公司資金活動(dòng)控制流程

公司資金活動(dòng)控制流程資金活動(dòng)管理目標(biāo)（1）建立籌資相關(guān)管理制度，對(duì)籌資決策、執(zhí)行、償付等流程作出明確規(guī)定；（2）根據(jù)公司年度全面預(yù)算制定年度籌資計(jì)劃，提高資金管理的效率，滿足公司日常運(yùn)營的需求；（3）建立完善的籌資授權(quán)審批制度，對(duì)籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施作出規(guī)定；（4）按籌資合同正確計(jì)提、支付利息；（5）建立籌資業(yè)務(wù)臺(tái)帳，詳細(xì)記錄籌資金額、期限以及有關(guān)事項(xiàng)；（6）制定貨幣資金管理制度，對(duì)銀行收支、現(xiàn)金收支、票據(jù)管理、印章管理、及資金集中管理等業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序、和相關(guān)控制措施作出規(guī)定；（7）確保貨幣資金日常管理符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求；（8）編制資金收支計(jì)劃，加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)管理，預(yù)防舞弊事件的發(fā)生，保證公司資產(chǎn)安全；（9）嚴(yán)格執(zhí)行《XX公司費(fèi)用開支審批制度》，對(duì)利潤分配、利息支出、工資支出、采購支出等進(jìn)行審批；（10）建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款監(jiān)控力度，保證公司資金安全；（11）規(guī)范外匯業(yè)務(wù)操作，保證外匯資金安全，提高外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平；（12）確保投資方案制定符合公司戰(zhàn)略，

投資、管理方式及操作符合國家有關(guān)法律法規(guī)；（13）投資項(xiàng)目有充分的理論依據(jù)，經(jīng)過嚴(yán)格的評(píng)估和論證，投資方案經(jīng)過嚴(yán)格的審批簽字程序；（14）規(guī)范投資管理，降低股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)、確保投資安全、提高投資回報(bào)；（15）確保投資賬面價(jià)值的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，及時(shí)收取投資回報(bào)；（16）投資、管理方式及操作符合國家有關(guān)法律法規(guī)；（17）投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定；（18）確保投資項(xiàng)目符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制要求以及科學(xué)規(guī)范；（19）全面反映投資項(xiàng)目的相關(guān)信息，科學(xué)、嚴(yán)密的評(píng)估和論證投資項(xiàng)目，避免因決策失誤導(dǎo)致重大損失；（20）使企業(yè)各責(zé)任中心及各職能部門都有自己的明確目標(biāo)，有利于控制風(fēng)險(xiǎn)。

資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)（1）籌資制度不健全，導(dǎo)致籌資業(yè)務(wù)決策失誤或出現(xiàn)履約風(fēng)險(xiǎn)；（2）沒有制訂有效的籌資計(jì)劃，導(dǎo)致資金冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，增加籌資成本，降低資金使用效率，增加公司償債風(fēng)險(xiǎn)；（3）未按籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施執(zhí)行，出現(xiàn)舞弊事件，威脅公司資產(chǎn)安全，增加公司償債風(fēng)險(xiǎn)；（4）籌資崗位未按不相容設(shè)置崗位，出現(xiàn)舞弊情況，出現(xiàn)籌融資資金使用授權(quán)設(shè)置不當(dāng)或執(zhí)行不當(dāng)，未經(jīng)審核、擅自變更合同等行為，導(dǎo)致決策失誤或出現(xiàn)履約風(fēng)險(xiǎn)；（5）資金的籌集和運(yùn)用不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度，可能導(dǎo)致外部處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（6）資金管理違反國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能使公司遭受外部處罰，給公司帶來經(jīng)濟(jì)及名譽(yù)損失；（7）資金管理制度不健全或管理存在漏洞，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，威脅公司資產(chǎn)安全；（8）缺乏有效的資金管理，資金存放分散、不能統(tǒng)一集中使用，影響資金使用效率，無法滿足公司正常運(yùn)營的需求；（9）沒有建立不相容崗位設(shè)置，導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，威脅公司資產(chǎn)安全；（10）外匯業(yè)務(wù)操作不當(dāng)，可能導(dǎo)致匯率損失；（11）投資決策違反國家法律法規(guī)及企業(yè)章程和有關(guān)規(guī)定，可能遭受遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（12）投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（13）投資項(xiàng)目評(píng)估未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評(píng)估和論證，可能因決策失誤導(dǎo)致重大損失；（14）投資項(xiàng)目處置決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損；（15）投資行為違反國家法律法規(guī)及企業(yè)章程和有關(guān)規(guī)定，可能遭受遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（16）投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（17）投資項(xiàng)目執(zhí)行缺乏有限的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失；（18）投資項(xiàng)目處置決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損；（19）項(xiàng)目可行性研究如果沒有充分考慮到投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的投資收益減少；（20）如果重大投資項(xiàng)目存在越權(quán)審批、違規(guī)操作，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失增加；（21）如果公司董事會(huì)沒有及時(shí)跟蹤投資項(xiàng)目的實(shí)施情況，會(huì)導(dǎo)致投資項(xiàng)目存在投資不合理、違規(guī)操作行為，可能使企業(yè)投資收益減少。資金活動(dòng)控制流程籌資業(yè)務(wù)管理流程業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、財(cái)務(wù)成本部根據(jù)全面預(yù)算，確定年度資金需要量及資金籌措方式，編制年度籌資計(jì)劃。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)財(cái)務(wù)成本部高全面預(yù)算D22、財(cái)務(wù)成本部在授權(quán)范圍內(nèi)辦理具體籌資事宜。籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件須經(jīng)企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/總經(jīng)理中董事會(huì)決議D33、根據(jù)費(fèi)用開支審批制度辦理融資還本付息業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/總經(jīng)理中融資合同投資決策審批流程①業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部投資決策審批流程綜合管理部投資決策審批流程②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11．公司提出投資意向后，綜合管理部進(jìn)行項(xiàng)目篩選及可行性論證，形成《投資申請(qǐng)報(bào)告》進(jìn)行評(píng)審。綜合管理部高《投資申請(qǐng)報(bào)告》2．綜合管理部組織專家召開項(xiàng)目可行性研究討論會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。綜合管理部中項(xiàng)目評(píng)審意見D23．綜合管理部提交《項(xiàng)目建議書》給公司董事會(huì)，如果是在公司董事會(huì)的權(quán)限范圍之外，母公司投資管理部門負(fù)責(zé)匯總項(xiàng)目資料，并上報(bào)給母公司董事會(huì)。公司董事會(huì)母公司投資管理部門中《投資項(xiàng)目建議書》4．綜合管理部提交《項(xiàng)目建議書》給公司董事會(huì)，如果是在公司董事會(huì)的權(quán)限范圍之內(nèi)，項(xiàng)目審批得到公司董事會(huì)通過后，形成決議，綜合管理部制定投資計(jì)劃，管理投資計(jì)劃實(shí)施。公司董事會(huì)綜合管理部高投資計(jì)劃5．母公司董事會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行研究，審議通過后，報(bào)集團(tuán)公司規(guī)劃發(fā)展部立項(xiàng)審批。母公司董事會(huì)中D36．項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)書批復(fù)后，綜合管理部制定投資計(jì)劃，管理投資計(jì)劃實(shí)施。綜合管理部中項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)書投資執(zhí)行控制流程業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部財(cái)務(wù)成本部綜合管理部財(cái)務(wù)成本部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、總經(jīng)理指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整個(gè)投資項(xiàng)目。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擬定投資項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃應(yīng)包括如下內(nèi)容：不同階段的資金投放數(shù)量、投資具體內(nèi)容、項(xiàng)目進(jìn)度、完成時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與要求等，投資方案提交財(cái)務(wù)部主任、總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過后履行合同管理流程及財(cái)務(wù)成本部款項(xiàng)支付流程。綜合管理部高《XX公司對(duì)外投資管理辦法》（參照）D2項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目建設(shè)執(zhí)行的第一責(zé)任人，公司綜合管理部建立投資臺(tái)賬，定期對(duì)所有投資項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià),檢查內(nèi)容包括:項(xiàng)目進(jìn)度、投資情況、項(xiàng)目質(zhì)量、合作方動(dòng)態(tài)、存在問題以及建議等,投資項(xiàng)目出現(xiàn)資金缺口需追加投資時(shí)重新執(zhí)行投資決策流程。財(cái)務(wù)成本部根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定投資業(yè)務(wù)適用的會(huì)計(jì)政策，建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、期限、收益等事項(xiàng)，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等材料，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。對(duì)于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、市場當(dāng)期大幅下跌等情形的，財(cái)務(wù)成本部應(yīng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。綜合管理部高《中船集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度控制與項(xiàng)目調(diào)整管理辦法》《中國船舶工業(yè)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收實(shí)施細(xì)則》《XX公司對(duì)外投資管理辦法》（參照）等D34、公司綜合管理部依據(jù)其職責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督、審計(jì)，并形成投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告,對(duì)違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見,對(duì)重大問題提出專項(xiàng)報(bào)告,提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論處理。綜合管理部高《XX公司“三重一大”事項(xiàng)決策規(guī)則》現(xiàn)金支出管理流程業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)資金收入管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)成本部銀行存款支付管理流程業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)銀行賬戶開立、清理和銷戶管理流程①業(yè)務(wù)流程圖分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)印鑒及網(wǎng)銀U盾管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)成本部票據(jù)管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)成本部1.2.4資金活動(dòng)管理制度（1）《XX公司全面預(yù)算管理