應(yīng)試筆記《計價與控制》

第二科目工程造價計價與控制一、工程造價構(gòu)成二、工程造價計價基本方法(一)熟悉工程建設(shè)的定額的作用和特點(diǎn)；(二)掌握工程定額計價的基本方法；(三)掌握建筑安裝工程人工、材料和機(jī)械臺班的定額消耗量編制方法；(四)了解建筑安裝工程預(yù)算定額和概算定額的編制原則和方法；(五)熟悉人工、材料、機(jī)械臺班單價以及分部分項工程單價的編制方法；(六)了解投資概算指標(biāo)、投資估算指標(biāo)的編制原理和方法；(七)熟悉工程量清單的概念和內(nèi)容；(八)掌握工程量清單計價的基本方法；(九)掌握工程造價指數(shù)的編制及應(yīng)用；(十)熟悉工程造價信息管理。三、建設(shè)項目決策階段工程造價的計價與控制(一)了解決策階段影響工程造價的主要因素；(二)熟悉可行性研究報告的作用、主要內(nèi)容和審批程序；(三)掌握投資估算的方法；(四)熟悉各類財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測算及建設(shè)項目財務(wù)評價基本報表的編制；(五)掌握建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)內(nèi)容及方法；(六)了解建設(shè)項目風(fēng)險評價方法。四、建設(shè)項目設(shè)計階段工程造價的計價與控制(一)了解設(shè)計階段的劃分及影響工程造價的主要因素；(二)熟悉工程設(shè)計方案的優(yōu)選方法；(三)熟悉限額設(shè)計方法；(四)掌握設(shè)計概算的編制和審查方法；(五)掌握施工圖預(yù)算的編制和審查方法。五、建設(shè)項目招投標(biāo)與合同價的簽訂(一)熟悉建設(shè)項目招標(biāo)的內(nèi)容和招標(biāo)文件的編制；(二)掌握建設(shè)工程施工合同示范文本的主要條款；(三)掌握招標(biāo)標(biāo)底的編制和審查、投標(biāo)報價編制和投標(biāo)策略的選擇；(四)掌握評標(biāo)定標(biāo)方法和工程合同價的確定；(五)熟悉設(shè)備、材料采購招投標(biāo)及合同價的簽訂；(六)了解國際上有關(guān)建設(shè)工程招投標(biāo)和FIDIC合同條件的主要內(nèi)容。六、建設(shè)項目施工階段工程造價的計價與控制(一)掌握工程變更和合同價款的調(diào)整方法；(二)熟悉工程索賠的概念及分類；(三)掌握工程索賠的處理原則和計算；(四)熟悉工程價款的支付和結(jié)算方法；(五)了解nDIC等合同條件下的工程價款的支付及結(jié)算方法；(六)熟悉項目資金計劃的編制，掌握投資偏差分析的方法及糾正措施。七、竣工決算的編制和竣工后保修費(fèi)用的處理(一)了解竣工驗收的范圍、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和工作程序；(二)熟悉竣工決算的內(nèi)容和編制方法；(三)熟悉保修費(fèi)用的處理方法；(四)掌握新增資產(chǎn)價值的確定方法。

第一章工程造價構(gòu)成

第一節(jié)概述我國現(xiàn)行投資構(gòu)成和工程造價的構(gòu)成

建設(shè)項目投資含固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資兩部分，建設(shè)項目總投資中的固定資產(chǎn)投資與建設(shè)項目的工程造價在量上相等。工程造價是工程項目按照確定的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、功能要求和使用要求等全部建成并驗收合格交付使用所需的全部費(fèi)用。

我國現(xiàn)行工程造價的構(gòu)成主要劃分為設(shè)備及工、器具購置費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等幾項。世界銀行工程造價的構(gòu)成

1978年，世界銀行、國際咨詢工程師聯(lián)合會對項目的總建設(shè)成本(相當(dāng)于我國的工程造價)作了統(tǒng)一規(guī)定，其詳細(xì)內(nèi)容如下：項目直接建設(shè)成本。項目直接建設(shè)成本包括以下內(nèi)容：

土地征購費(fèi)、場外設(shè)施費(fèi)用、場地費(fèi)用、工藝設(shè)備費(fèi)、設(shè)備安裝費(fèi)、管道系統(tǒng)費(fèi)用、電氣設(shè)備費(fèi)、電氣安裝費(fèi)、儀器儀表費(fèi)、機(jī)械的絕緣和油漆費(fèi)、工藝建筑費(fèi)、服務(wù)性建筑費(fèi)用、工廠普通公共設(shè)施費(fèi)、車輛費(fèi)、其他當(dāng)?shù)刭M(fèi)用項目間接建設(shè)成本。主要包括：

項目管理費(fèi)、開工試車費(fèi)、業(yè)主的行政性費(fèi)用、生產(chǎn)前費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)、地方稅。指地方關(guān)稅、地方稅及對特殊項目征收的稅金。應(yīng)急費(fèi)。應(yīng)急費(fèi)包括以下內(nèi)容：

(1)未明確項目的準(zhǔn)備金。此項準(zhǔn)備金用于在估算時不可能明確的潛在項目，包括那些在做成本估算時因為缺乏完整、準(zhǔn)確和詳細(xì)的資料而不能完全預(yù)見和不能注明的項目，并且這些項目是必須完成的，或它們的費(fèi)用是必定要發(fā)生的。它是估算不可缺少的一個組成部分。

(2)不可預(yù)見準(zhǔn)備金。此項準(zhǔn)備金(在未明確項目準(zhǔn)備金之外)用于在估算達(dá)到了一定的完整性并符合技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，由于物質(zhì)、社會和經(jīng)濟(jì)的變化，導(dǎo)致估算增加的情況。不可預(yù)見準(zhǔn)備金只是一種儲備，可能不動用。建設(shè)成本上升費(fèi)用第二節(jié)設(shè)備及工、器具購置費(fèi)用的構(gòu)成設(shè)備購置費(fèi)的構(gòu)成及計算

設(shè)備購置費(fèi)是指為建設(shè)項目購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種國產(chǎn)或進(jìn)口設(shè)備、工具、器具的購置費(fèi)用。

設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)國產(chǎn)設(shè)備原價的構(gòu)成及計算

國產(chǎn)設(shè)備原價一般指的是設(shè)備制造廠的交貨價，或訂貨合同價。

按成本計算估價法，非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價由以下各項組成：（具費(fèi)包加利稅加設(shè)計）

單臺非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價={[(材料費(fèi)+加工費(fèi)+輔助材料費(fèi))×（1+專用工具費(fèi)率）×(1+廢品損失費(fèi)率)+外購配套件費(fèi)]×(1+包裝費(fèi)率)—外購配套件費(fèi)}×(1+利潤率)+銷項稅金+非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計費(fèi)+外購配套件費(fèi)進(jìn)口設(shè)備原價的構(gòu)成及計算

進(jìn)口設(shè)備的原價是指進(jìn)口設(shè)備的抵岸價，即抵達(dá)買方邊境港口或邊境車站，且交完關(guān)稅等稅費(fèi)后形成的價格。進(jìn)口設(shè)備的交貨類別：分為內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運(yùn)港交貨類。

內(nèi)陸交貨類。即賣方在出口國內(nèi)陸的某個地點(diǎn)交貨。

目的地交貨類。即賣方在進(jìn)口國的港口或內(nèi)地交貨，有目的港船上交貨價、目的港船邊交貨價(FoS)和目的港碼頭交貨價(關(guān)稅已付)及完稅后交貨價(進(jìn)口國的指定地點(diǎn))等幾種交貨價。

裝運(yùn)港交貨類。即賣方在出口國裝運(yùn)港交貨；主要有裝運(yùn)港船上交貨價(FoB)，習(xí)慣稱離岸價格，運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價(C&F)和運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)在內(nèi)價(CIF)，習(xí)慣稱到岸價格。進(jìn)口設(shè)備抵岸價的構(gòu)成及計算

進(jìn)口設(shè)備采用最多的是裝運(yùn)港船上交貨價(FOB)：

進(jìn)口設(shè)備抵岸價=貨價+運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)+銀行財務(wù)費(fèi)+保險公司保險費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)+車輛購置附加費(fèi)FOB=離岸價

C&F=FOB+運(yùn)費(fèi)

CIF=FOB+運(yùn)費(fèi)+保費(fèi)

抵岸價：交納完各項稅費(fèi)的價格保險費(fèi)、消費(fèi)稅為價內(nèi)稅；四部門費(fèi)

銀行財務(wù)費(fèi)OR運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)=FOB×費(fèi)率

保險費(fèi)=（FOB+運(yùn)費(fèi)）×費(fèi)率

外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=（FOB+運(yùn)費(fèi)+保險費(fèi)）×費(fèi)率三稅，以CIF為基數(shù)層層累進(jìn)

關(guān)稅=CIF×費(fèi)率

消費(fèi)稅=（CIF+關(guān)稅）/（1－稅率）×稅率

增值稅=（CIF+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×費(fèi)率車輛購置附加費(fèi)：進(jìn)口車輛需繳進(jìn)口車輛購置附加費(fèi)。

進(jìn)口車輛購置附加費(fèi)=（到岸價+關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅)×進(jìn)口車輛購置附加費(fèi)率設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成及計算

設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價×設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)的構(gòu)成及計算：

工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)×定額費(fèi)率第三節(jié)：建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成第四節(jié)工程建設(shè)其他費(fèi)用構(gòu)成土地使用費(fèi)土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)：指建設(shè)項目通過劃撥方式取得無限期的土地使用權(quán)，依照《中華人民共和國土地管理法》等規(guī)定所支付的費(fèi)用。其總和一般不得超過被征土地年產(chǎn)值的20倍，土地年產(chǎn)值則按該地被征用前3年的平均產(chǎn)量和國家規(guī)定的價格計算。

內(nèi)容包括：土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、繳納的耕地占用稅或城鎮(zhèn)土地使用稅、土地登記費(fèi)及征地管理費(fèi)等。征地動遷費(fèi)、水利水電工程水庫淹沒處理補(bǔ)償費(fèi)。土地使用權(quán)出讓金：指建設(shè)項目通過土地使用權(quán)出讓方式，取得有限期的土地使用權(quán)，依照《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》規(guī)定，支付的土地使用權(quán)出讓金。與項目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用

建設(shè)單位管理費(fèi)（建設(shè)單位開辦費(fèi)、建設(shè)單位經(jīng)費(fèi)）、勘察設(shè)計費(fèi)、研究試驗費(fèi)、建設(shè)單位臨時設(shè)施費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程保險費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備其他費(fèi)用、工程承包費(fèi)與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費(fèi)用聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：試運(yùn)轉(zhuǎn)收入包括試運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售和其他收入。不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)項下開支的單臺設(shè)備調(diào)試費(fèi)及試車費(fèi)用。生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)：生產(chǎn)人員培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠費(fèi)。辦公和生活家具購置費(fèi)。第五節(jié)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)：在初步設(shè)計及概算內(nèi)難以預(yù)料的工程費(fèi)用：

1在批準(zhǔn)的初步設(shè)計范圍內(nèi)，增加及設(shè)計變更、局部地基處理等增加的費(fèi)用。

2一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用。

3竣工驗收時為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。

基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用）×基本預(yù)備費(fèi)率進(jìn)行計算。漲價預(yù)備費(fèi)：建設(shè)項目在建設(shè)期間內(nèi)由于價格等變化引起工程造價變化的預(yù)測預(yù)留費(fèi)用。

包括：人工、設(shè)備、材料、施工機(jī)械的價差費(fèi)，建筑安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用調(diào)整，利率、匯率調(diào)整等增加的費(fèi)用。建設(shè)期貸款利息

建設(shè)期貸款利息包括向國內(nèi)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款、出口信貸、外國政府貸款、國際商業(yè)銀行貸款以及在境內(nèi)外發(fā)行的債券等在建設(shè)期間內(nèi)應(yīng)償還的貸款利息。當(dāng)總貸款是分年均額發(fā)放時

qj——建設(shè)期第j年應(yīng)計利息

Pj－1——建設(shè)期第（j—1）年末貸款累計金額與利息累計金額之和；

Aj——建設(shè)期第j年貸款金額；

i——年利率。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

自2000年1月1日起新發(fā)生的投資額，暫停征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。但該稅種并未取消。

第二章工程造價的定額計價方法第一節(jié)工程建設(shè)定額的產(chǎn)生與發(fā)展定額的產(chǎn)生及其發(fā)展

定額和企業(yè)管理成為科學(xué)是從泰勒制開始的，它的創(chuàng)始人是美國工程師泰勒(F．W．Tayloy，1856一1915)。

泰勒制的核心內(nèi)容包括兩方面，第一，科學(xué)的工時定額。第二，工時定額與有差別的計件工資制度相結(jié)合。定額在現(xiàn)代管理中的地位

定額是管理科學(xué)的基礎(chǔ)，也是現(xiàn)代管理科學(xué)中的重要內(nèi)容和基本環(huán)節(jié)。

1、定額是節(jié)約社會勞動、提高勞動生產(chǎn)率的重要手段。

2、定額是組織和協(xié)調(diào)社會化大生產(chǎn)的工具。

3、定額是宏觀調(diào)控的依據(jù)。

4、定額在實現(xiàn)分配、兼顧效率與社會公平方面有巨大的作用。工程建設(shè)定額：指在工程建設(shè)中單位產(chǎn)品上人工、材料、機(jī)械、資金消耗的規(guī)定額度。工程建設(shè)定額的分類：按定額反映的生產(chǎn)要素消耗內(nèi)容分類

勞動消耗定額：也稱為人工定額，是指完成一定的合格產(chǎn)品(工程實體或勞務(wù))規(guī)定活勞動消耗的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。

機(jī)械消耗定額。為完成一定合格產(chǎn)品(工程實體或勞務(wù))所規(guī)定的施工機(jī)械消耗的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。

材料消耗定額：是指完成一定合格產(chǎn)品所需消耗材料的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。按定額的編制程序和用途分類

分為施工定額、預(yù)算定額、概算定額、概算指標(biāo)、投資估算指標(biāo)等五種施工定額：以工序作為研究對象，表示生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量與時間消耗綜合關(guān)系編制的定額。施工定額本身由勞動定額、機(jī)械定額和材料定額三個相對獨(dú)立的部分組成，主要直接用于工程的施工管理，作為編制工程施工設(shè)計、施工預(yù)算、施工作業(yè)計劃、簽發(fā)施工任務(wù)單、限額領(lǐng)料卡及結(jié)算計件工資或計量獎勵工資等用。它同時也是編制預(yù)算定額的基礎(chǔ)。預(yù)算定額：以建筑物或構(gòu)筑物各個分部分項工程為對象編制的定額。其內(nèi)容包括勞動定額、機(jī)械臺班定額、材料消耗定額三個基本部分，并列有工程費(fèi)用，是一種計價的定額。從編制程序上看，預(yù)算定額是以施工定額為基礎(chǔ)綜合擴(kuò)大編制的；同時它也是編制概算定額的基礎(chǔ)。概算定額：以擴(kuò)大的分部分項工程為對象編制的，計算和確定該工程項目的勞動、機(jī)械臺班、材料消耗量所使用的定額，同時它也列有工程費(fèi)用，計價性定額。概算定額是編制擴(kuò)大初步設(shè)計概算、確定建設(shè)項目投資額的依據(jù)。概算定額的項目劃分，與擴(kuò)大初步設(shè)計的深度相適應(yīng)，是在預(yù)算定額的基礎(chǔ)上綜合擴(kuò)大而成的，每一綜合分項概算定額都包含了數(shù)項預(yù)算定額。概算指標(biāo)：概算定額的擴(kuò)大與合并，以整個建筑物和構(gòu)筑物為對象，以更為擴(kuò)大的計量單位來編制的。概算指標(biāo)的內(nèi)容包括勞動、機(jī)械臺班、材料定額三個基本部分，同時還列出了各結(jié)構(gòu)分部的工程量及單位建筑工程(以體積計或面積計)的造價，計價定額。為了增加概算指標(biāo)的適用性，也以房屋或構(gòu)筑物的擴(kuò)大的分部工程或結(jié)構(gòu)構(gòu)件為對象編制，稱為擴(kuò)大結(jié)構(gòu)定額。投資估算指標(biāo)：在項目建議書和可行性研究階段編制投資估算、計算投資需要量時使用的一種定額。非常概略，以獨(dú)立的單項工程或完整的工程項目為計算對象，編制內(nèi)容是所有項目費(fèi)用之和。編制基礎(chǔ)預(yù)算定額、概算定額。按照投資的費(fèi)用性質(zhì)分類：

建筑工程定額、設(shè)備安裝工程定額、建筑安裝工程費(fèi)用定額、工器具定額以及工程建設(shè)其他費(fèi)用定額等。按照專業(yè)性質(zhì)劃分：

工程建設(shè)定額分為全國通用定額、行業(yè)通用定額和專業(yè)專用定額三種。按主編單位和管理權(quán)限分類

以分為全國統(tǒng)一定額、行業(yè)統(tǒng)一定額、地區(qū)統(tǒng)一定額、企業(yè)定額、補(bǔ)充定額五種。工程建設(shè)定額的特點(diǎn)（可系統(tǒng)權(quán)定時）

科學(xué)性、系統(tǒng)性、統(tǒng)一性、權(quán)威性、穩(wěn)定性與時效性第二節(jié)工程定額計價的基本方法定額計價的基本程序和特點(diǎn)

定額計價的基本程序：工程量計算和工程計價。

1、每一計量單位建筑產(chǎn)品的基本構(gòu)造要素（假定=人工費(fèi)+材料費(fèi)+施工機(jī)械使用費(fèi)建筑產(chǎn)品）的直接費(fèi)單價

人工費(fèi)=∑(人工工日數(shù)量×人工日工資標(biāo)準(zhǔn))

材料費(fèi)=∑(材料用量×材料預(yù)算價格)

機(jī)械使用費(fèi)=∑(機(jī)械臺班用量×臺班單價)

2、單位直接工程費(fèi)=∑(假定建筑產(chǎn)品工程量×直接費(fèi)單價)+其他直接費(fèi)+…….

單位工程概預(yù)算造價=單位直接工程費(fèi)+間接費(fèi)+利潤+稅金

3、單項工程概算造價=∑單位工程概預(yù)算造價+設(shè)備、工器具購置費(fèi)

4、建設(shè)項目全部工程概算造價=∑單項工程的概算造價+有關(guān)的其他費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)定額消耗量在工程計價中的作用定額消耗量：是指在施工企業(yè)科學(xué)組織施工生產(chǎn)和資源要素合理配置的條件下，規(guī)定消耗在單位假定建筑產(chǎn)品上的勞動、材料和機(jī)械的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。

其必要性體現(xiàn)在以下三方面：它是市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求；它是資源合理配置的必然要求；它是提高勞動生產(chǎn)率的需要。定額消耗量在工程計價中的作用

1、定額消耗量是編制工程概預(yù)算時確定和計算單位產(chǎn)品實物消耗量的重要基礎(chǔ)依據(jù)，同時也是控制投資和合理計算建筑產(chǎn)品價格的基礎(chǔ)。

2、定額消耗量是工程項目設(shè)計采用新材料、新工藝，實現(xiàn)資源要素合理配置，進(jìn)行方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較與分析的依據(jù)。

3、定額消耗量是確定以編制概預(yù)算為前提的招標(biāo)標(biāo)底價與投標(biāo)報價的基礎(chǔ)。

4、定額消耗量是進(jìn)行工程項目金融貸款與項目建設(shè)竣工結(jié)算的依據(jù)。

5、定額消耗量是施工企業(yè)降低成本費(fèi)用，節(jié)約非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)活動分析的依據(jù)。工程定額計價方法的性質(zhì)及工程定額計價方法的改革工程定額計價的性質(zhì)

我國建筑產(chǎn)品價格市場化經(jīng)歷了“國家定價——國家指導(dǎo)價——國家調(diào)控價”三個階段。

定額計價是以概預(yù)算定額、各種費(fèi)用定額為基礎(chǔ)依據(jù)，按照規(guī)定的計算程序確定工程造價的特殊計價方法。

利用工程建設(shè)定額計算工程造價，介于國家指導(dǎo)價和國家調(diào)控價之間。工程定額計價方法改革及發(fā)展方向在計劃經(jīng)濟(jì)體制下的定額計價制度市場經(jīng)濟(jì)體制下的定額計價制度的改革：

第一階段核心是“量價分離”，第二階段的核心工程造價計價方式的改革。政府主管部門推行了工程量清單計價制度，以適應(yīng)市場定價的改革目標(biāo)。在這種定價方式下，工程量清單報價由招標(biāo)者給出工程清單，投標(biāo)者填單價，單價完全依據(jù)企業(yè)技術(shù)、管理水平的整體實力而定，充分發(fā)揮工程建設(shè)市場主體的主動性和能動性，是一種與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的工程計價方式。第三節(jié)建筑安裝工程人工、機(jī)械臺班、材料定額消耗量確定方法；工作時間的研究和分類動作研究和時間研究

工程建設(shè)中消耗的生產(chǎn)要素，可分為兩類：一類是以工作時間計量的活勞動的消耗，一類是各種物質(zhì)資料和資源的消耗。

動作研究，也稱之為工作方法研究。

時間研究，也稱為時間衡量。施工過程及其分類施工過程就是在建設(shè)工地范圍內(nèi)所進(jìn)行的生產(chǎn)過程。施工過程可以分解為工序、工作過程和綜合工作過程。

工序是在組織上不可分割的，在操作過程中技術(shù)上屬于同類的施工過程。

工作過程是由同一工人或同一小組所完成的在技術(shù)操作上相互有機(jī)聯(lián)系的工序的總合體。

綜合工作過程是同時進(jìn)行的，在組織上有機(jī)地聯(lián)系：在一起的；并且最終能獲得一種產(chǎn)品的施工過程的總和。按照工藝特點(diǎn)，施工過程可以分為循環(huán)施工過程和司匡循環(huán)施工過程兩類。根據(jù)使用的工具設(shè)備的機(jī)械化程度，施工過程又可以分為手動施工過程和機(jī)械施工過程兩類。按施工過程的性質(zhì)不同，可以分為建筑過程、安裝過程和建筑安裝過程。施工過程的研究。

對施工過程的研究常常采用模型分析的方法。模型可分為實物模型、圖式模型和數(shù)學(xué)模型三種。其中圖式模型是常用的基本方法。動素的研究亦稱細(xì)微動作的研究。工作時間分類

研究施工中的工作時間，最主要的目的是確定施工的時間定額和產(chǎn)量定額。工人工作時間消耗的分類。必需消耗的時間（定額時間）和損失時間（非定額時間）。必須消耗時間：有效工作時間（基本工作時間、輔助工作時間、準(zhǔn)備與結(jié)束工作時間的消耗）、不可避免的中斷所消耗的時間、休息時間；損失時間：多余和偶然工作時間、停工時間（非施工本身造成的停工時間、施工本身造成的停工時間）、違背勞動紀(jì)律損失時間。機(jī)器工作時間消耗的分類：必需消耗的時間和損失時間兩大類。在必需消耗的工作時間里，包括有效工作（正常負(fù)荷下、有根據(jù)地降低負(fù)荷下工作的工時消耗、低負(fù)荷），不可避免的無負(fù)荷工作和不可避免的中斷時間（與工藝過程的特點(diǎn)有關(guān)的、與機(jī)器有關(guān)的、工人休息時間）；損失的工作時間中，包括多余工作、停工（施工本身造成和非施工本身造成）和違背勞動紀(jì)律所消耗的工作時間。測定時間消耗的基本方法——計時觀察法計時觀察法是研究工作時間消耗的一種技術(shù)測定方法。在機(jī)械水平不太高的建筑施工中得到較為廣泛的采用。

計時觀察法的特點(diǎn)是能夠把現(xiàn)場工時消耗情況和施工組織技術(shù)條件聯(lián)系起來加以考察。局限性，是考慮人的因素不夠。計時觀察前的準(zhǔn)備工作

1．確定需進(jìn)行觀察的過程。2．對過程進(jìn)行預(yù)研究。3．選擇正常條件。

4．選擇觀察對象。5．調(diào)查所測定過程的影響因素；6．其他準(zhǔn)備工作計時觀察方法最主要的有三種。

1．測時法。測時法主要適用測定那些定時重復(fù)的循環(huán)工作的工時消耗，是精確度比較高的一種計時觀察法。有選擇測時法和接續(xù)法測時兩種。

2．寫實記錄法。寫實記錄法是一種研究各種性質(zhì)的工作時間消耗的方法。采用這種方法，可以獲得分析工作時間消耗的全部資料，是一種值得提倡的方法。寫實記錄法按記錄時間的方法不同分為三種。（數(shù)示法、圖示法、混合法）

3．工作日寫實法，是一種研究整個工作班內(nèi)的各種工時消耗的方法。

工作日寫實法技術(shù)簡便、費(fèi)力不多、應(yīng)用面廣和資料全面的優(yōu)點(diǎn)。在我國是一種采用較廣的編制定額的方法。確定人工定額消耗量的基本方法分析基礎(chǔ)資料，擬定編制方案

1、影響工時消耗因素的確定。根據(jù)施工過程影響因素的產(chǎn)生和特點(diǎn)，施工過程的影響因素可以分為技術(shù)因素和組織因素兩類。

2、計時觀察資料的整理。整理觀察資料的方法大多是采用平均修正法。

3、日常積累資料的整理和分析。

4、擬定定額的編制方案。確定正常的施工條件。

1、擬定工作地點(diǎn)的組織。2、擬定工作組成。3、擬定施工人員編制。確定人工定額消耗量的方法

1、時間定額和產(chǎn)量定額是人工定額的兩種表現(xiàn)形式。

2、時間定額是在擬定基本工作時間、輔助工作時間、不可避免中斷時間、準(zhǔn)備與結(jié)束的工作時間，以及休息時間的基礎(chǔ)上制定的。；

3、利用工時規(guī)范計算時間定額：

作業(yè)時間=基本工作時間+輔助工作時間

規(guī)范時間=準(zhǔn)備與結(jié)束工作時間+不可避免的中斷時間+休息時間

工序作業(yè)時間=基本工作時間×（1+輔助時間%）

確定機(jī)械臺班定額的消耗量確定正常的施工條件

主要是擬定工作地點(diǎn)的合理組織和合理的工人編制。確定機(jī)械1h純工作正常生產(chǎn)率：

機(jī)械正常利用系數(shù)=機(jī)械在一個班內(nèi)純工作時間/一個工作延續(xù)時間（8h）計算施工機(jī)械臺班定額

施工機(jī)械臺班產(chǎn)量定額=機(jī)械1h純工作正常生產(chǎn)率×工作班純工作時間

施工機(jī)械臺班產(chǎn)量定額=機(jī)械1h純工作正常生產(chǎn)率×工作班延續(xù)時間×機(jī)械正常利用系數(shù)確定材料定額消耗量的基本方法材料消耗性質(zhì)：為必須的材料消耗和損失的材料兩類性質(zhì)。確定材料消耗量的基本方法

1．現(xiàn)場技術(shù)測定法；2．實驗室試驗法；3．現(xiàn)場統(tǒng)計法；4．理論計算法。施工周轉(zhuǎn)材料的計算：

一次使用量=材料凈用量×(1—材料損耗率)

材料攤銷量=一次使用量×攤銷系數(shù)

攤銷系數(shù)=周轉(zhuǎn)使用系數(shù)—[（1—損耗率）×回收價值率]/（周轉(zhuǎn)次數(shù)）×100%

周轉(zhuǎn)使用系數(shù)=[（周轉(zhuǎn)次數(shù)—1）×損耗率]/（周轉(zhuǎn)次數(shù)）×100%

回收價值率=[一次使用量×（1—損耗率）]/（周轉(zhuǎn)次數(shù)）×100%各類企業(yè)定額的用途和編制原則企業(yè)定額預(yù)算定額概算定額概算指標(biāo)費(fèi)用定額定額水平平均先進(jìn)性水平社會平均水平社會平均水平社會平均水平確定定額水平內(nèi)容形式簡明適用性簡明適用性簡明適用性簡明適用性簡明適用性編制原則以專家為主依據(jù)有代表性個性化獨(dú)立自主統(tǒng)一性和差別性相結(jié)合靈活性和準(zhǔn)確性相結(jié)合第四節(jié)預(yù)算定額預(yù)算定額的用途及其種類預(yù)算定額：是規(guī)定消耗在單位的工作基本構(gòu)造要素上的勞動力、材料和機(jī)械的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，是計算建筑安裝產(chǎn)品價格的基礎(chǔ)。預(yù)算定額的用途和作用

1、編制施工圖預(yù)算，確定建筑安裝工作造價的基礎(chǔ)；

2|、編制施工組織設(shè)計的依據(jù)；

3、工程結(jié)算的依據(jù)；

4、經(jīng)濟(jì)活動分析的依據(jù)；

5、編制概算定額的基礎(chǔ)；

6、合理編制招標(biāo)標(biāo)底、投標(biāo)報價的基礎(chǔ)。預(yù)算定額的種類

1．按專業(yè)性質(zhì)分，預(yù)算定額有建筑工程定額和安裝工作定額兩大類。

2．從管理權(quán)限和執(zhí)行范圍分，預(yù)算定額可分為全國統(tǒng)一定額、行業(yè)統(tǒng)一定額和地區(qū)統(tǒng)一定額等。

3．預(yù)算定額按物資要素區(qū)分的勞動定額、機(jī)械定額和材料消耗定額。預(yù)算定額編制依據(jù)

(1)現(xiàn)行勞動定額和施工定額；

(2)現(xiàn)行設(shè)計規(guī)范乙施工及驗收規(guī)范、質(zhì)量評定標(biāo)準(zhǔn)和安全操作規(guī)程；

(3)具有代表性的典型工程施工圖及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖；

(4)新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)、新材料和先進(jìn)的施工方法等；

(5)有關(guān)科學(xué)實驗、技術(shù)測定的統(tǒng)計、經(jīng)驗資料；

(6)現(xiàn)行的預(yù)算定額、材料預(yù)算價格及有關(guān)文件規(guī)定等。預(yù)算定額的編制步驟

1、準(zhǔn)備工作階段；2、收集資料階段；3、定額編制階段；

4、定額報批階段；5、修改定稿、整理資料階段。預(yù)算定額編制方法

1、確定預(yù)算定額的計量單位。

2、按典型設(shè)計圖紙和資料計算工程數(shù)量；

3、確定預(yù)算定額各項目人工、材料和機(jī)械臺班消耗指標(biāo)；

4、編制定額表及擬定有關(guān)說明。人工工日消耗量的計算

人工的工日數(shù)可以有兩種確定方法。一種是以勞動定額為基礎(chǔ)確定；一種是以現(xiàn)場觀測定資料為基礎(chǔ)計算?；居霉ぃ和瓿蓡挝缓细癞a(chǎn)品所必需消耗的技術(shù)工種用工。其他用工。包括超運(yùn)距用工、輔助用工、人工幅度差。超運(yùn)距用工。指預(yù)算定額的平均水平運(yùn)距超過勞動定額規(guī)定水平運(yùn)距部分。

超運(yùn)距=預(yù)算定額取定運(yùn)距—勞動定額已包括的運(yùn)距輔助用工。指技術(shù)工種勞動定額內(nèi)不包括而在預(yù)算定額內(nèi)又必須考慮的用工。

輔助用工=∑(材料加工數(shù)量×相應(yīng)的加工勞動定額)人工幅度差。指在勞動定額作業(yè)時間之外在預(yù)算定額應(yīng)考慮的在正常施工條件下所發(fā)生的各種工時損失。

人工幅度差=（基本用工+輔助用工+超運(yùn)距用工）×人工幅度差系數(shù)材料消耗量的計算

（1）凡有標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格的材料，按規(guī)范要求計算定額計量單位耗用量。

（2）凡設(shè)計圖紙標(biāo)注尺寸及下料要求的按設(shè)計圖紙尺寸計算材料凈用量。

（3）換算法。

（4）測定法。包括試驗室試驗法和現(xiàn)場觀察法。

材料損耗量=材料凈用量×損耗率

材料消耗量=材料凈用量+損耗量

或材料消耗量=材料凈用量×（1+損耗率）

材料損耗率=（損耗量/凈用量）×100%機(jī)械臺班消耗量的計算根據(jù)施工定額確定機(jī)械臺班消耗量的計算

預(yù)算定額機(jī)械耗用臺班=施工定額機(jī)械耗用臺班×（1+機(jī)械幅度差系數(shù)）以現(xiàn)場測定資料為基礎(chǔ)確定機(jī)械臺班消耗量第五節(jié)建筑安裝工程人工、材料、機(jī)械臺班單價的確定方法人工單價是指一個建筑安裝工人一個工作日在預(yù)算中應(yīng)計入的全部人工費(fèi)用。人工單價組成內(nèi)容：工資、崗位工資、技能工資、年功工資、工資性補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、流動施工津貼、房補(bǔ)、工資附加、地區(qū)津貼、物價補(bǔ)貼、輔助工資、勞保福利費(fèi)、勞動保護(hù)、書報費(fèi)、洗理費(fèi)、取暖費(fèi)。影響人工單價的因素

1．社會平均工資水平；2．生活消費(fèi)指數(shù)；3．人工單價的組成內(nèi)容；

4．勞動力市場供需變化；5．政府推行的社會保障和福利政策。材料預(yù)算價格的組成和確定方法材料的預(yù)算價格是指材料（包括構(gòu)件、成品及半成品等）從其來源地（或交貨地點(diǎn)）到達(dá)施工工地倉庫后的出庫價格。材料預(yù)算價格一般由材料原價、供銷部門手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、采購及保管費(fèi)組成。材料預(yù)算價格按適用范圍劃分：

地區(qū)材料預(yù)算價格和某項工程使用的材料預(yù)算價格。材料預(yù)算價格的編制依據(jù)和確定方法材料原價是指材料的出廠價格，進(jìn)口材料抵岸價或銷售部門的批發(fā)牌價和零售價。各不同供應(yīng)地點(diǎn)的加權(quán)平均原價。供銷部門手續(xù)費(fèi)指需通過物資部門供應(yīng)而發(fā)生的經(jīng)營管理費(fèi)用。

供銷部門手續(xù)費(fèi)=材料原價*供銷部門手續(xù)費(fèi)率*供銷部門供應(yīng)比重

供銷部門手續(xù)費(fèi)=材料凈重*供銷部門單位重量手續(xù)費(fèi)*供銷比重

材料供應(yīng)價=原價+供應(yīng)部門手續(xù)費(fèi)包裝費(fèi)：了便于材料運(yùn)輸和保護(hù)材料進(jìn)行包裝：所發(fā)生和需要的一切費(fèi)用。

包裝材料回收值=包裝原價*回收量比例*回收價值比例運(yùn)雜費(fèi)：指材料由采購地點(diǎn)或發(fā)貨點(diǎn)至施工現(xiàn)場的倉庫或工地存放地點(diǎn)，含外埠中轉(zhuǎn)運(yùn)輸過程中所發(fā)生的一切費(fèi)用和過境過橋費(fèi)用。采購及保管費(fèi)：指材料供應(yīng)部門(包括工地倉庫及其以上各級材料主管部門)在組織采購、供應(yīng)和保管材料過程中所需的各項費(fèi)用。

采購及保管費(fèi)=材料運(yùn)到工地倉庫價格×采購及保管費(fèi)率材料預(yù)算價格=(材料原價+供銷部門手續(xù)費(fèi)+包裝費(fèi)+運(yùn)雜費(fèi)+運(yùn)輸損耗費(fèi))

×(1+采購及保管的費(fèi)率)—包裝材料回收價值機(jī)械臺班單價的組成和確定方法

根據(jù)施工中耗用酌機(jī)械臺班數(shù)量和機(jī)械臺班單價確定的。機(jī)械臺班單價是指一臺施工機(jī)械，在正常運(yùn)轉(zhuǎn)條件下一個工作班中所發(fā)生的全部費(fèi)用。共包括7項：（1—4為不變費(fèi)用，5—7為可變費(fèi)用）

1．折舊費(fèi)。2．大修理費(fèi)。3．經(jīng)常修理費(fèi)。4．安拆費(fèi)及場外運(yùn)輸費(fèi)。5．料燃動力費(fèi)。6．人工費(fèi)。7．養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅。折舊費(fèi)的組成及確定

臺班折舊費(fèi)=[機(jī)械預(yù)算價*（1—?dú)堉德剩?貸款利息系數(shù)]/耐用總臺班殘值率。是指機(jī)械報廢時回收的殘值占機(jī)械原值（機(jī)械預(yù)算價格）的比率。殘值率按1993年有關(guān)文件規(guī)定：運(yùn)輸機(jī)械2%，特大型機(jī)械3%，中小型機(jī)械4%，掘進(jìn)機(jī)械5%執(zhí)行。貸款利息系數(shù)。

貸款利息系數(shù)=1+（N+1）/2i

n—國家有關(guān)文件規(guī)定的此類機(jī)械折舊年限；i—當(dāng)年銀行貸款利率。耐用總臺班。指機(jī)械在正常施工作業(yè)條件下，從投入使用直到報廢止，按規(guī)定應(yīng)達(dá)到的使用總臺班數(shù)。大修理費(fèi)組成及確定

經(jīng)常修理費(fèi)的組成及確定

安拆費(fèi)及場外運(yùn)輸費(fèi)的組成和確定

臺班燃料動力費(fèi)=臺班燃料動力消耗量×相應(yīng)單價人工費(fèi)的組成和確定

臺班人工費(fèi)=定額機(jī)上人工工日×日工資單價

定額機(jī)上人工工日=機(jī)上定員工日×（1+增加工日系數(shù)）

增加工日系數(shù)=（年日歷天數(shù)-規(guī)定節(jié)假公休日-輔助工資中年非工作日

-機(jī)械年工作臺班）÷機(jī)械年工作臺班

增加工日系數(shù)取定0.25養(yǎng)路費(fèi)及車船使用費(fèi)的組成和確定

養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅=載重量（或核定自重噸位）×[養(yǎng)路費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)元/噸·月×12+車船使用稅標(biāo)準(zhǔn)元/噸·年]÷年工作臺班第六節(jié)工程單價和單位估價表工程單價，一般是指單位假定建筑安裝產(chǎn)品的不完全價格。通常是指建筑安裝工程的預(yù)算單價和概算單價。分部分項工程單價的編制方法工程單價的編制依據(jù)

1．預(yù)算定額和概算定額。

2．人工單價、材料預(yù)算價格和機(jī)械臺班單價。

3．現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)的取消標(biāo)準(zhǔn)。這是計算綜合單價的必要依據(jù)。工程單價的確定方法分部分項工程基本直接費(fèi)單價（基價）=人工費(fèi)+材料費(fèi)+機(jī)械使用費(fèi)分部分項工程全費(fèi)用單價=單位分部分項工程基本直接費(fèi)+其他直接費(fèi)+現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)+間接費(fèi)工程單價的計算表格及內(nèi)容

1、單位估價表和單位估價匯總表。2、安裝價目表。3、單位價值計算書。地區(qū)工程單價（基價）的編制編制地區(qū)工程單價的意義

地區(qū)工程單價是在地區(qū)范圍統(tǒng)一編制和統(tǒng)一使用的工程單價。

在新發(fā)布的基礎(chǔ)定額中完成了量價分離，以適應(yīng)采用實物法編制預(yù)算的要求地區(qū)單價的編制方法

編制地區(qū)單價的方法主要是加權(quán)平均法。

編制地區(qū)性統(tǒng)一材料預(yù)算價格的主要問題，是材料運(yùn)輸費(fèi)。第七節(jié)概算定額與概算指標(biāo)概算定額的編制原則和編制步驟

概算定額的概念：是在預(yù)算定額基礎(chǔ)上，確定完成合格的單位擴(kuò)大分項工程或單位擴(kuò)大結(jié)構(gòu)構(gòu)件所需消耗的人工、材料和機(jī)械臺班的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，所以概算定額又稱作擴(kuò)大結(jié)構(gòu)定額。概算定額手冊的內(nèi)容：按專業(yè)特點(diǎn)和地區(qū)特點(diǎn)編制的概算定額手冊，內(nèi)容基本上是由文字說明、定額項目表和附錄三個部分組成。建筑安裝工程概算指標(biāo)通常是以整個建筑物和構(gòu)筑物為對象，以建筑面積、體積或成套設(shè)備裝置的臺或組為計量單位而規(guī)定的人工、材料、機(jī)械臺班的消耗量標(biāo)準(zhǔn)和造價指標(biāo)。概算指標(biāo)的分類和表現(xiàn)形式概算指標(biāo)的分類，一類是建筑工程概算指標(biāo)，另一類是安裝工程概算指標(biāo)。概算指標(biāo)的組成內(nèi)容及表現(xiàn)形式概算指標(biāo)的組成內(nèi)容

(1)總說明和分冊說明；

(2)列表形式。概算指標(biāo)的表現(xiàn)形式

在具體內(nèi)容的表示方法上，分綜合指標(biāo)和單項指標(biāo)兩種形式。第八節(jié)投資估算指標(biāo)投資估算指標(biāo)的作用和編制原則|工程建設(shè)投資估算指標(biāo)是編制建設(shè)項目建議書、可行性研究報告等前期工作階段投資估算的依據(jù)，也可以作為編制固定資產(chǎn)長遠(yuǎn)規(guī)劃投資額的參考。投資估算指標(biāo)為完成項目建設(shè)的投資估算提供依據(jù)和手段，它在固定資產(chǎn)的形成過程中起著投資預(yù)測、投資控制、投資效益分析的作用，是合理確定項目投資的基礎(chǔ)。投資估算指標(biāo)的編制原則：

(1)應(yīng)考慮以后幾年編制建設(shè)項目建議書和可行性研究報告投資估算的需要。

(2)投資估算指標(biāo)的分類、項目劃分、項目內(nèi)容、表現(xiàn)形式等要結(jié)合各專業(yè)的特點(diǎn)，并且要與項目建議書、可行性研究報告的編制深度相適應(yīng)。

(3)投資估算指標(biāo)的編制內(nèi)容，典型工程的選擇，必須遵循國家的有關(guān)建設(shè)方針政策，符合國家技術(shù)發(fā)展方向，貫徹國家高科技政策和發(fā)展方向原則。

(4)投資估算指標(biāo)的編制要反映不同行業(yè)、不同項目和不同工程的特點(diǎn)，投資估算指標(biāo)要適應(yīng)項目前期工作深度的需要，而且具有更大的綜合性。

(5)投資估算指標(biāo)的編制要體現(xiàn)國家對固定資產(chǎn)投資實施間接調(diào)控作用的特點(diǎn)。

(6)投資估算指標(biāo)的編制要貫徹靜態(tài)和動態(tài)相結(jié)合的原則。投資估算指標(biāo)的內(nèi)容

可分為建設(shè)項目綜合指標(biāo)、單項工程指標(biāo)和單位工程指標(biāo)三個層次。投資估算指標(biāo)的編制方法。

投資估算指標(biāo)的編制一般分為三個階段進(jìn)行。

收集整理資料階段、平衡調(diào)整階段、測算審查階段

第三章工程造價工程量清單計價方法第一節(jié)工程量清單的概念和內(nèi)容工程量清單是表現(xiàn)擬建工程的分部分項工程項目、措施項目、其他項目名稱和相應(yīng)數(shù)量的明細(xì)清單。是按照招標(biāo)要求和施工設(shè)計圖紙要求規(guī)定將擬建招標(biāo)工程的全部項目和內(nèi)容，依據(jù)統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則、統(tǒng)一的工程量清單項目編制規(guī)則要求，計算擬建招標(biāo)工程的分部分項工程數(shù)量的表格。工程量清單的內(nèi)容

1）工程量清單說明。工程量清單說明主要是招標(biāo)人解釋擬招標(biāo)工程的工程量清單的編制依據(jù)以及重要作用，明確清單中的工程量是招標(biāo)人估算得出的，僅僅作為投標(biāo)報價的基礎(chǔ)，結(jié)算時的工程量應(yīng)以招標(biāo)人或由其授權(quán)委托的監(jiān)理工程師核準(zhǔn)的實際完成量為依據(jù)，提示投標(biāo)申請人重視清單，以及如何使用清單。

2）工程量清單表。工程量清單表作為清單項目和工程數(shù)量的載體，是工程量清單的重要組成部分。工程量清單的編制工程量計算的項目設(shè)置項目編碼以五級編碼設(shè)置，用十二位阿拉伯?dāng)?shù)字表示。一、二、三、四級編碼統(tǒng)一；第五級編碼由工程量清單編制人區(qū)分具體工程的清單項目特征而分別編碼。各級編碼代表的含義如下：

1）第一級表示分類碼（分二位）；建筑工程為01、裝飾裝修工程為02、安裝工程為03、市政工程為04、園林綠化工程為05；

2）第二級表示章順序碼（分二位）；

3）第三級表示節(jié)順序碼（分二位）；

4）第四級表示清單項目碼（分三位）；

5）第五級表示具體清單項目碼（分三位）。項自名稱項目特征

項目特征按不同的工程部位、施工工藝或材料品種、規(guī)格等分別列項。計量單位工程內(nèi)容是指完成該清單項目可能發(fā)生的具體工程，可供招標(biāo)人確定清單項目和投標(biāo)人投標(biāo)報價參考。

凡工程內(nèi)容中未列全的其它具體工程，由投標(biāo)人按招標(biāo)文件或圖紙要求編制，已完成清單項目為準(zhǔn)，綜合考慮到報價中。工程數(shù)量的計算

工程數(shù)量的計算主要通過工程量計算規(guī)則計算得到。

工程量的計算規(guī)則按主要專業(yè)劃分。包括建筑工程、裝飾裝修工程、安裝工程、市政工程和園林綠化工程五個專業(yè)部分。招標(biāo)文件中提供的工程量清單的標(biāo)準(zhǔn)格式

工程量清單應(yīng)采用統(tǒng)一格式，一般應(yīng)由下列內(nèi)容組成：

1）封面。封面由招標(biāo)人填寫、簽字、蓋章。

2）填表須知，填表須知主要包括下列內(nèi)容：

3)總說明?？傉f明應(yīng)按下列內(nèi)容填寫：

4)分部分項工程量清單

5）措施項目清單。措施項目清單應(yīng)根據(jù)擬建工程具體情況，參照書上“措施項目一覽表”。

6)其他項目清單。其他項目清單應(yīng)根據(jù)擬建工程的具體情況，參照下列內(nèi)容列項。

a.招標(biāo)人部分。包括預(yù)留金、材料購置費(fèi)等。其中預(yù)留金是指招標(biāo)認(rèn)為可能發(fā)生的工程量更而預(yù)留的金額。

b.投標(biāo)人部分。包括總承包服務(wù)費(fèi)、零星工作費(fèi)等。其中總承包服務(wù)費(fèi)是指為配合協(xié)調(diào)招標(biāo)人進(jìn)行的工程分包和材料采購所需的費(fèi)用；零星工作費(fèi)是指完成招標(biāo)人提出的，不能以實物量計量的零星工作項目所需的費(fèi)用。第二節(jié)工程量清單計價的基本原理和特點(diǎn)工程量清單計價的基本原理工程量清單計價的基本過程：在統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則的基礎(chǔ)上，制定工程量清單項目設(shè)置規(guī)則，根據(jù)具體工程的施工圖紙計算出各個清單項目的工程量，再根據(jù)各種渠道所獲得的工程造價信息和經(jīng)驗數(shù)據(jù)計算得到工程造價。

投標(biāo)報價是在業(yè)主提供的工程量計算結(jié)果的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)自身所掌握的各種信息、資料，結(jié)合企業(yè)定額編制得出的。1、分部分項工程費(fèi)=∑分部分項工程量×分部分項工程單價

其中分部分項工程單價由人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)、利潤等組成，并考慮風(fēng)險費(fèi)用。

2、措施項目費(fèi)=∑措施項目工程量×措施項目綜合單價

其中措施項目包括通用項目、建筑工程措施項目、安裝工程措施項目和市政工程措施項目，措施項目綜合單價的構(gòu)成與分部分項工程單價構(gòu)成類似。

3、單位工程報價=分部分項工程費(fèi)+措施項目費(fèi)+其他項目費(fèi)+規(guī)費(fèi)+稅金

4、單項工程報價=∑單位工程報價

5、建設(shè)項目總報價=∑單項工程報價。工程量清單計價法的特點(diǎn)：

(1)滿足競爭需要。(2)提供了一個平等的競爭。(3)有利于工程款的撥付和工程造價的最終確定。(4)實現(xiàn)風(fēng)險的合理分擔(dān)。(5)有利于業(yè)主對投資的控制。工程量清單計價方法對推進(jìn)我國工程造價管理體制改革的重大作用

(1)符合改革中“逐步建立以市場形成價格為主的價格機(jī)制”的目標(biāo)。

(2)有利于將工程的“質(zhì)”與“量’緊密結(jié)合起來。

(3)有利于業(yè)主獲得最合理的工程造價。

(4)有利于標(biāo)底的管理與控制。

(5)有利于中標(biāo)企業(yè)精心組織施工，控制成本。工程量清單計價與工程招投標(biāo)、工程合同管理的關(guān)系

1、工程量清單計價作為一種市場定價模式，主要在工程項目的招標(biāo)投標(biāo)過程中使用，而估算、概算、預(yù)算的編制依然沿用過去的計算方法。

2、工程量清單計價與合同管理

(1)工程量清單計價制度要求采用單價合同的合同計價方式；

(2)工程量清單計價制度中工程量計算對合同管理的影響。投標(biāo)報價中工程量清單計價|工程量清單計價包括編制招標(biāo)標(biāo)底、投標(biāo)報價、合同價款的確定與調(diào)整和辦理工程結(jié)算等。工程量變更及其計價。除合同另有約定外應(yīng)按照下列辦法確定：

1)工程量清單漏項或由于設(shè)計變更引起新的工程量清單項目，其相應(yīng)綜合單價由承包方提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)。

2)由于設(shè)計變更引起工程量增減部分，屬合同約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的綜合單價；增減的工程量屬合同約定幅度以外的，其綜合單價由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)。工程量清單投標(biāo)報價的標(biāo)準(zhǔn)格式，由下列內(nèi)容組成：

(1)封面。投標(biāo)人按規(guī)定的內(nèi)容填寫、簽字、蓋章

(2)投標(biāo)總價。投標(biāo)報價應(yīng)按工程項目總價表合計金額填寫。

(3)工程項目總價表。(4)單項工程費(fèi)匯總表。(5)單位工程費(fèi)匯總表。

(6)分部分項工程量清單計價表。(7)措施項目清單計價表。

(8)其他項目清單計價表。(9)零星工作表

(10)分部分項工程量清單綜合單價分析表。由招標(biāo)人提出要求后填寫。

(11)措施項目費(fèi)分析表。由招標(biāo)人提出要求后填寫。(12)主要材料表。英國QS（QuantitySurveying）制度下的工程量清單計價工程量清單計價模式的核心——SMM7

英國皇家特許測量師學(xué)會(RICS)于1922年出版了第一版的建筑工程量標(biāo)準(zhǔn)計算規(guī)則(SMM)；后經(jīng)幾次修訂出版，于1988年7月1日正式使用其第7版，并在英聯(lián)邦國家中廣泛使用。工程量清單一般由下述部分構(gòu)成：

(1)開辦費(fèi)；(2)分部工程概要；(3)工程量部分；(4)暫定金額和基本成本；(5)匯總。工程量清單的編制方法英國工程量清單的編制方法一般有三種：傳統(tǒng)式、改進(jìn)式和紙條分類法。

其中傳統(tǒng)的工程量清單編制方法主要包括下述幾個步驟。(1)工程量計算；(2)算術(shù)計算；(3)抄錄工作；(4)項目工程量的增加或減少；

(5)編制工程量清單；(6)打印裝訂。第三節(jié)工程造價信息的管理工程造價信息是一切有關(guān)工程造價的特征、狀態(tài)及其變動的消息的組合。工程造價指數(shù)的編制指數(shù)的概念：指數(shù)是用來統(tǒng)計研究社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象數(shù)量變化幅度和趨勢的一種特有的分析方法和手段。指數(shù)有廣義和狹義之分。廣義的指數(shù)指放映社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象變動與差異程度的相對數(shù)。而從狹義上說，統(tǒng)計指數(shù)是用來綜合反映社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象復(fù)雜總體數(shù)量變動狀況的相對數(shù)。所謂復(fù)雜總體，是指數(shù)量上不能直接加總的總體。工程造價指數(shù)及其特性分析工程造價指數(shù)是反映一定時期由于價格變化對工程造價影響程度的一種指標(biāo)，它是調(diào)整工程造價價差的依據(jù)。工程造價指數(shù)反映了報告期與基期相比的價格變動趨勢。工程造價指數(shù)包括的內(nèi)容

(1)各種單項價格指數(shù)； 2)設(shè)備、工器具價格指數(shù)；

(3)建筑安裝工程造價指數(shù)； 4)建設(shè)項目或單項工程造價指數(shù)。工程造價指數(shù)的編制各種單項價格指數(shù)的編制

(1)人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)等價格指數(shù)的編制。這種價格指數(shù)的編制可以直接用報告期價格與基期價格相比后得到。其計算公式如下：

人工費(fèi)(材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi))價格指數(shù)=

—基期人工日工資單價(材料預(yù)算價格、機(jī)械臺班單價)；

—報告期人工日工資單價(材料預(yù)算價格、機(jī)械臺班單價)。

(2)其他直接費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)等費(fèi)率指數(shù)的編制。其計算公式如下：

其他直接費(fèi)(現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi))費(fèi)率指數(shù)=pn／po式中po——基期其他直接費(fèi)(現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi))費(fèi)率；pn——報告期其他直接費(fèi)(現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi))費(fèi)率。設(shè)備、工器具價格指數(shù)的編制

(1)同度量因素的選擇。既然已經(jīng)明確了設(shè)備、工器具價格指數(shù)是一種質(zhì)量指標(biāo)指數(shù)，那么同度量因素應(yīng)該是數(shù)量指標(biāo)，即設(shè)備、工器具的采購數(shù)量。那么就會面臨一個新的問題，就是應(yīng)該選擇基期計劃采購數(shù)量為同度量因素，還是選擇報告期實際采購數(shù)量為同度量因素。根據(jù)統(tǒng)計學(xué)的一般原理，此處可分為拉斯貝爾體系和派許體系。

1)拉斯貝爾體系。按照拉斯貝爾的主張，以基期銷售量為同度量因素，此時計算公式可以表示為

——綜合指數(shù)；

和——基期與報告期價格；

——基期數(shù)量。

2)派許體系。按照派許的主張，以報告期銷售量為同度量因素，此時計算公式可以表示為

實際上，這一原則可以表述為，確定同度量因素的一般原則是：質(zhì)量指標(biāo)指數(shù)應(yīng)當(dāng)以報告期的數(shù)量指標(biāo)作為同度量因素，即使用派氏公式；而數(shù)量指標(biāo)指數(shù)則應(yīng)以基期的質(zhì)量指標(biāo)作為同度量因素，即使用拉氏公式。設(shè)備、工器具價格指數(shù)的編制。

建筑安裝工程價格指數(shù)

建筑安裝工程造價指數(shù)=（報告期建筑安裝工程費(fèi)）/（報告期人工費(fèi)/人工費(fèi)指數(shù)+報告期材料費(fèi)/材料費(fèi)指數(shù)+報告期施工機(jī)械使用費(fèi)/施工機(jī)械使用費(fèi)指數(shù)+報告期建筑安裝工程其他費(fèi)用/建筑安裝工程其他費(fèi)用綜合指數(shù)）建設(shè)項目或單項工程造價指數(shù)的編制

建設(shè)項目或單項工程指數(shù)=（報告期建設(shè)項目或單項工程造價）/（報告期建筑安裝工程費(fèi)/建筑安裝工程造價指數(shù)+報告期設(shè)備、工器具費(fèi)用/設(shè)備、工器具價格指數(shù)+報告期工程建設(shè)其他費(fèi)/工程建設(shè)其他費(fèi)指數(shù)）

第四章建設(shè)項目決策階段造價的計價與控制第一節(jié)概述建設(shè)項目決策的含義是選擇和決定投資行動方案的過程，是對擬建項目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較及做出判斷和決定的過程。建設(shè)項目決策與工程造價的關(guān)系

1、項目決策的正確性是工程造價合理性的前提；

2、項目決策的內(nèi)容是決定工程造價的基礎(chǔ)；

3、造價高低，投資多少也影響項目決策；

4、項目決策的深度影響投資估算的精確度，也影響工程造價的控制效果。項目決策階段影響工程造價的主要因素（規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、選址、工藝、設(shè)備）第二節(jié)建設(shè)項目可行性研究可行性研究的概念和作用可行性研究是在投資決策前，對與擬建項目有關(guān)的社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等各方面進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，對各種可能采用的技術(shù)方案和建設(shè)方案進(jìn)行認(rèn)真的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較論證，對項目建成后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和評價。在此基礎(chǔ)上，對擬建項目的技術(shù)先進(jìn)性和適用性、經(jīng)濟(jì)合理性和有效性，以及建設(shè)必要性和可行性進(jìn)行全面分析、系統(tǒng)論證、多方案比較和綜合評價，由此得出該項目是否應(yīng)該投資和如何投資等結(jié)論性意見，為項目投資決策提供可靠的科學(xué)依據(jù)。可行性研究的作用

1）作為建設(shè)項目投資決策的依據(jù) 立項

2）作為編制設(shè)計文件的依據(jù) 設(shè)計

3）作為向銀行貸款的依據(jù) 貸款

4）作為建設(shè)單位與各協(xié)作單位簽訂合同和有關(guān)協(xié)議的依據(jù) 簽約

5）作為環(huán)保部門、地方政府和規(guī)劃部門審批項目的依據(jù) 辦證

6）作為施工組織、工程進(jìn)度安排及竣工驗收的依據(jù) 實施

7）作為項目后評估的依據(jù) 后評估可行性研究的階段與內(nèi)容可行性研究的工作階段

工程項目建設(shè)的全過程一般分為三個主要時期：投資前時期、投資時期和生產(chǎn)時期。可行性研究工作主要在投資前時期進(jìn)行。投資前時期的可行性研究工作主要包括四個階段：機(jī)會研究階段、初步可行性研究階段、詳細(xì)可行性研究階段、評價和決策階段?？尚行匝芯康膬?nèi)容

1）總論

2）產(chǎn)品的市場需求和擬建規(guī)模

3）資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況

4）建廠條件和廠址選擇

5）項目設(shè)計方案

6）環(huán)境保護(hù)與勞動安全

7）企業(yè)組織、勞動定員和人員培訓(xùn)

8）項目施工計劃和進(jìn)度要求

9）投資估算和資金籌措

10）項目的經(jīng)濟(jì)評價

11）綜合評價與結(jié)論、建議可行性研究報告的編制程序

1．建設(shè)單位提出項目建議書和初步可行性研究報告

2．項目業(yè)主、承辦單位委托有資格的單位進(jìn)行可行性研究

3．設(shè)計或咨詢單位進(jìn)行可行性研究工作，編制完整的可行性研究報告可行性研究報告的審批

按照國家計委的有關(guān)規(guī)定：大中型建設(shè)項目的可行性研究報告，由各主管部門及各省、市、自治區(qū)或全國性專業(yè)公司負(fù)責(zé)預(yù)審，報國家計委審批，或由國家計委委托有關(guān)單位審批；重大項目和特殊項目的可行性研究報告，由國家計委會同有關(guān)部門預(yù)審，報國務(wù)院審批；小型項目的可行性研究報告，按照隸屬關(guān)系由各主管部門及各省、市、自治區(qū)或全國性專業(yè)公司審批。第三節(jié)建設(shè)項目投資估算項目投資估算的作用

(1)是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。

(2)項目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。

(3)對工程設(shè)計概算起控制作用。

(4)可作為項目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計劃的依據(jù)。

(5)是核算建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。投資估算的階段劃分與精度要求

1．項目規(guī)劃階段的投資估算允許誤差大于±30％。

2．項目建議書階段的投資估算控制在土30％以內(nèi)。

3．初步可行性研究階段的投資估算控制在±20％以內(nèi)。

4．詳細(xì)可行性研究階段的投資估算控制在±10％以內(nèi)。投資估算的內(nèi)容

建設(shè)項目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩部分。固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用(此時不含流動資金)、基本預(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。其中，建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)形成固定資產(chǎn)；工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)?；绢A(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息，在可行性研究階段為簡化計算，一并計入固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動態(tài)部分。漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成動態(tài)投資部分；其余部分為靜態(tài)投資部分。流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長期占用的流動資產(chǎn)投資，流動資金：流動資產(chǎn)—流動負(fù)債。其中，流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨；流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。因此，流動資金的概念，實際上就是財務(wù)中的營運(yùn)資金。固定資產(chǎn)投資估算方法靜態(tài)投資部分的估算方法單位生產(chǎn)能力估算法

C1—已建類似項目的投資額；

C2—擬建項目投資額；

Q1—已建類似項目的生產(chǎn)能力；

Q2—擬建項目的生產(chǎn)能力；

f—不同時期、不同地點(diǎn)的定額、單價、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。

單位生產(chǎn)能力估算法估算誤差較大，可達(dá)±30％。生產(chǎn)能力估算法

x生產(chǎn)能力指數(shù)

誤差可控制在±20％以內(nèi)。系數(shù)估算法

也稱為因子估算法，它是以擬建項目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，以其他工程費(fèi)占主體工程費(fèi)的百分比為系數(shù)估算項目總投資的方法。設(shè)備系數(shù)法。以擬建項目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項目的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)等占設(shè)備價值的百分比，求出擬建項目建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)，進(jìn)而求出建設(shè)項目總投資。

C——擬建項目投資額；

E——擬建項目設(shè)備費(fèi)；

p1、p2、p3····已建項目中建安費(fèi)及其他工程費(fèi)等占設(shè)備費(fèi)的比重；

f1、f2、f3···由于時間因素引起的定額、價格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)；

I——擬建項目的其他費(fèi)用。主體專業(yè)系數(shù)法。以擬建項目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù)，根據(jù)已建同類項目的有關(guān)統(tǒng)計資料，計算出擬建項目各專業(yè)工程(總圖、土建、采暖、給排水、管道、電氣、自控等)占工藝設(shè)備投資的百分比，據(jù)以求出擬建項目各專業(yè)投資，然后加總即為項目總投資。

p`1、p`2、p`3···已建項目中各專業(yè)工程費(fèi)用占設(shè)備費(fèi)的比重。朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項目的建設(shè)費(fèi)用。

C——總建設(shè)費(fèi)用；

E——主要設(shè)備費(fèi)；

Ki——管線、儀表、建筑物等項費(fèi)用的估算系數(shù)；

KC——管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等項費(fèi)用的總估算系數(shù)。

總建設(shè)費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)用之比為朗格系數(shù)KL。即：

朗格系數(shù)法估算誤差在10％o／15％。比例估算法

I——擬建項目的建設(shè)投資；

K——主要設(shè)備投資占擬建項目投資的比例；

n——設(shè)備種類數(shù)；

Qi——第i種設(shè)備的數(shù)量；

pi——第i種設(shè)備的單價(到廠價格)。指標(biāo)估算法建設(shè)投資動態(tài)部分估算方法

建設(shè)投資動態(tài)部分主要包括價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部分內(nèi)容，如果是涉外項目，還應(yīng)該計算匯率的影響。動態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計劃為基礎(chǔ)來計算，而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計算。漲價預(yù)備費(fèi)的估算

PF漲價預(yù)備費(fèi)； It—第t年投資計劃額；

F—年均投資價格上漲率； N—建設(shè)期年份數(shù)。匯率變化對涉外建設(shè)項目動態(tài)投資的影響及計算方法

(1)外幣對人民幣升值。項目從國外市場購買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加；從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加。

(2)外幣對人民幣貶值。項目從國外市場購買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少；從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少。建設(shè)期利息的估算

各年應(yīng)計利息=(年初借款本息累計+本年借款額／2)×年利率

年初借款本息累計=上一年年初借款本息累計+上年借款+上年應(yīng)計利息

本年借款=本年度固定資產(chǎn)投資—本年自有資金投入流動資金估算方法

流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法。個別情況或者小型項目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

鋪底流動資金=流動資金×30%分項詳細(xì)估算法

流動資金=流動資產(chǎn)+流動負(fù)債

流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負(fù)債=應(yīng)付賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金

估算的具體步驟，首先計算各類流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。擴(kuò)大指標(biāo)估算法

是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。

年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動資金率

年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額估算流動資金應(yīng)注意的問題

(1)在采用分項詳細(xì)估算法時，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。

(2)在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項費(fèi)用金額，分別按照上述的計算公式進(jìn)行估算。

(3)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金(一般要求占30％)的方式解決。第四節(jié)財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容

財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測算應(yīng)包括項目計算期內(nèi)各年經(jīng)濟(jì)活動情況及全部財務(wù)收支結(jié)果。具體應(yīng)包括五個方面的內(nèi)容：項目總投資及其資金來源和籌措、生產(chǎn)成本費(fèi)用、銷售收入與稅金、銷售利潤的形成與分配、貸款還本付息測算。財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表及其相互聯(lián)系

(1)投資使用計劃與資金籌措表；

(2)固定資產(chǎn)投資估算表；

(3)流動資金估算表；

(4)總成本費(fèi)用估算表；

(5)外購材料、燃料動力估算表；

(6)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表；

(7)無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表；

(8)銷售收入和稅金及附加估算表；

(9)損益表(即銷售利潤估算表)；

(10)固定資產(chǎn)投資借款還本付息表。

上述估算表可歸納為三大類：

第一類，預(yù)測項目建設(shè)期間的資金流動狀況的報表：如投資使用計劃與資金籌措表和固定資產(chǎn)投資估算表。

第二類，預(yù)測項目投產(chǎn)后的資金流動狀況的報表：如流動資金估算表、總成本費(fèi)用估算表、銷售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表，還附設(shè)了材料、能源成本預(yù)測、固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)三張估算表。

第三類，預(yù)測項目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況，即為借款還本付息表，它反映項目建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動情況和項目投資償還能力與速度。生產(chǎn)成本費(fèi)用估算生產(chǎn)成本費(fèi)用的構(gòu)成

生產(chǎn)成本費(fèi)用估算以制造成本法估算項目總成本費(fèi)用

(1)直接材料費(fèi)=直接材料(燃料、動力)定額消耗量×計劃單價

(2)直接工資及福利費(fèi)=∑[產(chǎn)品年產(chǎn)量×計件工資率×(1+14％)]

(3)制造費(fèi)用：

折舊費(fèi)=固定資產(chǎn)原值×年綜合折舊率

維簡費(fèi)=產(chǎn)品產(chǎn)量×定額費(fèi)用

工資及福利費(fèi)=車間管理人員工資×(1+14％)

其他制造費(fèi)用=上述各項費(fèi)用之和乘以一定百分比

以上四項費(fèi)用合計為產(chǎn)品制造費(fèi)用。

(4)產(chǎn)品制造成本=直接材料+直接工資與福利費(fèi)+制造費(fèi)用

(5)管理費(fèi)用=產(chǎn)品制造成本×規(guī)定百分比(如3％)

(6)財務(wù)費(fèi)用=借款利息凈支出+匯兌凈損失+銀行手續(xù)費(fèi)

其中：借款利息凈支出=利息支出—利息收入

匯兌凈損失=匯兌損失—匯兌收益

(7)銷售費(fèi)用=銷售收入×綜合費(fèi)率(如1％-2％)

(8)期間費(fèi)用=管理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用

(9)總成本費(fèi)用=產(chǎn)品制造成本+期間費(fèi)用

其中：可變成本=直接材料費(fèi)+直接工資及福利費(fèi)

固定成本=制造費(fèi)用+期間費(fèi)用

(10)經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用—折舊費(fèi)—維簡費(fèi)—攤銷費(fèi)—利息支出

按照制造成本法估算的總成本費(fèi)用編制“總成本費(fèi)用估算表”。

以費(fèi)用要素法估算總成本費(fèi)用

(1)外購原材料、燃料動力。

(2)工資及福利費(fèi)。職工福利費(fèi)一般按照工資總額的14％提取。

(3)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

(4)修理費(fèi)。修理費(fèi)可按下列公式之一估算：

修理費(fèi)=固定資產(chǎn)原值×計提比率(％)

修理費(fèi)=固定資產(chǎn)折舊額×計提比率(％)

(5)攤銷費(fèi)。

(6)維簡費(fèi)。計算公式為：

礦山維簡費(fèi)(或油田維護(hù)費(fèi))=出礦量×計提標(biāo)準(zhǔn)(元／噸)

(7)利息支出。

(8)其他費(fèi)用。一般按上述費(fèi)用之和或工資總額的一定比例。

(9)副產(chǎn)品回收=副產(chǎn)品產(chǎn)量×出廠單價

(10)總成本費(fèi)用=(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)+(8)—(9)

投產(chǎn)期各年總成本=可變成本×生產(chǎn)負(fù)荷+固定成本

總成本費(fèi)用的估算結(jié)果列入“總成本費(fèi)用估算表”見書p178單位產(chǎn)品成本的估算

(1)如果項目只生產(chǎn)單一產(chǎn)品?？砂粗圃斐杀痉ㄖ苯佑嬎愠鲈摦a(chǎn)品的單位成本，或按完全成本法求出總成本，再除以年產(chǎn)量。

(2)如果項目生產(chǎn)多種產(chǎn)品，則可采用以下兩種方法：

第一種方法：先將總成本采用系數(shù)法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，確定各種產(chǎn)品的總成本，然后除以各種產(chǎn)品的年產(chǎn)量，便求得各產(chǎn)品的單位成本。

第二種方法：運(yùn)用產(chǎn)品制造成本法按各種產(chǎn)品分別測算各車間單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本，再逐步結(jié)轉(zhuǎn)為各種產(chǎn)品的單位成本。銷售收入、銷售稅金及附加的估算銷售收入的估算步驟

(1)明確產(chǎn)品銷售市場，根據(jù)項目的市場調(diào)查和預(yù)測分析結(jié)果，分別測算出外銷和內(nèi)銷的銷售量。

(2)確定產(chǎn)品的銷售價格。

(3)確定銷售收入=銷售量×銷售單價銷售稅金及附加的估算

銷售稅金及附加的計征依據(jù)是項目的銷售收人。銷售稅金及附加中不含有增值稅，因為增值稅是價外稅。建設(shè)期的投資中應(yīng)包含有增值稅。

對銷售收入和銷售稅金及附加的估算結(jié)果應(yīng)編制“銷售收入和銷售稅金及附加估算表”固定資產(chǎn)投資貸款還本付息估算

主要是測算還款期的利息和償還貸款的時間，從而觀察項目的償還能力和收益，為財務(wù)效益評價和項目決策提供依據(jù)。還本付息的資金來源

根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度的規(guī)定，貸款還本的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來源。還款方式及還款順序

項目貸款的還款方式應(yīng)根據(jù)貸款資金的不同來源所要求的還款條件來確定。國外(含境外)借款的還款方式

按照國際慣例，債權(quán)人一般對貸款本息的償還期限均有明確的規(guī)定。要求借款方在規(guī)定的期限內(nèi)按規(guī)定的數(shù)量還清全部貸款的本金和利息。因此，需要利用資本回收系數(shù)計算出在規(guī)定的期限內(nèi)每年需歸還的本息總額，然后按協(xié)議的要求分別采用等額還本付息，或等額還本、利息照付兩種方法。國內(nèi)借款的還款方式

一般情況下，先償還當(dāng)年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的順序歸還國內(nèi)借款。第五節(jié)建設(shè)項目財務(wù)評價財務(wù)評價的一般概念財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費(fèi)用，編制財務(wù)報表，計算評價指標(biāo)，考察項目盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。財務(wù)評價的作用

(1)考察項目的財務(wù)盈利能力。

(2)用于制定適宜的資金規(guī)劃。

(3)為協(xié)調(diào)企業(yè)利益與國家利益提供依據(jù)。財務(wù)評價的程序

(1)估算現(xiàn)金流量；(2)編制基本財務(wù)報表；(3)計算與評價財務(wù)評價指標(biāo)；

(4)進(jìn)行不確定性分析；(5)風(fēng)險分析；(6)得出評價結(jié)論。財務(wù)評價的內(nèi)容與評價指標(biāo)

(1)財務(wù)盈利能力評價主要考察投資項目的盈利水平。為此目的，需編制全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表和損益表三個基本財務(wù)報表。計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期、投資收益率等指標(biāo)。

(2)投資項目的資金構(gòu)成一般可分為借入資金和自有資金。自有資金可長期使用，而借入資金必須按期償還。項目的投資者自然要關(guān)心項目償債能力；借人資金的所有者——債權(quán)人也非常關(guān)心貸出資金能否按期收回本息。項目償債能力分析可在編制貸款償還表的基礎(chǔ)上進(jìn)行。為了表明項目的償債能力，可按盡早還款的方法計算。在計算中，貸款利息一般做如下假設(shè)：長期借款，當(dāng)年貸款按半年計息，當(dāng)年還款按全年計息。

(3)外匯平衡分析主要是考察涉及外匯收支的項目在計算期內(nèi)各年的外匯余缺程度，在編制外匯平衡表的基礎(chǔ)上，了解各年外匯余缺狀況，對外匯不能平衡的年份根據(jù)外匯短缺程度，提出切實可行的解決方案。

(4)不確定性分析是指在信息不足，無法用概率描述因素變動規(guī)律的情況下，估計可變因素變動對項目可行性的影響程度及項目承受風(fēng)險能力的一種分析方法。不確定性分析包括盈虧平衡分析和敏感性分析。

(5)風(fēng)險分析是指在可變因素的概率分布已知的情況下，分析可變因素在各種可能狀態(tài)下項目經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的取值，從而了解項目的風(fēng)險狀況?；A(chǔ)財務(wù)報表的編制現(xiàn)金流量表全部投資現(xiàn)金流量表的編制

(1)現(xiàn)金流入為產(chǎn)品銷售(營業(yè))收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金三項之和。

(2)現(xiàn)金流出包含有固定資產(chǎn)投資、流動資金、經(jīng)營成本及稅金。固定資產(chǎn)投資和流動資金的數(shù)額分別取自固定資產(chǎn)投資估算表及流動資金估算表。

(3)項目計算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流人量減對應(yīng)年份的現(xiàn)金流出量，各年累計凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和。

(4)所得稅前凈現(xiàn)金流量為上述凈現(xiàn)金流量加所得稅之和，也即在現(xiàn)金流出中不計人所得稅時的凈現(xiàn)金流量。自有資金現(xiàn)金流量表的編制

(1)現(xiàn)金流人各項的數(shù)據(jù)來源與全部投資現(xiàn)金流量表相同。

(2)現(xiàn)金流出項目包括：自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經(jīng)營成本及稅金。借款本金償還由兩部分組成：一部分為借款還本付息計算表中本年還本額；一部分為流動資金借款本金償還，一般發(fā)生在計算期最后一年。借款利息支付數(shù)額來自總成本費(fèi)用估算表中的利息支出項?，F(xiàn)金流出中其他各項與全部投資現(xiàn)金流量表中相同。

(3)項目計算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流人量減對應(yīng)年份的現(xiàn)金流出量。損益表的編制

損益表編制反映項目計算期內(nèi)各年的利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況。損益表的編制以利潤總額的計算過程為基礎(chǔ)。

利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—管理費(fèi)—財務(wù)費(fèi)

主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—銷售費(fèi)用—銷售稅金及附加

營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入—營業(yè)外支出

(1)產(chǎn)品銷售(營業(yè))收入、銷售稅金及附加、總成本費(fèi)用的各年度數(shù)據(jù)分別取自相應(yīng)的輔助報表。

(2)利潤總額等于產(chǎn)品銷售(營業(yè))收入減銷售稅金及附加減總成本費(fèi)用。

(3)所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

按現(xiàn)行《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ)，下一年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。

(4)稅后利潤=利潤總額—所得稅。

(5)彌補(bǔ)損失主要是指支付被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金及罰款，彌補(bǔ)以前年度虧損。

(6)稅后利潤按法定盈余公積金、公益金、應(yīng)付利潤及未分配利潤等項進(jìn)行分配。

1)表中法定盈余公積金按照稅后利潤扣除用于彌補(bǔ)損失的金額后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資金50％時可以不再提取。公益金主要用于企業(yè)的：職工集體福利設(shè)施支出。

2)應(yīng)付利潤為向投資者分配的利潤。

3)未分配利潤主要指向投資者分配完利潤后剩余的利潤，可用于償還固定資產(chǎn)投資借款及彌補(bǔ)以前年度虧損。資金來源與資金運(yùn)用表的編制 項目資金來源包括：利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金等；項目資金運(yùn)用包括：固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息、流動資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤、長期借款還本、短期借款還本等。

(1)利潤總額、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)數(shù)據(jù)分別取自損益表、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表、無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表。

(2)長期借款、流動資金借款、其他短期借款、自有資金及“其他”項的數(shù)據(jù)均取自投資計劃與資金籌措表。

(3)回收固定資產(chǎn)余值及回收流動資金見全部投資現(xiàn)金流量表編制中的有關(guān)說明。

(4)固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息及流動資金數(shù)據(jù)取自投資計劃與資金籌措表。

(5)所得稅及應(yīng)付利潤數(shù)據(jù)取自損益表。

(6)長期借款本金償還額為借款還本付息計算表中本年還本數(shù)；流動資金借款本金一般在項目計算期末一次償還；其他短期借款本金償還額為上年度其他短期借款額。

(7)盈余資金等于資金來源減去資金運(yùn)用。

(8)累計盈余資金各年數(shù)額為當(dāng)年及以前各年盈余資金之和。資產(chǎn)負(fù)債表的編制

資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系，用以考察項目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，進(jìn)行清償能力分析。資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。資產(chǎn)由流動資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形及遞延資產(chǎn)凈值四項組成。

1)流動資產(chǎn)總額為應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金、累計盈余資金之和。

2)在建工程是指投資計劃與資金籌措表中的年固定資產(chǎn)投資額，其中包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息。

3)固定資產(chǎn)凈值和無形及遞延資產(chǎn)凈值分別從固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表和無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表取得。負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債中的應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)可由流動資金估算表直接取得。流動資金借款和其他短期借款兩項流動負(fù)債及長期借款均指借款余額，需根據(jù)資金來源與運(yùn)用表中的對應(yīng)項及相應(yīng)的本金償還項進(jìn)行計算。長期借款及其他短期借款余額的計算按下式進(jìn)行：

第T年借款余額=∑(借款—本金償還)t（t=1—T）按照流動資金借款本金在項目計算期末用回收流動資金一次償還的一般假設(shè)，流動資金借款余額的計算按下式進(jìn)行：

第T年借款余額=∑(借款)t(t=1—T)所有者權(quán)益包括資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤。財務(wù)外匯平衡表的編制

財務(wù)外匯平衡表主要適用于有外匯收支的項目，用以反映項目計算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。財務(wù)評價指標(biāo)體系與方法財務(wù)評價的主要內(nèi)容包括：盈利能力評價和清償能力評價。根據(jù)是否考慮時間價值分類可分為靜態(tài)經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)和動態(tài)經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)。根據(jù)指標(biāo)的性質(zhì)分類可以分為時間性指標(biāo)、價值性指標(biāo)、比率性指標(biāo)。建設(shè)項目財務(wù)評價方法財務(wù)盈利能力評價

財務(wù)盈利能力評價主要考察投資項目投資的盈利水平。為此目的，需編制全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表和損益表三個基本財務(wù)報表。計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期、投資收益率等指標(biāo)。財務(wù)凈現(xiàn)值(FNpV)。財務(wù)凈現(xiàn)值是指把項目計算期內(nèi)各年的財務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個給定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率(基準(zhǔn)收益率)折算到建設(shè)期初(項目計算期第一年年初)的現(xiàn)值之和。

FNpV=∑(CI-Co)t(1+ic)-t

FNpV----財務(wù)凈現(xiàn)值； (CI-Co)t——第t年的凈現(xiàn)金流量；

n——項目計算期； ic——標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率。財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)。財務(wù)內(nèi)部收益率是指項目在整個計算期內(nèi)各年財務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時的折現(xiàn)率，也就是使項目的財務(wù)凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。

∑(CI-Co)t×(1+FIRR)-t=0(t=1—n)

FIRR——財務(wù)內(nèi)部收益率投資回收期。投資回收期按照是否考慮資金時間價值可以分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。

靜態(tài)投資回收期：全部投資既包括固定資產(chǎn)投資，又包括流動資金投資。項目每年的凈收益是指稅后利潤加折舊。

∑(CI-Co)t=0(t=1—pt)

pt—靜態(tài)投資回收期；

動態(tài)投資回收期。

∑(CI-Co)t(1+ic)-t=0(t=0~p，t)

pt—動態(tài)投資回收期。投資收益率。投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是指在項目達(dá)到設(shè)計能力后，其每年的凈收益與項目全部投資的比率，是考察項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。其表達(dá)式為：

投資收益率=年凈收益/項目全部受益×100％

投資利潤率=利潤總額/投資總額

投資利稅率=（利潤總額+銷售稅金及附加）/投資總額

資本金利潤率=稅后利潤/資本金清償能力評價貸款償還期=償清債務(wù)年分?jǐn)?shù)-1+（償清債務(wù)當(dāng)年應(yīng)付的本息）/（當(dāng)年可用于償清的資金總額）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額／資產(chǎn)總額流動比率=流動資產(chǎn)總額／流動負(fù)債總額

流動比率一般為2：1較好。速動比率=速動資產(chǎn)總額／流動負(fù)債總額

速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)—存貨

速動比率一般為1左右較好。不確定性分析盈虧平衡分析。

項目總收益=項目總成本”。

TR=p(1-t)p

TC=F+VQ

TR——表示項目總收益； p——表示產(chǎn)品銷售價格；

t——表示銷售稅率； TC——表示項目總成本；

F——表示固定成本； V——表示單位產(chǎn)品可變成本；

Q——表示產(chǎn)量或銷售量。敏感性分析。

單因素敏感性分析中敏感因素的確定方法。相對測定法。即設(shè)定要分析的因素均從初始值開始變動，且假設(shè)