業(yè)財融合在企業(yè)應收賬款管理中的應用

企業(yè)應收賬款是對客戶占用的各類資金進行合理表示，是一種短期債券，是賒銷行為下的資產(chǎn)，是在商業(yè)信用基礎上產(chǎn)生。應收賬款的科學管理能夠為企業(yè)在未來各階段的發(fā)展拓寬道路，是將企業(yè)所應具有的核心競爭力持續(xù)提升的主要途徑。在業(yè)財融合前提下，企業(yè)業(yè)務部門必須積極與財務部門溝通，分析應收賬款中存在的根本區(qū)別，確保業(yè)財實現(xiàn)深度融合。因此，企業(yè)管理層基于業(yè)態(tài)融合大趨勢，對應收賬款管理工作做到進一步重視，提高業(yè)務部門整體參與度，依托高水平應收賬款管理反映出企業(yè)各時期的欠收情況，大力推進行業(yè)財融合，為企業(yè)在新時期下的穩(wěn)步發(fā)展帶來有力推動。一、業(yè)財融合在企業(yè)應收賬款管理中的應用價值在企業(yè)應收賬款形成的過程中，客戶群體逐漸增加，企業(yè)產(chǎn)品與相應服務的銷售范圍得到極大程度擴大，企業(yè)所應具有的核心競爭力將隨之提高，也有利于存貨風險的科學規(guī)避，實現(xiàn)庫存科學清減，凸顯出重要的影響作用。但企業(yè)應收賬款的出現(xiàn)勢必會讓企業(yè)大量資金被不斷占用，這將關系到企業(yè)階段經(jīng)營成果的提升，企業(yè)所應獲得的經(jīng)濟效益與社會效益將不能同步擴大。若應收賬款數(shù)量較大，企業(yè)可供流動的資金隨之減少，出現(xiàn)資金使用率低且資金不足的情況，壞賬出現(xiàn)概率增大，水分較大使得內(nèi)部會計信息失真，資金極有可能出現(xiàn)惡性循環(huán)。因此，業(yè)財?shù)纳钊肴诤峡梢詫⒁陨蠁栴}有效解決，在企業(yè)應收賬款管理中凸顯出重要的應用價值。第一，企業(yè)資源在業(yè)財融合下得到合理配置，減少資金管理風險。企業(yè)相關管理人員能夠在業(yè)財融合前提下與多部門深入溝通，對各階段業(yè)務經(jīng)營模式有進一步了解，財務部門將根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況對企業(yè)內(nèi)部資金管理情況做到針對性優(yōu)化，借助核算與全面監(jiān)督方式將業(yè)務決策水平提升到一個新高度?？梢?，業(yè)財融合成為擴大企業(yè)各時期經(jīng)濟效益的主要途徑。第二，業(yè)財融合在企業(yè)應收賬款管理中的合理應用可以將企業(yè)風險防控能力增強，資金不會陷入無法有效循環(huán)的局面，從根本上為資金的正常流動帶來促進，實現(xiàn)經(jīng)營利潤擴大化，進一步增強企業(yè)自身核心競爭力。第三，在競爭環(huán)境中，部分企業(yè)會對自身產(chǎn)品與服務進行大力推銷，從而對生產(chǎn)資料消耗做到及時彌補，按時完成職工工資與福利的發(fā)放，確保各項經(jīng)營活動能夠有序與高效開展。在新時期下，業(yè)財融合確保企業(yè)應收賬款可以及時與科學回收，資金能夠得到靈活調(diào)度，將資金管理效率做到切實有效提升，減少壞賬出現(xiàn)概率，為企業(yè)活力增強帶來有力保障。二、業(yè)財融合在企業(yè)應收賬款管理中存在的問題（一）內(nèi)部控制機制不完善部分企業(yè)內(nèi)部控制機制不夠完善，業(yè)務部門與客戶通過商議并簽訂合同之后，合同管理力度不足，記賬與收款等環(huán)節(jié)易出現(xiàn)不同程度的誤差，企業(yè)各階段的經(jīng)營風險開始增加。應收賬款中賬齡較長的部分未能獲得合同文件約束，在應收賬款回收時遇到困難，同時無法在使用法律手段時出具有效證據(jù)，對企業(yè)未來發(fā)展有嚴重影響。部分企業(yè)原有的績效考核機制未能及時完善，部分銷售人員考慮業(yè)績?nèi)蝿盏耐瓿?，會使用賒銷方式達到業(yè)績目標，企業(yè)應收賬款額度持續(xù)增加，留下不同類型的經(jīng)營風險。由于內(nèi)部會計控制機制的不完善，應收賬款回收率不高，內(nèi)部會計控制未能對未賬及時處理，導致企業(yè)發(fā)展暴露出滯后性。（二）信用管理力度略顯不足應收賬款實為一種合法的賒銷行為，是在對方客戶群體所形成的商業(yè)信用上產(chǎn)生。企業(yè)可以在合法方式下審查對方群體信用，考慮應收賬款是否能夠產(chǎn)生。但部分企業(yè)未能放眼未來，重視眼前利益，可能會忽略信息審查環(huán)節(jié)，后續(xù)應收賬款回收難度加大。部分地區(qū)的企業(yè)在地方保護下忽略信用方面的管理，導致壞賬、三角債和拖欠問題頻出，企業(yè)自身信用及企業(yè)形象較差，在交易過程中缺少專業(yè)的信用防范管理與調(diào)研，不良應收賬款問題無法有效解決，易造成較大的損失。（三）管理與風險意識有待提升在正常運營環(huán)節(jié)，應收賬款的出現(xiàn)無法避免，企業(yè)必須帶著足夠的應收賬款管理意識，基于業(yè)財融合完成追蹤管理機制。但部分企業(yè)管理人員風險防范意識不足，呆賬與壞賬處理不當，企業(yè)資金周轉率不高。企業(yè)應收賬款管理工作本身具有極強的連貫性，也凸顯出較強的系統(tǒng)性，企業(yè)內(nèi)部人員離職或者調(diào)動環(huán)節(jié)易出現(xiàn)問題，應收賬款的部分關鍵證據(jù)缺失，賬款回收工作難以有序與高效開展。企業(yè)管理層、財務部門與業(yè)務部門之間溝通不夠深入，全員管理與風險意識未能及時提升，面對賒賬問題沒有采取針對性防范措施，留下潛在的經(jīng)營風險。三、業(yè)財融合在企業(yè)應收賬款管理工作中的應用策略（一）建立客戶檔案，強化應收賬款管理在業(yè)財融合背景下，企業(yè)必須從多角度考慮并對應收賬款管理工作進行針對性優(yōu)化，重視管理前期客戶信息調(diào)查工作的大力開展。第一，根據(jù)客戶類型完成相應劃分工作，結合實際交易時間將客戶進行分類，例如，劃分為新、舊兩種，注意對新客戶必須進行信用審查。第二，做好客戶性質方面的進一步分析，對各種類型客戶做到積極調(diào)查，確保在賒賬之前完成各方面調(diào)查工作。例如，對企業(yè)背景有全面了解，調(diào)查其成立具體時間，掌握各階段財務狀況，注意分析不同時期下的經(jīng)營狀態(tài)。在此基礎之外，對客戶自身的盈利能力進行綜合考慮，了解其真實償還能力。第三，對老客戶付款記錄做到規(guī)范，基于相關調(diào)查工作的大力開展掌握重要信息，建立起具有完整性的客戶檔案，重點記錄客戶名稱、類型、所在地區(qū)、聯(lián)系電話與注冊資本等與信用相關的內(nèi)容，對于匯款記錄必須詳細。企業(yè)應收賬款管理人員應根據(jù)業(yè)財融合需要對客戶進行整體評估，根據(jù)客戶群體的特點完成最長付款時間的科學設置。對于客戶信用時間，業(yè)務部門應考慮到財務部門工作需要將信用時間在合同條款中做到詳細記錄與明顯標注，有利于應收賬款管理質量的全面提升。業(yè)財融合在客戶檔案建立環(huán)節(jié)發(fā)揮出重要的作用，推動應收賬款管理模式的優(yōu)化。（二）基于風險評估，增強業(yè)財融合效果企業(yè)應收賬款管理在業(yè)財融合的應用下走入新局面，不僅要重視客戶檔案的建立，還應對合同做好日常評估，減少企業(yè)運營過程中可能出現(xiàn)的各類風險，有利于業(yè)財融合效果的有效增強。在項目執(zhí)行過程中，企業(yè)必須基于業(yè)財融合優(yōu)化應收賬款管理工作，對違反合同條款行為進行精準判斷，對項目具體執(zhí)行時可能遇到風險做到進一步評估，避免企業(yè)后續(xù)的項目實施環(huán)節(jié)被迫投入多過資金。企業(yè)業(yè)務部門應在業(yè)財融合前提下與財務部門進行深入溝通，確保各階段管理目標高度具有一致性，運用專業(yè)能力完成客戶信用全面評估。業(yè)務與財務部門會結合評估得到的結果考慮對客戶信用期限進行針對性調(diào)整，對其具體額度做到科學明確，客戶使用情況必須實時關注。若客戶出現(xiàn)信用額度過大且超過之前規(guī)定的額度時，將判定為違約行為，企業(yè)財務人員與業(yè)務人員必須在協(xié)作方式下對該項目繼續(xù)執(zhí)行風險進行科學評估，確定是否繼續(xù)推進，又是否對該項目進行終止。在此基礎之上，企業(yè)考慮到風險評估工作開展的重要性，基于業(yè)財融合效果的提升，盡快建立并完善信息化系統(tǒng)，業(yè)務部門與財務部門可依托交流平臺完成重要信息與工作進度等內(nèi)容及時共享，為應收賬款管理與控制工作提供技術與數(shù)據(jù)方面的大力支持。在應收賬款風險評估與控制過程中，企業(yè)相關管理人員對信息化系統(tǒng)靈活運用，做好掛賬與采購環(huán)節(jié)的進一步控制，管理人員能夠了解企業(yè)各時期的財務狀況，業(yè)務部門也積極配合應收賬款管理工作的開展，財務管理風險將從根本上得到減少。管理人員會結合應收賬款管理需要，對企業(yè)產(chǎn)品庫存量做到全面分析，結合市場環(huán)境變化等因素，做好應收賬款科學管理，注意物資采購與入戶環(huán)節(jié)管理，確保在合理情況下與供應商共同承擔相應風險，實現(xiàn)風險合理轉移，企業(yè)資金利用率得到極大程度提升，業(yè)財融合應用效果有效增強。（三）深化部門協(xié)作，完善考核管理機制客戶賒齡記錄是做好應收賬款管理工作的基礎所在，財務部門與業(yè)務部門將在通力合作下對客戶行為做到實時跟蹤，企業(yè)應收賬款回收的最終效果不斷增強。財務部門與業(yè)務部門加強溝通，對不同類型客戶資金拖欠情況有全面了解，分析實際拖欠金額在應收賬款當中的占比，結合相關規(guī)定對客戶違約情況進行分析，及時對信用條件進行適當調(diào)整，完成高質量的賒款回收工作。在業(yè)財融合背景下，財務人員與業(yè)務人員加強聯(lián)系，結合賒齡制定相應的催收方案。例如，在客戶剛逾期時，相關工作人員應及時與其溝通，對出現(xiàn)欠款行為的根本原因進行明確，商議付款日期；若客戶在溝通后一直未能付款，可考慮選擇法律手段。因此，企業(yè)必須對考核及追責制度做到不斷優(yōu)化，業(yè)務部門將積極與財務部門協(xié)作，應收賬款回收情況隨之融入考核內(nèi)容。企業(yè)要從內(nèi)控體系完善入手，確保全員內(nèi)控意識全面提升，財務與業(yè)務部門的深度融合為績效考核機制的完善帶來推動，考核機制的優(yōu)化又能為業(yè)財融合帶來促進，實現(xiàn)部門進一步協(xié)作。企業(yè)還應基于業(yè)財融合，對獎懲制度及時完善，了解應收賬款之中壞賬來自企業(yè)哪個部門，同時注意追究權利的合理保留。企業(yè)管理人員會根據(jù)該部門對壞賬處理效果對其進行獎懲。若給企業(yè)帶來較為嚴重的經(jīng)濟損失，必須采用相應懲處措施。（四）優(yōu)化資金管理，滿足企業(yè)發(fā)展需要企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定與落實為企業(yè)各階段的發(fā)展指明方向，企業(yè)管理層必須放眼未來，對應收賬款管理工作進行優(yōu)化，基于業(yè)財融合確保管理工作與企業(yè)各階段發(fā)展戰(zhàn)略相契合，避免背向而行。在業(yè)財融合背景下，企業(yè)現(xiàn)金流管理體系必須完善，確保企業(yè)能夠在激烈市場競爭中穩(wěn)步發(fā)展，維持企業(yè)各階段的生存。資金流斷層問題的解決成為財務管理工作的重中之重，財務部門必須與業(yè)務部門合力減少資金流斷層問題的出現(xiàn)。這是因為企業(yè)應收賬款可以成功轉換為部分現(xiàn)金，從而維持企業(yè)正常發(fā)展與持續(xù)發(fā)展。企業(yè)必須秉承著成本效益原則，加大業(yè)財融合力度，結合相關信用政策與客戶進行深度合作，例如，放寬信用條件。財務部門則應及時業(yè)務部門合力做到應收賬款管理工作，將企業(yè)所應具有的核心競爭力不斷提升。在業(yè)財融合下，各部門通力合作，對資金管理與整合工作進行優(yōu)化，確保資源配置方向隨著企業(yè)發(fā)展而變化，企業(yè)在市場變化趨勢下依舊可以獲得具有穩(wěn)定性的利潤并將經(jīng)濟效益擴大化，滿足企業(yè)各階段的發(fā)展需要，將業(yè)財融合下的應收賬款管理作用充分發(fā)揮。（五）落實融合理念，大力推進業(yè)財融合企業(yè)若想在應收賬款管理工作中對業(yè)財融合理念做到全面落實，應從財務指標的轉化入手，重視財務與業(yè)務工作指標存在差異，將工作指標合理轉化，借助執(zhí)行層人員所具有的力量推動業(yè)財?shù)倪M一步融合。首先，企業(yè)必須對財務數(shù)據(jù)進行全面與深入分析，找到財務工作中出現(xiàn)的潛在問題，根據(jù)實際情況制定具有針對性與可行性的補救方案，有利于各階段財務工作指標成功轉化為業(yè)務指標。其次，企業(yè)根據(jù)業(yè)財融合實際需要，考慮對應收賬款周轉天數(shù)做到科學調(diào)整，依托降低方式將這一指標成功轉化為具體金額的降低，工作人員根據(jù)需要對工作指標加以落實。在具體轉化過程中，若遇到逾期時間長的客戶可對其信息政策進行調(diào)整，降低逾期率高的客戶的信用額度，根據(jù)實際情況考慮是否不予以賒銷。該類工作信息應及時傳遞至銷售部門。與此同時，執(zhí)行層會對潛力客戶大力開發(fā)并做好有效維護，適當加大應收賬款催收整體力度，確保貨款在規(guī)定時間內(nèi)回收，企業(yè)與客戶關系得到改