公司資產(chǎn)管理控制流程

公司資產(chǎn)管理控制流程資產(chǎn)管理目標(biāo)（1）確保物料的管理和使用符合國家和企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定；（2）完善并有效落實(shí)物料管理制度，避免因管理不善造成的企業(yè)資產(chǎn)損失；（3）加強(qiáng)物料的管理，提高物料使用效率，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行；（4）確保與物料相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，滿足財務(wù)報告和信息披露的要求；（5）規(guī)范廢舊物資的收集、計量、處理等合理、合法，滿足國家法律規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求；（6）建立和完善固定資產(chǎn)投資制度,確保固定資產(chǎn)購置實(shí)施過程各階段各環(huán)節(jié)職責(zé)明確，請購項(xiàng)目審核審批權(quán)限明確；各司其職，層層把關(guān)；（7）招投標(biāo)過程公正、公平、公開，審價手續(xù)完備，以擇優(yōu)選定供應(yīng)廠商，做到同質(zhì)低價，同價優(yōu)質(zhì)，確保公司利益最大化；（8）明確固定資產(chǎn)投資驗(yàn)收規(guī)定，確保到貨驗(yàn)收及交付使用驗(yàn)收符合合同和技術(shù)協(xié)議要求；（9）正確核算資產(chǎn)成本并及時登記建帳，資料歸檔，為資產(chǎn)后續(xù)管理、運(yùn)行使用和維修工作提供保障；（10）執(zhí)行公司企業(yè)管理方針目標(biāo)要求，以策劃、執(zhí)行、檢查、改進(jìn)（PDCA循環(huán)）的管理模式實(shí)現(xiàn)對固定資產(chǎn)的全過程綜合管理和控制，降低維修成本，減少和防止因過程控制不嚴(yán)而造成資產(chǎn)流失以及設(shè)備事故等引起的安全風(fēng)險，提高固定資產(chǎn)投資效益，增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭能力；（11）保證無形資產(chǎn)管理工作符合國家法律法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)章制度的要求；（12）無形資產(chǎn)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（13）無形資產(chǎn)進(jìn)行動態(tài)管理，提高無形資產(chǎn)的利用率和價值。資產(chǎn)管理主要風(fēng)險（1）違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)失真；（2）保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等；（3）未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失；（4）盤點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時查清資產(chǎn)狀況并作出處理而導(dǎo)致財務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤虛增；（5）處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律問題；（6）請購手續(xù)不完備，技術(shù)要求不明確，或未進(jìn)行充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，可能發(fā)生購置的固定資產(chǎn)設(shè)施存在缺陷和問題，從而導(dǎo)致資產(chǎn)利用率低，維修費(fèi)用率高等浪費(fèi)投資資金甚至嚴(yán)重影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險；（7）未按固定資產(chǎn)投資管理規(guī)定超越權(quán)限審批等，存在制度執(zhí)行風(fēng)險；（8）招標(biāo)審價策略或制定招標(biāo)審價方案的過程中技術(shù)要求不明確而存有缺陷和漏洞，未履行相應(yīng)的招標(biāo)審價程序甚至徇私舞弊，不僅可能導(dǎo)致公司利益受損，還可能因違法亂紀(jì)乃至于犯罪行為影響公司的形象和聲譽(yù)；（9）固定資產(chǎn)投資驗(yàn)收規(guī)定不明確，或未按要求驗(yàn)收，或相應(yīng)的職責(zé)未落實(shí)到位，存在配置不當(dāng)、以次充好、質(zhì)量低劣等情況未被及時發(fā)現(xiàn)的可能，從而有造成后續(xù)使用故障率高、性能參數(shù)不能滿足工藝技術(shù)要求、修復(fù)成本高等使公司利益受損的風(fēng)險；（10）未正確核算資產(chǎn)成本，未及時登記建帳，資料不按規(guī)定歸檔，不僅可能會違反國家財經(jīng)紀(jì)律，還對資產(chǎn)此后的使用管理和維修工作帶來不良影響；玩忽職守、違章指揮、違反操作、使用、維護(hù)規(guī)程，造成事故和經(jīng)濟(jì)損失；（11）管理混亂、固定資產(chǎn)失修，給生產(chǎn)經(jīng)營帶來嚴(yán)重影響；（12）修理保養(yǎng)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收規(guī)范不明確；未按照驗(yàn)收要求執(zhí)行，導(dǎo)致修理保養(yǎng)不符合質(zhì)量要求；（13）未按有關(guān)法律法規(guī)要求通過公開方式、未履行相應(yīng)的決策、批準(zhǔn)程序或超越權(quán)限甚至弄虛作假等違紀(jì)違規(guī)手段進(jìn)行資產(chǎn)處置，造成國有資產(chǎn)流失；（14）不對代表公司產(chǎn)品或形象的圖案及時進(jìn)行商標(biāo)注冊，將導(dǎo)致被搶注，從而坐失市場推廣先機(jī)；（15）重要領(lǐng)域技術(shù)的發(fā)明創(chuàng)造未及時挖掘、收集并實(shí)施保護(hù)，將導(dǎo)致無形資產(chǎn)的流失；（16）無形資產(chǎn)不能做到及時的動態(tài)管理，將導(dǎo)致所擁有的知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)過期或商標(biāo)不能引起市場關(guān)注等。資產(chǎn)管理控制流程存貨庫存管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)成本部倉庫管理部門市場部財務(wù)成本部倉庫管理部門市場部②風(fēng)險控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動控制主體協(xié)控風(fēng)險水平控制文檔階段控制D11、違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)失真。倉庫管理部門中《毛坯庫作業(yè)指導(dǎo)書》《半成品庫作業(yè)指導(dǎo)書》2、保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等。倉庫管理部門質(zhì)量管理部中《產(chǎn)品標(biāo)識辦法》《危險化學(xué)品管理制度》《倉庫管理規(guī)定》D23、未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。倉庫管理部門財務(wù)成本部中《物資采購管理辦法》4、盤點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時查清資產(chǎn)狀況并作出處理而導(dǎo)致財務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤虛增。倉庫管理部門財務(wù)成本部中《實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法》5、處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律問題。倉庫管理部門中固體廢物收集、標(biāo)識、儲存和處置管理規(guī)定固定資產(chǎn)請購流程①業(yè)務(wù)流程圖生產(chǎn)制造部財務(wù)成本部綜合管理部②風(fēng)險控制矩陣生產(chǎn)制造部財務(wù)成本部綜合管理部控制事項(xiàng)控制活動控制主體協(xié)控風(fēng)險水平控制文檔階段控制D11、規(guī)范請購手續(xù)，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)，明確申請審核要求，相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，層層把關(guān)。2、規(guī)范審批數(shù)額和審批權(quán)限，公司高管層各司其職。公司高管層綜合管理部及各相關(guān)部門中《固定資產(chǎn)管理辦法》D21、制定招標(biāo)審價策略或?qū)φ袠?biāo)審價方案中的技術(shù)要求進(jìn)行會審2、規(guī)定需要招標(biāo)的項(xiàng)目，按《招投標(biāo)管理辦法》組織招投標(biāo)；其它項(xiàng)目按公司《審價管理辦法》進(jìn)行審價。3、招標(biāo)或?qū)弮r后，綜合管理部、生產(chǎn)制造部等相關(guān)部門與供應(yīng)、施工等相應(yīng)方進(jìn)行談判，合同簽訂按《合同管理辦法》的要求和權(quán)限進(jìn)行審查審批。經(jīng)審批同意后，與相應(yīng)方簽訂正式合同和技術(shù)協(xié)議。公司領(lǐng)導(dǎo)、招標(biāo)小組、歸口管理部門綜合管理部及各相關(guān)部門高《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理辦法》（參照XX）《招投標(biāo)管理辦法》《審價管理辦法》D31、制定固定資產(chǎn)驗(yàn)收規(guī)定，明確驗(yàn)收程序和工作要求2、驗(yàn)收職責(zé)落實(shí)到位，參加人員分別按專業(yè)類別及相應(yīng)的驗(yàn)收內(nèi)容、功能參數(shù)逐步逐項(xiàng)檢查檢測，簽名確認(rèn)；質(zhì)量管理科門、使用等部門對產(chǎn)品加工質(zhì)量等共同把關(guān)。3、發(fā)現(xiàn)問題由歸口管理部門及時安排與供應(yīng)方交涉，避免糾紛，從而保證公司利益。4、符合要求及時辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固手續(xù)。采購管理部門質(zhì)量、財務(wù)及使用部門中《設(shè)備驗(yàn)收作業(yè)指導(dǎo)書》D41、財務(wù)成本部根據(jù)由歸口管理部門、使用部門簽字確認(rèn)后的《資產(chǎn)驗(yàn)收單》、綜合管理部、生產(chǎn)制造部審核確認(rèn)后的發(fā)票及資產(chǎn)成本明細(xì)表及時進(jìn)行賬務(wù)處理，編制固定資產(chǎn)記賬憑證，填記資產(chǎn)明細(xì)賬及卡片。財務(wù)成本部歸口管理部門綜合管理部、生產(chǎn)制造部及使用部門中《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》D51、綜合管理部、生產(chǎn)制造部使用部門分別在固定資產(chǎn)臺帳、分臺帳上登記入帳，資料由項(xiàng)目實(shí)施歸口部門按規(guī)定歸檔，資產(chǎn)轉(zhuǎn)入正常的使用管理。綜合管理部使用部門《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》固定資產(chǎn)管理流程①業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部、生產(chǎn)制造部②風(fēng)險控制矩陣綜合管理部、生產(chǎn)制造部控制事項(xiàng)控制活動控制主體協(xié)控風(fēng)險水平控制文檔階段控制D11、應(yīng)制定固定資產(chǎn)管理程序，明確使用管理的職責(zé)；3、應(yīng)制定設(shè)備操作規(guī)程，確保設(shè)備的正確操作。2、應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用和維護(hù)保養(yǎng)制度，明確使用維護(hù)的具體要求。綜合管理部、生產(chǎn)制造部中1、《設(shè)備管理辦法》2、《設(shè)備操作規(guī)程》D21、應(yīng)根據(jù)工藝技術(shù)要求，確定修理類別，以便分類管理；3、應(yīng)制定設(shè)備維修作業(yè)指導(dǎo)書，明確修理工對各類設(shè)備針對不同類別修理的具體步驟和要求；2、編制維修工作程序作業(yè)指導(dǎo)書以明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，檢驗(yàn)員按照檢驗(yàn)項(xiàng)目的要求，執(zhí)行檢驗(yàn)并做好記錄。綜合管理部、生產(chǎn)制造部技術(shù)中心、質(zhì)量管理部和設(shè)備使用部門中1、《設(shè)備維修工作程序作業(yè)指導(dǎo)書》2、《設(shè)備維修作業(yè)指導(dǎo)書》3、《金切、鍛壓設(shè)備修理檢驗(yàn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》4、《金切設(shè)備精度檢測管理辦法》5、《主要生產(chǎn)設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)》D3應(yīng)建立固定資產(chǎn)處理與轉(zhuǎn)移控制制度，明確固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。綜合管理部、生產(chǎn)制造部財務(wù)成本部和設(shè)備使用部門中1、《固定資產(chǎn)管理辦法》2、《設(shè)備管理辦法》無形資產(chǎn)管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)成本部②風(fēng)險控制矩陣財務(wù)成本部控制事項(xiàng)控制活動控制主體協(xié)控風(fēng)險水平控制文檔階段控制D11、具有可公開性、新穎性的技術(shù)申請為專利，具有技術(shù)秘密特性的不能申請專利；2、專利申請材料的申批。技術(shù)中心中《新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定管理辦法》（參照XX）D23、商標(biāo)設(shè)計具有公司產(chǎn)品或形象的鮮明特征，能引起市場的聯(lián)想或關(guān)注；4、商標(biāo)申請材料的申批。技術(shù)中心中《新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定管理辦法》（參照XX）D35、根據(jù)專利或商標(biāo)的有效期，及時續(xù)費(fèi)，保證無形資產(chǎn)的有效性。技術(shù)中心財務(wù)成本部低《新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定管理辦法》（參照XX）D46、根據(jù)技術(shù)或市場的發(fā)展，及時淘汰落后技術(shù)的專利或不適合市場發(fā)展的商標(biāo)。技術(shù)中心低《新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定管理辦法》（參照XX）資產(chǎn)