營改增后的費(fèi)用報銷XXXX0602

營改增

費(fèi)用報銷指引12第一章“營改增”概述第二章“營改增”費(fèi)用報銷指引第三章“營改增”費(fèi)用報銷規(guī)范目

錄2一、“營改增”概念3二、“營改增”進(jìn)程時間試點(diǎn)項(xiàng)目試點(diǎn)地區(qū)2012-1-11、交通運(yùn)輸業(yè)（不含鐵路運(yùn)輸）；2、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)（簡稱“1+6”）

上海 2012-8-1同上北京、天津、江蘇省、安徽省、浙江省、福建省、湖北省、廣東省2013-8-1部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)增加廣播影視服務(wù)簡稱"1+7" 全國2014-1-11、交通運(yùn)輸業(yè)增加鐵路運(yùn)輸；2、物流輔助服務(wù)增加收派業(yè)務(wù)；3、增加郵政業(yè)；簡稱“2+7” 全國2014-6-1增加電信業(yè)簡稱“3+7" 全國2016-5-1增加建筑服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)；現(xiàn)代服務(wù)增加不動產(chǎn)租賃服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù) 全國4三、“營改增”稅率變化原營業(yè)稅稅目稅率營改增后稅目稅率特別事項(xiàng)征稅范圍稅率征稅范圍稅率一、交通運(yùn)輸業(yè)陸路運(yùn)輸3%交通運(yùn)輸服務(wù)陸路運(yùn)輸11%原營業(yè)稅稅目“裝卸搬運(yùn)”轉(zhuǎn)到增值稅“現(xiàn)代服務(wù)-物流輔助服務(wù)-裝卸搬運(yùn)服務(wù)”。水路運(yùn)輸水路運(yùn)輸航空運(yùn)輸航空運(yùn)輸管道運(yùn)輸管道運(yùn)輸裝卸搬運(yùn)現(xiàn)代服務(wù)物流輔助服務(wù)-裝卸搬運(yùn)服務(wù)6%1、“營改增”前后稅率對比表（交通運(yùn)輸業(yè)）5原營業(yè)稅稅目稅率營改增后稅目稅率特別事項(xiàng)征稅范圍稅率征稅范圍稅率二、建筑業(yè)建筑3%建筑服務(wù)工程服務(wù)11%原營業(yè)稅“航道疏?！鞭D(zhuǎn)到增值稅“現(xiàn)代服務(wù)-物流輔助服務(wù)-港口碼頭服務(wù)”。安裝安裝服務(wù)修繕修繕服務(wù)裝飾裝飾服務(wù)其他工程作業(yè)其他建筑服務(wù)2、“營改增”前后稅率對比表（建筑業(yè)）63、“營改增”前后稅率對比表（金融保險業(yè)）74、“營改增”前后稅率對比表（郵電通信業(yè)）85、“營改增”前后稅率對比表（文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、部分服務(wù)業(yè)）95、“營改增”前后稅率對比表（部分服務(wù)業(yè)）106、“營改增”前后稅率對比表（轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)）1112第一章“營改增”概述第二章“營改增”費(fèi)用報銷指引第三章“營改增”費(fèi)用報銷規(guī)范目

錄12一、“營改增”費(fèi)用報銷的可抵扣的項(xiàng)目要取得增值稅專用發(fā)票13二、“營改增”費(fèi)用報銷的不可抵扣的項(xiàng)目14三、“營改增”后可用于報銷的增值稅發(fā)票1、增值稅專用發(fā)票15三、“營改增”后可用于報銷的增值稅發(fā)票2、增值稅普通發(fā)票16三、“營改增”后可用于報銷的增值稅發(fā)票3、增值稅電子普通發(fā)票17三、“營改增”后可用于報銷的增值稅發(fā)票4、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票18三、“營改增”后可用于報銷的增值稅發(fā)票5、貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票-營改增后已停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票最遲可使用至2016年6月30日，7月1日起停止使用19三、“營改增”后可用于報銷的增值稅發(fā)票6、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票20三、“營改增”后可用于報銷的增值稅發(fā)票7、通用機(jī)打發(fā)票通用機(jī)打發(fā)票以后必須是由國家稅務(wù)總局或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定樣式，可能各地不同，但必須有“國家稅務(wù)總局”字樣21三、“營改增”后可用于報銷增值稅發(fā)票8、定額普通發(fā)票定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元、伍佰元，共8種面額，規(guī)格為175mm×70mm。定額發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，即存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。通用定額發(fā)票的用紙和底紋由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。提供港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人，可以選擇使用定額普通發(fā)票。22客戶考察招待發(fā)生的費(fèi)用，其中的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？招待費(fèi)不可以抵扣，即使開了增值稅專用發(fā)票也不行。并且招待費(fèi)超額部分需繳納25%的所得稅，需合理使用。四、“營改增”后費(fèi)用發(fā)票索取的問題-之一23營改增后員工出差需要注意什么呢？出差在外無非“吃喝住行”，其中只有住宿費(fèi)、過路費(fèi)可以憑專票抵扣！住宿費(fèi)記得開具專票！報銷過路費(fèi)時記得按類別貼好！四、“營改增”后費(fèi)用發(fā)票索取的問題-之二24端午節(jié)到了，準(zhǔn)備給員工購買粽子了，稅金能抵扣嗎？作為福利費(fèi)購買的物品是不可以抵扣稅金的。想要節(jié)約成本，就要在相同質(zhì)量的情況下，選擇最便宜的！四、“營改增”后費(fèi)用發(fā)票索取的問題-之三25會議費(fèi)可以抵扣。但是發(fā)票上寫有餐費(fèi)字樣的部分，是不可以抵扣的！所以會議費(fèi)發(fā)票上不能有餐費(fèi)字樣。四、“營改增”后費(fèi)用發(fā)票索取的問題-之四公司召開業(yè)務(wù)推動會，銷售部負(fù)責(zé)會議組織，共發(fā)生費(fèi)用4,000元，其中餐飲費(fèi)1,600元，可以抵扣嗎？26公司購買辦公用品，供應(yīng)商A開專票，價格1170元，供應(yīng)商B，開普票也是1170元，怎么選擇？辦公用品專票是可以抵扣的，同樣價格選取可抵扣的供應(yīng)商！商品、辦公用品專票報銷時，需要同時附上《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，否則不能抵扣

。禮品發(fā)票不能抵扣??！四、“營改增”后費(fèi)用發(fā)票索取的問題-之五27五、其他問題說明1、“營改增”前未處理完的報銷可以報銷！但必須在6月30日前報銷完畢。在5月1日以后發(fā)生的費(fèi)用支出，盡可能的索取專票！今年還有些費(fèi)用沒報銷，營改增后還能報銷嗎？282、“營改增”后報銷時限按公司原有的費(fèi)用報銷制度執(zhí)行！增值稅專用發(fā)票超過認(rèn)證期就無法抵扣，直接形成經(jīng)濟(jì)損失??！費(fèi)用報銷最晚時限：開票日期150天之內(nèi)！?。〕^時限無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，由個人承擔(dān)?。。?！銷售人員出差在外，營改增后報銷的時限怎么樣？293、零星采購的注意事項(xiàng)訂單中注明價格是否包含稅金，注明發(fā)票的類型取得發(fā)票時應(yīng)注意發(fā)票內(nèi)容是否與訂單一致，做到三流一致（資金流、物流、票據(jù)流）。公司需采購一批商品，簽訂合同時需注意什么？304、索取專票所需要的開票信息納稅人名稱、稅務(wù)登記證號、稅務(wù)登記地址、稅務(wù)登記聯(lián)系電話、稅務(wù)開戶銀行名稱及銀行賬號。索取專票需要提供什么資料？315、風(fēng)險提示為自己，為他人，介紹他人，讓他人為自己，開具與實(shí)際情況不符的增值稅發(fā)票，都稱為虛開增值稅發(fā)票的行為。對于虛開增值稅發(fā)票，法律責(zé)任上升到刑法層面。325、風(fēng)險提示違反規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。虛開增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。有前款行為騙取國家稅款，數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。3334第一章“營改增”概述第二章“營改增”費(fèi)用報銷指引第三章“營改增”費(fèi)用報銷規(guī)范目

錄34第三章、“營改增”費(fèi)用報銷規(guī)范一、發(fā)票要求1、取得的發(fā)票必須真實(shí)、合法，并在150天有效期內(nèi)（目前發(fā)票均可在網(wǎng)上查詢認(rèn)證，全國查詢平臺

）2、取得的發(fā)票必須信息準(zhǔn)確、齊全普通發(fā)票：單位名稱錯誤或是個人名稱的，一律予以退回專用發(fā)票：必須保證票面信息與公司信息完全一致??！因個人原因造成增值稅專用發(fā)票無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，公司不予報銷稅金部分，其損失由個人承擔(dān)。35第三章、“營改增”費(fèi)用報銷規(guī)范二、發(fā)票粘貼要求1、按取得發(fā)票的項(xiàng)目類型歸類；2、按同類型發(fā)票時間順序歸類；3、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘貼，用別針附在報銷單上即可；4、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)必須保證無涂改、無污跡及無折痕。36第三章、“營改增”費(fèi)用報銷規(guī)范三、費(fèi)用報銷單填寫要求1、費(fèi)用報銷單中的各項(xiàng)要素必須填寫齊全準(zhǔn)確；報銷部門、報銷日期、報銷用途、金額大小寫，如有需要說明的，請寫在備注處或另附說明；2、差旅費(fèi)中有住宿發(fā)票需抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金應(yīng)當(dāng)在單獨(dú)填列（差旅費(fèi)報銷單上其他項(xiàng)）；住宿費(fèi)只需按稅前金額填列；3、如報銷單僅用于核銷前期付款，請備注“沖賬”字樣37第三章、“營改增