會計基礎與稅收相關試題

會計基礎與稅收相關試題一、選擇題會計核算的目的是什么？A.提供決策依據(jù)B.維護法律合規(guī)性C.保護企業(yè)資產D.實現(xiàn)財務公開以下哪項不屬于會計核算的基本假設？A.存在性假設B.業(yè)務實體假設C.持續(xù)經(jīng)營假設D.費用匹配假設以下哪項是會計基礎中的“會計等式”？A.資產=負債+所有者權益B.利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本C.現(xiàn)金流入=現(xiàn)金流出D.總借方=總貸方在會計中，借方和貸方的概念分別表示什么？A.借方表示資產減少，貸方表示資產增加B.借方表示負債減少，貸方表示負債增加C.借方表示收入增加，貸方表示收入減少D.借方表示支出減少，貸方表示支出增加二、判斷題核算稅收與財務會計是兩個獨立的系統(tǒng)。()應納稅所得額是指企業(yè)按照法律規(guī)定計算所得稅基礎并確定所得稅額后，進行減稅、稅金減免、稅收抵免等處理后應納的稅金數(shù)。()營業(yè)稅是指對企業(yè)銷售商品、提供應稅勞務以及進口貨物征收的一種稅收。()進項稅額指企業(yè)購買貨物和應稅勞務支付的增值稅稅額，可以抵減應納稅所得額。()三、簡答題請簡要介紹一下會計基礎中的“會計等式”。會計等式是指“資產=負債+所有者權益”。在任何時候，一個企業(yè)的資產總額都等于其負債總額加上所有者權益總額。這個等式的基本原理是會計記錄了企業(yè)經(jīng)濟活動的每一筆交易，這些交易同時影響了企業(yè)的資產、負債和所有者權益。什么是所得稅？所得稅是指國家對企業(yè)和個人所得利潤或收入按一定比例征收的稅金。所得稅的計算是以企業(yè)或個人的所得額為基礎，根據(jù)所得稅法規(guī)定的稅率和稅法規(guī)定的減免、抵免等進行計算。請簡述進項稅額和銷項稅額的含義以及它們在稅收管理中的作用。進項稅額是指企業(yè)購買貨物和應稅勞務支付的增值稅稅額，銷項稅額是指企業(yè)銷售貨物、提供應稅勞務收取的增值稅稅額。它們在稅收管理中的作用是：進項稅額可以抵減應納稅所得額，減少企業(yè)的應納稅額，在征稅過程中起到減稅的作用。銷項稅額是企業(yè)繳納的增值稅，屬于國家稅收的一部分，是稅收的重要來源之一。根據(jù)銷項稅額的大小，可以反映企業(yè)的銷售情況，從而用于判斷企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和納稅能力。四、綜合題某公司在2021年發(fā)生了以下交易，請根據(jù)會計基礎和稅收相關知識回答下列問題。2021年初，該公司的資產總額為100萬，負債總額為50萬，所有者權益總額為50萬。請計算該公司的資產負債表中的資產、負債和所有者權益各有多少。2021年度，該公司實現(xiàn)營業(yè)收入150萬，營業(yè)成本100萬，銷售費用30萬，管理費用20萬，利潤稅率為25%。請計算該公司的營業(yè)利潤、所得稅額和凈利潤。根據(jù)上述情況，請計算該公司的進項稅額和銷項稅額，并計算最終應納稅額。解答：資產=負債+所有者權益資產=50萬+50萬=100萬負債=50萬所有者權益=50萬營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用營業(yè)利潤=150萬-100萬-30萬-20萬=0萬所得稅額=營業(yè)利潤*利潤稅率=0萬*25%=0萬凈利潤=營業(yè)利潤-所得稅額=0萬-0萬=0萬進項稅額等于企業(yè)購買貨物和應稅勞務支付的增值稅，根據(jù)題目中的信息，假設進項稅率為13%。銷項稅額等于企業(yè)銷售貨物、提供應稅勞務收取的增值稅，假設銷項稅率為7%。最終應納稅額等于銷項稅額減去進項稅額。進項稅額=營業(yè)成本*進項稅率=100萬*13%=13萬銷項稅額=營業(yè)收入*銷項稅率=150萬*7%=10.5萬最終應納稅額=銷項稅額-進項稅額=