財務報表應用流程

集團財務報表應用流程（集團財務報表普通用戶適用）【概述】為方便集團各單位網絡報表的日常管理,針對目前集團報表編制出現(xiàn)的,我們編寫了本手冊供各單位參考.為此,特作如下說明:1.我們只是針對集團報表編制本手冊,不涉及報表編制、維護、組織等內容。而鑒于用友報表無論內容和應用比較廣泛,所以,很難在這比較小的篇幅下解釋清楚,所以對具體操作的解釋,各單位可以利用已發(fā)到各單位的<集團企業(yè)管理解決方案(用戶手冊IUFO網絡報表)>,對于沒有該手冊的用戶可以在集團網站:/download.asp?Title=下載中心&Top=7中”NC30手冊”自行下載.2．對于財務報表中核算的具體要求，請各單位參考《IUFO報表培訓內容》解釋要求執(zhí)行。３．財務報表使用中的問題的咨詢方式為：集團總部：朱軍：電話：83982313,電子郵件:zhuj@,MSN:zhujun_xiuxiu@柯銳:電話：83982414,電子郵件:cwb-ker@,MSN:chinese_kerui@基礎功能一、報表登陸：登錄地址：:90/index.jsp點擊UFO進入.二、任務與關鍵字1、任務:在iUFO中，報表數(shù)據的采集是以任務為單位的。任務是一個或多個報表的集合，集團通過任務的分配確定報表數(shù)據采集的單位范圍，填報單位上報集團報表數(shù)據也以任務為單位。一個單位可能會同時承擔多個任務的數(shù)據采集工作。目前,集團財務報表任務主要分為:項目報表和帳套報表,（各單位可建立本單位的“項目報表”任務和“帳套報表”任務，以進行“批量計算”，在后文將作詳細介紹）考慮到集團報表中還有人力資源報表,請各單位報表管理人員注意選擇。任務管理包括以下的工作：①管理任務：包括新建任務、修改任務、刪除任務。②任務設置：包括關鍵字選擇、報表選擇、審核及舍位平衡公式定義。③任務規(guī)則設置：包括批量計算規(guī)則、定時自動執(zhí)行規(guī)則、執(zhí)行情況監(jiān)控。2、關鍵字：任務與關鍵字是息息相關的，相同關鍵字的報表才能放在一個任務中。（在操作中遇到找不到報表等的問題都是由于任務或者關鍵字沒設置對造成的）本次所用到的關鍵字分為兩類：其中項目報表的關鍵字為：“單位”、“項目”、“月”，帳套報表的關鍵字為：“單位”和“月”。3、報表本次所使用的報表也分為帳套報表和項目報表，其中項目報表又分為：項目專項匯總表和項目單戶表，將各任務中的報表羅列如下：帳套報表：項目專項匯總表：項目單戶表：其中：“項目專項匯總表”和“帳套報表”的關鍵字相同：“單位”、“項目”，設在“帳套報表”任務中，項目單戶表的關鍵字為：“單位”、“項目”、“月”，設在“項目報表”任務中。三、建立用戶及分配權限1、建立用戶：點擊“系統(tǒng)設置”---“用戶管理”，選擇某一目錄，新建用戶。建議大家將用戶名稱和口令與NC的名稱、口令一致。2、為用戶設置權限一個單位要設置一個“系統(tǒng)管理員”，一般用戶設為“報表編制人員”。目的：連接財務NC數(shù)據與IUFO的數(shù)據接口，保證為從NC業(yè)務系統(tǒng)取數(shù)應用，同時，完成配置登陸單位、用戶名稱、口令。位置：“數(shù)據采集”－“錄入”－“功能菜單”－“數(shù)據源信息配置”注意：1、首先需要在“數(shù)據源管理”中配置數(shù)據源，之后才有此功能。2、要和業(yè)務系統(tǒng)的登錄單位、用戶名稱、用戶口令的信息一致。3、盡量和ＮＣ用戶口令一致報表使用一、帳套報表1、選擇當前任務：帳套報表（設置任務的方式有兩種：一種是在“主界面”左下角，雙擊當前任務（圖中蘭圈的部分），進行更改；另一種是在“主界面”上方點擊“設置”進行更改。2、數(shù)據錄入（以“華中公司北京區(qū)域1090301”為例）錄入的一般流程是：選擇當前任務->錄入任務關鍵字->選擇要錄入的報表->錄入（計算）->保存->審核①在主界面上選擇“數(shù)據采集”－“錄入”②進行關鍵字的錄入，帳套報表只有“單位”、“月”兩個關鍵字，所以我們只需要輸入“單位編碼”和“時間”。③之后我們可以看到帳套報表任務中的所有報表：④選擇“JT02利潤及利潤分配表”，點擊“功能菜單”，首先配置數(shù)據源，“數(shù)據源信息配置”，輸入有相應權限的NC用戶及口令。接著進行“計算”，最后將計算結果保存。3、批量計算為了方便計算，減少工作量，在計算報表中可以對多個報表進行多關鍵字的批量計算。在“任務管理”中選擇某一任務之后，點擊“執(zhí)行設置”中的“批量規(guī)則”例如：要對三公司下的“1030201”“1030204”和“1030205”三個帳套分別計算“主營成本表”“項目業(yè)主結算匯總表”“資產負債表”三張報表：新建批量任務：注意選擇數(shù)據源“zjyj”②選擇多個需要計算的報表③選擇多個單位④日期設置注：設置時，不選參照時間，直接點擊“增加”，增加的日期為“0000-00-00”，這樣選擇日期，就可以將用戶的登錄時間作為計算報表的時間，方面大家查看。⑤配置數(shù)據源，注意多個單位進行數(shù)據源配置的時候，選擇“所有單位用戶設置相同”，可避免每個單位都要配置一次數(shù)據源的重復工作。⑥將建好的批量規(guī)則進行計算：“執(zhí)行”⑦查看計算結果：“數(shù)據采集”---“報表數(shù)據查詢”點擊“報表選擇”，選擇剛才進行“批量規(guī)則”的報表選中剛才進行批量計算的報表，在左側單位中選擇剛才選擇的單位“中建一局三公司太陽宮項目”，右側即出現(xiàn)剛才計算的三張報表，選中某一張，點擊“數(shù)據查看”---“查看”，即可看到多個表的計算結果二、項目報表1、選擇當前任務：項目報表2、數(shù)據錄入（以“華中公司北京區(qū)域1090301”錄入的一般流程是：選擇當前任務->錄入任務關鍵字->選擇要錄入的報表->錄入（計算）->保存->審核①在主界面上選擇“數(shù)據采集”－“錄入”②進行關鍵字的錄入，項目報表只有“單位”、“月”、“項目”三個關鍵字，所以需要輸入“單位編碼”、“時間”和“項目編碼”。③之后我們可以看到項目報表任務中的所有報表：④選擇某一表，點擊“功能菜單”，首先配置數(shù)據源，“數(shù)據源信息配置”，輸入有相應權限的NC用戶及口令。接著進行“計算”，最后將計算結果保存。3、批量計算為了方便計算，減少工作量，在計算報表中可以對多個報表進行多關鍵字的批量計算。在“任務管理”中選擇某一任務之后，點擊“執(zhí)行設置”中的“批量規(guī)則”①新建批量任務：注意選擇數(shù)據源“zjyj”②選擇多個需要計算的報表選擇多個帳套單位③選擇多個項目及時間注：設置時，不選參照時間，直接點擊“增加”，增加的日期為“0000-00-00”，這樣選擇日期，就可以將用戶的登錄時間作為計算報表的時間，方面大家查看。⑤配置數(shù)據源⑥將建好的批量規(guī)則進行計算：“執(zhí)行”⑦查看計算結果：“數(shù)據采集”---“報表數(shù)據查詢”點擊“報表選擇”，選擇剛才進行“批量規(guī)則”的報表選中剛才進行批量計算的報表，點擊“數(shù)據查看”---“查看”，即可看到多個表的計算結果

注：批量計算的順序項目賬套批量順序批量1：項目帳套XM02-01項目成本損益表（初始表）批量2：項目帳套XM02項目成本損益表批量3：項目帳套XM01項目財務狀況表XM03項目現(xiàn)金流量表XM04項目資產明細表XM05項目間接費用表XM06其他債權債務情況表XM-D-01項目分包結算明細表XM-D-02項目分供結算明細表XM-D-03項目業(yè)主結算明細表批量4：項目帳套XM-D-04項目綜合狀況基礎表批量5：帳套報表JT02利潤及利潤分配表批量6：帳套報表JT04費用情況表JT03-1現(xiàn)金流量表（主表）JT05主營成本表XM-H-01項目分包結算匯總表XM-H-02項目分供結算匯總表XM-H-03項目業(yè)主結算匯總表XM-H-041項目財務狀況匯總表XM-H-042項目成本損益匯總表XM-H-043項目現(xiàn)金流量匯總表批量7：帳套報表⒈JT01-1項目資產負債表⒉T03-2現(xiàn)金流量表（附表）二、公司本部賬套批量順序批量1：帳套報表JT02利潤及利潤分配表批量2：帳套報表⒈JT04費用情況表JT03-1現(xiàn)金流量表（主表）JT05主營成本表批量3：帳套報表⒈JT01資產負債表⒉JT03-2現(xiàn)金流量表（附表）

資產評估案例分析題1.被評估企業(yè)為一擬準備上市的酒店，評估基準日為2003年12月31日，該酒店2003年的財務狀況詳見2003（1）由于非典原因，該企業(yè)2003年的實際收入僅達到企業(yè)正常經營收入的60%；（2）企業(yè)主營業(yè)務成本約占主營業(yè)務收入的50%，營業(yè)費用約占主營業(yè)務收入的5%，管理費用約占主營業(yè)務收入的5%；（3）財務費用（利息支出）約占主營業(yè)務收入的10%，其中長期負債利息占財務費用的80%；（4）主營業(yè)務稅金及附加占主營業(yè)務收入的5.5%；（5）企業(yè)所得稅稅率為33%.2003年利潤表項目行本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入11000000.00減：主營業(yè)務成本3550000.00主營業(yè)務稅金及附加555000.00二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列6395000.00加：其它業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）7減：營業(yè)費用880000.00管理費用9100000.00財務費用1080000.00其中：利息支出1180000.00三、營業(yè)利潤（虧損“-”號填列）13135000.00加：投資收益（虧損以“-”號填列）14補貼收入15300000.00營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17150000.00四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列18285000.00減：所得稅（所得稅稅率為33%）1994050.00五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）22190950.00評估人員根據被評估企業(yè)的實際情況及未來發(fā)展前景，選取了同行業(yè)5個上市公司作為參照物并經綜合分析、計算和調整得到一組價值比率（倍數(shù)）的平均數(shù)值，具體數(shù)據如下：（1）市盈率為l0；（2）每股市價與每股無負債凈利潤的比率為7；（3）每股市價與每股主營業(yè)務利潤的比率為3.8.要求：根據上述資料運用市場法評估該酒店市場價值。（最終評估值以算術平均數(shù)為準，運算中以萬元為單位，評估結果保留兩位小數(shù)）。參考答案：收益調整表項目行本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入11666700.00減：主營業(yè)務成本3833300.00主營業(yè)務稅金及附加591668.50二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）6741731.50加：其它業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）7減：營業(yè)費用883300.00管理費用983300.00財務費用10166700.00三、營業(yè)利潤（虧損以“-”導填列）

13408431.50加：投資收益（虧損以“-”號填列）14補貼收入15營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）18408431.50減：所得稅（33%）19134782.39五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）22273649.11（1）主營業(yè)務收入=100÷60%=166.67（萬元）（2）主營業(yè)務成本=166.67×50%=83.33（萬元）（3）主營業(yè)務稅金及附加=166.67×5.5%=9.17（萬元）（4）營業(yè)費用=166.67×5%=8.33（萬元）（5）管理費用=166.67×5%=8.33（萬元）（6）財務費用=166.67×10%=16.67（萬元）（7）無負債凈利潤=2736+16.67×（1-33%）=38.53（萬元）（8）主營業(yè)務利潤=74.17（萬元）（9）凈利潤=27.36（萬元）（10）根據市盈率計算的酒店價值=27.36×10=273.60（萬元）（11）根據無負債凈利潤價值比率計算的酒店價值=38.53×7=269.71（萬元）（12）根據主營業(yè)務利潤價值比率計算的酒店價值=74.17×3.8=281.85（萬元）（13）評估值=（273.60+269.71+281.85）÷3=275.05（萬元）

2．2004年，某著名百貨公司將其擁有的某商場一部分出租給銀行，租期5年，剩余部分統(tǒng)一招商和經營管理，對招商引進的商戶收取較高的管理費?，F(xiàn)該百貨公司欲轉讓該商場而委托評估其轉讓價格。請問：（1）該商場周邊近期有較多權利性質相向的臨街鋪面正常交易的實例，可否選取其作為可比實例?為什么?（2）確定出租部分的潛在毛收入時應注意的主要問題是什么?（3）確定自營部分的凈收益時應注意的主要問題是什么?參考答案：（1）不可取。因為這些交易實例在實物狀況上會有較大差異，如土地房屋規(guī)模、設備裝修檔次、建筑結構、樓層層數(shù)與層高、臨街深度等不同，不具有可比性。（2）確定出租部分潛在毛收入時應注意：①租賃期內按租約計，租賃期外按正?？陀^的市場租金計；②應考慮租賃保證金和押金的利息收入；③應考慮是否存在無形收益。（3）確定自營部分凈收益時應注意：①測算正?？陀^的凈經營（營業(yè)）收入；②應扣除正常商業(yè)利潤?；颍阂獪蚀_界定由商業(yè)房地產本身帶來的凈收益，不要在凈收益中混入由于經營等非房地產本身要素所產生的收益。或：應根據經營資料測算凈收益，凈收益為商品銷售收入扣除商品銷售成本、經營費用、商品銷售稅金及附加、管理費用、財務費用和商業(yè)利潤。

3．委托方委托某評估機構評估的資產為1臺電腦數(shù)控機床，型號MCV-1300P，該機床于1998年6月購置并投入使用。資產評估師采用成本法進行評估，評估基準日為2008年2月30日。經過向該機床生產廠家的代理商咨詢，該型號機床已經停止生產，與委估機床同規(guī)格的新型設備的市場價格為84萬元。委估設備與同規(guī)格新設備的主要區(qū)別在于數(shù)控系統(tǒng)和機床結構的差異，兩方面因素對價格差異的影響分別為12.5%和17%，因而，確定被評估設備的重置成本為：84萬元×（1—29.5%）=59.2萬元成新率的確定采用年限法和工作量法。該類機床經濟使用壽命為12-18年，考慮到該設備為較早期的數(shù)控機床，制造質量一般，因而確定其經濟使用年限為14年，年限法確定其成新率為：1-已使用年限÷經濟使用年限=1-9.67÷14=30.9%該設備的運行應該以兩班制為標準，每天15小時，然而設備的實際使用為不定期的三班和兩班制，平均每天運行時間為18小時。以工作量法確定的成新率為：1-（18小時×250天每年×9.67年）÷（15小時×250天每年×14年）=17.1%確定該設備的綜合成新率為:30.9%×50%+17.1%×50%=24%該設備的評估值為：59.2×24%=14.2萬元該設備評估過程中，為什么沒有分別考慮實體性、功能性、經濟性貶值？你認為成新率的估算過程有什么可商榷的？參考答案：教材第25-27頁。根據案例描述，該資產的利用率為：18÷15=120%，因而實際已使用年限為120%×9.67=11.6年，因而成新率應該為：1-11.6÷14=17.14%

4．“A”商標評估案例一、委托單位概況SC旅行社于1978年8月18日批準成立。注冊資本1423萬元，有職工281人，現(xiàn)下屬有7個企業(yè)。二、評估方法本次評估選取2000年6月30日為評估基準日，評估方法選用超額收益法。該法對商標進行評估，就是對商標有效期內（續(xù)展前該商標有效期為8式中：PV——商標的評估價值；i——折現(xiàn)率；Pt——預測超額利潤；n——預測期；t——預測年限超額利潤＝營業(yè)收入凈額×超額利潤率超額利潤率＝收益率-基準收益率營業(yè)收入凈額＝營業(yè)收入總額-代收代付款折現(xiàn)率＝無風險收益率+風險收益率三、評估數(shù)據來源及計算過程1．SC旅行社營業(yè)收入凈額計算（表1）表1營業(yè)收入凈額計算表年份199519961997199819992000(1—6月)營業(yè)收入總額(萬元)8613174062024622861196131l342代收代付款(萬元)379694801201413800108726326營業(yè)收人凈額(萬元)4817792682329061874150162．SC旅行杜1995—2000年營業(yè)收入情況匯總與2001—2008年營業(yè)收入凈額預測(表2、表3)預測方法：最小二乘法。表2年份Xr(萬元)XrX21995148174817119962792615852419973823224696919984906136244161999587414370525200061250075OOO26總計215127720031491因此：因此：Y=1191.11X+4377.28表3營業(yè)收入凈額計算表年份20012002200320042005200620072008X789101l121314預測營業(yè)收入凈額(萬元)127151390615097162881747918671198622l053環(huán)比指數(shù)=本年度營業(yè)收入凈顴÷上年度營業(yè)收入凈顴經計算，環(huán)比指數(shù)不大于1.10，說明預測的未來營業(yè)收入凈額年遞增不超過10％：根據國家確定的“十一五”期間我國國內旅游業(yè)的規(guī)劃目標：“十一五”期間國內旅游收入年均增長12％～15％，國際旅游外匯收入年均增長10％～12％……可看出由最小二乘法建立的回歸分析模型所預測的未來營業(yè)收入凈額是合理的。3．利潤率計算（表4）計算公式為：表4年份19921993199419991996(1—6月)利潤總額(萬元)1433．241527．971762．90l807．061227．40營業(yè)收入凈額(萬元)79268232906187415009．70收益率(％)18．0818．5619．4620．6724．50說明：1．利潤總額為SC旅行社稅前利潤額。2．由于旅游行業(yè)的特殊性，營業(yè)收入總額中大量的代收代付款不屬于旅行社的實際收入，故采用扣除代收代付款之后的營業(yè)收入凈額計算SC旅行社的收益率。4．超額收益率計算(表5)表5年份全國旅行社利潤率(％)SC旅行社利潤率(％)199213．0218．08199311．7918．56199412．1019．4619958．9620．67總計45．8776．77平均值11．4719．19超額收益率＝SC旅行社平均利潤率-全國旅行社平均利潤率＝19.19％-11.47％＝7.72％5．折現(xiàn)率計算SC旅行社憑借自身的實力，躋身中國旅游界前列，利潤水平明顯高于同行業(yè)平均利潤率，在同行業(yè)中具有極高的聲譽和較強的市場競爭能力。根據市場調查及專家預測，我國未來旅游市場的總趨勢將是在數(shù)量、質量方面持續(xù)穩(wěn)定增長，這是因為：（1）我國經濟社會的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，決定旅游業(yè)也將隨之快速發(fā)展：（2）國內居民消費水平的日益提高和休閑時間的增多：（3）旅游已成為一種重要的消費選擇；（4）國內旅游的經營體系已經比較健全，（5）國內旅游的接待設施不斷增加和完善，（6）我國進一步深化改革、擴大開放，以及我國旅游界與世界旅游組織的關系進一步密切，必將吸引更多的海外游客。所有這些決定了國內旅游市場前景廣闊。但另一方面，隨著市場前景的看好，涉足旅游服務的機構逐年增多，據不完全統(tǒng)計，目前全國已有近5000家，市場競爭極為激烈，加之旅游業(yè)受外部環(huán)境影響較大，具有一定的風險。綜合考慮，本次評估風險收益率取3％，安全利率取一年期國庫券利率為9.64％。具體計算為：折現(xiàn)率＝1年期國庫券利率+旅游業(yè)風險收益率＝9.64％+3％＝12.64％按謹慎性原則折現(xiàn)率最后取13％。

6．折現(xiàn)系數(shù)計算（表6）因為評估基準日為2000年折現(xiàn)系數(shù)＝（1十折現(xiàn)率）–t表6折現(xiàn)系數(shù)計算表年份200020012002200320042005200620072008tO．51．52．53．54．55．56．57．58．5折現(xiàn)系數(shù)O．94070．8325O．7367O．652O．577O．5106O．4518O．3999O．3539說明：t為基準日為2000年7．“A”商標價值計算商標評估計算一覽表(表7)。評估基準日：2000委托單位：SC旅行社表7商標評估計算表金額單位：萬元年份預期營業(yè)收入(1)稅前超額利潤(2)＝(1)×7.72％稅后超額利潤(3)＝(2)×(1—33％)現(xiàn)值系數(shù)(4)現(xiàn)值(5)＝(3)x(4)2000(7-12月)7490．30578．25387．430．9407364．45200112715．00981．60657．67O．8325547．5l200213906．001073．54719．27O．7367529．89200315097．001165．49780．88O．652509OO1257．43842．48O．577486．1l20051747