六章利潤初級實(shí)務(wù)kjsw jy0601

（★記住利潤表（（★記住利潤表（）『正確答案』）期營業(yè)利潤的有『正確答案』『正確答案』總額的有）『正確答案』入問題。所得稅費(fèi)用影響凈利潤C(jī)計(jì)入營業(yè)D8000元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。應(yīng)編制如下會計(jì)分錄：8貸：營業(yè)外收入—非流動資產(chǎn)處置利得83000000元補(bǔ)助款（同日到賬），1臺，并規(guī)定若有結(jié)余，留歸企業(yè)自行支配。2x113000300024002400300024002400000/5/12=40000（元000000/5/12=50000（元40405050每月應(yīng)計(jì)提折舊=2已計(jì)提折舊數(shù)額1440000（元96012400960已分配遞延收益=50960×（10+12+12+2）=1000（元尚未分配的遞延收益=3000000-1000（元尚未分配的遞延收益=3000000-1800000=120012001200【例題·計(jì)算題】A集團(tuán)為一家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，享受銀行貸款月利率0.6%的地方財(cái)政貼息補(bǔ)助，1800001801806060務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助150元，應(yīng)編制如下會150150180180（）『正確答案』『正確答案』業(yè)外收入的有）『正確答案』營業(yè)外收入的有A.債務(wù)重組利得B.接受捐贈利）『正確答案』『正確答案』府補(bǔ)助表述正確的是）『正確答案』C入營業(yè)外收入的是）『正確答案』入的有『正確答案』入的有）『正確答案』認(rèn)，下列說法中正確的是）『正確答案』『正確答案』配，分次計(jì)入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入）（）『正確答案』認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入）認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入）1000000元的非專利技術(shù)，2x13119001004510004545100045270270300003030840840840840業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的是A.）『正確答案』利潤，故答案選B。選項(xiàng)ACD都計(jì)入營業(yè)外支出，影）有『正確答案』『正確答案』遞延所得稅負(fù)債（減少在借方1980000025%20000002000000職工福利費(fèi)支出（2000000×14%）280000工會經(jīng)費(fèi)支出（2000000×2%）40000職工教育經(jīng)費(fèi)支出（2000000×2.5%）50000納稅調(diào)整數(shù)＝（300000納稅調(diào)整數(shù)＝（300000－280000）＋（50000－40000）＋（100000－50000）＋120000＝200000（元應(yīng)納稅所得額＝19800000＋200000＝20000（元當(dāng)期應(yīng)交所得稅額＝20000000×25%＝5000（元（即稅前會計(jì)利潤）10200000應(yīng)納稅所得額＝10200000－200000＝10000（元當(dāng)期應(yīng)交所得稅額＝10000000×25%＝2500（元【例題·單選題】（2014年）2013年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)利1025%素，2013年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用為『正確答案』『答案解析』2013『正確答案』『答案解析』2013年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用－2＋10）×25%＝52（萬元））『正確答案』『答案解析』應(yīng)納稅所得額＝2000－120＋20＝1（萬元所得稅費(fèi)用＝1900×25%＝475（萬元遞延所得稅負(fù)債（減少在借方400000遞延所得稅負(fù)債（減少在借方400000500000數(shù)為250000元，年末數(shù)為5000000000元。已知甲公司遞延所得稅＝（500000－400000）＋（250000－200000）＝150000（元）所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅＝5000＋150000＝5150000（元55萬元，其中本年度國債利息萬元，其中本年度國債利息萬元，已計(jì)入業(yè)外支出的稅收滯6萬元；企業(yè)所得稅稅率25%2014（『正確答案』）費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有『正確答案』【例題·2x14年有關(guān)損益類科目的目，所得稅稅率為25%）：6000700貸6000貸700貸150貸600貸50借4000借400借6000700貸6000貸700貸150貸600貸50借4000借400借80借500借770借200借100借2507764750000063001200000（4）應(yīng)交所得稅＝1200000×25%＝300000（元300300300300（5）300300300（5）900000500000－6300000－300000）元轉(zhuǎn)入“利潤分配—未900900）“利潤分配—未分配利潤”科目的有『正確答案』）額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。）額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。目。）響當(dāng)期損益的金額為響當(dāng)期損益的金額為『正確答案』『答案解析』出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額（60－10）－2＝