智慧化稅費(fèi)申報(bào)與管理 習(xí)題及答案 項(xiàng)目五 個(gè)人所得稅

一、單選題1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.住房租金C.大病醫(yī)療D.子女教育2、2023年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開(kāi)發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）B.（150000－10000）×20%＝28000（元）C.［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）D.150000×（1－20%）×20%＝24000（元）3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.經(jīng)營(yíng)所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4、2021年11月，林某將一套三年前購(gòu)入的普通住房出售，取得收入160萬(wàn)元，原值120萬(wàn)元，售房中發(fā)生合理費(fèi)用0.5萬(wàn)元。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算林某出售該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。A.（160－120－0.5）×20%＝7.9萬(wàn)元B.160×（1－20%）×20%＝25.6萬(wàn)元C.（160－120）×20%＝8萬(wàn)元D.（160－0.5）×20%＝31.9萬(wàn)元5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人B.一人有限責(zé)任公司C.個(gè)體工商戶D.合伙企業(yè)中的自然人合伙人6、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中，屬于2023年度居民個(gè)人的是（）。A.馬丁2023年8月1日來(lái)到中國(guó)，2023年10月31日離開(kāi)中國(guó)B.亨利2023年7月5日來(lái)到中國(guó)，2024年1月5日離開(kāi)中國(guó)C.瓊斯2023年3月1日來(lái)到中國(guó)，2023年12月1日離開(kāi)中國(guó)D.路易2023年9月1日來(lái)到中國(guó)，2024年5月1日離開(kāi)中國(guó)7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.作家李某取得的劇本使用費(fèi)B.演員孫某從其所屬單位領(lǐng)取的工資C.律師趙某出租房屋取得的租金D.教師王某在校外兼職講課取得的課酬8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是（）。A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)B.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金C.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的職業(yè)年金D.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)9、北京某公司職員趙某，2023年每月取得工資、薪金收入20000元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金合計(jì)為4500元，贍養(yǎng)老人、子女教育、住房租金等專項(xiàng)附加扣除合計(jì)為4500元，已知：趙某前七個(gè)月已預(yù)交稅款1680元，累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元的，適用的預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520。則趙某2023年8月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（20000－5000－4500－4500）×8×10%－2520－1680＝600（元）B.（20000－5000）×8×10%－2520－1680＝7800（元）C.（20000－5000－4500－4500）×8×10%－2520＝2280（元）D.（20000－5000－4500）×8×10%－2520－1680＝4200（元）10、2023年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1000元，已知個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅費(fèi)暫減按10%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。A.（6000-240-800）×10%=496（元）B.（6000-240-1000）×10%=476（元）C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）二、多選題1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有（）A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)C.住房公積金D.首套住房貸款利息支出2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得所得的表述中，正確的有（）。A.個(gè)人通過(guò)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶取得的所得，按經(jīng)營(yíng)所得征稅B.個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得按月計(jì)征C.個(gè)人依法取得執(zhí)照從事辦學(xué)活動(dòng)取得的所得，按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.境內(nèi)合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，征收企業(yè)所得稅3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.個(gè)體工商戶B.合伙企業(yè)合伙人C.有限責(zé)任公司D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人4、2023年1月侯某和趙某出席非任職的某公司年會(huì)進(jìn)行相聲表演，共取得勞務(wù)報(bào)酬8000元，其中侯某分得5000元，趙某分得3000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入額不超過(guò)4000元的，費(fèi)用扣除為800元，每次收入額超過(guò)4000元的，費(fèi)用扣除為20%，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20000元的，適用稅率為20%。趙某與侯某該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的有（）。A.侯某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）B.侯某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）C.趙某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）D.趙某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（3000－800）×20%＝440（元）5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入B.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金C.某工程師從非雇傭單位取得的咨詢收入D.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資6、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得屬于專項(xiàng)扣除的是（）A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B．基本醫(yī)療保險(xiǎn)C．失業(yè)保險(xiǎn)D．住房公積金7、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）A．子女教育支出B．繼續(xù)教育支出C．大病醫(yī)療支出D．贍養(yǎng)老人支出8、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得屬于綜合所得的是（）A．工資薪金B(yǎng)．勞務(wù)報(bào)酬C．財(cái)產(chǎn)租賃所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得9、下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有（）A．偶然所得B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．利息、股息、紅利所得D．財(cái)產(chǎn)租賃所得10、下列各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）A．工資、薪金所得B．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．財(cái)產(chǎn)租賃所得三、判斷題1、居民個(gè)人的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）2、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按50%計(jì)算。（）3、中國(guó)居民張某，在境外工作，只就來(lái)源于中國(guó)境外的所得征收個(gè)人所得稅。（）4、居民納稅人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅，非居民納稅人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。（）5、個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。其中，居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有居所的納稅人。（）6、工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得均適用超額累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均適用比例稅率。（）7、稿酬所得僅適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%的個(gè)人所得稅。（）8、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用的稅率為5%-45%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）9、在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，其附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4000元。（）10、個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。（）四、計(jì)算題1、北京某公司職員趙某，2023年每月取得工資、薪金收入20000元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金合計(jì)為4500元，贍養(yǎng)老人、子女教育、住房租金等專項(xiàng)附加扣除合計(jì)為4500元，已知：趙某前七個(gè)月已預(yù)交稅款1680元，累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元的，適用的預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520。則趙某2023年8月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅金額為多少元？2、中國(guó)公民張某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司，2023年10月在M大學(xué)授課一次，取得勞務(wù)報(bào)酬所得3500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)200元。已知，勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。計(jì)算張某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的稅額。五、綜合題中國(guó)公民張亮2023年取得如下收入：1.每月從任職公司取得工資2萬(wàn)元，另每月取得加班獎(jiǎng)金1000元；2.9月將位于廣州的第二套住房銷(xiāo)售,銷(xiāo)售收入590萬(wàn)元。該住房于2015年購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票注明的金額為320萬(wàn)元，購(gòu)房時(shí)支付契稅3.2萬(wàn)元并取得有效憑證；3.11月為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報(bào)酬5萬(wàn)元；其他相關(guān)資料：張亮每月自行負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金為3200元；張亮為獨(dú)生子，其母親年滿60周歲；張亮的獨(dú)生女兒正在念小學(xué)。關(guān)于子女教育支出，張亮與妻子約定由自己一方扣除。根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：1.張亮的年工資收入為（）元A20000*12=240000B20000*12+1000*12=252000C16800*12=201600D17800*12=2136002.張亮出售住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元A住房已超過(guò)5年，不交稅B應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5900000-3200000）*20%=540000C應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5900000-3200000-32000）*20%=533600D應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5900000-3200000-32000）*10%=2668003.張亮11月份取得的咨詢費(fèi)收入5萬(wàn)元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。A50000*（1-20%）*20%=8000B50000*（1-20%）*30%=12000C50000*（1-20%）*30%-2000=10000D50000*30%=150004.張亮2023年取得的綜合所得進(jìn)行匯算清繳，應(yīng)納個(gè)人所得稅總額為（）元A（252000-3200*12-3000*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920B（240000-3200*12-3000*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920C（252000-3200*12-3000*12-2000*12+50000-60000）*20%-16920D（252000-3200*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的部分302超過(guò)36000元至144000元的部分1025203超過(guò)144000元至300000元的部分20169204超過(guò)300000元至420000元的部分25319205超過(guò)420000元至660000元的部分30529206超過(guò)660000元至960000元的部分35859207超過(guò)960000元的部分45181920個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）級(jí)數(shù)預(yù)