財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范文（10篇）

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范文（10篇）財(cái)務(wù)報(bào)銷制度篇1到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過(guò)人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。⑵員工出差返回后,填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單,按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。...為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，統(tǒng)一公司的報(bào)銷程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。一、辦公費(fèi)辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購(gòu)單交部門負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)行政部，行政部審批后交財(cái)務(wù)部審批。⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購(gòu)單交公司行政部統(tǒng)一購(gòu)買。⑶行政部購(gòu)買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字，并附購(gòu)買辦公用品清單后報(bào)銷。二、差旅費(fèi)差旅費(fèi)開(kāi)支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下同）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。⑴員工出差應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表1），并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過(guò)人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。⑵員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。⑶員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。①員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。②出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即：一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。③出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺(tái)地區(qū)董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)銷總經(jīng)理300XX50部門經(jīng)理XX50250一般職員15080200④出差補(bǔ)助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元補(bǔ)貼。⑤員工出差交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等艙；部門經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉(cāng)，但需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。⑥員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，部門經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷。⑷員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：①住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況，超標(biāo)部分由財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)董事長(zhǎng)審批方可報(bào)銷），節(jié)約歸已。②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。③出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。④員工出差返回后應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。⑤超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。三、交通費(fèi)⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請(qǐng)單”，按申請(qǐng)單上的審批程序?qū)徟?，由行政人事部派車。?dāng)日的交通費(fèi)不予報(bào)銷。⑵員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費(fèi)用。⑴嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。部門經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請(qǐng)客的，必須先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表2）。請(qǐng)客發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，無(wú)特殊情況超額的，超額部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。⑵事先未填寫審批表的餐費(fèi)一律不予報(bào)銷（如遇特殊情況必須電話申請(qǐng)）。⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用，如有特殊情況，事先向部門領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示。五、費(fèi)用單據(jù)⑴所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開(kāi)出單位的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請(qǐng)示或報(bào)上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。⑵凡是購(gòu)買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià)，否則不予報(bào)銷。⑶發(fā)票上的要素要完整。⑷對(duì)于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫出詳細(xì)情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開(kāi)出單位取得書(shū)面證明），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報(bào)銷。丟失住宿費(fèi)發(fā)票的，無(wú)論住宿費(fèi)多少，只能按無(wú)住宿發(fā)票參照第二條差旅費(fèi)⑷-③執(zhí)行。六、其它非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì)務(wù)費(fèi)、員工戶外拓展費(fèi)等由財(cái)務(wù)部在利潤(rùn)中按5%計(jì)提福利基金列支。發(fā)生以上費(fèi)用前由經(jīng)辦人先填寫“贊助費(fèi)申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表3）“或“福利費(fèi)用申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表4），報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)并之日起執(zhí)行。附表一：出差申請(qǐng)表附表二：業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表附表三：贊助費(fèi)申請(qǐng)表附表四：福利費(fèi)用申請(qǐng)表財(cái)務(wù)報(bào)銷制度財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、目的為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,合理調(diào)度資金,提高資金使用效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策,結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。...財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、目的為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。二、報(bào)銷注意事項(xiàng)1．報(bào)銷人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱，內(nèi)容，數(shù)量，金額，并加蓋開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章。2．報(bào)銷人員需填寫報(bào)銷憑單（內(nèi)容包括日期、部門名稱、報(bào)銷人姓名、金額、用途、領(lǐng)導(dǎo)簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)手人）3．將所取得報(bào)銷單據(jù)黏貼在報(bào)銷憑單后面，并注明經(jīng)手人，并保證憑單所寫金額與票據(jù)金額一致。4．報(bào)銷人必須在取得票據(jù)7日內(nèi)報(bào)銷。5．如為事先借款，則在該筆款項(xiàng)未報(bào)銷前，不得再行借款。6．如請(qǐng)款或報(bào)銷金額額較大（超過(guò)XX元），則應(yīng)提前1天向財(cái)務(wù)說(shuō)明。三、報(bào)銷手續(xù)1．報(bào)銷人按規(guī)定填制報(bào)銷憑單。2．會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核。3．經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。4．出納付款。四、請(qǐng)款審批手續(xù)1．請(qǐng)款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)部門主管初審簽字；2．請(qǐng)款人員執(zhí)“借款單”到公司經(jīng)理處審批；3．請(qǐng)款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會(huì)計(jì)制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付；五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1．每周三為報(bào)銷日。六、本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋。財(cái)務(wù)制度——報(bào)銷制度由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查;由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查;由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條:費(fèi)用的控制實(shí)行...費(fèi)用報(bào)銷控制制度第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂制度。第二條：費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“用款申請(qǐng)單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素,先報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請(qǐng)單”后方能執(zhí)行。第四條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。第五條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。第七條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無(wú)效。第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門經(jīng)理的名字。第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”一起，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)?？偨?jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。第十三條：本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理,使經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責(zé):會(huì)計(jì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的...1、目的：為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理，使經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支得到合理控制。2、適用范圍：本公司全體同仁。3、職責(zé)：會(huì)計(jì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的確認(rèn)工作；出納負(fù)責(zé)支付款項(xiàng)；各報(bào)銷人員負(fù)責(zé)提供有效的稅務(wù)發(fā)票并填寫正確無(wú)誤的報(bào)銷憑證。4、內(nèi)容：4.1.費(fèi)用報(bào)銷單由經(jīng)辦人填表、財(cái)務(wù)審核，然后逐級(jí)審批，終審簽署后出納方可支付。4.2.公司所有費(fèi)用的開(kāi)支，終審人為總經(jīng)理。4.3.每月預(yù)算兩次，各部門負(fù)責(zé)人須于每月的1日、15日前把所需開(kāi)支的費(fèi)用提前報(bào)送財(cái)務(wù)出納，以便財(cái)務(wù)按計(jì)劃支付。如無(wú)提前預(yù)算的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員拒絕報(bào)銷。（總經(jīng)理特批除外）。4.4.采購(gòu)物料需先報(bào)批購(gòu)物申請(qǐng)，執(zhí)行時(shí)應(yīng)備送貨單、倉(cāng)庫(kù)簽單。凡未申請(qǐng)而購(gòu)物者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕支付。4.5.所有在國(guó)內(nèi)發(fā)生的外購(gòu)品、加工費(fèi)等須索要有效發(fā)票，凡持收據(jù)申請(qǐng)支付者，財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕受理。4.5.1.外購(gòu)品和各項(xiàng)費(fèi)用,須經(jīng)經(jīng)辦人與客戶對(duì)帳后,經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)后送財(cái)務(wù)以便月結(jié)，當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)付費(fèi)用須在次月3日之前報(bào)備。4.6.報(bào)銷時(shí)間:每周之周二上午、周五上午。4.7.不按程序辦事者，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理。4.8.程序：經(jīng)手人→會(huì)計(jì)→事務(wù)部長(zhǎng)→總經(jīng)理→出納。4.9.費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)先沖抵經(jīng)辦人欠款。4.10.虛構(gòu)項(xiàng)目報(bào)帳者，除追繳款項(xiàng)外,立即解雇，超過(guò)5千元者向警方報(bào)案。5.公司內(nèi)部審計(jì)部不定期抽查財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，另具審計(jì)報(bào)告予總經(jīng)理。財(cái)務(wù)報(bào)銷工作的注意事項(xiàng)這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷過(guò)程中的小常識(shí),在財(cái)務(wù)報(bào)銷工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn),在遇到具體問(wèn)題、...財(cái)務(wù)日常報(bào)銷具有很強(qiáng)的規(guī)范性和專業(yè)性。但在平常的報(bào)銷中，許多員工對(duì)此項(xiàng)工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計(jì)算，其實(shí)這項(xiàng)工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報(bào)銷過(guò)程中一些常犯的小問(wèn)題。第一、原始憑證的審核所謂的原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)得到或者填制的用以記錄或者證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的原始書(shū)面證明，也就是我們通常所說(shuō)的各種發(fā)票，也叫原始單據(jù)。我們?cè)谌〉冒l(fā)票時(shí)應(yīng)從以下幾點(diǎn)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核：首先是原始憑證所記載的內(nèi)容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內(nèi)容有無(wú)涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發(fā)票上有無(wú)簽章，簽章是否清楚等。因?yàn)樵紤{證的取得人并非專業(yè)財(cái)務(wù)人員，所以在取得發(fā)票時(shí)要針對(duì)以上幾點(diǎn)對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，避免不必要的麻煩。第二、原始憑證的粘貼。在我們粘貼原始憑證之前應(yīng)先對(duì)原始憑證進(jìn)行分類，同金額同種類的應(yīng)粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時(shí)不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來(lái)，以便于審核簽字。第三、原始憑證的報(bào)銷程序。原始憑證由經(jīng)辦人粘貼后先經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核計(jì)算附件張數(shù)和金額；在部門主管負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核簽字后須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷過(guò)程中的小常識(shí)，在財(cái)務(wù)報(bào)銷工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn)，在遇到具體問(wèn)題、特殊問(wèn)題時(shí)我們應(yīng)以財(cái)務(wù)部的具體制度與規(guī)則為準(zhǔn)。關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)分類粘貼關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)分類粘貼及報(bào)銷單據(jù)填制的要求為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,使公司的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《...關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)分類粘貼及報(bào)銷單據(jù)填制的要求為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，使公司的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)原始憑證的粘貼及報(bào)銷單據(jù)的填制要求告知各部門，望大家認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行：一、原始憑證的粘貼（一）為規(guī)范會(huì)計(jì)憑證，報(bào)銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報(bào)銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會(huì)計(jì)憑證的裝訂及保管。(二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開(kāi)粘貼，并分別填制報(bào)銷單。(三)、報(bào)帳憑證必須內(nèi)容、項(xiàng)目真實(shí)完整，用途清楚，時(shí)間準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，大小寫金額相符。需報(bào)賬的單據(jù)，必須按照下列要求進(jìn)行整理、粘貼，不得隨意、無(wú)序粘貼。①首先應(yīng)按照類別（如：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）進(jìn)行分類整理，同類單據(jù)應(yīng)粘貼在一起。②進(jìn)行粘貼時(shí)，必須使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費(fèi)用報(bào)銷單和旅差費(fèi)報(bào)銷單，不得使用自行印制或購(gòu)買的其他單據(jù)。③在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時(shí)，應(yīng)使用固體膠（方便膠）進(jìn)行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。④同類單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應(yīng)按票據(jù)規(guī)格的大小進(jìn)行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過(guò)多。⑤凡需列入差旅費(fèi)科目的報(bào)銷憑證（如：停車費(fèi)、路橋費(fèi)、住宿票、車票），均應(yīng)使用旅差費(fèi)報(bào)銷單。粘貼時(shí)，應(yīng)先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費(fèi)報(bào)銷單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費(fèi)報(bào)銷單的背面粘貼報(bào)銷票據(jù)。⑥在粘貼單上粘貼票據(jù)時(shí)，應(yīng)自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對(duì)齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，對(duì)個(gè)別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內(nèi)容的完整性。⑦對(duì)于規(guī)格較大，紙質(zhì)較硬的單據(jù)（如：工資表），可不再使用票據(jù)粘貼單進(jìn)行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。⑧單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫合計(jì)金額、日期、經(jīng)辦人和報(bào)賬員簽字等內(nèi)容填列完整，做到書(shū)寫清楚，計(jì)算正確。粘貼好的憑證，應(yīng)及時(shí)用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。(四)、報(bào)賬人員將整理好的報(bào)銷憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。對(duì)于不真實(shí)、不合理的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付；對(duì)于記載不明確、內(nèi)容不完整的支出憑證，財(cái)務(wù)部予以退回，要求更正、補(bǔ)充。（五）、本制度由財(cái)務(wù)部制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。關(guān)于公司財(cái)務(wù)報(bào)銷簽字流程的說(shuō)明有很多企業(yè)(尤其是民營(yíng)企業(yè))對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷的簽字流程不是很規(guī)范,現(xiàn)在僅就我的理解作如下說(shuō)明一、報(bào)銷人首先粘貼好報(bào)銷單據(jù)后找本部門負(fù)責(zé)人簽字;本步驟是為了讓部門...有很多企業(yè)（尤其是民營(yíng)企業(yè)）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷的簽字流程不是很規(guī)范，現(xiàn)在僅就我的理解作如下說(shuō)明一、報(bào)銷人首先粘貼好報(bào)銷單據(jù)后找本部門負(fù)責(zé)人簽字；本步驟是為了讓部門負(fù)責(zé)人核實(shí)單據(jù)中發(fā)生的真實(shí)性和合理性，最主要的還是交易的真實(shí)性。其實(shí)這一步在企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中非常重要，企業(yè)費(fèi)用控制和預(yù)算控制的好壞在這個(gè)環(huán)節(jié)可以得到明顯的控制，同時(shí)也可以比較明顯的看出各部門負(fù)責(zé)人在執(zhí)行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負(fù)責(zé)人個(gè)方面的綜合素質(zhì)。二、報(bào)銷人持有本部門負(fù)責(zé)人簽字后的單據(jù)到財(cái)務(wù)部門找主管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；主要是確認(rèn)費(fèi)用的合理性和控制相關(guān)部門的預(yù)算進(jìn)度。這個(gè)步驟要求財(cái)務(wù)經(jīng)理不但能夠熟練掌握財(cái)務(wù)知識(shí)，還要熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)性質(zhì)、公司業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式，財(cái)務(wù)經(jīng)理要融入到公司業(yè)務(wù)的方方面面，否則不會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題更不會(huì)解決問(wèn)題。三、報(bào)銷人持報(bào)銷單據(jù)找主管的總經(jīng)理（副總經(jīng)理）簽字報(bào)銷；這一步驟主要是明確相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，加強(qiáng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營(yíng)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)意識(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度篇2摘要：財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面。通過(guò)完善企業(yè)報(bào)銷管理制度，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，完善企業(yè)職能，提高企業(yè)績(jī)效，強(qiáng)化企業(yè)管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。本文分析了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理中存在的諸多問(wèn)題及其產(chǎn)生的根源，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。關(guān)鍵詞：報(bào)銷制度；內(nèi)部控制；內(nèi)部審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷一般都必須經(jīng)過(guò)經(jīng)手、驗(yàn)收、審批等三個(gè)程序。該項(xiàng)制度對(duì)于保證各個(gè)單位企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性和合法性起到了重用。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理存在很多的問(wèn)題，比如管理機(jī)制不合理，審核機(jī)制不完善、原始憑證虛假、費(fèi)用報(bào)銷突破預(yù)算等問(wèn)題，致使費(fèi)用支出失控、會(huì)計(jì)信息失真，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。因此，查找企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度存在的問(wèn)題，分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的根源，對(duì)于規(guī)范企業(yè)行為，杜絕浪費(fèi)，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要的意義。一、我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度存在的問(wèn)題（一）會(huì)計(jì)人員管理體制不合理就目前而言，會(huì)計(jì)監(jiān)督是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的最后一道關(guān)口。雖然會(huì)計(jì)法賦予了會(huì)計(jì)人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任。但是，目前企業(yè)會(huì)計(jì)人員大都由企業(yè)管理層聘任，這一管理體制嚴(yán)重地削弱了會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性，并且置會(huì)計(jì)人員于兩難境地，既要服從企業(yè)管理層的領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)又要監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)營(yíng)行為。當(dāng)企業(yè)管理層的經(jīng)濟(jì)行為與財(cái)務(wù)法規(guī)存在沖突的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員通常會(huì)聽(tīng)命于管理層，從而喪失會(huì)計(jì)原則。（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷審核流程不規(guī)范企業(yè)負(fù)責(zé)人“一支筆”是我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)報(bào)銷制度的一項(xiàng)主要內(nèi)控制度。單位的原始支出憑證大都需要由單位領(lǐng)導(dǎo)或分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批，然后才由財(cái)會(huì)人員進(jìn)行審核付款并進(jìn)行賬務(wù)處理。由于次序顛倒，等于財(cái)會(huì)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行監(jiān)督，如果領(lǐng)導(dǎo)簽審錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督往往會(huì)流于形式，從“監(jiān)督者”的角色變成了“出納員”的角色。（三）業(yè)務(wù)人員財(cái)務(wù)法規(guī)意識(shí)淡薄目前，企業(yè)業(yè)務(wù)人員普遍缺乏相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，不按照規(guī)定填寫財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，報(bào)銷憑證漏填、少填項(xiàng)目的現(xiàn)象比較普遍。有些業(yè)務(wù)人員缺少法律知識(shí)，將個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目開(kāi)具報(bào)銷項(xiàng)目，持過(guò)期發(fā)票、作廢發(fā)票、甚至假發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。（四）財(cái)務(wù)制度建設(shè)滯后隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，有不少財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的規(guī)定嚴(yán)重滯后，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到合理卻不合法，或者合法但不合理的報(bào)銷事項(xiàng)。一些經(jīng)濟(jì)生活中非支不可的開(kāi)支卻不能列支，給票據(jù)造假提供了溫床。（五）內(nèi)部管理制度不健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，如崗位輪換制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)舞弊具有重要的作用。許多經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域案件之所以會(huì)發(fā)生，都是由于企業(yè)內(nèi)部控制不健全，或者沒(méi)有得到認(rèn)真執(zhí)行造成的。（六）財(cái)務(wù)預(yù)算約束軟化財(cái)務(wù)預(yù)算是費(fèi)用支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷的依據(jù)。但是，不少企業(yè)預(yù)算松馳，不按預(yù)算使用資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，對(duì)一些重點(diǎn)考核的費(fèi)用項(xiàng)目存在費(fèi)用轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。例如，用結(jié)余的差旅費(fèi)購(gòu)買辦公用品，或者將購(gòu)買辦公用品的票據(jù)更改為差旅費(fèi)票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，從而逃避預(yù)算約束。二、完善企業(yè)報(bào)銷制度的對(duì)策(一)改革和完善我國(guó)的財(cái)務(wù)管理體制改革會(huì)計(jì)人員管理體制，實(shí)行委派制，提高會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性。對(duì)于國(guó)有企業(yè)可由國(guó)資委或主管部門向企業(yè)委派財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管，同時(shí)將會(huì)計(jì)人員的工作調(diào)動(dòng)、職稱評(píng)定、聘用任免、工資晉升、獎(jiǎng)金發(fā)放等人事管理集中于主管部門。對(duì)于集團(tuán)公司可由集團(tuán)公司委派，對(duì)于非國(guó)有企業(yè)可以由股東會(huì)委派。（二）實(shí)行逆向?qū)徟贫葹榱吮ＷC財(cái)務(wù)監(jiān)督的獨(dú)立性，可以考慮實(shí)行“先報(bào)后審”的逆向?qū)徟贫?，先由?huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，再由分管財(cái)務(wù)工作的高層領(lǐng)導(dǎo)簽批報(bào)銷。即先由會(huì)計(jì)做好技術(shù)審核后再將原始憑證遞交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或負(fù)責(zé)人簽審。逆向?qū)徟贫瓤梢园l(fā)揮會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)特長(zhǎng)，從源頭上堵塞違規(guī)票據(jù)入賬，為領(lǐng)導(dǎo)簽批把好第一道關(guān)，變財(cái)務(wù)“事后監(jiān)督”為“事前監(jiān)督”。（三）完善財(cái)務(wù)報(bào)銷制度財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是財(cái)務(wù)報(bào)銷工作的標(biāo)準(zhǔn)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是各單位搞好財(cái)務(wù)報(bào)銷工作的重要環(huán)節(jié)。首先需要完善的是基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度，例如差旅費(fèi)報(bào)銷辦法。其次需要完善的是企業(yè)內(nèi)部控制制度，包括制定財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)范手冊(cè)，制定各類業(yè)務(wù)票據(jù)審核流程，例如差旅費(fèi)報(bào)銷流程、資產(chǎn)購(gòu)買業(yè)務(wù)等流程等，以規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。（四）加強(qiáng)各部門報(bào)賬人員的素質(zhì)培訓(xùn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)信息的主要提供者，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的執(zhí)行負(fù)有不可推卸的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員在加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素養(yǎng)的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)定期不定期地對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)和有關(guān)票據(jù)法規(guī)的培訓(xùn)，使他們熟悉各種財(cái)務(wù)制度，特別是報(bào)銷制度規(guī)定，提高其鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚哪芰?，不斷?guī)范自己的財(cái)務(wù)行為。為了提高業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性，應(yīng)當(dāng)將受訓(xùn)人員的培訓(xùn)經(jīng)歷記入個(gè)人員檔案，作為今后晉升和選拔人才的依據(jù)。（五）保證財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性和動(dòng)態(tài)性的統(tǒng)一堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)的科學(xué)發(fā)展觀，在不違反國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度的前提下，根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特殊性，定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)制度改進(jìn)和調(diào)整。也就是說(shuō)，企業(yè)要適時(shí)地保證財(cái)務(wù)報(bào)銷制度穩(wěn)定性和動(dòng)態(tài)性的統(tǒng)一，在建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度的過(guò)程中，既要考慮制度的剛性和嚴(yán)肅性，也要考慮制度的可操作性和實(shí)用性，既要考慮制度在一定時(shí)期的穩(wěn)定，也要與時(shí)俱進(jìn)，與當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)。（六）引入費(fèi)用限額報(bào)銷制度為了節(jié)約開(kāi)支，企業(yè)可以考慮將“包干承包制”的辦法引入財(cái)務(wù)報(bào)銷體制，建立費(fèi)用定額和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。例如，對(duì)于差旅費(fèi)用，即可以實(shí)行限額報(bào)銷，超支自理的報(bào)銷機(jī)制。限額報(bào)銷的基本原則是：能包干的可根據(jù)工作任務(wù)和費(fèi)用定額包干報(bào)銷，不能包干的可實(shí)行限額報(bào)銷，在限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超限額的開(kāi)支不能報(bào)銷。（七）強(qiáng)化費(fèi)用報(bào)銷事前控制預(yù)算約束費(fèi)用預(yù)算是加強(qiáng)費(fèi)用管理，實(shí)施集中會(huì)審制度的基礎(chǔ)和前提。為此，按照“量入為出、勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、合理安排”的原則。通過(guò)嚴(yán)格的費(fèi)用預(yù)算，改“用后算”為“算后用”，強(qiáng)化費(fèi)用管理的事前控制。為此，首先是強(qiáng)化預(yù)算約束，把所有費(fèi)用支出全部納入嚴(yán)用審批權(quán)限，嚴(yán)格費(fèi)用支出審批程序；其次要嚴(yán)格費(fèi)用預(yù)算調(diào)整權(quán)限，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性。費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得隨意更改，因特殊原因必須進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)遵循預(yù)算調(diào)整制度，按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整；最后是要制定嚴(yán)格的費(fèi)用預(yù)算分析制度，用比率法對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，用因素分析法分析產(chǎn)生差異的原因、責(zé)任、改進(jìn)措施等。（八）實(shí)行聯(lián)合會(huì)審簽批辦法“一支筆”存在很多弊端，為此可以考慮采用“聯(lián)合審查、集中會(huì)簽”報(bào)銷制度，以規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序，增強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷的透明度。其基本操作流程是：各部門按照本單位費(fèi)用預(yù)算，將本部門發(fā)生的各類費(fèi)用按明細(xì)項(xiàng)目填制審批單，連同原始單據(jù)于每月末上報(bào)財(cái)務(wù)部；然后由總會(huì)計(jì)師牽頭，財(cái)務(wù)部等部門定期以會(huì)議的形式，聯(lián)合審查會(huì)簽，會(huì)簽時(shí)要對(duì)照下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)及批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算，審查上報(bào)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、費(fèi)用的合理性、票據(jù)的合法性，購(gòu)買物品是否到貨，是否符合礦資產(chǎn)管理程序，是否有資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收證明，是否登記了資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)存有異議的支出，堅(jiān)決不予審批；財(cái)務(wù)部在預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)批準(zhǔn)的審批單辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷入賬手續(xù)。（九）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)督是落實(shí)報(bào)銷制度，加強(qiáng)費(fèi)用管理的重要保證，它可以從財(cái)務(wù)稽查和內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)方面入手。為此，首先是強(qiáng)化財(cái)務(wù)稽查，由財(cái)務(wù)部門不定期對(duì)各公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行稽查，審核財(cái)務(wù)入賬費(fèi)用是否按照審批項(xiàng)目和金額報(bào)銷，是否存在私自報(bào)銷現(xiàn)象，單據(jù)是否合法、其記載的業(yè)務(wù)內(nèi)容是合理等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)督促整改；財(cái)務(wù)人員要將預(yù)算執(zhí)行匯總表、日記賬和原始憑證進(jìn)行三方核對(duì)，對(duì)違反費(fèi)用預(yù)算管理規(guī)定的，要提請(qǐng)管理層對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。其次要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，定期或不定期對(duì)費(fèi)用管理情況進(jìn)行全面或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查閱、審核有關(guān)資料等形式，及時(shí)審計(jì)費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并且根據(jù)審計(jì)處罰細(xì)則，對(duì)各單位和人員的違規(guī)行為進(jìn)行處罰。參考文獻(xiàn)：[1]黃麗容．論報(bào)銷憑證失真與財(cái)務(wù)報(bào)銷制度缺陷會(huì)計(jì)之友，2008，（02）；財(cái)務(wù)報(bào)銷制度篇3一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序1、公司除正常費(fèi)用開(kāi)支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。2、辦公用品的購(gòu)置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫(kù)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。3、物品采購(gòu)報(bào)銷須按公司采購(gòu)控制程序、庫(kù)房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)上級(jí)主管。5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷。6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來(lái)的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)小方即可。二、報(bào)銷規(guī)定(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)2、員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，連同出差“申請(qǐng)單”、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。4、住宿費(fèi)：?jiǎn)稳嘶螂p人出差每天最高不超過(guò)200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過(guò)350元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。5、交通費(fèi)：?jiǎn)T工出差需購(gòu)買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，不得擅自購(gòu)買。如擅自購(gòu)買，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連號(hào)。6、出差津貼：每人每天30元。（二）、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明，報(bào)銷時(shí)出租車票不得連號(hào)。（三）、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為：1、費(fèi)用報(bào)銷單：按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開(kāi)具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。3、差旅費(fèi)報(bào)銷單：按途中經(jīng)過(guò)的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對(duì)應(yīng)的時(shí)間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。4、填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。三、報(bào)銷時(shí)間購(gòu)買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，員工報(bào)銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。四、下列情況不予報(bào)銷：財(cái)務(wù)報(bào)銷制度篇4第一章

總

則

第一條為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，明確費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，特制定本規(guī)定。第二章

費(fèi)用報(bào)銷審批

第二條總公司管理費(fèi)用包括工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)。通訊費(fèi)、房屋租賃費(fèi)。咨詢顧問(wèn)費(fèi)、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)等支出。

第三條總公司各部門（不含綜合業(yè)務(wù)部，下同）應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費(fèi)用預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)本部。財(cái)務(wù)本部審查平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費(fèi)用預(yù)算定額。年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)本部將視情況對(duì)費(fèi)用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。

第四條開(kāi)支各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)，屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出，由各部門正職簽字，報(bào)財(cái)務(wù)本部直接審批報(bào)銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算管理的部門開(kāi)支，必須提前向財(cái)務(wù)本部申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報(bào)批。

第五條各部門報(bào)銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時(shí)，可以授權(quán)部門副職簽字，并書(shū)面通知財(cái)務(wù)本部。如一個(gè)部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的，報(bào)銷暫緩；確需急辦的，報(bào)請(qǐng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第六條總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批；總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。第三章

差旅費(fèi)開(kāi)支

第七條總公司差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)。出差補(bǔ)助和郵電通訊等其他費(fèi)用。

第八條總公司差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實(shí)報(bào)實(shí)銷與定額補(bǔ)助

相結(jié)合的辦法。

第九條總公司職工出差，須先行確定地點(diǎn)、任務(wù)，天數(shù)、人數(shù)及費(fèi)用預(yù)算，以保證差旅費(fèi)在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的，由部門正職批準(zhǔn)，超過(guò)此期限的，

報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十條出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算（出發(fā)、返回當(dāng)日均算）。

第十一條總公司職工出差到外地，按乘坐車、船，飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表1）乘坐，特殊情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第十二條出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過(guò)6小時(shí)，或白天連續(xù)乘車超過(guò)10小時(shí)的，可購(gòu)買同席臥鋪票；未乘臥鋪者，可按所購(gòu)票價(jià)的60％給予補(bǔ)貼。（乘坐特快列車的，按特快票價(jià)的50％補(bǔ)貼；購(gòu)買軟座票者不給補(bǔ)貼。）

第十三條總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī)，憑車、船、機(jī)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。每次出差的機(jī)場(chǎng)?；疖囌?、碼頭往返費(fèi)用，憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

第十四條總公司總經(jīng)理福！總經(jīng)理出差，各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。其他人員出差，住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表2）以內(nèi)部分，按住宿發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù)：部門副職及其以下人員，同性別兩人以上出差，須合并住宿。此外，助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補(bǔ)助100／130元（一般地區(qū)畸殊地區(qū)），出差補(bǔ)助包括在外地的市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者，自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80％給予報(bào)銷。經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)車出差，當(dāng)日往返者，按每天出差補(bǔ)助的一半給予補(bǔ)助。

第十五條總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差，財(cái)務(wù)本部將視具體情況確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；聘請(qǐng)公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事，聘請(qǐng)人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

第十六條職工外地出差發(fā)生的宴請(qǐng)費(fèi)，原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條的規(guī)定于出差前申請(qǐng)，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請(qǐng)示，回單位后補(bǔ)辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請(qǐng)的扣除陪宴人員宴請(qǐng)當(dāng)日一半的出差補(bǔ)助。

第十七條職工出差發(fā)生的郵電通訊費(fèi)、文印費(fèi)，信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等雜費(fèi)支出按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。

第十八條總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事，差旅費(fèi)應(yīng)在所屬企業(yè)報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十九條總公司職工在本市內(nèi)公出辦事，不報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。第二十條出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”；若申請(qǐng)出差宴請(qǐng)費(fèi)的，還應(yīng)同時(shí)附上”招待費(fèi)審批單”，經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后，送財(cái)務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。

第二十一條出差人員返京后，應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)本部辦理報(bào)銷手續(xù)。第四章

招待費(fèi)支出

第二十二條業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括：招待來(lái)訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用；宴請(qǐng)客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費(fèi)用；贈(zèng)送客人、客戶的紀(jì)念品釁L品等費(fèi)用。

第二十三條總公司用于接待來(lái)訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、發(fā)放及費(fèi)用控制，不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算限額。

第二十四條以總公司名義制作的紀(jì)念品，禮品，統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理，各部門需領(lǐng)用時(shí)，按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第二十五條總公司年末舉行對(duì)外聯(lián)誼活動(dòng)所需費(fèi)用，或公司舉辦大型活動(dòng)的費(fèi)用由辦公室和財(cái)務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。

第二十六條總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費(fèi)用一次支出在300元以下的，由各部門正職在財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握，不得超支。

第二十七條總公司各部門確因工作需要，必須宴請(qǐng)的，按下列原則和辦法辦理。

1。提倡勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，年度招待費(fèi)用總額不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算；

2．限制陪餐人數(shù)，原則上陪同人員不得多于來(lái)賓人數(shù)；

3．嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表3）；

4．必須事先填寫招待費(fèi)審批單，并經(jīng)批準(zhǔn)；

5．凡違反上述原則，未事先申請(qǐng)或突破申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)的宴請(qǐng)，財(cái)務(wù)本部有權(quán)拒絕報(bào)銷并向公司總經(jīng)理反映。

第二十八條總公司各部門全年各項(xiàng)管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，由財(cái)務(wù)本部定期審核公布。第五章附

則

第二十九條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司）可參照?qǐng)?zhí)行，亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂管理辦法，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三十條本規(guī)定自總公司頒布之日起生效，原《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》同時(shí)廢止。附表1級(jí)

別乘

坐

標(biāo)

準(zhǔn)飛

機(jī)火

車輪

船總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理頭等倉(cāng)軟席頭等倉(cāng)部門正職商業(yè)倉(cāng)軟席二等倉(cāng)其他人員普通倉(cāng)硬席三等倉(cāng)附表2級(jí)

別單人住宿標(biāo)準(zhǔn)（人.天）（一般地區(qū)/特殊地區(qū)）同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)（人.天）（一般地區(qū)/特殊地區(qū)）助理總經(jīng)理500/800內(nèi)實(shí)報(bào)——部門正職300/500內(nèi)實(shí)報(bào)——部門副職240/400內(nèi)實(shí)報(bào)150/210內(nèi)實(shí)報(bào)處級(jí)經(jīng)理200/320內(nèi)實(shí)報(bào)120/180內(nèi)實(shí)報(bào)一般人員160/240內(nèi)實(shí)報(bào)100/160內(nèi)實(shí)報(bào)附表3級(jí)

別標(biāo)

準(zhǔn)行政副部級(jí)以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來(lái)賓總經(jīng)理特批行政司局級(jí)、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來(lái)賓（或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請(qǐng)）200元/人行政縣團(tuán)級(jí)、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來(lái)賓（或由部門副職、處級(jí)經(jīng)理出面的宴請(qǐng)）150元/人一般宴請(qǐng)80元/人財(cái)務(wù)報(bào)銷制度篇5關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)報(bào)銷；問(wèn)題；對(duì)策事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中最基礎(chǔ)的一項(xiàng)工作，是指事業(yè)單位工作人員依據(jù)原始憑證到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷費(fèi)用的過(guò)程。然而目前事業(yè)單位在財(cái)務(wù)報(bào)銷過(guò)程中存在諸多問(wèn)題，這些問(wèn)題造成了事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息失真、違規(guī)支出頻發(fā)。規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷可確保事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性及真實(shí)性，增單位經(jīng)濟(jì)管理水平，在保證社會(huì)效益的同時(shí)不斷提升單位的經(jīng)濟(jì)效益。一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷存在的問(wèn)題（一）發(fā)票信息失真現(xiàn)象普遍存在事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷普遍存在發(fā)票信息失真現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。一是報(bào)銷與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的虛假發(fā)票，報(bào)銷在市場(chǎng)上購(gòu)買的非稅務(wù)部門監(jiān)制的，稅務(wù)系統(tǒng)不能查詢的發(fā)票，擾亂了票據(jù)管理秩序，掩蓋了支出事實(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的混亂。二是利用陰陽(yáng)發(fā)票虛列開(kāi)支套取資金，跟虛假發(fā)票相反，陰陽(yáng)發(fā)票所提供的發(fā)票票據(jù)是真實(shí)的，但反映的是虛假經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，導(dǎo)致很多單位的小金庫(kù)現(xiàn)象頻發(fā)。三是變形發(fā)票的現(xiàn)象層出不窮，從賬面上看，雖然公務(wù)接待費(fèi)等三公經(jīng)費(fèi)支出明顯減少，但實(shí)際的支出并未減少，這是由于有的單位通過(guò)隱瞞支出事實(shí)、更換發(fā)票類型造成的。近些年來(lái)通過(guò)審計(jì)、巡視發(fā)現(xiàn)不少違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，大部分都存在違規(guī)報(bào)銷發(fā)票行為。（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不健全健全的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是規(guī)范事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷的前提，大多數(shù)事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度建設(shè)不夠重視。一方面部分單位沒(méi)有制訂結(jié)合單位實(shí)際情況的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，或雖有制度，但制度制訂的過(guò)時(shí)，設(shè)計(jì)不合理、不完善，不能有效的指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理核算工作，在執(zhí)行和落實(shí)方面存在嚴(yán)重的滯后性。另一方面是財(cái)務(wù)報(bào)銷制度學(xué)習(xí)、執(zhí)行的不到位，有些單位雖然制定了一系列規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，但上到領(lǐng)導(dǎo)、下到工作人員對(duì)學(xué)習(xí)執(zhí)行制度不重視，有的人員甚至鉆制度空子，使得制度執(zhí)行不到位，也為違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象埋下隱患。（三）財(cái)務(wù)人員整體水平不高事業(yè)單位工作環(huán)境較好，收入較為穩(wěn)定，資金壓力小，財(cái)務(wù)人員普遍存在法律觀念淡薄、專業(yè)技術(shù)不過(guò)硬的問(wèn)題。在法律觀念上，部分財(cái)務(wù)人員法律觀念淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的理解不夠透徹，對(duì)違反違背法律法規(guī)的行為不夠重視；財(cái)務(wù)人員沒(méi)有認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)所報(bào)銷的支出內(nèi)容沒(méi)有按要求審核把關(guān)，聽(tīng)之任之，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。在專業(yè)技術(shù)上，事業(yè)單位部分財(cái)務(wù)人員由其他崗位改行從事財(cái)務(wù)工作，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，未能取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，平時(shí)又缺乏專業(yè)的培訓(xùn)，在工作中出現(xiàn)了大量的差錯(cuò)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)銷審核形同虛設(shè)目前事業(yè)單位的報(bào)銷流程如下：經(jīng)辦人憑發(fā)票、合同協(xié)議等原始單據(jù)填寫報(bào)銷封面，處室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后呈分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或者單位領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，交財(cái)務(wù)部門審核并付款。然而由于大部分領(lǐng)導(dǎo)非財(cái)務(wù)專業(yè)出身，對(duì)票據(jù)的真實(shí)合規(guī)性辨別不夠，這種不合理的報(bào)銷流程極大的影響了財(cái)務(wù)管理工作，導(dǎo)致大量違規(guī)違紀(jì)支出的發(fā)生。目前事業(yè)單位很多財(cái)務(wù)人員可能都遭遇過(guò)下列情況：不符合財(cái)務(wù)制度或違法財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出由單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后交由財(cái)務(wù)人員審核，被財(cái)務(wù)人員認(rèn)定支出存在違規(guī)隱患，此時(shí)若將單據(jù)退回給經(jīng)辦人，經(jīng)辦人會(huì)出現(xiàn)不理解和不配合的情況，認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)都審批通過(guò)了，財(cái)務(wù)人員憑什么審核不通過(guò)，容易造成與經(jīng)辦人之間的矛盾?？梢?jiàn)事業(yè)單位報(bào)銷審核流程存在很大的弊端，即造成單位人員之間的矛盾，又容易造成違規(guī)違紀(jì)支出的發(fā)生。二、規(guī)范事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷行為的對(duì)策（一）加強(qiáng)資金使用真實(shí)情況的監(jiān)管對(duì)事業(yè)單位工作人員加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)人員鑒別發(fā)票的能力，對(duì)于涉及辦公用品、電腦耗材、會(huì)議培訓(xùn)、印刷、委托業(yè)務(wù)等事項(xiàng)，特別是發(fā)票來(lái)源于同一個(gè)單位的，要同工商稅務(wù)核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)?，根?jù)發(fā)票數(shù)量核對(duì)實(shí)物是否存在，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需求分析辨別經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真?zhèn)?。（二）完善?cái)務(wù)報(bào)銷管理制度事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視完善財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，按照會(huì)計(jì)制度的要求，及時(shí)修改完善單位財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度。一是根據(jù)現(xiàn)行的公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、津貼補(bǔ)貼等系列管理制度，明確具體的規(guī)范要求，細(xì)化詳細(xì)的操作辦法，便于核算、操作和檢查。二是完善相關(guān)的財(cái)務(wù)審批管理制度，規(guī)范報(bào)銷要求、報(bào)銷流程、報(bào)銷規(guī)定等，包括財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和使用、票據(jù)附件的規(guī)范、審核審批的要求流程、監(jiān)管措施等，便于財(cái)務(wù)報(bào)銷和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決抵制不按規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷的行為，確保財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度的權(quán)威性，每項(xiàng)開(kāi)支都必須附有合法真實(shí)的原始單據(jù)由財(cái)務(wù)主管人員審核簽字后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，才能予以報(bào)銷。（三）提升財(cái)務(wù)人員的能力加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的集中學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)法規(guī)制度和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)，提升能力，提高素質(zhì)。熟練地掌握和運(yùn)用財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，特別是各種票據(jù)的使用和管理規(guī)定、財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)要求、“三重一大”制度等相關(guān)政策，以及內(nèi)控制度建設(shè)等。加大對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)審核報(bào)銷案例學(xué)習(xí)，剖析違規(guī)審核的事實(shí)和根源，吸取教訓(xùn)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，起到震懾作用，促使他們切實(shí)規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)銷審核行為，從主觀上減少違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。（四）健全財(cái)務(wù)報(bào)銷審核責(zé)任機(jī)制加強(qiáng)事業(yè)單位資金的監(jiān)管，一方面需要規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷審核流程：經(jīng)辦人憑發(fā)票、合同協(xié)議等原始單據(jù)填寫報(bào)銷封面，由處室負(fù)責(zé)人簽字同意，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)票據(jù)的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合規(guī)合法性進(jìn)行審核后，呈分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或單位領(lǐng)導(dǎo)簽批，交財(cái)務(wù)出納付款。另一方面需要健全財(cái)務(wù)報(bào)銷審核責(zé)任機(jī)制，讓各處室負(fù)責(zé)人要明確自身責(zé)任，承擔(dān)本處室報(bào)銷的所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，若存在違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象財(cái)務(wù)主管人員可拒絕審核。財(cái)務(wù)主管人員則對(duì)審核通過(guò)的所有原始憑證承擔(dān)責(zé)任，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)與單位領(lǐng)導(dǎo)不得在財(cái)務(wù)主管人員未審核前事先審批通過(guò)。（五）嚴(yán)格監(jiān)督檢查和處理保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)范還必須加強(qiáng)監(jiān)督檢查和處理。一是要完善內(nèi)部監(jiān)管制度，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)報(bào)銷進(jìn)行定期與不定期的監(jiān)督檢查，對(duì)查出的問(wèn)題及時(shí)予以整改落實(shí)。二是完善外部監(jiān)督制度，通過(guò)聯(lián)合審計(jì)部門對(duì)單位的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)檢查，把存在的問(wèn)題實(shí)行清單式整改落實(shí)，舉一反三，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。三是對(duì)查出的違規(guī)違紀(jì)資金一律予以退還，對(duì)查出的違規(guī)違紀(jì)行為限期整改到位，對(duì)查出的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人員進(jìn)行追責(zé)問(wèn)責(zé)。四是加強(qiáng)嚴(yán)重違紀(jì)的懲處力度，對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)性質(zhì)嚴(yán)重、行為惡劣、涉及資金數(shù)額巨大等問(wèn)題和人員，直接移交有關(guān)部門予以黨紀(jì)政紀(jì)處理或追究法律責(zé)任。綜上所述，財(cái)務(wù)報(bào)銷是財(cái)務(wù)人員開(kāi)展會(huì)計(jì)核算的主要依據(jù)，影響著單位財(cái)務(wù)報(bào)表信息的準(zhǔn)確性和可信性，是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。事業(yè)單位一定要重視財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，完善報(bào)銷制度并強(qiáng)化報(bào)銷監(jiān)管，事業(yè)單位相關(guān)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，杜絕違規(guī)違紀(jì)的發(fā)生，提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。參考文獻(xiàn)：[1]張淑萍.淺議單位財(cái)務(wù)報(bào)銷中的票據(jù)審核[J].山西農(nóng)經(jīng)，2015（06）.[2]姚海霞.財(cái)務(wù)報(bào)銷在事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理中存在的問(wèn)題及解決策略[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（06）.[3]李舒梅.新會(huì)計(jì)制度下事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷制度存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].商，2015（08）.[4]徐麗紅.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷制度存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（14）.[5]羅藝.事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中報(bào)銷環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2015（15）.財(cái)務(wù)報(bào)銷制度篇6一、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理中存在的問(wèn)題1.1管理機(jī)制不健全在我國(guó)大多數(shù)現(xiàn)代化企業(yè)的管理制度中,許多領(lǐng)導(dǎo)和員工都一致認(rèn)為企業(yè)所有的財(cái)務(wù)工作都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門來(lái)完成,從而忽視了企業(yè)會(huì)計(jì)行為實(shí)際上是企業(yè)內(nèi)的所有人共同進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)行為這一事實(shí),并且企業(yè)的每個(gè)員工都有著財(cái)務(wù)監(jiān)督的責(zé)任。但由于會(huì)計(jì)人員只做企業(yè)賬面的報(bào)銷核對(duì)與憑證核對(duì),缺乏對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的了解,從而逐漸地使財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)管失去了一定的真實(shí)性;另外,在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷的管理過(guò)程中,會(huì)計(jì)人員也有著不可推卸的責(zé)任。總之,管理機(jī)制的不健全嚴(yán)重影響著企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常秩序。1.2企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷審核機(jī)制不完善現(xiàn)階段,“一支筆”簽字仍是我國(guó)現(xiàn)行報(bào)銷制度的一項(xiàng)主要內(nèi)控制度。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷的原始票據(jù)先由相關(guān)負(fù)責(zé)人或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字,然后再交由會(huì)計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行審核并完成付賬、記賬工作。然而,相關(guān)負(fù)責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能不熟悉財(cái)務(wù)規(guī)定,不能準(zhǔn)確判斷原始票據(jù)是否合法合規(guī),如果他們審批了錯(cuò)誤的票據(jù),會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)工作,甚至?xí)斐蓢?guó)家資金的流失。其次,會(huì)計(jì)人員進(jìn)行報(bào)銷時(shí),如果沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度對(duì)經(jīng)辦人提供的報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行審核,一看到領(lǐng)導(dǎo)簽字就直接報(bào)銷,將會(huì)給企業(yè)和國(guó)家?guī)?lái)?yè)p失;如果會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定將不符合規(guī)定的領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的原始票據(jù)退回給經(jīng)辦人,經(jīng)辦人有可能和會(huì)計(jì)人員發(fā)生沖突。1.3企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)督管理不到位企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在我國(guó)會(huì)計(jì)法中已經(jīng)確立,但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)報(bào)銷中,這三者之間不能相互協(xié)調(diào)、相互配合,無(wú)法形成有效的監(jiān)督合力完成財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)督管理的職能。其次,有的會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能不高或職業(yè)道德缺失,會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作不規(guī)范,不能嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷的票據(jù)監(jiān)控不力,給原始票據(jù)的造假提供了可乘之機(jī)。1.4報(bào)賬人員或經(jīng)手人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷有關(guān)規(guī)定不重視票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性等與經(jīng)手人、簽字人員的責(zé)任意識(shí)有直接的關(guān)系。報(bào)賬人員或經(jīng)手人經(jīng)常無(wú)視企業(yè)的報(bào)銷有關(guān)規(guī)定,責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),報(bào)銷時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)不合理項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)中列支的現(xiàn)象。在報(bào)銷票據(jù)的“驗(yàn)收人”欄簽字管理不重視,隨意性比較大,常有與此業(yè)務(wù)不相關(guān)人員隨意填寫,或者“驗(yàn)收人”的人員由于各種原因而缺少必要的審核,直接簽字,不能保證票據(jù)的真實(shí)性及準(zhǔn)確性。二、造成財(cái)務(wù)報(bào)銷問(wèn)題的原因分析造成以上問(wèn)題的原因是多種多樣的,歸納起來(lái)有以下幾個(gè)方面:第一,報(bào)銷憑證沒(méi)有統(tǒng)一的格式和使用期限等,其管理上存在漏洞,再加上原始報(bào)銷憑證制假、造假現(xiàn)象嚴(yán)重,給財(cái)務(wù)人員的監(jiān)管帶來(lái)了很大困難,使不法分子有機(jī)可乘。第二,企業(yè)監(jiān)管力度不夠造成某些經(jīng)辦人員被經(jīng)濟(jì)利益所驅(qū)使,編造虛假憑證以達(dá)到偷稅漏稅、行賄受賄、損公肥私等不可告人的目的。第三,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全。特別是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作不規(guī)范,很多內(nèi)部控制制度與措施沒(méi)有得到有效實(shí)施。第四,會(huì)計(jì)人員缺少應(yīng)有的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德,無(wú)視會(huì)計(jì)法規(guī)及財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的原始憑證聽(tīng)之任之。第五,財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)督機(jī)制不健全。很多企業(yè)沒(méi)有形成有效的內(nèi)部或外部監(jiān)督機(jī)制,缺乏相互制約給不法分子造成可乘之機(jī)。三、解決對(duì)策3.1建立科學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理體制財(cái)務(wù)報(bào)銷制度篇7近年來(lái)，隨著高等教育事業(yè)的飛速發(fā)展，高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)費(fèi)總量與日俱增，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也日益復(fù)雜，使得財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)量及報(bào)銷難度大大增加，以致于“報(bào)銷難”的問(wèn)題逐漸凸顯。財(cái)務(wù)報(bào)銷是高校財(cái)務(wù)管理工作中的基礎(chǔ)，因此提高財(cái)務(wù)報(bào)銷效率，提升財(cái)務(wù)服務(wù)水平，已成為當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理工作改革的重點(diǎn)。一、當(dāng)前高校財(cái)務(wù)報(bào)銷存在的主要問(wèn)題及“報(bào)銷難”的原因分析1.財(cái)務(wù)人員沒(méi)有與經(jīng)費(fèi)總量同比增長(zhǎng)隨著高校進(jìn)一步發(fā)展，高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源日益廣泛，經(jīng)費(fèi)總量不斷擴(kuò)大，同時(shí)由于來(lái)源渠道日益多元化，導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)關(guān)系也愈加復(fù)雜，加之近年來(lái)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策總體收緊，所有這些都導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)報(bào)銷的工作量成倍的增加。但是由于編制的關(guān)系，財(cái)務(wù)人員卻不可能同比增加。以筆者單位為例，如表1所示。2006、2016前后十年，經(jīng)費(fèi)總量翻倍，科研經(jīng)費(fèi)更是增長(zhǎng)了近八倍，但財(cái)務(wù)報(bào)銷崗位才增加了一個(gè)。2.報(bào)銷模式有待創(chuàng)新目前，高校財(cái)務(wù)報(bào)銷模式主要有三種：傳統(tǒng)窗口報(bào)銷、信封投遞式報(bào)銷、網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷，各種模式都有其優(yōu)缺點(diǎn)，網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷模式成為一種趨勢(shì)。網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷是指報(bào)銷經(jīng)辦人通過(guò)“網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)”，填寫報(bào)銷單，預(yù)約報(bào)銷時(shí)間，并在約定的時(shí)間到報(bào)銷大廳的對(duì)應(yīng)窗口辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。其優(yōu)點(diǎn)是，能有效的控制預(yù)算、報(bào)銷經(jīng)辦人不用排隊(duì)等候、通過(guò)預(yù)約系統(tǒng)能實(shí)時(shí)跟蹤該業(yè)務(wù)的處理進(jìn)程；其缺點(diǎn)是，因?yàn)轭A(yù)約號(hào)有限可能會(huì)出現(xiàn)搶號(hào)的現(xiàn)象，同時(shí)當(dāng)報(bào)銷單手續(xù)不全或內(nèi)容不清時(shí)，財(cái)務(wù)人員沒(méi)法當(dāng)面同報(bào)銷經(jīng)辦人進(jìn)行溝通，需電話聯(lián)系經(jīng)辦人等待其來(lái)報(bào)銷大廳處理，碰到這樣的情況會(huì)耗時(shí)較長(zhǎng)。筆者單位當(dāng)前以網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷為主，該模式雖然獲得多數(shù)老師好評(píng)，但也碰到了不少問(wèn)題，其中最為突出的是財(cái)務(wù)人員日均處理的業(yè)務(wù)量明顯下降了，原因是出現(xiàn)問(wèn)題沒(méi)法當(dāng)面溝通而是電話聯(lián)系押后處理，這無(wú)形中延長(zhǎng)了每筆報(bào)銷的單位時(shí)間，降低了報(bào)銷效率。3.報(bào)銷經(jīng)辦人員不固定，信息不對(duì)稱當(dāng)前，高校并沒(méi)有明確的制度規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)銷必須由固定的財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行報(bào)銷，只要涉及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，每一個(gè)師生員工都有可能是財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，人員數(shù)量多且流動(dòng)性大，他們對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)性知識(shí)了解較少，這給財(cái)務(wù)核算人員宣傳、解釋及指導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)銷知識(shí)帶來(lái)很大的困難。此外，由于國(guó)家不定期的出臺(tái)相關(guān)財(cái)經(jīng)政策、學(xué)校內(nèi)部也會(huì)不斷修訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，財(cái)務(wù)人員能夠進(jìn)行及時(shí)的更新，但是對(duì)于廣大師生來(lái)說(shuō)，由于信息不對(duì)稱，他們對(duì)這些新規(guī)定新制度沒(méi)有更新，等到實(shí)際報(bào)銷時(shí)誤以為是財(cái)務(wù)人員有意為難，甚至產(chǎn)生意見(jiàn)分歧，這些都影響著財(cái)務(wù)工作效率及師生對(duì)財(cái)務(wù)服務(wù)的滿意度。筆者單位當(dāng)前報(bào)銷單合格率不高，主要的原因就是信息不對(duì)稱，客觀上導(dǎo)致了“報(bào)銷難”的情況時(shí)有發(fā)生。4.報(bào)銷時(shí)間安排不盡合理由于高校教師在平時(shí)大多忙于教學(xué)科研工作，疏忽了財(cái)務(wù)報(bào)銷，而在經(jīng)費(fèi)要被收回或發(fā)票要過(guò)期時(shí)才產(chǎn)生緊迫感，將積攢已久的發(fā)票集中報(bào)銷。然而集中報(bào)銷并不能達(dá)到預(yù)期的效果，一方面，老師在短時(shí)間內(nèi)填寫大量的報(bào)銷單肯定容易出錯(cuò)，加上本身對(duì)報(bào)銷規(guī)定了解不全，報(bào)銷單的合格率勢(shì)必不高，極易出現(xiàn)退單；另一方面，月底、期末、年末時(shí)財(cái)務(wù)部門工作本身很忙，大量的報(bào)銷業(yè)務(wù)勢(shì)必會(huì)給財(cái)務(wù)人員帶來(lái)巨大的心理壓力，報(bào)銷人員在報(bào)銷的過(guò)程中也容易產(chǎn)生焦慮的情緒，此時(shí)雙方在溝通時(shí)容易產(chǎn)生障礙，這在一定程度上勢(shì)必會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)銷的效率和服務(wù)質(zhì)量。筆者單位每年都會(huì)出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象，報(bào)銷高峰期主要集中在每年的3、6、9、12月，尤以年底最為突出。二、高校財(cái)務(wù)報(bào)銷問(wèn)題的優(yōu)化對(duì)策1.增加財(cái)務(wù)人員數(shù)量，增設(shè)報(bào)銷崗位當(dāng)前高校財(cái)務(wù)“報(bào)銷難”最主要的原因是人手不足。業(yè)務(wù)量增加了，業(yè)務(wù)復(fù)雜了，但人員卻得不到增長(zhǎng)，兩者之間存在強(qiáng)烈的矛盾。應(yīng)當(dāng)適度擴(kuò)大財(cái)務(wù)人員規(guī)模，增加人數(shù)，增設(shè)報(bào)銷崗位。財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)如實(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，積極增取人員編制。在正式編制沒(méi)有的情況下，可以申請(qǐng)?jiān)黾泳幫馊藛T。同時(shí)，增設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)習(xí)崗位，鼓勵(lì)財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)生來(lái)實(shí)踐實(shí)習(xí)，對(duì)他們進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓其輔助財(cái)務(wù)人員處理一些簡(jiǎn)單的工作內(nèi)容，如前臺(tái)引導(dǎo)、發(fā)票合規(guī)性檢查、發(fā)票金額累加、會(huì)計(jì)檔案整理等。只有人員配備充足了，財(cái)務(wù)人員才有足夠的時(shí)間進(jìn)行思考和判斷，才能提高財(cái)務(wù)報(bào)銷工作質(zhì)量，并最終提高財(cái)務(wù)報(bào)銷效率。2.配置財(cái)務(wù)初審員，搭建起財(cái)務(wù)人員和報(bào)銷人員的溝通橋梁在國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、高校自身財(cái)務(wù)規(guī)定總體收緊的情況下，報(bào)銷業(yè)務(wù)的合格率越來(lái)越低，這就意味著財(cái)務(wù)溝通和協(xié)調(diào)成本越來(lái)越高，是導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)銷低效率運(yùn)行的直接原因。結(jié)合筆者單位實(shí)?H，建議應(yīng)在報(bào)銷大廳配置財(cái)務(wù)初審員。財(cái)務(wù)初審員類似于商業(yè)銀行的大廳經(jīng)理，其主要職責(zé)是收集報(bào)銷單并進(jìn)行初審，對(duì)于明顯有問(wèn)題的單據(jù)當(dāng)面退給經(jīng)辦人，同時(shí)指導(dǎo)其如何補(bǔ)辦手續(xù)，初審?fù)ㄟ^(guò)的單據(jù)由其按預(yù)約窗口分派給制單人員，初審過(guò)的單據(jù)審核通過(guò)率會(huì)大大提高，避免了二次返工，這樣也提高了報(bào)銷效率。當(dāng)然，初審員需要全面了解學(xué)校的各類報(bào)銷規(guī)定，清楚各類財(cái)務(wù)流程。在職責(zé)履行中，初審員可以為報(bào)銷人員解答報(bào)銷中遇到的疑問(wèn)，協(xié)助文件解讀、政策答疑，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)人員與報(bào)銷人員之間的矛盾分歧，維持報(bào)銷大廳秩序。3.加強(qiáng)政策宣傳，推行財(cái)務(wù)報(bào)賬員制度財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)政策宣傳力度，普及財(cái)務(wù)報(bào)銷知識(shí)，解決信息不對(duì)稱問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)報(bào)銷工作由事中控制、事后控制向事前控制轉(zhuǎn)變。首先，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門網(wǎng)站建設(shè)，將報(bào)銷中涉及到的國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、高校財(cái)務(wù)規(guī)定、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程、費(fèi)用支出范圍等報(bào)銷知識(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行公開(kāi)，以方便報(bào)銷人查詢；其次，開(kāi)通電話熱線、QQ群、微信群等咨詢平臺(tái)，為報(bào)銷人提供咨詢服務(wù)；第三，不定期開(kāi)展報(bào)銷業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)或講座，讓全校師生全面地掌握財(cái)務(wù)報(bào)銷知識(shí)，了解財(cái)務(wù)報(bào)銷的流程與要求。同時(shí)，推行財(cái)務(wù)報(bào)賬員制度。財(cái)務(wù)報(bào)賬員制度是指經(jīng)二級(jí)單位推薦，財(cái)務(wù)部門為校內(nèi)各單位選拔固定的、業(yè)務(wù)熟練的報(bào)賬員，一般情況學(xué)院安排2人左右，職能部門安排1人左右，由財(cái)務(wù)部門對(duì)其進(jìn)行全面的報(bào)賬培訓(xùn)，定期對(duì)他們普及財(cái)務(wù)報(bào)銷知識(shí)，其主要工作職責(zé)是負(fù)責(zé)宣傳財(cái)務(wù)知識(shí)和本單位財(cái)務(wù)報(bào)銷工作。4.引導(dǎo)師生報(bào)銷分流，合理安排報(bào)銷時(shí)間為解決報(bào)銷時(shí)間過(guò)于集中的問(wèn)題，緩解集中報(bào)銷帶來(lái)的壓力，財(cái)務(wù)部門可以采取報(bào)銷分流措施。對(duì)于大多數(shù)高校來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)銷工作的高峰期一般集中在6、9、12月，大多是學(xué)期末或年末的時(shí)間，學(xué)期中間則相對(duì)輕松。針對(duì)這種情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該有目的地引導(dǎo)各學(xué)院分散報(bào)銷時(shí)間，避免造成集中在期末報(bào)銷的擁擠現(xiàn)象。高校財(cái)務(wù)報(bào)銷中大部分是科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，尤其要重視科研項(xiàng)目的報(bào)銷引導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合科研部門督促科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分階段合理使用經(jīng)費(fèi)，及時(shí)處理手中的票據(jù)，不要堆積到年末或項(xiàng)目結(jié)題前進(jìn)行。5.加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度篇8【關(guān)鍵詞】高校；財(cái)務(wù)報(bào)銷；主動(dòng)財(cái)務(wù)長(zhǎng)期以來(lái)，高校財(cái)務(wù)報(bào)銷問(wèn)題困擾著財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)銷人員。財(cái)務(wù)報(bào)銷效率和質(zhì)量關(guān)系到高校財(cái)務(wù)管理水平和相關(guān)財(cái)務(wù)主體的權(quán)益。當(dāng)前，高校辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大和財(cái)務(wù)關(guān)系的復(fù)雜化，使得高校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)量與日俱增，財(cái)務(wù)溝通和協(xié)調(diào)成本越來(lái)越高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)銷低效率運(yùn)行。優(yōu)化高校財(cái)務(wù)報(bào)銷管理與服務(wù)方式，加快報(bào)賬服務(wù)流程，提高服務(wù)質(zhì)量，是當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理者值得思考的問(wèn)題。一、高校財(cái)務(wù)報(bào)銷問(wèn)題研究簡(jiǎn)述近年來(lái)，高校財(cái)務(wù)報(bào)銷問(wèn)題成為高校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)研究的基本問(wèn)題。理論界對(duì)此作了不同程度的研究，形成了一系列基礎(chǔ)性研究成果。毛丹（2010）指出會(huì)計(jì)審核與憑證編制是報(bào)銷問(wèn)題的根本，提出實(shí)行網(wǎng)上預(yù)約方式、電話預(yù)約、報(bào)賬綠色通道等報(bào)銷方式；林慧卿（2009）具體分析了高校前臺(tái)報(bào)賬過(guò)程中工作激情、溝通效率、財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)等方面問(wèn)題，提出了將物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合，靈活運(yùn)用目標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)、危機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)、獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)三種獎(jiǎng)勵(lì)辦法；黃景文（2007）采用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息處理技術(shù)，重組和優(yōu)化報(bào)賬過(guò)程，在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之上重新設(shè)計(jì)和引入報(bào)賬預(yù)處理系統(tǒng)；林琴珍（2010）提出在各院（系）設(shè)立二級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)賬員，實(shí)行課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)制、優(yōu)化簽字環(huán)節(jié)，合理選擇報(bào)賬時(shí)段、均衡日常報(bào)賬人流量等優(yōu)化流程的措施；楊朝暉（2010）提出設(shè)立學(xué)院財(cái)務(wù)經(jīng)辦人，會(huì)計(jì)核算人員輪流為學(xué)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷，設(shè)立二級(jí)財(cái)務(wù)分級(jí)管理等措施；馬宗蘭（2009）提出建立健全財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，明晰各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷范圍和報(bào)銷指南，方便報(bào)銷人員懂得和知曉報(bào)銷程序。當(dāng)然，也有經(jīng)費(fèi)報(bào)銷相關(guān)的思考，比如設(shè)立經(jīng)費(fèi)類別崗，實(shí)行教學(xué)與科研經(jīng)費(fèi)分開(kāi)核算和報(bào)銷；劃分部門或院系經(jīng)費(fèi)報(bào)銷崗，實(shí)行學(xué)期輪換；劃時(shí)間報(bào)銷，即經(jīng)費(fèi)報(bào)銷分星期一、三、五或二、四，不同的時(shí)間報(bào)銷不同類別經(jīng)費(fèi)；分基建、維修等大單報(bào)銷和日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷等。同時(shí)，隨著高校會(huì)計(jì)電算化程度的提高和財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的深入，部分高校開(kāi)始實(shí)行無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬方式。吳東霞（2010）提出了高校無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和崗位分工設(shè)計(jì)意見(jiàn)。蔡琳（2009）介紹了“無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬”支付系統(tǒng)的功能與實(shí)施效果，對(duì)“無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬”支付系統(tǒng)實(shí)施中可能遇到的問(wèn)題作了分析，并提出了改進(jìn)建議。綜上所述，目前理論界和實(shí)際工作中，高校在財(cái)務(wù)報(bào)銷問(wèn)題上進(jìn)行了不少探索。整體上摸清了報(bào)銷工作存在的問(wèn)題，從不同角度進(jìn)行了分析和思考，提出了較好的工作改進(jìn)思路。不僅在業(yè)務(wù)流程上有了改進(jìn)的操作方法，人員素質(zhì)培養(yǎng)和激勵(lì)機(jī)制上有所建設(shè)，也對(duì)加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理工作方面作了進(jìn)一步的思想更新和內(nèi)容充實(shí)，為高效服務(wù)奠定了基礎(chǔ)。目前不少高校已經(jīng)啟用網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)和無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬方式，節(jié)省了報(bào)賬時(shí)間，很大程度上緩解了高校前臺(tái)財(cái)務(wù)報(bào)銷工作的壓力。然而，財(cái)務(wù)報(bào)銷問(wèn)題仍有諸多值得探究的地方。二、高校財(cái)務(wù)報(bào)銷問(wèn)題的實(shí)質(zhì)性分析在高校財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算職能中，財(cái)務(wù)報(bào)銷是會(huì)計(jì)核算職能中基礎(chǔ)性的業(yè)務(wù)，最能直接體現(xiàn)出財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、服務(wù)水平，它是高校財(cái)務(wù)部門的窗口業(yè)務(wù)。改進(jìn)高校財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員服務(wù)意識(shí)，增進(jìn)財(cái)務(wù)溝通，樹(shù)立財(cái)務(wù)部門形象的重要途徑。歸納和整理高校財(cái)務(wù)報(bào)銷問(wèn)題，其實(shí)質(zhì)性問(wèn)題有：（一）財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算與會(huì)計(jì)核算相脫節(jié)，使得經(jīng)費(fèi)管理日益復(fù)雜化高校辦學(xué)自的擴(kuò)大，多校區(qū)發(fā)展趨勢(shì)的增強(qiáng)，高校逐漸形成了以國(guó)家財(cái)政撥款為主，其他學(xué)費(fèi)收入、科研經(jīng)費(fèi)撥款、對(duì)外聯(lián)合辦學(xué)收入、校辦后勤產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入等為一體的多渠道資金籌措形式。經(jīng)費(fèi)來(lái)源的廣泛性和經(jīng)費(fèi)的增加，使得高校財(cái)務(wù)關(guān)系日益復(fù)雜，經(jīng)費(fèi)管理難度逐步增大。然而，由于各類經(jīng)費(fèi)使用用途不同的限定性，經(jīng)費(fèi)預(yù)算無(wú)法明細(xì)到各類經(jīng)費(fèi)的具體使用上，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算在管理上越來(lái)越繁雜，經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置的層次增加，財(cái)務(wù)人員核算時(shí)需特別注意各類經(jīng)費(fèi)的使用范圍和要求，加大了前臺(tái)報(bào)銷工作量，也給經(jīng)費(fèi)報(bào)銷人員帶來(lái)了不少的麻煩。（二）財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)簽批管理與財(cái)務(wù)報(bào)銷存在不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)報(bào)銷難度增加按照高校財(cái)經(jīng)管理制度，高校經(jīng)費(fèi)實(shí)行“一支筆”制度，即院系或部門一把手負(fù)責(zé)單位經(jīng)費(fèi)簽批管理，分管校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)大額經(jīng)費(fèi)支出行使簽批權(quán)。對(duì)于科研等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用則須經(jīng)相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批。由此，在簽批程序上增加了經(jīng)費(fèi)報(bào)銷難度。同時(shí)，因完成相應(yīng)的簽批手續(xù)又與相關(guān)負(fù)責(zé)人的工作時(shí)間密切聯(lián)系，使得簽批程序更加繁瑣，耗費(fèi)了經(jīng)費(fèi)報(bào)銷人較多的時(shí)間成本。若經(jīng)費(fèi)簽批負(fù)責(zé)人所簽報(bào)銷經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、金額與財(cái)務(wù)核算人員實(shí)際所審定的不一致等情況存在時(shí)，無(wú)疑會(huì)給經(jīng)費(fèi)報(bào)銷人增加不必要的麻煩。長(zhǎng)期以來(lái)，經(jīng)費(fèi)的簽批問(wèn)題始終影響財(cái)務(wù)報(bào)銷工作效率的改進(jìn)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的簡(jiǎn)化不在一朝一夕，需要一個(gè)過(guò)程財(cái)務(wù)報(bào)銷制度篇9摘要：高?？蒲腥藛T所申請(qǐng)課題的經(jīng)費(fèi)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理，科研人員發(fā)生費(fèi)用時(shí)需要通過(guò)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，本文認(rèn)為，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的主要目的是提高科研經(jīng)費(fèi)利用效益，而不是防造假；而目前財(cái)務(wù)部門科研經(jīng)費(fèi)管理的一些做法偏離了這一初衷，抑制了科研人員的積極性，因此本文在探討財(cái)務(wù)部門在科研經(jīng)費(fèi)管理方面作用的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析了不良現(xiàn)象發(fā)生的原因，最后提出利用大數(shù)據(jù)提高科研經(jīng)費(fèi)管理的建議。關(guān)鍵詞：科研報(bào)銷財(cái)務(wù)部門治理一、引言高校工作包括培養(yǎng)學(xué)生和科學(xué)研究?jī)蓚€(gè)主要方面，二者的工作質(zhì)量對(duì)學(xué)校聲譽(yù)和地位的影響很大。高?？蒲姓n題包括縱向課題和橫向課題，高校教師申請(qǐng)課題成功后，所申請(qǐng)的課題經(jīng)費(fèi)要由學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理，而財(cái)務(wù)部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理主要體現(xiàn)在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷上。當(dāng)前有很多文獻(xiàn)研究高校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷重點(diǎn)放在杜絕科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的造假上，但筆者認(rèn)為，重點(diǎn)應(yīng)該放在利用財(cái)務(wù)手段提高科研人員的科研積極性方面。筆者在工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一個(gè)真實(shí)案例：某高校一名教師成功申請(qǐng)一項(xiàng)縱向課題進(jìn)行研究，該教師的課題經(jīng)費(fèi)需要從其所在單位進(jìn)行報(bào)銷列支。在課題研究過(guò)程中，該教師組織真實(shí)的調(diào)研活動(dòng)，發(fā)生了差旅費(fèi)，活動(dòng)結(jié)束后該教師到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷，結(jié)果財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)機(jī)票不是該教師所在學(xué)校報(bào)銷制度中規(guī)定地點(diǎn)買的機(jī)票，于是財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷，并且期間所發(fā)生的一切其他合理費(fèi)用一概不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門的回答是機(jī)票都不符合規(guī)定，其他費(fèi)用就都不能報(bào)銷了，需要該教師自行承擔(dān)所有費(fèi)用。對(duì)于上述案例，站在財(cái)務(wù)部門的角度，票據(jù)不符合規(guī)定，不予報(bào)銷表面上看似乎也沒(méi)什么。但是站在課題研究者的角度，為研究課題發(fā)生的大量費(fèi)用，是真實(shí)的支出，而由研究者自己承擔(dān)非常不合理。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，研究者的勞動(dòng)是有價(jià)值的，但其價(jià)值不被承認(rèn)，此時(shí)作為理性經(jīng)濟(jì)人的研究者，科研積極性一定會(huì)受到極大的傷害，而且合理的工作不被承認(rèn)是不合理的。通過(guò)案例可以發(fā)現(xiàn)，高校財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷處理的不妥，會(huì)抑制科研人員的科研積極性，那如何避免科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷抑制科研積極性現(xiàn)象的發(fā)生呢？本文認(rèn)為應(yīng)該改進(jìn)財(cái)務(wù)部門的報(bào)銷制度，以下針對(duì)此談一下建議，供參考。二、財(cái)務(wù)部門在科研經(jīng)費(fèi)管理中的作用會(huì)計(jì)的作用一直是人們研究的熱點(diǎn)，會(huì)計(jì)的一個(gè)重要作用是反映。就上述案例來(lái)看，票據(jù)不合理不予報(bào)銷，站在會(huì)計(jì)反映的視角，財(cái)務(wù)部門的處理沒(méi)有太大問(wèn)題。但是，引述案例中教師發(fā)生的費(fèi)用是真實(shí)的費(fèi)用，并沒(méi)有胡編濫造，而財(cái)務(wù)對(duì)此不予處理顯然是違背真實(shí)性原則的，從而抑制了科研人員的積極性，不利于科研工作的開(kāi)展。提高科研經(jīng)費(fèi)的效率應(yīng)該是高校財(cái)務(wù)部門的一個(gè)重要目標(biāo)，如果只是為了反映而反映，意義不大。財(cái)務(wù)部門在科研經(jīng)費(fèi)管理中的管理職責(zé)在于事前預(yù)算、事中管理和事后評(píng)價(jià)。（一）事前深入到科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算管理財(cái)務(wù)部門不應(yīng)只是進(jìn)行報(bào)銷的部門，而是應(yīng)該把對(duì)項(xiàng)目管理的作用發(fā)揮出來(lái)，促使研究者在有限的課題經(jīng)費(fèi)支持下積極開(kāi)展研究工作，取得良好的科研成果。在研究前，財(cái)務(wù)部門就要參與到項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理中來(lái)。在申請(qǐng)項(xiàng)目時(shí)，每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人都會(huì)完成預(yù)算的編制，在負(fù)責(zé)人編制預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)部門要派人深入到項(xiàng)目組，進(jìn)行培訓(xùn)，解釋各種科研明細(xì)費(fèi)用的組成以及報(bào)銷的方式、報(bào)銷的難度，例如政府采購(gòu)的機(jī)票應(yīng)該注意購(gòu)買的地點(diǎn)與網(wǎng)站等，對(duì)項(xiàng)目人員已經(jīng)編制的預(yù)算進(jìn)行把關(guān)，對(duì)不合理的地方進(jìn)行提示，并提出改進(jìn)建議。（二）財(cái)務(wù)部門在科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時(shí)嚴(yán)格按照預(yù)算和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理由于高校教師申請(qǐng)的課題多種多樣，課題經(jīng)費(fèi)的來(lái)源也比較多樣，包括從國(guó)家劃撥經(jīng)費(fèi)的國(guó)家自然科學(xué)基金、國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金、重大科技支撐計(jì)劃、國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目等性質(zhì)的國(guó)家課題科研經(jīng)費(fèi)，地方政府劃撥經(jīng)費(fèi)的省級(jí)其他縱向課題科研經(jīng)費(fèi)，通過(guò)簽訂合同獲得資助的橫向課題科研經(jīng)費(fèi)等，不同的經(jīng)費(fèi)，報(bào)銷的方式是不同的。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核報(bào)銷，以杜絕一切造假費(fèi)用的報(bào)銷。另外，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照預(yù)算中各種明細(xì)費(fèi)用的額度進(jìn)行報(bào)銷，對(duì)費(fèi)用的結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理引導(dǎo)。（三）財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷完成的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行效益分析有些項(xiàng)目完成可能跨幾個(gè)年度，所以經(jīng)費(fèi)劃撥時(shí)會(huì)分年度進(jìn)行劃撥，財(cái)務(wù)部門可以對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的中期結(jié)果進(jìn)行效益分析，以激勵(lì)研究者完善后期的經(jīng)費(fèi)支出，提高項(xiàng)目的研究效果。所以說(shuō)財(cái)務(wù)部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理還在于提高科研工作的效益方面。當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目某年度的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行完畢時(shí)，財(cái)務(wù)部門可以對(duì)報(bào)銷完的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行各種分析，例如結(jié)構(gòu)分析、執(zhí)行時(shí)間分析、執(zhí)行額度百分比分析，要將分析結(jié)果向科研部門推送?？蒲胁块T會(huì)考核項(xiàng)目的研究成果，研究成果的內(nèi)容以及效果，由科研部門進(jìn)行評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)部門的科研經(jīng)費(fèi)分析結(jié)果可以讓科研部門對(duì)科研項(xiàng)目的執(zhí)行效益進(jìn)行一個(gè)推算，以評(píng)價(jià)科研人員的研究成果的質(zhì)量。如果一個(gè)高支出的調(diào)查費(fèi)用卻只獲得比較簡(jiǎn)單的調(diào)查成果，可以斷定這個(gè)項(xiàng)目的效益比較低；如果是中期評(píng)價(jià)，可以激勵(lì)研究者在后面的研究中要注意成本效益原則。三、合理科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷不成功的原因分析（一）財(cái)務(wù)部門規(guī)定了不同費(fèi)用的不同報(bào)銷時(shí)間，而項(xiàng)目組成員不知道財(cái)務(wù)時(shí)間的安排科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷往往是分明細(xì)進(jìn)行報(bào)銷的，例如有差旅費(fèi)、材料費(fèi)、圖書(shū)資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，有的學(xué)校財(cái)務(wù)部門為了順利開(kāi)展工作，劃分了不同費(fèi)用的不同報(bào)銷時(shí)間。而有的研究課題組成員往往為了避免麻煩，會(huì)積攢票據(jù)到一定程度才去報(bào)銷，這樣有些費(fèi)用就錯(cuò)過(guò)了財(cái)務(wù)部門的時(shí)間安排，影響了報(bào)銷。（二）財(cái)務(wù)部門規(guī)定了費(fèi)用發(fā)生的地點(diǎn)，項(xiàng)目組成員不了解財(cái)務(wù)部門為了避免科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷造假或其他原因，規(guī)定了一些科研費(fèi)用發(fā)生的地點(diǎn)，例如機(jī)票必須從政府采購(gòu)網(wǎng)點(diǎn)買，會(huì)議必須在政府采購(gòu)地點(diǎn)開(kāi)等，但是如果研究人員不了解詳細(xì)情況，尤其是事件緊急發(fā)生時(shí)例如由于天氣原因需要重買機(jī)票，此時(shí)，往往是正常的費(fèi)用卻發(fā)生在了財(cái)務(wù)部門規(guī)定的發(fā)生地點(diǎn)之外，導(dǎo)致正常費(fèi)用不予報(bào)銷。（三）票據(jù)不符合報(bào)銷規(guī)定在科研經(jīng)費(fèi)中，有的學(xué)校規(guī)定圖書(shū)資料購(gòu)買需要特定的票據(jù)，例如發(fā)票的金額不能超過(guò)1000元，若超過(guò)1000元不予報(bào)銷，那科研人員就不能集中購(gòu)買圖書(shū)資料；有的學(xué)校規(guī)定圖書(shū)資料的票據(jù)不能是外地發(fā)票，而現(xiàn)在電子商務(wù)下，在網(wǎng)店購(gòu)買的圖書(shū)很多發(fā)票都是外地發(fā)票，報(bào)銷制度顯然沒(méi)有考慮當(dāng)前的電子商務(wù)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和實(shí)際情況。顯然這些規(guī)定應(yīng)該修訂，以使其更人性化、更符合網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的特征。四、對(duì)策與建議（一）轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費(fèi)管理觀念，提高管理效益財(cái)務(wù)部門一定要轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費(fèi)管理觀念，重點(diǎn)不是防止財(cái)務(wù)造假，而是促進(jìn)提高科研經(jīng)費(fèi)的利用效率，鼓勵(lì)科研人員的積極性，更好地推動(dòng)科研工作。（二）制定制度時(shí)要考慮當(dāng)前的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)，制定切合新時(shí)代的報(bào)銷制度現(xiàn)在很多高校的財(cái)務(wù)部門都制定了嚴(yán)格的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，例如對(duì)費(fèi)用發(fā)生的地點(diǎn)、時(shí)間，對(duì)票據(jù)的要求等，在制定這些制度時(shí)，一定要考慮當(dāng)前的新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，例如對(duì)電子商務(wù)的考慮，當(dāng)前有些網(wǎng)站提供的是電子發(fā)票，而單位不能對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，在一定程度上抑制了科研工作，應(yīng)該給報(bào)銷人員更多的自由和方便。（三）利用網(wǎng)絡(luò)做好預(yù)算管理。財(cái)務(wù)人員要參與到科研人員的預(yù)算編制中來(lái)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、在線指導(dǎo)等，對(duì)科研人員在經(jīng)費(fèi)發(fā)生前就給予一定的報(bào)銷指導(dǎo)。例如財(cái)務(wù)人員和科研人員合作完成預(yù)算編制，通過(guò)成本效益原則，給科研人員提供建議，包括每項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)間要求、報(bào)銷時(shí)需要注意的事項(xiàng)、學(xué)校報(bào)銷制度的具體規(guī)定等。（四）充分利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷學(xué)校應(yīng)該設(shè)計(jì)科研經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，盡量通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行報(bào)銷單據(jù)申請(qǐng)與填寫，這樣可以節(jié)約科研人員的報(bào)銷時(shí)間。利用信息系統(tǒng)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，例如監(jiān)測(cè)到有些科研經(jīng)費(fèi)已經(jīng)即將逾期，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)提醒，移動(dòng)終端提醒，督促科研人員進(jìn)行及時(shí)報(bào)銷。當(dāng)前的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，移動(dòng)終端系統(tǒng)很發(fā)達(dá)，完全可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門經(jīng)常對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷進(jìn)行時(shí)間進(jìn)度監(jiān)控，促進(jìn)合理費(fèi)用的及時(shí)報(bào)銷。（五）基于大數(shù)據(jù)，設(shè)計(jì)可替代方案，充分利用互聯(lián)網(wǎng)，對(duì)發(fā)生的合理費(fèi)用，進(jìn)行報(bào)銷審核對(duì)于發(fā)生的合理費(fèi)用，設(shè)計(jì)可替代的科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷方案，通過(guò)大數(shù)據(jù)搜索，驗(yàn)證費(fèi)用的合理性，如屬于合理費(fèi)用，給予報(bào)銷，以不傷害科研人員的工作積極性。例如本文案例，研究者發(fā)生差旅費(fèi)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷的原因就是擔(dān)心該費(fèi)用是假的，但是如果報(bào)銷者可以提供是真實(shí)費(fèi)用的證據(jù)充分，就應(yīng)該給予報(bào)銷，例如調(diào)研，除了飛機(jī)票，可以有很多的大數(shù)據(jù)：乘飛機(jī)的登機(jī)牌信息，可以證明乘機(jī)人在飛機(jī)上；調(diào)研時(shí)的調(diào)研過(guò)程相片，對(duì)方接待單位的證明，調(diào)研的邀請(qǐng)函，調(diào)研時(shí)的活動(dòng)記錄等。調(diào)研期間，調(diào)研者發(fā)生的大數(shù)據(jù)，例如手機(jī)交流數(shù)據(jù)，吃飯住宿的數(shù)據(jù)，信用卡的流轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)等，都是對(duì)調(diào)研者行為的證明。隨著信息化水平的提高，靈活的替代方案設(shè)計(jì)一定可以實(shí)現(xiàn)。五、結(jié)論大數(shù)據(jù)分析可以為高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理提供技術(shù)支撐，高校財(cái)務(wù)部門在報(bào)銷工作中，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)，利用網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)，督促科研人員及時(shí)報(bào)銷費(fèi)用，以提高科研效率；在制定基本的科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度上，還要制定可變通的科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度，對(duì)不符合基本報(bào)銷制度的合理費(fèi)用在大數(shù)據(jù)分析后確實(shí)可以證明是合理的費(fèi)用給予報(bào)銷，從而提高科研人員的積極性，最終提高科研工作的質(zhì)量。參考文獻(xiàn)：財(cái)務(wù)報(bào)銷制度篇10【關(guān)鍵詞】高校財(cái)務(wù);報(bào)銷審核;激勵(lì)機(jī)制;信息管理高校財(cái)務(wù)報(bào)銷審核是高校財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)基礎(chǔ)性的工作。20世紀(jì)90年代以來(lái),高等教育事業(yè)發(fā)展迅速、高校在校學(xué)生持續(xù)增多、事業(yè)經(jīng)費(fèi)逐年增長(zhǎng)等這一系列的變化使得高校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)呈現(xiàn)