稅務(wù)稽查流程及方法課件

稅務(wù)稽查流程及方法課件稅務(wù)稽查概述稅務(wù)稽查流程稅務(wù)稽查方法稅務(wù)稽查案例分析稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范contents目錄01稅務(wù)稽查概述稅務(wù)稽查的定義稅務(wù)稽查的定義稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查、監(jiān)督和處理的行政執(zhí)法活動(dòng)。稅務(wù)稽查的主體各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)。稅務(wù)稽查的對(duì)象納稅人、扣繳義務(wù)人。稅務(wù)稽查的范圍涉及稅收征收管理、稅收政策執(zhí)行、稅收優(yōu)惠享受等方面的違法行為。保障國家稅收安全維護(hù)稅收公平正義促進(jìn)企業(yè)守法經(jīng)營提高稅收征管效率稅務(wù)稽查的目的和意義01020304通過稅務(wù)稽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為，保障國家稅收收入不流失。通過稅務(wù)稽查，打擊偷稅、逃稅等違法行為，維護(hù)稅收公平正義，促進(jìn)社會(huì)公平競爭。通過稅務(wù)稽查，引導(dǎo)企業(yè)自覺遵守稅法，促進(jìn)企業(yè)守法經(jīng)營，提高企業(yè)誠信度。通過稅務(wù)稽查，發(fā)現(xiàn)稅收征管中的漏洞和不足，促進(jìn)稅收征管工作的改進(jìn)和優(yōu)化。規(guī)定了稅務(wù)稽查的基本程序和方法，是稅務(wù)稽查工作的主要法律依據(jù)。《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定了行政處罰的原則、程序和實(shí)施方式，是稅務(wù)稽查中實(shí)施行政處罰的法律依據(jù)?！吨腥A人民共和國行政處罰法》對(duì)涉及稅收的犯罪行為進(jìn)行了規(guī)定和制裁，是稅務(wù)稽查中追究刑事責(zé)任的法律依據(jù)?！吨腥A人民共和國刑法》如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》等，也是稅務(wù)稽查工作的法律依據(jù)。其他相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章稅務(wù)稽查的法律依據(jù)02稅務(wù)稽查流程選案階段是稅務(wù)稽查工作的起始環(huán)節(jié)，主要任務(wù)是根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)篩選出需要進(jìn)行稽查的對(duì)象。選案過程中，應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保所有符合條件的納稅人都有可能被納入稽查范圍。選案的主要依據(jù)包括納稅人行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、納稅記錄、歷史稽查情況等因素，同時(shí)結(jié)合舉報(bào)、情報(bào)交換等信息來源進(jìn)行綜合評(píng)估。選案階段還需要制定具體的稽查計(jì)劃和方案，為后續(xù)實(shí)施稽查工作做好準(zhǔn)備。選案實(shí)施階段是稅務(wù)稽查工作的核心環(huán)節(jié)，主要任務(wù)是對(duì)選定的納稅人進(jìn)行現(xiàn)場檢查和調(diào)查取證。實(shí)施階段還需要通過實(shí)地查看、詢問當(dāng)事人等方式獲取直接證據(jù)，以證明納稅人是否存在違法行為。實(shí)施在實(shí)施階段，稽查人員需要對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料、交易合同等資料進(jìn)行詳細(xì)審查，核實(shí)其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。在實(shí)施過程中，應(yīng)遵循依法行政、程序正當(dāng)?shù)脑瓌t，確?；楣ぷ鞯暮戏ㄐ院凸浴徖?1審理階段是對(duì)實(shí)施階段所取得的證據(jù)和事實(shí)進(jìn)行審查和判斷的環(huán)節(jié)，主要任務(wù)是確認(rèn)納稅人的違法事實(shí)和程度。02在審理階段，稽查人員應(yīng)對(duì)實(shí)施階段提交的證據(jù)和事實(shí)進(jìn)行核實(shí)和評(píng)估，并依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)納稅人的行為進(jìn)行定性。03審理過程中，應(yīng)遵循獨(dú)立審理、以證據(jù)為基礎(chǔ)的原則，確保對(duì)納稅人違法事實(shí)的準(zhǔn)確認(rèn)定。04審理結(jié)束后，應(yīng)形成審理報(bào)告，對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行定性并提出處理意見。執(zhí)行階段是稅務(wù)稽查工作的收尾環(huán)節(jié)，主要任務(wù)是根據(jù)審理結(jié)果對(duì)納稅人進(jìn)行處理和執(zhí)行。在執(zhí)行階段，應(yīng)根據(jù)審理報(bào)告對(duì)納稅人進(jìn)行相應(yīng)的處理，如追繳稅款、加收滯納金、罰款等。對(duì)于涉嫌犯罪的納稅人，應(yīng)將其移送司法機(jī)關(guān)處理。執(zhí)行過程中，應(yīng)遵循強(qiáng)制執(zhí)行、依法處理的原則，確保對(duì)違法納稅人的處理落到實(shí)處。01020304執(zhí)行03稅務(wù)稽查方法核對(duì)會(huì)計(jì)科目使用是否正確，檢查賬簿啟用、過賬、結(jié)賬等手續(xù)是否完備，以及賬戶余額是否合理。賬簿檢查核對(duì)憑證內(nèi)容與實(shí)際交易是否相符，檢查憑證的簽字、蓋章等手續(xù)是否齊全，以及憑證的編號(hào)、附件等是否規(guī)范。憑證檢查賬簿、憑證檢查法通過與納稅人的交流，了解納稅人的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況和納稅情況，并從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。在發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后，采取有針對(duì)性的問題，對(duì)納稅人進(jìn)行深入詢問，以獲取更多線索。詢問、訊問技巧訊問技巧詢問技巧現(xiàn)場勘查對(duì)納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行實(shí)地勘查，核實(shí)納稅人的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況和納稅情況?，F(xiàn)場取證在現(xiàn)場勘查過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行拍照、錄像等取證工作，以備后續(xù)審查。現(xiàn)場檢查法賬實(shí)核對(duì)對(duì)納稅人的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，以發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符的情況。追溯調(diào)查對(duì)盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行深入調(diào)查，了解庫存的來源、去向和用途，以發(fā)現(xiàn)是否存在偷稅、逃稅等違法行為。盤存法04稅務(wù)稽查案例分析該企業(yè)通過少報(bào)收入、多報(bào)成本等方式偷稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處?？偨Y(jié)詞該企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)，故意少報(bào)收入、多報(bào)成本，以減少應(yīng)納稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對(duì)比企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常，進(jìn)而展開調(diào)查。經(jīng)查實(shí)，該企業(yè)存在偷稅行為，被處以罰款和追繳稅款等處罰。詳細(xì)描述某企業(yè)偷稅案例分析該企業(yè)與供應(yīng)商串通，虛開增值稅專用發(fā)票，以騙取國家稅款?？偨Y(jié)詞該企業(yè)與供應(yīng)商串通，通過虛開增值稅專用發(fā)票的方式，虛構(gòu)購進(jìn)貨物的事實(shí)，騙取國家稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過比對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)和貨物入庫記錄等手段，發(fā)現(xiàn)異常，進(jìn)而展開調(diào)查。經(jīng)查實(shí)，該企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，被處以罰款和追繳稅款等處罰。詳細(xì)描述某企業(yè)虛開發(fā)票案例分析總結(jié)詞該企業(yè)通過設(shè)立隱蔽賬戶、虛構(gòu)交易等方式逃避繳納稅款。詳細(xì)描述該企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中，設(shè)立隱蔽賬戶、虛構(gòu)交易等手段，以逃避繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過分析企業(yè)資金流、物流等信息，發(fā)現(xiàn)異常，進(jìn)而展開調(diào)查。經(jīng)查實(shí)，該企業(yè)存在逃避繳納稅款行為，被處以罰款和追繳稅款等處罰。某企業(yè)逃避繳納稅款案例分析05稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范企業(yè)應(yīng)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、原則、組織架構(gòu)和職責(zé)分工等。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度強(qiáng)化內(nèi)部控制定期自查與評(píng)估積極配合稽查工作企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保稅務(wù)資料的真實(shí)、完整和合法。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)自查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)稽查工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資料和情況說明，不隱瞞、不謊報(bào)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范稽查人員風(fēng)險(xiǎn)防范稽查人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和掌握稅收法律法規(guī)和政策，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和判斷能力。稽查人員應(yīng)嚴(yán)格依法行政，遵循法定程序，確?；楣ぷ鞯暮戏ㄐ院凸浴；椴块T應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)稽查人員的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督和制約?；槿藛T應(yīng)注意保護(hù)自身安全，防范執(zhí)法過程中的意外事件。提高業(yè)務(wù)素質(zhì)嚴(yán)格依法行政加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督保護(hù)執(zhí)法安全稽查部門應(yīng)規(guī)范執(zhí)法程序，確保執(zhí)法行為的合法性和公正性，減少行政復(fù)議和行政訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范執(zhí)法程序稽查部門應(yīng)加強(qiáng)法制宣傳