū)ι鐣徲嫏C(jī)構(gòu)出具的相關(guān)報告是否符合法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)等情況進(jìn)行核實和檢查發(fā)現(xiàn)社會審計機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況，取得審計證據(jù)，編制審計工作記錄發(fā)現(xiàn)社會審計機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況，取得審計證據(jù)，編制審計工作記錄審計組長審核審計證據(jù)、審計工作記錄等，起草審計報告、移送處理書審計組長審核審計證據(jù)、審計工作記錄等，起草審計報告、移送處理書提請審計組所在部門復(fù)核提請審計組所在部門復(fù)核提請審理部門審核提請審理部門審核提請審計業(yè)務(wù)會議審議提請審計業(yè)務(wù)會議審議按照審計機(jī)關(guān)審批流程報請按照審計機(jī)關(guān)審批流程報請局長或分管局長簽發(fā)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任承辦機(jī)構(gòu)：承擔(dān)審計任務(wù)的機(jī)關(guān)各處（室、局）服務(wù)電話督電話：0551-644944785.要求被審計單位報送資料權(quán)運(yùn)行流程圖區(qū)審計局按照法律法規(guī)要求，制發(fā)報送資料通知書項目執(zhí)行單位組成審計組，制發(fā)審計通知書區(qū)審計局按照法律法規(guī)要求，制發(fā)報送資料通知書項目執(zhí)行單位組成審計組，制發(fā)審計通知書制作并送達(dá)報送資料清單，明確提交資料的期限，要求被審計單位提供與審計事項有關(guān)的資料制作并送達(dá)報送資料清單，明確提交資料的期限，要求被審計單位提供與審計事項有關(guān)的資料審計人員對被審計單位報送的資料進(jìn)行確認(rèn)，取得被審計單位負(fù)責(zé)人對本單位提供資料的真實性和完整性書面承諾審計人員對被審計單位報送的資料進(jìn)行確認(rèn)，取得被審計單位負(fù)責(zé)人對本單位提供資料的真實性和完整性書面承諾按照規(guī)定管理和使用被審計單位報送的資料按照規(guī)定管理和使用被審計單位報送的資料對拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究被審計單位和直接負(fù)責(zé)的主管人員及其他直接責(zé)任人員責(zé)任對拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究被審計單位和直接負(fù)責(zé)的主管人員及其他直接責(zé)任人員責(zé)任承辦機(jī)構(gòu)：承擔(dān)審計任務(wù)的機(jī)關(guān)各處（室、局）服務(wù)電話督電話：0551-644944786.對本級各部門（含直屬單位）違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為的處理運(yùn)行流程圖在審計實施過種中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為在審計實施過種中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為依照法定程序取得、審核審計證據(jù)、審計記錄依照法定程序取得、審核審計證據(jù)、審計記錄審計組代擬審計報告審計組代擬審計報告將審計組審計報告征求被審計對象意見將審計組審計報告征求被審計對象意見項目計劃執(zhí)行單位代擬審計決定書項目計劃執(zhí)行單位代擬審計決定書依照法定程序進(jìn)行復(fù)核、審理依照法定程序進(jìn)行復(fù)核、審理提請區(qū)審計局審計業(yè)務(wù)會議審議提請區(qū)審計局