工程項目建設(shè)財務(wù)管理制度

PAGEPAGE1工程項目建設(shè)財務(wù)管理制度總則第一條為了加強項目建設(shè)管理，完善財務(wù)管理體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《建設(shè)單位財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目建設(shè)特點，特制定本制度。第二條項目會計核算的依據(jù)和原則（一）會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。（二）記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。（三）記帳基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法（一）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項目預(yù)算、項目成本控制、竣工決算工作。（二）做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。（三）加強財務(wù)核算，提高會計信息的及時性、準確性和完整性，按期編制基建財務(wù)會計報表和財務(wù)說明書。項目建設(shè)財務(wù)管理是項目建設(shè)的一個主要方面，項目相關(guān)部門要認真遵守財務(wù)管理制度，財務(wù)人員要嚴格按財務(wù)管理制度辦事。第二章

項目建設(shè)管理

第五條

項目建設(shè)實行項目法人負責(zé)制

第六條

項目建設(shè)要認真做好概預(yù)算審核，土建工程項目施工、設(shè)備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標(biāo)制度，嚴格遵守合同管理制度，嚴格執(zhí)行中標(biāo)價格。

第三章

項目建設(shè)成本核算及控制

第七條

建設(shè)成本是建設(shè)單位財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項目建設(shè)超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

一

建筑安裝工程投資核算

建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為：

各種房屋和建筑物支出。

2

設(shè)備附著物支出。

3

防空，地下建筑等特殊工程支出。

4

拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、

場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。

（二）公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。

（三）根據(jù)施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。二

設(shè)備投資核算

（一）設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準備的不移固定資產(chǎn)標(biāo)準的工具、器具的實際成本。

（二）不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設(shè)備投資支出。

（三）需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設(shè)備投資支出：

1

設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。

2

安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。

3

設(shè)備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。

（四）

對列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費。

固定資產(chǎn)折舊費

。其他待攤投資支出。四

其他投資核算

其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：

1

辦公生活用家具、器具購置費用。

2

購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。

3

遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞廷費用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的非常性損失。

五

項目建設(shè)成本控制

（一）

建設(shè)單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標(biāo)準參照《公司差旅費和補貼費用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標(biāo)準執(zhí)行，嚴格控制建設(shè)單位管理費開支，將建設(shè)單位管理費控制在規(guī)定的范圍。

（二）

印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴格按國家規(guī)定的標(biāo)準執(zhí)行。

（三）

土地征用拆遷補償費嚴格按照財政部門核定的標(biāo)準執(zhí)行。

（四）

可行性研究費、勘察設(shè)計費、合同公證及質(zhì)監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構(gòu)審計費、土建工程、設(shè)備采購嚴格按合同標(biāo)準執(zhí)行。（五）

因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過有權(quán)審計的部門審核，簽訂合同并嚴格按合同執(zhí)行。第四章

項目基建資金核算

第八條

項目基建資金包括國債資金（含國情補助資金，國情轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自等資金。

第九條

國債專項資金是國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項資金，必須納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理的各項規(guī)章制度。

（一）

設(shè)置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。

（二）

嚴格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付。

（三）

嚴格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設(shè)項目。（四）

配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。

（五）

國債專項資金必須?？顚Ｓ谩?/p>

1

土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

(1)

必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。

(2)

必須提供工程進度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門，常務(wù)付指揮長、財務(wù)部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權(quán)的評審機構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。

(3)

必須提供有效票據(jù)。

2

設(shè)備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

(1)

必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。必須嚴格按合同條款支付款項。

必須提供有效票據(jù)。

第十條

銀行貸款資金的棱算。

（一）

銀行貸款資金是為了項目建設(shè)向備商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。

（二）

嚴格項目貸款方案論證，降低籌資成本。

（三）

項目貸款資金必須?？顚Ｓ谩?/p>

（四）

嚴格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計八建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。

（五）

嚴格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。

第十一條

企業(yè)自籌資金的核算

（一）

企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設(shè)，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。

（二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照

公司財務(wù)管理制度。第五章項目竣工財務(wù)決算第十二條項目竣工財務(wù)決算由財務(wù)決算報表和竣工財務(wù)決算說明書組成。第十三條工程竣工決算應(yīng)嚴格按照驗收，決算．審核、審價四個程序?qū)嵤幹茮Q算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進行實地驗收，認真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。第十四條工程經(jīng)