年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

一、盤點現(xiàn)金和核對銀行存款1、庫存現(xiàn)金盤點庫存現(xiàn)金，要求在現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)；檢查現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。2、銀行存款核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達賬項；個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。二、核實資產(chǎn)，盤點物資1、存貨盤點財務人員在年底必須核實各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有積壓、報廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。2、清查固定資產(chǎn)各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；是否有報廢資產(chǎn)未清理；損失資產(chǎn)報備資料是否完善等。三、往來賬項的核對、確認、催收、清理1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納稅考核；做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險；2、其他應收款及時催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務風險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；3、預收賬款要及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；5、其他應付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤；6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。四、投資類資產(chǎn)的確認1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認投資收益；3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值，準確核算損益。五、費用的報銷和票據(jù)的取得1、按照權(quán)責發(fā)生制原則，當年費用及時入賬，避免出現(xiàn)費用跨期入賬；2、按照配比原則，分配已支付的費用；3、關(guān)注預（計）提、待攤費用余額是否合理；4、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應把責任落實到具體人員。六、稅務處理要注意的地方按照準則要求，正確使用會計科目和合理賬務處理可是咱財務人的基本功，千萬別在此處掉鏈子。1、檢查當年的稅費繳納情況對企業(yè)當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當?shù)囟悇諜C關(guān)規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務機關(guān)規(guī)定的稅務進行適當調(diào)整。2、檢查發(fā)票的使用情況稅局檢查最重要的是檢查企業(yè)的發(fā)票，如果沒有發(fā)票或者缺少發(fā)票的話，這點會使企業(yè)的支出不合法，因此，在年底的時候，財務人員要檢查一下，有沒有當期應發(fā)生的費用還沒有取得發(fā)票的情況。3、檢查企業(yè)當年的賬務處理可能在當年有新政策的頒布，新政策的頒布，會使得很多會計事項要進行相應的調(diào)整，比如資產(chǎn)損失稅前扣除、固定資產(chǎn)折舊的計量、稅收優(yōu)惠的確認等等。因此，企業(yè)會計應重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合規(guī)定的處理事項。七、會計檔案的裝訂1、會計憑證按順序裝訂成冊，檢查是否有斷號、跳號；2、會計賬簿是否齊全，結(jié)出相關(guān)科目余額和發(fā)生額，記賬人員和會計主管及負責人簽字，按規(guī)定貼花；會計報表、納稅申報表、抵扣票據(jù)、完稅憑證是否齊全，是否按規(guī)定打印裝訂。年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄大全一、工會經(jīng)費按工資總額2%提取工會經(jīng)費借：成本或費用——工會經(jīng)費貸：應付職工薪酬——工會經(jīng)費二、計提固定資產(chǎn)折舊借：成本或費用——折舊費貸：累計折舊三、攤銷費用借：成本或費用貸：無形資產(chǎn)（長期待攤費用）四、計提稅金借：稅金及附加貸：應交稅費——城建稅及附加五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤2.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務收入貸：本年利潤3.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1.結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本稅金及附加2.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務成本借：本年利潤貸：其他業(yè)務成本3.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出七、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用1.結(jié)轉(zhuǎn)管理費用借：本年利潤貸：管理費用2.結(jié)轉(zhuǎn)財務費用借：本年利潤貸：財務費用3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用借：本年利潤貸：銷售費用八、計提所得稅1.提取時借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用3.上繳所得稅借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金九、利潤分配借：利潤分配——應付股利貸：應付股