質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告

1/5質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告（2018．1～2018．8）編號(hào)：Q8一、基本情況根據(jù)GJB9001C－2017質(zhì)量管理體系過(guò)程“9.3.2.g財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告的要求，財(cái)務(wù)部編制的質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告作為管理評(píng)審輸入之一。為此，財(cái)務(wù)部采用了“質(zhì)量成本法”，根據(jù)從質(zhì)管部、推廣部、研發(fā)部等部門傳遞過(guò)來(lái)的質(zhì)量、研發(fā)、材料消耗等數(shù)據(jù)，結(jié)合本部門形成的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照預(yù)防成本、鑒定成本及內(nèi)、外部故障損失等四個(gè)方面進(jìn)行了質(zhì)量成本的統(tǒng)計(jì)分析，同時(shí)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析了質(zhì)量成本的變動(dòng)狀況，對(duì)質(zhì)量管理體系的財(cái)務(wù)支出有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)，并針對(duì)一些問(wèn)題提出了相應(yīng)的改進(jìn)方向，以便綜合實(shí)施質(zhì)量改進(jìn)，不斷提高我公司質(zhì)量管理體系的有效性和經(jīng)濟(jì)性。為了真實(shí)地反映公司質(zhì)量管理體系的財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)部根據(jù)本公司相關(guān)職能部門提供的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿中收集了有關(guān)財(cái)務(wù)信息，按照質(zhì)量成本核算辦法，進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)、核算、分析匯總、報(bào)告，并從財(cái)務(wù)角度識(shí)別質(zhì)量管理體系上的薄弱環(huán)節(jié)及其無(wú)效的管理活動(dòng)，從提出完善質(zhì)量體系的方向，提高質(zhì)量管理體系的經(jīng)濟(jì)性。二、綜合分析現(xiàn)將2018年1月至8月期間的質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析結(jié)果匯報(bào)如下：（一）質(zhì)量成本構(gòu)成關(guān)系分析2018年1月至2018年6月質(zhì)量總成本約為5.05萬(wàn)元（詳見下表）。質(zhì)量成本項(xiàng)目2018年1季度2018年2季度2018年3季度合計(jì)（元）占比（%）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（元）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（元）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（元）預(yù)防成本021.93%內(nèi)部損失成本011.51%外部損失成本00.48%鑒定成本066.08%質(zhì)量成本合計(jì)0100%質(zhì)量成本中比例最高的是鑒定成本，為66.08％：最低的是外部損失成本，為0.48％。1、預(yù)防成本費(fèi)用為1.11萬(wàn)元，占質(zhì)量總成本的21.93%，其中：質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)693.54質(zhì)量改進(jìn)措施費(fèi)2,440.13質(zhì)量管理活動(dòng)費(fèi)1,578.83質(zhì)量評(píng)審費(fèi)424.62工資及福利費(fèi)5,937.862、鑒定成本費(fèi)用為3.34萬(wàn)元，占質(zhì)量總成本的66.08%，其中：檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)3,158.02檢測(cè)部門辦公費(fèi)150.92檢驗(yàn)設(shè)備維修折舊費(fèi)3,069.34工資及福利費(fèi)26,990.473、內(nèi)部損失成本費(fèi)用為0.58萬(wàn)元，占質(zhì)量總成本的11.51%，其中：廢品損失5,529.12質(zhì)量處理費(fèi)281.884、外部損失成本費(fèi)用為0.02萬(wàn)元,占質(zhì)量總成本的0.48%,其中:售后服務(wù)費(fèi)245.27(二)、質(zhì)量成本分析1、總質(zhì)量成本呈下降變化趨勢(shì)。2018年第1季度還沒(méi)有進(jìn)行xx研發(fā)，所以相關(guān)數(shù)據(jù)均為0，從第2季度4月份開始進(jìn)入到對(duì)xx需求—研發(fā)—測(cè)試—試驗(yàn)—交付—售后服務(wù)等全過(guò)程的作業(yè)操作，財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)了此過(guò)程中產(chǎn)生的預(yù)防費(fèi)用、鑒定費(fèi)用、內(nèi)部損失、外部損失等四個(gè)方面的費(fèi)用，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量成本合計(jì)數(shù)從第2季度的32375元下降到第3季度的18125元。2、質(zhì)量成本費(fèi)用分布情況根據(jù)上面表格數(shù)字可見，第2、3季度的總質(zhì)量成本費(fèi)用為50500元，其中工資福利費(fèi)為32928.33元；管理費(fèi)用為質(zhì)量改進(jìn)措施費(fèi)、質(zhì)量管理活動(dòng)費(fèi)、質(zhì)量評(píng)審費(fèi)、質(zhì)量處理費(fèi)的合計(jì)，為4725.46元；廢品損失費(fèi)為5529.12元；設(shè)備費(fèi)用為3069.34元；培訓(xùn)費(fèi)693.54元；辦公費(fèi)150.92元；其他費(fèi)用為檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)的合計(jì)，為3403.29元。序號(hào)費(fèi)用名稱金額（元）占比(%)1工資福利費(fèi)32,928.3365.2%2管理費(fèi)用4,725.469.36%3廢品損失5,529.1210.95%4設(shè)備費(fèi)用3,069.346.08%5培訓(xùn)費(fèi)用693.541.37%6辦公費(fèi)用150.920.3%7其他費(fèi)用3403.296.74%合計(jì):50500100%由上表可見,工資福利、廢品損失、管理費(fèi)用是質(zhì)量成本的主要組成部分占比分別為65.2%、10.95%和9.36%。3、質(zhì)量成本敏感度均大于5，也就是內(nèi)外部損失每減少1元，預(yù)防成本和鑒定成本就可以減少5元以上。質(zhì)量成本敏感度預(yù)防成本+鑒定成本27920.9816522.75故障成本變化量4454.022851.77質(zhì)量成本敏感度6.265.79三、分析的結(jié)果根據(jù)上述表中的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，分析認(rèn)為，2018年1月至2018年8月期間（，公司實(shí)際發(fā)生的總質(zhì)量成本呈下降趨勢(shì)，工資福利、廢品損失、管理費(fèi)用是構(gòu)成質(zhì)量成本的主要因素。四、改進(jìn)建議公司在2018年4月至2018年8月期間，實(shí)際發(fā)生的質(zhì)量成本總費(fèi)用雖然占比不高，但在統(tǒng)計(jì)過(guò)程中，財(cái)務(wù)部認(rèn)為還有個(gè)別費(fèi)用項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)不充分的現(xiàn)象存在，如質(zhì)量事故費(fèi)用，返工返修費(fèi)用等，具體的統(tǒng)計(jì)方法、職責(zé)分工和可操作的程序還不夠健全，故造成各部門原始數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不全面的現(xiàn)象。針對(duì)這個(gè)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部建議由有關(guān)部門或事故發(fā)生部門責(zé)成專、兼職的質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確地將統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上報(bào)給財(cái)務(wù)部，力求解決數(shù)據(jù)收集不充分的問(wèn)題?，F(xiàn)將2018年二季度質(zhì)量經(jīng)濟(jì)分析情況報(bào)告如下：1、2018年二季度質(zhì)量總成本費(fèi)用為3.24萬(wàn)元；2、成本結(jié)構(gòu)如下：預(yù)防成本為6877.23元，占比21.24%；內(nèi)部損失成本為4208.75元，占比為13%；外部損失成本為245.27元，占比0.76%；鑒定成本為21043.75元，占比65%。3、分析預(yù)防成本、內(nèi)部損失成本、外部損失成本相對(duì)于鑒定成本來(lái)說(shuō)，占比不算高，鑒定成本占比達(dá)65%，一方面說(shuō)明可能是由于產(chǎn)量的增加導(dǎo)致，另一方面說(shuō)明可能有更多的對(duì)返工返修品的檢驗(yàn)。4、建議建議質(zhì)管部查找原因?，F(xiàn)將2018年三季度質(zhì)量經(jīng)濟(jì)分析情況報(bào)告如下：1、2018年三季度質(zhì)量總成本費(fèi)用為1.81萬(wàn)元，比二季度減少1.43萬(wàn)元；2、成本結(jié)構(gòu)如下：預(yù)防成本為4197.75元，占比23.16%；內(nèi)部損失成本為1602.25元，占比為8.8