2024年度審計工作實施方案

年度審計工作實施方案為深入貫徹落實二十屆中央審計委員會一次會議和全國審計工作會議精神，結合局年度主項工作安排，特制定本計劃。一、總體工作目標2024年，全省救援隊伍要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，特別是習近平總書記關于審計工作的重要指示精神，認真貫徹落實國家局決策部署，以固本強基為主題，立足經濟監(jiān)督定位，聚焦主責主業(yè)，建強審計基礎，補齊短板弱項，精準防控風險，以扎實有效的審計監(jiān)督服務保障隊伍創(chuàng)新發(fā)展大局。二、具體工作安排（一）聚焦權力運行，持續(xù)強化經濟責任審計1、狠抓重大決策跟蹤審計。按照“大隊級單位全覆蓋”的工作要求，計劃對開展領導干部經濟責任審計，持續(xù)推進經費獨立大隊全覆蓋審計，結合領導干部調整適時開展離任審計。全面開展黨委決策跟蹤審計，深化預算編制與執(zhí)行、裝備采購、基本建設等重要事項論證、決策過程審計，開展內控制度合規(guī)性、實用性審計，評價執(zhí)行效率效果。落實過緊日子要求，探索實施效益審計，開展相關經費投資效益評價，督促落實厲行節(jié)約規(guī)定，糾正投資效益不明顯、保障重點不突出現(xiàn)象。做好國家局對局審計籌備及牽頭整改工作。2、加大重點領域審計力度。嚴格車輛維修、房屋修繕、辦公耗材、伙食費等消耗性支出審計，糾治車輛消耗高、結算價格高、耗材管理不嚴等問題。加強預算結構分析，把準經費投向投量，客觀評估保障能力，糾治超預算、超財力支出和賬外欠款等問題。固化伙食管理審計調查經驗，完善伙食管理審計流程，推廣應用數(shù)字化審計方式，切實加強食材采購方式、成本和質量審計。大隊主官離任審計要突出債權債務及未完經濟事項等重點內容，準確反映經濟事項實際狀態(tài)，做到交的清楚、接的明白。（二）突出關鍵環(huán)節(jié)，抓好抓實采購項目審計3、優(yōu)化項目審計流程設計。依據成本效益原則，持續(xù)強化物資采購、基建工程、信息化建設等重大投資項目全過程監(jiān)督，促進審計和采購流程的銜接融合，做到應審盡審，提高審計效率。預算審核要明確計價依據和標準，必要時對社會審計機構出具的審計結論進行復核，提高審計結論準確性。工程類項目結算審計要督促供應商據實呈報審計資料，合理確定稅率，控制工程成本和審計費用。鑒于其他省市采購質疑增多趨勢，嚴格采購文件評審條件設置審核，降低因審核把關不嚴導致投訴風險。對地方財政等部門不審計的項目和環(huán)節(jié)，各支隊要按照局相關規(guī)定補全四個環(huán)節(jié)審計。4、抓好重點項目審計監(jiān)督。根據2023年全省裝備集中采購項目供貨進度，局組織開展履約驗收審計，督促驗收小組履職，重點糾正未按合同約定期限、約定數(shù)量、約定參數(shù)供貨等問題。完成局戰(zhàn)保中心暨機動支隊建設項目一期工程結算審計，對二期工程繼續(xù)實施全過程跟蹤審計，重點對進度款項支付、隱蔽工程建設、現(xiàn)場簽證變更等事項及時跟進，及時、準確核定工程造價。做好自然災害應急能力提升工程項目監(jiān)督，根據投資方向確定監(jiān)督方式，確保國債專項資金?？顚Ｓ茫岣咄顿Y效益。（三）圍繞審計質量，健全完善審計制度機制5、完善審計業(yè)務規(guī)范體系。整合《重要經濟事項審計監(jiān)督暫行規(guī)定》和《項目審計監(jiān)督流程》，出臺《采購項目審計監(jiān)督管理規(guī)定》，優(yōu)化“四節(jié)點”審計流程，厘清監(jiān)督邊界，規(guī)范項目報審、意見確認、問題反饋等工作程序，提升監(jiān)督質效。推進落實經濟責任審計現(xiàn)場實務操作指引，規(guī)范審前調查、底稿編制、審計報告等內容和程序，豐富審計方式應用，提升審計質量。制定審計質量考評細則，優(yōu)化分值設定，規(guī)范評審流程，持續(xù)推進經濟責任審計規(guī)范化。出臺《伙食管理審計操作規(guī)程》，明確審計重點及標準，推進評價指標應用，提高審計精準度。6、健全培訓指導評價機制。指導各支隊積極與地方審計機關建立溝通聯(lián)系，主動接受業(yè)務指導，深化交流合作。統(tǒng)籌省內財經院校師資力量，借助省內審協(xié)會平臺，組織開展貼合實際的業(yè)務培訓，有針對性地開展參觀見學活動，學習借鑒外系統(tǒng)內審工作成熟經驗。建立“三專”力量考評機制，組建業(yè)務指導組，根據2023年質量考核結果，量身定制幫扶措施，深入審計現(xiàn)場開展業(yè)務指導，對內審人員和社會審計機構履職情況開展考核評價，調整淘汰不勝任的內審人員和社會審計機構。遴選支隊業(yè)務骨干上掛鍛煉，鼓勵參與業(yè)務規(guī)范編制和局審計任務。三、相關要求（一）要強化組織領導。各級黨委要加強對審計工作的領導，每季度開展1次議審工作，分析研判本級及所屬大隊后勤財經管理漏洞，研究破解制約審計工作的具體舉措。要加強審計預算保障，綜合研判業(yè)務總量，評估內審人力能力，以保證質量為前提，聘用業(yè)務能力強的社會審計機構協(xié)助開展審計。要嚴格落實支隊紀委工作責任制和紀委書記主管審計職責，把審計工作納入紀委會議事范圍。紀委書記要擔任大隊級單位領導干部經濟責任審計組組長，統(tǒng)籌審計組工作，嚴格把控標準，保證審計質量。（二）要精心組織實施。要抓好審計工作室建設，明確崗位職責，建立工作標準，讓專業(yè)的人干專業(yè)的事。要重視專職審計干部能力培育，切實解決法規(guī)運用不準、現(xiàn)場組織不順和底稿復核能力不足等問題，督促專業(yè)敬業(yè)，提高勝任能力。要促進內外審計力量融合，組織學習隊伍管理制度和審計質量控制標準，定好業(yè)務實施框架，及時揭示重大風險，確保實現(xiàn)審計目標。要結合2023年質量考評結果，找準差距不足，認真研究解決措施，局12月將隨機抽取2個大隊經濟責任審計檔案開展審計質量考評。（三）要嚴格工作標準。要落實工作報告制度，要認真落實局交辦的調查研究、意見征求、總結報告