ORACLE-ERP系統(tǒng)的月結探討

ORACLEERP系統(tǒng)的月結探討1.什么是ORACLEERP的系統(tǒng)月結

在了解ORACLEERP的系統(tǒng)月結之前，我們首先來了解兩個概念。財務結帳有兩種方法：一種是帳結法，一種是表結法。

1.1帳結法

帳結法是每月編制轉帳憑證，將帳面上各損益類科目的余額結轉到本年利潤科目。損益類科目不留余額，結轉后本年利潤科目的本月合計數(shù)反映當月實現(xiàn)的利潤和發(fā)生的虧損。國內(nèi)一些財務系統(tǒng)如用友等都是采用帳結法。

憑證分錄如下：

（1）結轉收入類科目余額

借：各種銷售收入

貸：本年利潤

（2）結轉費用類科目余額

借：本年利潤

貸：銷售成本及各期間費用和所得稅費等

這種處理方式是按照中國的傳統(tǒng)會計處理方法，再將本年利潤結轉到留存收益等科目。

1.2表結法

表結法是月末不結轉損益類科目余額，在年末才使用帳結法將整個年度的損益類科目累計余額結轉到本年利潤科目。通過自定義財務報表即FSG報表自動計算出各期利潤。

ORACLEERP正是采用的這樣一種結帳方法，省去轉帳環(huán)節(jié)，同時還不影響利潤表的編制和相關損益指標的利用。2.ORACLEERP的系統(tǒng)月結處理方法

ORACLEERP是一個由多功能模塊共同組成的電子商務系統(tǒng)，包括總帳帳務處理系統(tǒng)，應收、應付、資產(chǎn)、庫存等業(yè)務處理系統(tǒng)，習慣上也叫子系統(tǒng)。由于大量業(yè)務數(shù)據(jù)是在子系統(tǒng)中完成，因此ORACLEERP的系統(tǒng)月結已不僅僅停留在總帳系統(tǒng)層次上，而要按一定的順序依次核對子系統(tǒng)的帳務，并依次關閉子系統(tǒng)會計期間，最后關閉總帳期間。

2.1月結處理順序

月末各子模塊的事務處理都處理完畢后，創(chuàng)建會計科目并將會計信息傳送到總帳。接著完成各子模塊與總帳的對帳處理，并依次關閉各模塊會計期間。通常建議按如下順序進行月結關帳處理：

關閉采購期間，關閉庫存期間，關閉應付期間，關閉資產(chǎn)期間，關閉應收期間，最后關閉總帳期間。

2.2月結的具體處理方法

2.2.1采購管理模塊

向供應商采購材料，在系統(tǒng)中做接收和交貨以及供應商開票后財務做發(fā)票匹配的處理都會有財務信息產(chǎn)生。其中接收產(chǎn)生的信息直接從采購模塊傳送到總帳接口表，交貨產(chǎn)生的財務信息則在庫存模塊，發(fā)票匹配的信息在應付模塊。

2.2.1.1采購模塊產(chǎn)生的會計信息

（1）采購訂單的接收

借：材料采購

（采購訂單價）

貸：應計負債

（采購訂單價）

（2）退回供應商

借：應計負債

（采購訂單價）

貸：材料采購

（采購訂單價）

從以上分錄來看，采購模塊主要將材料采購和應計負債科目與總帳模塊來源為采購的日記帳信息進行核對。

2.2.1.2采購模塊的對帳處理

（1）報表：在采購模塊提交“接收帳戶分配報表”，報表參數(shù)里的帳戶可以指定材料采購科目120100或應計負債科目212000；

在總帳提交“帳戶分析-子分類帳明細（180個字符）”，報表參數(shù)里的彈性域選擇材料采購科目120100或應計負債科目212000，日記帳來源選擇采購。

（2）對帳：對于材料采購科目，如果總帳數(shù)據(jù)與采購數(shù)據(jù)不等，主要原因有兩種：一是采購數(shù)據(jù)沒有全部引入到總帳模塊。二是采購接收沒有生成帳務信息。

（3）注意事項：對于沒有完全引入的只需在總帳運行日記帳導入，將采購模塊數(shù)據(jù)全部引入到總帳模塊。關閉采購會計期間，看是否能關閉，如不能關閉，可能存在待定事務處理。需采購人員處理完后再核對；對于采購接收沒有生成財務信息的，材料采購科目的減少在庫存模塊提交“物料帳戶分配匯總”報表進行查詢，報表參數(shù)帳戶選擇材料采購科目120100。

2.2.2庫存管理模塊

在庫存模塊所有事務處理完畢后，應先過帳到總帳，再運行報表與總帳進行核對。無誤后關閉庫存會計期間。由于庫存會計期一旦關閉將不能打開，因此關閉前要確保所有事務處理都已處理完畢，當關閉庫存會計期后，系統(tǒng)會自動地將未過帳的數(shù)據(jù)引到總帳接口表。由于車間和庫存是完全集成的，資產(chǎn)負債表中的存貨包括庫存值和車間已發(fā)料未完工的任務單的價值。2.2.2.1庫存模塊產(chǎn)生的會計信息

（1）訂單交貨

借：原材料

（標準成本）

貸：材料采購

（采購訂單價）

借/貸：采購價差

（采購訂單價和標準成本之間的差異）

（2）向車間發(fā)料

借：生產(chǎn)成本-直接材料

貸：原材料

（3）子庫轉移

借：原材料

貸：原材料

（4）帳戶別名接收

借：原材料

貸：相關科目

（5）帳戶別名發(fā)放

借：相關科目

貸：原材料

（3）完工入庫

借：產(chǎn)成品

貸：生產(chǎn)成本-直接材料

生產(chǎn)成本-制造費用

生產(chǎn)成本-委外加工

（4）關閉任務

借：生產(chǎn)成本-直接材料差異

生產(chǎn)成本-制造費用差異

生產(chǎn)成本-委外加工差異

貸：生產(chǎn)成本-直接材料

生產(chǎn)成本-制造費用

生產(chǎn)成本-委外加工

2.2.2.2庫存模塊的對帳處理

（1）報表：在庫存模塊提交“物料帳戶分配匯總”報表；在車間模塊提交“WIP帳戶匯總”報表；在總帳提交“帳戶分析-子分類帳明細（180個字符）”報表參數(shù)中的日記帳來源選庫存。其中“物料帳戶分配匯總”報表參數(shù)帳戶默認全部。

（2）對帳：總帳輸出報表中來源MTL的帳戶值對應庫存輸出的“物料帳戶分布匯總”報表值，來源WIP的帳戶值對應車間模塊輸出的“WIP帳戶匯總”報表值，將總帳輸出數(shù)據(jù)分別與庫存報表數(shù)據(jù)核對。

（3）注意事項：由于庫存和車間模塊完全集成，“WIP帳戶匯總”報表只反映成本更新和任務單關閉的差異帳戶，倉庫發(fā)料和生產(chǎn)完工入庫都是在“物料帳戶分配匯總”報表中反映。

2.2.2.3期末庫存車間價值對帳

（1）報表：在庫存模塊提交“事務處理歷史記錄匯總報表”，反映月末某一時點的庫存數(shù)量和價值；在車間模塊提交“WIP值報表”，反映月末某一時點的在制品數(shù)量和價值；在總帳提交“試算表-明細”，反映所有科目的期初，期間和期末結余。

（2）對帳：在將庫存模塊輸出的“事務處理歷史記錄匯總報表”值與總帳“試算表-明細”核對時，只需從“試算表-明細”中篩選出庫存模塊設置的子庫科目（物料，成品科目）核對即可；在將車間模塊輸出的“WIP值報表”與總帳“試算表-明細”核對時，只需從“試算表-明細”中篩選出對應的生產(chǎn)成本科目核對。

（3）注意事項：核對上月帳務時，必須保證在下月關閉上月周期前，不能對物料進行成本更新，或更新物料成本后，不進行屬于上月的庫存和車間的事務處理。否則，報表數(shù)據(jù)將與總帳數(shù)據(jù)存在差異，差異部分的數(shù)據(jù)為更新后調整事務的金額合計；正常情況所有科目都應與總帳相應科目一致，如不一致，看是否在總帳中有調整子模塊的數(shù)據(jù)，一般情況下，不要在總帳中調整子模塊的會計科目。

2.2.3應付管理模塊

應付模塊與總帳主要核對應付帳款，其他應付款，預付帳款，其他應收款，對于有內(nèi)部往來的還需核對內(nèi)部往來科目。

2.2.3.1應付模塊產(chǎn)生的會計信息

（1）費用發(fā)票

借：費用

貸：應付帳款/其他應付款

（2）發(fā)票匹配

借：應計負債

（采購訂單價）

貸：應付帳款

（供應商發(fā)票價）

借/貸：發(fā)票價差

（采購訂單價與發(fā)票價之間的差異）

（3）預付款發(fā)票

借：預付帳款/其他應收款

貸：應付帳款/其他應付款

（4）付款核銷發(fā)票

借：應付帳款/其他應付款

貸：銀行存款/現(xiàn)金2.2.3.2應付模塊的對帳處理

（1）相關科目核對：在應付模塊提交“CUX_供應商期末余額表-按科目匯總”，按供應商的負債科目列示應付，其他應付，預付，其他應收余額，與總帳提交的“試算表-明細”核對；在應付模塊提交“CUX_應計負債余額報表”,按供應商列示應計負債余額。與總帳“試算表-明細”中的應計負債科目核對。

（2）供應商往來的核對：在應付模塊提交“供應商對帳單”。

（3）應付帳齡的核對：在應付模塊提交“發(fā)票帳齡報表”，取最新日期，如果當月帳務沒對完，下月已做了發(fā)票就需扣除這部分的發(fā)票金額。

（4）應付資金的核對：在應付提交“付款登記”報表或在界面導出付款信息與出納核對。

（5）進項稅的核對：在應付提交“應付帳款分析報表”選擇進項稅科目進行核對。

（6）注意事項：在對帳前要確保所有應付模塊產(chǎn)生的會計信息都已傳到總帳，運行“期間關閉例外報表”就可以查出所有未過帳的發(fā)票與付款，如未審批的就要審批；重復過帳后運行關閉會計期，如會計期不能關閉，選擇運行“期間關閉例外報表”，處理后再重復過帳，如能關閉會計期，表明所有應付模塊的事務處理都已傳入總帳。

2.2.4應收管理模塊

應收模塊與總帳主要核對應收帳款-發(fā)票113100和應收帳款-未核銷113101科目。

2.2.4.1應收模塊產(chǎn)生的會計信息

（1）應收發(fā)票

借：應收帳款-發(fā)票

貸：主營業(yè)務收入

銷項稅

（2）收款核銷發(fā)票

借：銀行存款

貸：應收帳款-發(fā)票

（3）預收帳款

借：銀行存款

貸：應收帳款-未核銷

2.2.4.2應收模塊的對帳處理

（1）相關科目的核對：在應收模塊提交“日記帳分錄報表”或“客戶余額表”與總帳的“試算表-明細”核對。

（2）銷項稅的核對：在應收模塊提交“日記帳分錄報表”

（3）資金科目的核對：在應收模塊提交“收款日記帳報表”與出納核對。

（3）與客戶的對帳：在應收模塊提交“客戶對帳單”

（4）注意事項：核對前要確保所有的發(fā)票和收款都創(chuàng)建了會計科目并傳送到總帳，檢查是否可以關閉應收會計期?？梢蕴峤弧叭沼泿し咒泩蟊怼保瑘蟊韰?shù)中的過帳狀態(tài)選“未過帳”來檢查是否有未過帳的數(shù)據(jù)。運行“未完成發(fā)票報表”檢查是否存在未完成的發(fā)票。

2.2.5資產(chǎn)管理模塊

資產(chǎn)模塊主要與總帳核對資產(chǎn)原值，累計折舊，本年折舊

2.2.5.1資產(chǎn)模塊產(chǎn)生的會計信息

（1）資產(chǎn)新增

A，資產(chǎn)發(fā)票

借：固定資產(chǎn)中轉（或在建工程中轉）

貸：應付帳款

B，成批增加到資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)（或在建工程）

貸：固定資產(chǎn)中轉（或在建工程中轉）

（2）CIP轉資

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

（3）資產(chǎn)折舊

借：折舊費用

貸：累計折舊

（4）資產(chǎn)調整

A，轉移部門，地點，員工，重分類

借：固定資產(chǎn)（新）

累計折舊（舊）

貸：固定資產(chǎn)（舊）

累計折舊（新）

B，資產(chǎn)調整成本

借：固定資產(chǎn)（新增部分）

貸：固定資產(chǎn)中轉

（3）資產(chǎn)報廢

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

2.2.5.2資產(chǎn)模塊的對帳處理

在資產(chǎn)模塊提交“日記帳分錄準備金分類帳”與總帳的“試算表-明細”核對資產(chǎn)原值和累計折舊科目。

資產(chǎn)模塊除固定資產(chǎn)外，還管理長期待攤費用，無形資產(chǎn)，對于長期待攤費用，無形資產(chǎn)類的資產(chǎn)，因為其資產(chǎn)原值和累計折舊都是同一個科目，要根據(jù)報表運行出來的原值減去累計折舊后的價值和總帳期末值核對。

月末，固定資產(chǎn)中轉，在建工程中轉，長期待攤費用中轉科目必須為0，不能留有余額，如果有余額，一定要查出差異的原因。

由于資產(chǎn)模塊的會計周期關閉后將不能打開，建議資產(chǎn)模塊的會計周期在出具財務報表前先不要關閉，等待所有報表核對無誤后再進行關閉。

2.2.6總帳管理模塊

2.2.6.1總帳模塊的結帳流程

（1）關閉采購會計期。當月所有的采購業(yè)務處理完畢后，統(tǒng)一創(chuàng)建會計科目，在總帳引入采購的會計信息，核對無誤后，關閉采購會計期。

（2）關閉庫存會計期。當月所有的庫存業(yè)務處理完畢，傳送到總帳接口表，從總帳引入庫存的會計信息，核對無誤后，關閉庫存會計期。庫存周期關閉后無法打開，關閉前要確保本周期所有業(yè)務都處理完畢。

（3）關閉應付會計期。當月所有的應付發(fā)票和付款都處理完畢后，統(tǒng)一創(chuàng)建會計科目，將應付數(shù)據(jù)創(chuàng)送到總帳，核對無誤后，關閉應付會計期。

（4）關閉資產(chǎn)會計期。當月所有資產(chǎn)業(yè)務處理完畢后，月末運行折舊，過帳到總帳，核對無誤后，運行折舊選擇關閉周期。

（5）關閉應收會計期。當月所有的應收發(fā)票和收款業(yè)務處理完畢后，傳送到總帳，核對無誤后，關閉應