2024年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》刷題必備題庫(kù)寶典（500題）

PAGEPAGE12024年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》刷題必備題庫(kù)寶典（500題）一、單選題1.題干】甲公司適用的所得稅稅率為25%,2019年與所有者權(quán)益有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下:(1)1月1日,該公司股東權(quán)益總額為20500萬(wàn)元,其中股本為10000萬(wàn)元(每股面值1元),資本公積為3000萬(wàn)元,盈余公積為6000萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)為1500萬(wàn)元。(2)6月28日,該公司經(jīng)股東大會(huì)決議并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)以銀行存款回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)股,每股回購(gòu)的價(jià)格為5元,每股原發(fā)行價(jià)格為3元。7月3日將回購(gòu)的股票100萬(wàn)股注銷。(3)2019年該公司全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元,其中相關(guān)會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異事項(xiàng)為:支付稅收滯納金300萬(wàn)元;本年取得的國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。(4)2019年該公司根據(jù)股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案,按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積;按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取任意盈余公積;向股東分配現(xiàn)金股利400萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)?！締栴}4】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料(1)、(3)和(4),該公司2019年未分配利潤(rùn)的年末余額是()萬(wàn)元。A、640B、2140C、670D、2170答案：B解析：2019年末未分配利潤(rùn)=1500+1300-1300×(10%+10%)-400=2140(萬(wàn)元)。2.甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)550000元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出50000元,確認(rèn)所得稅費(fèi)用125000元。年終結(jié)轉(zhuǎn)”本年利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A、借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)500000貸:本年利潤(rùn)500000B、借:本年利潤(rùn)500000貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)500000C、借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)375000貸:本年利潤(rùn)375000D、借:本年利潤(rùn)375000貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)375000答案：D解析：本年凈利潤(rùn)=550000-50000-125000=375000(元)借:本年利潤(rùn)375000貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)3750003.2018年度,某企業(yè)應(yīng)交的企業(yè)所得稅為300萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬(wàn)元,年末數(shù)為100萬(wàn)元。該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素,2018年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。A、260B、360C、340D、400答案：B解析：會(huì)計(jì)分錄如下:借:所得稅費(fèi)用360貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅300遞延所得稅負(fù)債604.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（）。A、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理B、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)更新改造支出C、租賃方式租入的使用權(quán)資產(chǎn)改良支出D、行政管理部門的折舊費(fèi)答案：C解析：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用,如以租賃方式租入的使用權(quán)資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。選項(xiàng)AD應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用,選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。5.某公司2018年8月17日銷售一批商品,已知根據(jù)合同銷售已實(shí)現(xiàn),售價(jià)12萬(wàn)元,貨款尚未收到;2018年9月6日,收到上述貨款,存入銀行。按照收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入的時(shí)間是（）。A、8月B、9月C、10月D、11月答案：B解析：按照收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入的時(shí)間為9月份,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的時(shí)間為8月份。6.干】甲公司為增值稅一般納稅人,2018年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)1月20日,管理部門購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為643.5萬(wàn)元,增值稅稅額為83.655萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)費(fèi)4.5萬(wàn)元,增值稅稅額為0.405萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付,根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定增值稅可以抵扣。(2)A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后,于1月22日投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為35萬(wàn)元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(3)7月15日,公司生產(chǎn)車間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為700萬(wàn)元,增值稅稅額為91萬(wàn)元,另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元,增值稅稅額為0.6萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。根據(jù)稅法規(guī)定增值稅可以抵扣。(4)8月19日,將B設(shè)備投入安裝,以銀行存款支付安裝費(fèi)3萬(wàn)元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài),并投入使用。(5)B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為35.65萬(wàn)元,預(yù)計(jì)總工時(shí)為5萬(wàn)小時(shí)。9月,B設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為720小時(shí)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}2】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料(1)和(2),2018年2月A設(shè)備的折舊額為()萬(wàn)元。A、10.8B、10.725C、12.55D、12.62答案：A解析：2018年2月A設(shè)備的折舊額=648×2÷10÷12=10.8(萬(wàn)元)借:管理費(fèi)用10.8貸:累計(jì)折舊10.87.某企業(yè)月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為250萬(wàn)元,材料成本差異為超支差45萬(wàn)元;當(dāng)月入庫(kù)材料的計(jì)劃成本為550萬(wàn)元,材料成本差異為節(jié)約差85萬(wàn)元;當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為600萬(wàn)元。該企業(yè)月末原材料的實(shí)際成本為()萬(wàn)元。A、210B、570C、190D、200答案：C解析：本月的材料成本差異率=(45-85)/(250+550)×100%=-5%,則企業(yè)月末的實(shí)際成本為(250+550-600)×(1-5%)=190(萬(wàn)元)。8.下列各項(xiàng)中,導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)是（）。A、當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)B、盈余公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本C、資本公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本D、盈余公積補(bǔ)虧答案：A解析：選項(xiàng)BCD屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的一增一減,所有者權(quán)益總額不變。9.2019年9月某企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出3000元,非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓損失5000元,支付稅收滯納金2000元,無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款500元。不考慮其他因素,該企業(yè)2019年9月應(yīng)計(jì)入”營(yíng)業(yè)外支出”的金額為()元。A、10500B、8000C、5000D、5500答案：C解析：營(yíng)業(yè)外支出的金額=3000+2000=5000(元);非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓損失計(jì)入”資產(chǎn)處置損益”,無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款計(jì)入”管理費(fèi)用”?！究键c(diǎn)鏈接】10.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,購(gòu)入一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元;另付運(yùn)費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款1萬(wàn)元,增值稅稅額為0.09萬(wàn)元。不考慮其他因素,該批原材料的入賬成本為()萬(wàn)元。A、101B、113C、114D、114.09答案：D解析：小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)入成本,該批原材料的入賬成本=100+13+1+0.09=114.09(萬(wàn)元),選項(xiàng)D正確。11.企業(yè)在連續(xù)提取壞賬準(zhǔn)備的情況下,壞賬準(zhǔn)備"科目在期末結(jié)賬前如為貸方余額，其反映的內(nèi)容是()"A、企業(yè)已提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額B、上年末壞賬準(zhǔn)備的余額小于本年確認(rèn)的壞賬損失部分C、已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失D、本年提取的壞賬準(zhǔn)備答案：A解析：壞賬準(zhǔn)備科目的貸方余額反映已經(jīng)提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額。選項(xiàng)B,已有壞賬準(zhǔn)備小于發(fā)生的壞賬,為借方余額;選項(xiàng)C,已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失會(huì)減少壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)轉(zhuǎn)銷實(shí)際發(fā)生的壞賬,所以借記壞賬準(zhǔn)備"科目;選項(xiàng)D，為本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，是當(dāng)期發(fā)生的金額，不是余額?！咎崾尽看祟愔R(shí)點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-應(yīng)收款項(xiàng)減值》進(jìn)行學(xué)習(xí)。"12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2020年4月1日,該企業(yè)向某客戶銷售商品20000件,單位售價(jià)為20元(不含增值稅),單位成本為10元,給予客戶10%的商業(yè)折扣,當(dāng)日發(fā)出商品,并符合收入確認(rèn)條件。銷售合同約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。不考慮其他因素,該客戶于2020年4月15日付款時(shí)應(yīng)享有的現(xiàn)金折扣為()元。A、4640B、3600C、4176D、4000答案：B解析：銷售商品確認(rèn)的收入=20000×20×(1-10%)=360000(元),計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅,那么客戶在2020年4月15日付款時(shí)應(yīng)享有的現(xiàn)金折扣=360000×1%=3600(元),選項(xiàng)B正確。13.下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的相關(guān)說法中不正確的是()。A、可比性不僅要求同一企業(yè)不同時(shí)期可比,而且要求不同企業(yè)相同會(huì)計(jì)期間可比B、可理解性要求提供的會(huì)計(jì)信息清晰明了,它是高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的重要基礎(chǔ)和關(guān)鍵所在C、以企業(yè)租入的資產(chǎn)(短期租賃和低值資產(chǎn)租賃除外)視同自有資產(chǎn)計(jì)提折舊體現(xiàn)的是實(shí)質(zhì)重于形式D、既不高估資產(chǎn)或收益,也不低估負(fù)債或費(fèi)用體現(xiàn)的是謹(jǐn)慎性答案：B解析：可靠性是高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的重要基礎(chǔ)和關(guān)鍵所在。本題解析反饋:沒看懂看懂14.甲公司進(jìn)行資產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)筆記本電腦,原價(jià)為4500元,已計(jì)提累計(jì)折舊2000元,購(gòu)入時(shí)增值稅稅額為585元。經(jīng)查明屬于管理人員的責(zé)任,管理人員需賠償1000元。假定不考慮其他因素,則該事項(xiàng)影響甲公司當(dāng)期損益的金額為()元。A、800B、2500C、1825D、2825答案：C解析：固定資產(chǎn)盤虧時(shí):借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2500累計(jì)折舊2000貸:固定資產(chǎn)4500轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí):借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢325【(4500-2000)×13%=325】貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)325報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí):借:營(yíng)業(yè)外支出1825其他應(yīng)收款1000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2825所以影響當(dāng)期損益的金額為1825元,選項(xiàng)C正確?！咎崾尽看祟愔R(shí)點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-固定資產(chǎn)清查》進(jìn)行學(xué)習(xí)。15.2019年3月某企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)技術(shù),至2019年12月31日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),累計(jì)研究支出為160萬(wàn)元,累計(jì)開發(fā)支出為500萬(wàn)元(其中符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元)。假定該技術(shù)使用壽命不能合理確定,不考慮其他因素,該業(yè)務(wù)導(dǎo)致2019年度利潤(rùn)總額減少()萬(wàn)元。A、200B、160C、360D、660答案：C解析：該業(yè)務(wù)使2019年利潤(rùn)總額減少=160+200=360(萬(wàn)元),即計(jì)入”管理費(fèi)用”,對(duì)當(dāng)期損益的影響金額。16.企業(yè)發(fā)生的某些支出,從支出的受益期來(lái)看,可能需要在若干會(huì)計(jì)期間進(jìn)行分?jǐn)?但因其金額較小,可以一次性計(jì)入當(dāng)期損益。這體現(xiàn)了()。A、可靠性B、可理解性C、實(shí)質(zhì)重于形式D、重要性答案：D解析：重要性:①要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或事項(xiàng);②企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其所處環(huán)境和實(shí)際情況,從項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小兩方面加以判斷;③企業(yè)發(fā)生的某些支出,從支出的受益期來(lái)看,可能需要在若干會(huì)計(jì)期間進(jìn)行分?jǐn)?但因其金額較小,可以一次性計(jì)入當(dāng)期損益。本題解析反饋:沒看懂看懂17.下列事項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益總額增加的有（）。A、以盈余公積宣告分配現(xiàn)金股利B、以盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)答案：D解析：選項(xiàng)A,所有者權(quán)益總額減少;選項(xiàng)B,不影響所有者權(quán)益總額;選項(xiàng)C,不影響所有者權(quán)益總額;選項(xiàng)D,留存收益及所有者權(quán)益總額均會(huì)增加。18.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量正確的分類方法是()A、現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和非現(xiàn)金活動(dòng)B、直接現(xiàn)金流量與間接現(xiàn)金流量C、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)D、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和收款活動(dòng)答案：C解析：A現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量可分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。19.干】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本,上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2020年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:①1日,預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元,存入銀行。25日,向乙公司發(fā)出商品,開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元,增值稅稅額為65萬(wàn)元,當(dāng)日通過銀行收妥剩余款項(xiàng)。②8日,向丙公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅稅額為39萬(wàn)元,商品已發(fā)出,款項(xiàng)至月末尚未收到。③11日,向丁公司銷售商品2萬(wàn)件,每件商品的標(biāo)價(jià)為200元(不含增值稅)。由于成批銷售,甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出,貨款已收到。④15日,收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品,甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2020年11月8日出售給戊公司,已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元,結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,假定不考慮其他因素,分析回答下面小題?！締栴}4】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料①~④,甲公司12月份營(yíng)業(yè)成本的金額是()萬(wàn)元。A、560B、602C、742D、812答案：C解析：本月的銷售收入=500+300+360-100=1060(萬(wàn)元),銷售成本=1060×(1-30%)=742(萬(wàn)元)。20.某公司賒購(gòu)材料一批,價(jià)款為50萬(wàn)元,增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定,15天內(nèi)付款將享受不含稅價(jià)款2%的現(xiàn)金折扣。不考慮其他因素,該公司賒購(gòu)材料時(shí)應(yīng)記入“應(yīng)付賬款”科目的金額為()萬(wàn)元。A、56.5B、55.5C、57D、50答案：A解析：該公司賒購(gòu)材料時(shí)應(yīng)記入“應(yīng)付賬款”科目的金額為=50+6.5=56.5(萬(wàn)元),選項(xiàng)A正確。21.某企業(yè)為一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,本月銷售商品一批,商品標(biāo)價(jià)100萬(wàn)元(不含稅),最后以給予購(gòu)買方10%的商業(yè)折扣成交,企業(yè)按商業(yè)折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)為購(gòu)買方代墊運(yùn)雜費(fèi)為2萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為()萬(wàn)元。A、92B、113C、115D、103.7答案：D解析：應(yīng)收賬款的入賬=100×(1-10%)×(1+13%)+2=103.7萬(wàn)元。22.核算短期借款利息時(shí),不會(huì)涉及的會(huì)計(jì)科目是（）。A、應(yīng)付利息B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、銀行存款D、短期借款答案：D解析：”短期借款”科目只核算本金,利息核算不涉及”短期借款”科目。23.2019年4月1日,某企業(yè)向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款2000000元,期限為6個(gè)月,年利率6%,到期一次歸還本金,利息按月計(jì)提、按季支付。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)中,2019年6月末,該企業(yè)短期借款利息的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用20000貸:銀行存款20000B、借:應(yīng)付利息10000貸:銀行存款10000C、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用10000應(yīng)付利息20000貸:銀行存款30000D、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用20000應(yīng)付利息10000貸:銀行存款30000答案：C解析：最后一個(gè)月的利息10000元直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,選項(xiàng)C正確。24.管理會(huì)計(jì)體系中居于主體地位的是（）。A、基本指引B、應(yīng)用指引C、案例庫(kù)D、管理會(huì)計(jì)報(bào)告答案：B解析：在管理會(huì)計(jì)指引體系中,應(yīng)用指引居于主體地位,是對(duì)單位管理會(huì)計(jì)工作的具體指導(dǎo),選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A,管理會(huì)計(jì)基本指引在管理會(huì)計(jì)指引體系中起統(tǒng)領(lǐng)作用;選項(xiàng)C,案例庫(kù)是對(duì)國(guó)內(nèi)外管理會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)提煉,是對(duì)如何運(yùn)用管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引的實(shí)例示范;選項(xiàng)D,管理會(huì)計(jì)報(bào)告是管理會(huì)計(jì)活動(dòng)成果的重要表現(xiàn)形式。25.干】甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人,2019年1月初”固定資產(chǎn)”科目借方余額為2525萬(wàn)元,”累計(jì)折舊”科目貸方余額為200萬(wàn)元,固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。2019年發(fā)生與固定資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)5月10日,購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000萬(wàn)元,增值稅390萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款支付。同日,將設(shè)備交付安裝,5月15日取得安裝費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明安裝費(fèi)100萬(wàn)元,增值稅9萬(wàn)元,安裝費(fèi)和增值稅尚未支付。5月20日,設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限10年,預(yù)計(jì)凈殘值率4%,直線法計(jì)提折舊。(2)7月10日,因遭受臺(tái)風(fēng)毀損一座庫(kù)房,原值25萬(wàn)元,已計(jì)提折舊10萬(wàn)元。應(yīng)收保險(xiǎn)公司理賠款3萬(wàn)元,以銀行存款支付清理費(fèi)0.5萬(wàn)元(不考慮增值稅),7月20日庫(kù)房清理完畢。(3)12月10日,收到乙公司作為首次資本投入的不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),投資合同約定的價(jià)值為400萬(wàn)元,增值稅為52萬(wàn)元,合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符。乙公司開具增值稅專用發(fā)票并支付稅款,其投資在甲公司注冊(cè)資本中享有的份額為300萬(wàn)元。(4)12月31日,企業(yè)全部固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。除當(dāng)年新增設(shè)備計(jì)提的折舊外,其他固定資產(chǎn)當(dāng)年計(jì)提折舊236.4萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題(金額單位:萬(wàn)元)?！締栴}5】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)上述全部資料,2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表”固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額為()萬(wàn)元。A、6000B、2325C、5626.4D、5400答案：D解析：(5)年末”固定資產(chǎn)”賬戶余額=2525+3100-25+400=6000(萬(wàn)元);年末”累計(jì)折舊”賬戶余額=200+173.6-10+236.4=600(萬(wàn)元)年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=6000-600=5400(萬(wàn)元)26.干】甲公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人,2020年2月發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為220萬(wàn)元增值稅稅額為28.6萬(wàn)元,貸款已收取。該批商品的成本為160萬(wàn)元。(2)銷售原材料一批,開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬(wàn)元增值稅稅額為0.26萬(wàn)元,銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬(wàn)。(3)收取設(shè)備租金10萬(wàn)元(不考慮增值稅),已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬(wàn)元。(4)出售閑置機(jī)器設(shè)備一臺(tái)該設(shè)備原值850萬(wàn)元已提折舊760萬(wàn)元,清理過程中以銀行存款支付清理費(fèi)用10萬(wàn)元,取得變價(jià)收入90萬(wàn)元(不考慮增值稅)。(5)當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用12萬(wàn)元,銷售費(fèi)用5萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮相關(guān)稅費(fèi)對(duì)損益的影響,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)【問題5】【不定項(xiàng)選擇題】甲公司2020年2月的利潤(rùn)總額為()萬(wàn)元。A、48.7B、66.7C、32.2D、38.7答案：D解析：甲公司2020年2月的利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=38.7(萬(wàn)元)。27.會(huì)計(jì)人員王某將投資者B公司的支出記入企業(yè)的賬戶,違背的是（）。A、貨幣計(jì)量B、持續(xù)經(jīng)營(yíng)C、會(huì)計(jì)分期D、會(huì)計(jì)主體答案：D解析：會(huì)計(jì)主體是會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的特定單位空間范圍,反映特定對(duì)象的活動(dòng),并將其與其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體(不包括個(gè)人)區(qū)別開來(lái)。28.某企業(yè)在2020年10月8日銷售商品100件,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元,增值稅稅額為1300元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:“2/10,1/20,n/30”。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。如買方在2020年10月27日付清貨款,該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為()元。A、11300B、11200C、11100D、10000答案：B解析：如買方在10天內(nèi)付清貨款,可享受2%的現(xiàn)金折扣;如買方在20天內(nèi)付清貨款,可享受1%的現(xiàn)金折扣;如買方在30天內(nèi)付清貨款,則不享受任何的現(xiàn)金折扣。該企業(yè)于8日銷售貨物,在27日收到貨款可以享受1%的現(xiàn)金折扣。因此,該企業(yè)實(shí)際收款金額=10000×(1-1%)+1300=11200(元)。29.下列企業(yè)的固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中填列方法正確的是（）。A、固定資產(chǎn)期末余額-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額±固定資產(chǎn)清理期末余額B、固定資產(chǎn)期末余額+固定資產(chǎn)清理期末余額C、固定資產(chǎn)+在建工程期末余額D、固定資產(chǎn)+工程物資期末余額答案：A解析：資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)科目期末余額減累計(jì)折舊減固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目余額加(減固定資產(chǎn)清理科目余額填列。30.題干】某企業(yè)為僅生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品的增值稅一般納稅人,產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。材料采用實(shí)際成本核算,材料發(fā)出采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià),生產(chǎn)甲產(chǎn)品所耗用的材料隨生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)投入。2020年8月初,該企業(yè)M材料結(jié)存500千克,成本為10000元;”生產(chǎn)成本”科目余額為31000元。月末采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用。8月發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)1日,購(gòu)入一批M材料5000千克已驗(yàn)收入庫(kù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100000元,增值稅稅額為13000元,材料采購(gòu)過程中發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)4000元(均不考慮增值稅),全部款項(xiàng)以銀行存款支付,發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(2)2日,對(duì)行政辦公樓進(jìn)行日常維修領(lǐng)用M材料500千克,車間設(shè)備日常維修領(lǐng)用M材料100千克;5日,生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用M材料2500千克。(3)31日,分配當(dāng)月職工薪酬300000元,其中:生產(chǎn)工人工資為200000元,車間管理人員工資為30000元,行政管理人員工資為70000元。另外,計(jì)提車間設(shè)備折舊費(fèi)20000元。(4)31日,本月甲產(chǎn)品完工250件,月末在產(chǎn)品50件,在產(chǎn)品平均完工程度為60%。(5)31日,企業(yè)發(fā)現(xiàn)入庫(kù)的甲產(chǎn)品有2件存在瑕疵,經(jīng)質(zhì)檢部門鑒定不需要返修,每件以不含稅售價(jià)2000元降價(jià)為每件1500元出售,符合收入確認(rèn)條件。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}1】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料(1),該企業(yè)采購(gòu)材料的入賬價(jià)值是()元。A、110000B、100000C、127000D、123000答案：A解析：100000+6000+4000=110000元。31.甲公司為增值稅一般納稅人,4月5日外購(gòu)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120萬(wàn)元,增值稅稅額為15.6萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,入庫(kù)后支付過磅費(fèi)0.2萬(wàn)元,上述業(yè)務(wù)發(fā)生采購(gòu)人員差旅費(fèi)合計(jì)0.3萬(wàn)元。則甲公司該批原材料的入賬成本為()萬(wàn)元。A、122.18B、122.68C、122.38D、122答案：D解析：原材料的入賬成本=120+2=122(萬(wàn)元)。32.甲公司2020年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年實(shí)際分配并發(fā)放給職工的工資為300萬(wàn)元,撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是5萬(wàn)元(按照工資薪金的2%據(jù)實(shí)扣除),遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬(wàn)元,年末余額為30萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)是50萬(wàn)元,年末數(shù)為80萬(wàn)元,假定甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,并且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均與所得稅費(fèi)用相關(guān),則甲公司的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、200B、250C、220D、280答案：C解析：準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)=300×2%=6(萬(wàn)元)＞實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,不需要納稅調(diào)整,當(dāng)期應(yīng)交所得稅=800×25%=200(萬(wàn)元),遞延所得稅=(80-50)-(30-20)=20(萬(wàn)元),甲公司2020年的所得稅費(fèi)用=200+20=220(萬(wàn)元),選項(xiàng)C正確。33.干】2015年初某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項(xiàng)目余額為:股本1000萬(wàn)元,資本公積500萬(wàn)元,盈余公積500萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元。2015年該公司發(fā)生的有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)資料如下:(1)委托證券公司發(fā)行了新增普通股500萬(wàn)股,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格6元,按照發(fā)行價(jià)的3%向證券公司支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)。(2)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)將資本公積2000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。(3)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元,分別按凈利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。(4)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料不考慮其他因素分析回答:【問題1】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)材料(1)該公司增發(fā)股票計(jì)入資本公積的是()萬(wàn)元。A、2500B、3000C、2910D、2410答案：D解析：該公司增發(fā)股票計(jì)入資本公積=500×6-500-500×6×3%=2410(萬(wàn)元)。34.下列各項(xiàng)中,關(guān)于銷售商品并提供現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí),應(yīng)將發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出B、確認(rèn)應(yīng)收賬款時(shí),應(yīng)扣除預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣C、確認(rèn)銷售收入時(shí),應(yīng)扣除預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣D、實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí),應(yīng)將發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：D解析：選項(xiàng)A,應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;選項(xiàng)B,應(yīng)在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)將其計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,不影響應(yīng)收賬款的入賬金額;選項(xiàng)C,應(yīng)在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)將其計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,不影響銷售收入的確認(rèn)金額。35.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,該企業(yè)購(gòu)入一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元,增值稅稅額為19.5萬(wàn)元;另付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元,增值稅稅額為0.09萬(wàn)元。不考慮其他因素,該批原材料的入賬成本為()萬(wàn)元。A、151B、170.59C、169.5D、170.5答案：B解析：本題考核小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料的入賬成本的核算。該批原材料的入賬成本=150+19.5+1+0.09=170.59(萬(wàn)元)36.”同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同或相似的交易或事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策,不得隨意變更”。這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求為()。A、謹(jǐn)慎性B、重要性C、可比性D、可理解性答案：C解析：可比性:同一企業(yè)不同期間可比(縱向可比);同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同或相似的交易或事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策,不得”隨意”變更;不同企業(yè)相同期間可比(橫向可比)。本題解析反饋:沒看懂看懂37.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí),貼現(xiàn)息應(yīng)計(jì)入（）。A、銀行存款B、應(yīng)收票據(jù)C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、庫(kù)存現(xiàn)金答案：C解析：對(duì)于票據(jù)貼現(xiàn),企業(yè)通過應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記銀行存款"科目，按貼現(xiàn)息部分，應(yīng)借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，按應(yīng)收票據(jù)的票面金額，貸記"應(yīng)收票據(jù)"科目，選項(xiàng)C正確?！咎崾尽看祟愔R(shí)點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-應(yīng)收票據(jù)》進(jìn)行學(xué)習(xí)。"38.下列各項(xiàng)中,不應(yīng)列入利潤(rùn)表”營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的是（）。A、銷售商品收入B、處置固定資產(chǎn)凈收入C、提供勞務(wù)收入D、銷售存貨收入答案：B解析：利潤(rùn)表的”營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目,反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和”其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和銷售存貨收入。處置固定資產(chǎn)凈收入屬于非日?；顒?dòng),應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。39.甲公司本年度委托乙商店代銷一批零配件,代銷價(jià)款200萬(wàn)元。本年度收到乙商店交來(lái)的代銷清單,代銷清單列明已銷售代銷零配件的60%,甲公司收到代銷清單時(shí)向乙商店開具增值稅專用發(fā)票。乙商店按代銷價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為120萬(wàn)元。則甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為()萬(wàn)元。A、120B、114C、200D、68.4答案：A解析：甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入=200×60%=120(萬(wàn)元)?！咎崾尽看祟愔R(shí)點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編—履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的賬務(wù)處理》進(jìn)行學(xué)習(xí)。40.題干】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,2020年5月1日,甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元,企業(yè)通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。5月份,甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)5月5日,向乙企業(yè)賒銷商品一批,按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。(2)5月9日,甲公司采用托收承付結(jié)算方式向B公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為10萬(wàn)元,增值稅稅額為1.3萬(wàn)元,該批商品成本為6萬(wàn)元。甲公司在銷售該批商品時(shí)已得知B公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難,但為了減少存貨積壓,同時(shí)為了維持與B公司長(zhǎng)期以來(lái)建立的商業(yè)關(guān)系,甲公司仍將商品發(fā)出,并辦妥托收手續(xù)。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。(3)4月份甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議,兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率均為13%。甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售A商品500件,A商品的單位成本為每件350元。代銷協(xié)議規(guī)定,乙企業(yè)應(yīng)按每件A商品585元(含增值稅)的價(jià)格售給顧客,甲企業(yè)按不含增值稅的售價(jià)的10%向乙企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)。5月11日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)交來(lái)的代銷清單,代銷清單中注明:實(shí)際銷售A商品400件,商品售價(jià)為20萬(wàn)元,增值稅額為2.6萬(wàn)元。當(dāng)日甲企業(yè)向乙企業(yè)開具金額相等的增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)本月未收到乙企業(yè)支付商品代銷款。(4)5月21日,收到2012年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元,存入銀行。(5)5月25日,向丁企業(yè)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元。該批商品的成本是80萬(wàn)元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。(6)5月31日銷售給丙公司的部分SD商品由于存在質(zhì)量問題,丙公司要求退回3月8日所購(gòu)SD商品的50%。銷售的SD商品總價(jià)款為10萬(wàn)元,總成本為8萬(wàn)元,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意了丙公司的退貨要求,并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字),發(fā)生的銷售退回允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額,該批退回的SD商品已驗(yàn)收入庫(kù)。至退貨時(shí),丙公司未支付貨款。要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。【問題5】【不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)5月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是()萬(wàn)元。A、881.69B、875.69C、879.71D、873.71答案：B解析：本期應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=1646.25×5%-(25+10)=47.31(萬(wàn)元)。本企業(yè)5月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=900+20-14-2+100-80-5+4-47.31=875.69(萬(wàn)元)。41.下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法表述不正確的是（）。A、賬結(jié)法無(wú)需每月編制轉(zhuǎn)賬憑證,僅在年末一次性編制B、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種C、表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量,且不影響利潤(rùn)表的編制D、表結(jié)法下每月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄答案：A解析：賬結(jié)法下,每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”科目。42.下列各項(xiàng)中,制造業(yè)企業(yè)應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算的是（）。A、為建造廠房庫(kù)存的工程物資B、正在建設(shè)中的生產(chǎn)線C、行政管理部門使用的汽車D、生產(chǎn)完工準(zhǔn)備出售的產(chǎn)品答案：C解析：項(xiàng)A計(jì)入工程物資,選項(xiàng)B計(jì)入在建工程,選項(xiàng)D計(jì)入庫(kù)存商品,均不屬于固定資產(chǎn)。43.下列各項(xiàng)中,應(yīng)列入利潤(rùn)表”營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的是（）。A、銷售材料取得的收入B、接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金C、出售專利權(quán)取得的凈收益D、出售自用房產(chǎn)取得的凈收益答案：A解析：”營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目,反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。選項(xiàng)A,屬于其他業(yè)務(wù)收入,構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入。選項(xiàng)C計(jì)入”資產(chǎn)處置損益”,不構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入;選項(xiàng)BD屬于營(yíng)業(yè)外收入,不構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入。44.下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的表述中,符合謹(jǐn)慎性要求的是()。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告B、同一企業(yè)不同時(shí)期相同或相類似的交易應(yīng)采用一致會(huì)計(jì)政策且不得隨意變更C、對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D、企業(yè)租入的資產(chǎn)(短期租賃和低值資產(chǎn)租賃除外)視為自有資產(chǎn)核算答案：C解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告是指可靠性;同一企業(yè)不同時(shí)期相同或相類似的交易應(yīng)采用一致會(huì)計(jì)政策且不得隨意變更是指可比性;企業(yè)租入的資產(chǎn)(短期租賃和低值資產(chǎn)租賃除外)視為自有資產(chǎn)核算是指實(shí)質(zhì)重于形式。本題選C。本題解析反饋:沒看懂看懂45.題干】甲公司為工業(yè)企業(yè),系增值稅一般納稅人,適用的增值稅的稅率為13%。2020年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)將外購(gòu)的一批原材料對(duì)外銷售,取得銷售價(jià)款35萬(wàn)元,增值稅稅額為4.55萬(wàn)元,該批原材料的成本為22萬(wàn)元。以上款項(xiàng)已存入銀行。(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于建設(shè)某生產(chǎn)線工程,該批產(chǎn)品成本為160萬(wàn)元,市場(chǎng)售價(jià)200萬(wàn)元。(3)將閑置設(shè)備與乙公司簽訂2021-2024年經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議,根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金500萬(wàn)元(含稅,稅率為13%),當(dāng)日已收取下年度租金。(4)銷售一批產(chǎn)品給丙公司,該批產(chǎn)品標(biāo)價(jià)200萬(wàn)元,由于已經(jīng)陳舊過時(shí),甲公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣。同時(shí),在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30。(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)(5)將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)出租給了丁公司使用,月租金為10萬(wàn)元(不含稅,稅率6%),當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利權(quán)年攤銷額為12萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位以萬(wàn)元表示)【問題4】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料(5),下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借:銀行存款10.6貸:預(yù)收賬款10.6B、借:銀行存款10.6貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.6C、借:銀行存款10.6貸:其他業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.6D、借:其他業(yè)務(wù)成本12貸:累計(jì)攤銷12答案：C解析：甲公司為工業(yè)企業(yè),將專利權(quán)對(duì)外出租應(yīng)作為”其他業(yè)務(wù)收入”核算,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;收取當(dāng)月租金應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;專利權(quán)月攤銷額=12/12=1(萬(wàn)元),所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。46.【單項(xiàng)選擇題】下列賬簿中,一般采用活頁(yè)賬形式的是（）。A、日記賬B、總分類賬C、明細(xì)分類賬D、備查賬答案：C解析：活頁(yè)賬適用于各類明細(xì)賬。47.題干】某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年至2020年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2019年6月1日,購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬(wàn)元,增值稅稅額為12.35萬(wàn)元,發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元,采用直線法計(jì)提折舊。(2)2020年1月至6月,企業(yè)將該設(shè)備出租,每月取得不含稅租金收入0.5萬(wàn)元,增值稅稅額為0.065萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款收訖。(3)2020年8月,企業(yè)對(duì)該設(shè)備進(jìn)行日常維修,發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬(wàn)元。(4)2020年12月,該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損,企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元,經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。該設(shè)備已計(jì)提累計(jì)折舊13.5萬(wàn)元,不存在減值跡象;至當(dāng)年末,設(shè)備尚未清理完畢。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)?！締栴}1】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料(1),2019年6月1日購(gòu)進(jìn)設(shè)備的入賬成本是()萬(wàn)元。A、95B、107.35C、12.35D、90答案：A解析：購(gòu)進(jìn)設(shè)備相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為:借:固定資產(chǎn)95應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)12.35貸:銀行存款107.3548.2019年某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額960萬(wàn)元,當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元,適用所得稅率25%,當(dāng)年遞延所得稅負(fù)債增加50萬(wàn)元。2019年利潤(rùn)表中”所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本年金額為()萬(wàn)元。A、250B、240C、150D、200答案：A解析：2019年所得稅費(fèi)用=800×25%+50=250(萬(wàn)元)延伸:2019年凈利潤(rùn)=960-250=710(萬(wàn)元)49.【單項(xiàng)選擇題】某企業(yè)為支付境外采購(gòu)材料價(jià)款,向銀行支付保證金200000元,申請(qǐng)開具信用證。下列各項(xiàng)中,企業(yè)辦妥”信用證申請(qǐng)書”后所做會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借:應(yīng)收賬款200000貸:銀行存款200000B、借:材料采購(gòu)200000貸:銀行存款200000C、借:其他貨幣資金200000貸:銀行存款200000D、借:其他應(yīng)收款200000貸:銀行存款200000答案：C解析：其他貨幣資金50.題干】2020年9月1日甲公司向乙公司銷售商品一批,總價(jià)100萬(wàn),增值稅13萬(wàn),以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元。商品發(fā)出,開具增值稅專用發(fā)票,貨款未收。(單位:萬(wàn)元)【問題2】其他條件不變,假定給予購(gòu)貨方10%商業(yè)折扣,則應(yīng)收賬款入賬價(jià)值為()A、100B、113C、115D、103.7答案：D解析：銷售時(shí),直接扣除商業(yè)折扣后入賬,應(yīng)收賬款入賬價(jià)值=(100+13)?(1-10%)+2=103.751.下列各項(xiàng)中,能夠引起所有者權(quán)益總額變化的是（）。A、以資本公積轉(zhuǎn)增資本B、增發(fā)新股C、向股東支付已宣告分派的現(xiàn)金股利D、以盈余公積彌補(bǔ)虧損答案：B解析：本題考核所有者權(quán)益的相關(guān)賬務(wù)處理。企業(yè)增發(fā)新股,企業(yè)的股本金額增加,能夠引起所有者權(quán)益總額變化。52.下列各項(xiàng)中,企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)成本的有（）。A、出租固定資產(chǎn)的折舊額B、銷售產(chǎn)品的成本C、低值易耗品的成本D、出租包裝物的攤銷額答案：B解析：銷售產(chǎn)品的成本應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。53.下列各項(xiàng)中,不影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)稅的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余C、資產(chǎn)負(fù)債表日持有交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)D、銷售原材料取得的收入答案：B法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。54.下列賬戶中,可能影響資產(chǎn)負(fù)債表”應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目金額的有（）。A、應(yīng)付賬款B、預(yù)付賬款C、應(yīng)付票據(jù)D、預(yù)收賬款答案：C解析：”應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目,需要根據(jù)”應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。255.題干】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本,上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2020年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:①1日,預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元,存入銀行。25日,向乙公司發(fā)出商品,開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元,增值稅稅額為65萬(wàn)元,當(dāng)日通過銀行收妥剩余款項(xiàng)。②8日,向丙公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅稅額為39萬(wàn)元,商品已發(fā)出,款項(xiàng)至月末尚未收到。③11日,向丁公司銷售商品2萬(wàn)件,每件商品的標(biāo)價(jià)為200元(不含增值稅)。由于成批銷售,甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出,貨款已收到。④15日,收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品,甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2020年11月8日出售給戊公司,已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元,結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,假定不考慮其他因素,分析回答下面小題?！締栴}5】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料①~④,甲公司應(yīng)列入2020年度現(xiàn)金流量表中”銷售商品、提供勞務(wù)收到的金額”項(xiàng)目的本期金額是()萬(wàn)元。A、971.8B、900C、874.2D、886.2答案：A解析：”銷售商品、提供勞務(wù)收到的金額”項(xiàng)目的本期金額=565+406.8=971.8(萬(wàn)元)。56.下列各項(xiàng)中,企業(yè)計(jì)提短期借款利息費(fèi)用應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、銀行存款C、應(yīng)付利息D、短期借款答案：C解析：借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)付利息57.經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),某公司以法定盈余公積彌補(bǔ)當(dāng)年虧損80000元。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)中,該公司彌補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借:盈余公積——法定盈余公積80000貸:本年利潤(rùn)80000B、借:盈余公積——法定盈余公積80000貸:利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧80000C、借:利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧80000貸:盈余公積——法定盈余公積80000D、借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)80000貸:盈余公積——法定盈余公積80000答案：B解析：以法定盈余公積補(bǔ)虧時(shí),盈余公積——法定盈余公積減少,排除CD;虧損反映在利潤(rùn)分配中,所以選項(xiàng)B正確。58.某股份有限公司委托證券公司發(fā)行普通股5000萬(wàn)股全部售出,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格為5元,按發(fā)行收入的2%支付傭金(不考慮增值稅)不考慮其他因素,該公司發(fā)行股票應(yīng)計(jì)入“資本公積”科目的金額為()萬(wàn)元。A、25200B、19500C、19600D、24500答案：B解析：50000×5-50000-50000×5×2%=19500(萬(wàn)元)。59.題干】2017年年初A股份有限公司所有者權(quán)益總額為3400萬(wàn)元,其中:股本1000萬(wàn)元,資本公積1600萬(wàn)元,盈余公積300萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)500萬(wàn)元。2017年該公司發(fā)生的有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)資料如下:(1)1月15日,委托證券公司發(fā)行普通股300萬(wàn)股,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格5元,按照發(fā)行價(jià)的2%向證券公司支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)。(不考慮發(fā)行過程中的稅費(fèi)等因素)(2)2月5日,經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)將資本公積800萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。(3)6月20日,經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),A公司以每股4元價(jià)格回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)股并予以注銷。(4)2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元,其中包括本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入25萬(wàn)元,并且當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有15萬(wàn)元為稅收滯納金罰金,所得稅稅率為25%。A公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。(5)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利450萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。【問題1】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料(1),A公司發(fā)行股票應(yīng)計(jì)入資本公積的金額是()萬(wàn)元。A、1000B、1170C、1200D、1500答案：B解析：A公司發(fā)行股票應(yīng)計(jì)入資本公積的金額=300×5-300-300×5×2%=1170(萬(wàn)元)。資料(1)分錄如下:借:銀行存款1470貸:股本300資本公積——股本溢價(jià)117060.2019年12月31日,某公司有關(guān)科目余額如下,”在建工程”科目借方余額80萬(wàn)元,”在建工程減值準(zhǔn)備”科目貸方余額8萬(wàn)元,”工程物資”科目借方余額30萬(wàn)元,”工程物資減值準(zhǔn)備”科目貸方余額3萬(wàn)元。不考慮其他因素,2019年12月31日,該公司資產(chǎn)負(fù)債表”在建工程”項(xiàng)目期末余額應(yīng)填列的金額為()萬(wàn)元。A、72B、80C、99D、110答案：C解析：”在建工程”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)”在建工程”科目的期末余額,減去”在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額,以及”工程物資”科目的期末余額,減去”工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。所以該公司資產(chǎn)負(fù)債表”在建工程”項(xiàng)目期末余額=80-8+30-3=99(萬(wàn)元)。61.干】甲公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人,2020年2月發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為220萬(wàn)元增值稅稅額為28.6萬(wàn)元,貸款已收取。該批商品的成本為160萬(wàn)元。(2)銷售原材料一批,開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬(wàn)元增值稅稅額為0.26萬(wàn)元,銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬(wàn)。(3)收取設(shè)備租金10萬(wàn)元(不考慮增值稅),已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬(wàn)元。(4)出售閑置機(jī)器設(shè)備一臺(tái)該設(shè)備原值850萬(wàn)元已提折舊760萬(wàn)元,清理過程中以銀行存款支付清理費(fèi)用10萬(wàn)元,取得變價(jià)收入90萬(wàn)元(不考慮增值稅)。(5)當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用12萬(wàn)元,銷售費(fèi)用5萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮相關(guān)稅費(fèi)對(duì)損益的影響,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)【問題3】【不定項(xiàng)選擇題】甲公司2020年2月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A、48.7B、38.7C、42.2D、66.7答案：B解析：甲公司2020年2月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益(-投資損失)+凈敞口套期收益(凈敞口套期損失)+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)員失)-信用減值損失-資產(chǎn)成值損失+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)=232-(160+1.8+3.5)-(12+5+1)-10=38.7(萬(wàn)元)。62.下列有關(guān)”資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”等式的表述不正確的是（）。A、是編制資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)B、該等式也稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)等式C、反映了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三要素之間的內(nèi)在聯(lián)系和數(shù)量關(guān)系D、表明了企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況答案：D63.下列各項(xiàng)中,關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的表述不正確的是()。A、重要性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或事項(xiàng)B、相關(guān)性的要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與投資者等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的經(jīng)營(yíng)決策需要相關(guān)C、謹(jǐn)慎性要求企業(yè)對(duì)交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎,不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益,低估負(fù)債或者費(fèi)用D、企業(yè)對(duì)售出的商品可能發(fā)生的保修義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債體現(xiàn)可靠性答案：D解析：選項(xiàng)D,體現(xiàn)謹(jǐn)慎性。本題解析反饋:沒看懂看懂64.干】甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,2018年1月初”固定資產(chǎn)”科目借方余額為2525萬(wàn)元、”累計(jì)折舊”科目貸方余額為200萬(wàn)元,固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。2018年發(fā)生與固定資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)5月10日,購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為3000元,增值稅稅額為390萬(wàn)元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付,同日,將設(shè)備交付安裝。5月15日取得安裝費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明安裝費(fèi)100萬(wàn)元、增值稅稅額9萬(wàn)元,安裝費(fèi)和增值稅尚未支付。全部增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。5月20日設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限10年,預(yù)計(jì)凈殘值率4%,采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)7月10日,因遭受臺(tái)風(fēng)毀損一座庫(kù)房,原值25萬(wàn)元,已計(jì)提折舊10萬(wàn)元。應(yīng)收保險(xiǎn)公司理賠款3萬(wàn)元,以銀行存款支付清理費(fèi)0.5萬(wàn)元(不考慮增值稅),7月20日庫(kù)房清理完畢。(3)12月10日,收到乙公司作為首次資本投入的不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),投資合同約定的價(jià)值為400萬(wàn)元,增值稅稅額為52萬(wàn)元,合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符。乙公司開具增值稅專用發(fā)票并支付稅款,其投資在甲公司注冊(cè)資本中享有的權(quán)益額為300萬(wàn)元。(4)12月31日,企業(yè)全部固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。除當(dāng)年新增設(shè)備計(jì)提的折舊外,其他固定資產(chǎn)當(dāng)年計(jì)提折舊236.4萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)【問題2】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,該生產(chǎn)設(shè)備2018年計(jì)提的折舊額應(yīng)是()萬(wàn)元。A、1984B、229.76C、173.6D、201.04答案：C解析：該生產(chǎn)設(shè)備于2018年5月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),從6月份開始計(jì)提折舊,2018年計(jì)提的折舊額=3100×(1-4%)÷10÷12×7=173.6(萬(wàn)元)。65.下列各項(xiàng)中,導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)是（）。A、當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)B、盈余公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本C、資本公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本D、盈余公積補(bǔ)虧答案：A解析：選項(xiàng)BCD屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的一增一減,所有者權(quán)益總額不變。66.下列各項(xiàng)中,不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容的有()。A、企業(yè)的基本情況B、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)C、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明D、提取的盈余公積答案：D解析：附注的主要內(nèi)容包括:企業(yè)的基本情況;財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ);遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明;重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì);會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明;報(bào)表重要項(xiàng)目的說明;或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng);有助于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者評(píng)價(jià)企業(yè)管理資本的目標(biāo)、政策及程序的信息。選項(xiàng)D,提取的盈余公積是屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表的填列內(nèi)容。67.下列各項(xiàng)中,關(guān)于相關(guān)成本費(fèi)用表述不正確的是（）。A、籌建期內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用B、為促進(jìn)商品銷售而支出的廣告費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用C、為加速貨款回收給予客戶的現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本答案：D解析：預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失記入”銷售費(fèi)用”科目。68.【單項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中,屬于外來(lái)原始憑證的是（）。A、單位差旅費(fèi)報(bào)銷單B、收料單C、發(fā)票D、制造費(fèi)用分配表答案：C解析：外來(lái)原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí),從其他單位或個(gè)人直接取得的原始憑證。發(fā)票:屬于外來(lái)原始憑證;單位差旅費(fèi)報(bào)銷單,收料單,制造費(fèi)用分配表都屬于自制原始憑證。會(huì)計(jì)憑證69.下列各項(xiàng)中,不屬于留存收益的是（）。A、資本溢價(jià)B、任意盈余公積C、未分配利潤(rùn)D、法定盈余公積答案：A解析：留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn),盈余公積又包括法定盈余公積和任意盈余公積。選項(xiàng)BCD都屬于留存收益;選項(xiàng)A屬于資本公積。70.題干】某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年至2020年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2019年6月1日,購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬(wàn)元,增值稅稅額為12.35萬(wàn)元,發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元,采用直線法計(jì)提折舊。(2)2020年1月至6月,企業(yè)將該設(shè)備出租,每月取得不含稅租金收入0.5萬(wàn)元,增值稅稅額為0.065萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款收訖。(3)2020年8月,企業(yè)對(duì)該設(shè)備進(jìn)行日常維修,發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬(wàn)元。(4)2020年12月,該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損,企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元,經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。該設(shè)備已計(jì)提累計(jì)折舊13.5萬(wàn)元,不存在減值跡象;至當(dāng)年末,設(shè)備尚未清理完畢。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)?！締栴}1】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料(1),2019年6月1日購(gòu)進(jìn)設(shè)備的入賬成本是()萬(wàn)元。A、95B、107.35C、12.35D、90答案：A解析：購(gòu)進(jìn)設(shè)備相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為:借:固定資產(chǎn)95應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)12.35貸:銀行存款107.3571.題干】企業(yè)為增值稅一般納稅人,設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間,生產(chǎn)銷售M、N兩種產(chǎn)品。2019年10月某初,M在產(chǎn)品直接材料成本165萬(wàn)元、直接人工及制造費(fèi)用60萬(wàn)元,N產(chǎn)品無(wú)在產(chǎn)品。2019年10月份,該企業(yè)發(fā)生相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)8日,采購(gòu)生產(chǎn)M、N產(chǎn)品所需要的材料1500千克,驗(yàn)收合格后入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元,增值稅稅額為10.4萬(wàn)元,全部款項(xiàng)以銀行承兌匯票結(jié)算,匯票的面值為90.4萬(wàn)元,另支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)0.05萬(wàn)元。(2)20日,發(fā)出材料共計(jì)85萬(wàn)元,其中M、N產(chǎn)品共同耗用60萬(wàn)元,車間一般耗用12萬(wàn)元,出售積壓材料13萬(wàn)元。生產(chǎn)M、N產(chǎn)品共同耗用的材料費(fèi)用采用定額消耗量比例法進(jìn)行分配,M產(chǎn)品材料定額消耗量6000千克,N產(chǎn)品定額消耗量4000千克。(3)31日,N產(chǎn)品全部未完工,M產(chǎn)品完工產(chǎn)品數(shù)量為800件、月末在產(chǎn)品數(shù)量為400件,在產(chǎn)品完工程度為50%。生產(chǎn)M、N產(chǎn)品所耗材料均在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入,生產(chǎn)費(fèi)用按約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。要求:根據(jù)上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,不考慮其他因素,分析回答下列小題。【問題5】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)期初資料和資料(1)至(3),該企業(yè)10月31日M產(chǎn)品”生產(chǎn)成本——直接材料”科目余額是()萬(wàn)元。A、40.2B、67C、24D、64.2答案：B解析：M在產(chǎn)品的直接材料成本=(165+36)/(800+400)×400=67(萬(wàn)元)。72.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額填列的是（）。A、固定資產(chǎn)B、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C、開發(fā)支出D、貨幣資金答案：A解析：固定資產(chǎn)應(yīng)減去備抵科目累計(jì)折舊后的凈額填列。173.某企業(yè)采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出甲材料的成本,2021年4月1日,甲材料結(jié)存300千克,每千克實(shí)際成本為3元;4月3日,發(fā)出甲材料100千克;4月12日,購(gòu)入甲材料200千克,每千克實(shí)際成本10元;4月27日,發(fā)出甲材料350千克,4月末該企業(yè)甲材料的期末結(jié)存成本為()元。A、450B、440C、500D、325答案：D解析：4月12日,甲材料的加權(quán)平均單位成本=[(300-100)×3+200×10]÷(300-100+200)=6.5(元/千克),4月末該企業(yè)甲材料結(jié)存成本=(300-100+200-350)×6.5=325(元),選項(xiàng)D正確。【提示】此類知識(shí)點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-存貨的概述》進(jìn)行學(xué)習(xí)。74.下列各項(xiàng)中,不會(huì)引起期末存貨賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的是（）。A、尚未確認(rèn)銷售收入但已發(fā)出的商品B、已確認(rèn)銷售收入但尚未發(fā)出的商品C、尚未收到發(fā)票賬單月末暫估入賬的材料D、已收到發(fā)票賬單并付款的在途物資答案：A解析：尚未確認(rèn)銷售收入但已發(fā)出的商品借記發(fā)出商品,貸記庫(kù)存商品,存貨賬面價(jià)值不變,選項(xiàng)A正確;選項(xiàng)B,存貨賬面價(jià)值減少;選項(xiàng)C,存貨賬面價(jià)值增加;選項(xiàng)D,存貨賬面價(jià)值增加。75.某企業(yè)為一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,本月銷售商品一批,商品標(biāo)價(jià)100萬(wàn)元(不含稅),最后以給予購(gòu)買方10%的商業(yè)折扣成交,企業(yè)按商業(yè)折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)為購(gòu)買方代墊運(yùn)雜費(fèi)為2萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為()萬(wàn)元。A、92B、113C、115D、103.7答案：D解析：應(yīng)收賬款的入賬=100×(1-10%)×(1+13%)+2=103.7萬(wàn)元。76.題干】甲公司為一般納稅人,增值稅稅率13%,所得稅稅率25%,2020年度,甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):(1)2月25日,購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股,作為交易性金融資產(chǎn),該股票當(dāng)日公允價(jià)值2050萬(wàn)元(含已宣告尚未發(fā)放現(xiàn)金股利50萬(wàn)元),另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元,款項(xiàng)已用銀行存款支付。(2)3月6日,將一臺(tái)設(shè)備進(jìn)行出售,原價(jià)40萬(wàn)元,已折舊25萬(wàn)元,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元。實(shí)際出售價(jià)格為20萬(wàn)元,增值稅稅率為10%,增值稅稅額為2萬(wàn)元,款項(xiàng)已存入銀行。(3)12月31日,確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加3萬(wàn)元。(4)除上述事項(xiàng)外當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入15000萬(wàn)元,期間費(fèi)用2000萬(wàn)元,稅金及附加1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本7000萬(wàn)元。(5)年末,當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)50萬(wàn)元,福利費(fèi)超標(biāo)30萬(wàn)元,不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)。公司董事會(huì)決定按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積,不向投資者分配利潤(rùn)。要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題?！締栴}4】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料(1)至(4),2020年度利潤(rùn)總額()萬(wàn)元。A、4988B、5008C、5013D、5023答案：B解析：15000-2000-1000-7000-5+10+3=5008(萬(wàn)元)。77.某企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售一批商品,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元,銷售商品為客戶代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元,全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為()萬(wàn)元。A、1000B、1005C、1130D、1135答案：D解析：企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款的金額=1000+130+5=1135萬(wàn)元。【提示】此類知識(shí)點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-應(yīng)收賬款》進(jìn)行學(xué)習(xí)。78.下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項(xiàng)目的是（）。A、預(yù)付款項(xiàng)B、其他收益C、遞延收益D、其他綜合收益答案：C解析：所有者權(quán)益變動(dòng)表”未分配利潤(rùn)”欄目的本年年末余額應(yīng)當(dāng)與當(dāng)年年報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表中”未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的年末余額相等。這也反映出所有者權(quán)益變動(dòng)表與資產(chǎn)負(fù)債表之間的勾稽關(guān)系。79.下列各項(xiàng)中,引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。A、提取盈余公積B、宣告分派現(xiàn)金股利C、資本公積轉(zhuǎn)增股本D、盈余公積補(bǔ)虧答案：B解析：選項(xiàng)A、C、D,所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目增減變化,所有者權(quán)益總額不變;選項(xiàng)B,所有者權(quán)益和負(fù)債增減變動(dòng)。選項(xiàng)B正確。本題解析反饋:沒看懂看懂會(huì)計(jì)科目和賬戶80.【單項(xiàng)選擇題】()是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu),而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。A、外埠存款B、銀行本票存款C、銀行匯票存款D、存出投資款答案：A解析：外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu),而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。其他貨幣資金81.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目的排列依據(jù)是（）。A、金額大小B、流動(dòng)性大小C、收益率高低D、重要性大小答案：B解析：我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方,左方為資產(chǎn),大體按照資產(chǎn)的流動(dòng)性大小排列,流動(dòng)性大的如“貨幣資金”“交易性金融資產(chǎn)”等排在前面,流動(dòng)性小的,如“長(zhǎng)期股權(quán)投資”“固定資產(chǎn)”等排在后面。故選B。【提示】此類知識(shí)點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編——資產(chǎn)負(fù)債表的概述》進(jìn)行學(xué)習(xí)82.企業(yè)對(duì)在折扣期限內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。A、管理費(fèi)用B、營(yíng)業(yè)外收入C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、銷售費(fèi)用答案：C解析：現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,購(gòu)買方獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。183.下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的表述中,符合謹(jǐn)慎性要求的是()。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告B、同一企業(yè)不同時(shí)期相同或相類似的交易應(yīng)采用一致會(huì)計(jì)政策且不得變更C、存貨期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D、長(zhǎng)期租賃方式租入的固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)核算答案：C解析：選項(xiàng)A屬于可靠性;選項(xiàng)B,同一企業(yè)不同時(shí)期相同或相類似的交易應(yīng)采用一致會(huì)計(jì)政策且不得隨意變更屬于可比性,僅說不得變更不正確;選項(xiàng)D屬于實(shí)質(zhì)重于形式。本題解析反饋:沒看懂看懂84.某企業(yè)向客戶收取了一筆服務(wù)費(fèi)后承諾在后續(xù)兩年內(nèi)為其提供相應(yīng)的技術(shù)咨詢服務(wù)。不考慮其他因素,該企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（）。A、其他業(yè)務(wù)收入B、其他應(yīng)收款C、預(yù)收賬款D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入答案：C解析：借記銀行存款,貸記預(yù)收賬款。85.【單項(xiàng)選擇題】某月末企業(yè)銀行存款日記賬余額為180000元,銀行對(duì)賬單余額為220000元,經(jīng)過未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)后的余額為196000元,則對(duì)賬日企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額為()元。A、180000B、220000C、196000D、不能確定答案：C解析：通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)后的存款余額表示企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款數(shù)。財(cái)產(chǎn)清查的方法與處理86.干】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2日,企業(yè)自行開發(fā)的一項(xiàng)行政部門管理用M非專利技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)結(jié)束,達(dá)到預(yù)定用途。其中,研究階段自本年1月1日開始至6月30日結(jié)束,并發(fā)生支出600000元,不符合資本化確認(rèn)條件。開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月2日結(jié)束共發(fā)生支出300000元,全部符合資本化確認(rèn)條件。企業(yè)預(yù)計(jì)M非專利技術(shù)的受益年限為五年,殘值為零,采用直線法進(jìn)行攤銷。(2)10日,購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的N生產(chǎn)設(shè)備,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為800000元增值稅稅額為104000元,價(jià)款尚未支付。(3)12日,N生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)達(dá)并交付使用,以銀行存款支付N設(shè)備運(yùn)輸費(fèi),取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)輸費(fèi)為3000元,増值稅稅額為270元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}4】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料(2)和(3),下列各項(xiàng)中,關(guān)于購(gòu)進(jìn)N設(shè)備的處理正確的是（）。A、貸記”應(yīng)付賬款科目904000元"B、貸記”應(yīng)付賬款科目907270元"C、借記”固定資產(chǎn)”科目128000元D、借記”應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)科目128300元"答案：A解析：購(gòu)進(jìn)N設(shè)備的會(huì)計(jì)處理借:固定資產(chǎn)803000(800000+3000)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)104270(104000+270)貸:應(yīng)付賬款904000銀行存款327087.下列與存貨相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中,不正確的有（）。A、應(yīng)收保險(xiǎn)公司存貨損失賠償款計(jì)入其他應(yīng)收款B、資產(chǎn)負(fù)債表日存貨應(yīng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量C、按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的盤盈存貨價(jià)值沖減管理費(fèi)用D、商品銷售轉(zhuǎn)銷已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失答案：D解析：商品銷售,結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的同時(shí)轉(zhuǎn)銷其已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,借記存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,沖減的是營(yíng)業(yè)成本,不是資產(chǎn)減值損失。88.題干】2020年9月1日甲公司向乙公司銷售商品一批,總價(jià)100萬(wàn),增值稅13萬(wàn),以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元。商品發(fā)出,開具增值稅專用發(fā)票,貨款未收。(單位:萬(wàn)元)【問題3】其他條件不變,假定不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30,則應(yīng)收賬款入賬價(jià)值為()A、112B、113C、115D、114答案：C解析：現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值89.下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不會(huì)引起資產(chǎn)總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。A、以銀行存款償還前欠貨款B、接受投資者的新追加投資C、從銀行提取備用金D、購(gòu)入原材料,款項(xiàng)尚未支付答案：C解析：A選項(xiàng),資產(chǎn)、負(fù)債同時(shí)減少;B選項(xiàng),資產(chǎn)、所有者權(quán)益同時(shí)增加;D選項(xiàng),資產(chǎn)、負(fù)債同時(shí)增加。本題解析反饋:沒看懂看懂會(huì)計(jì)等式90.某企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)原材料一批,材料已驗(yàn)收入庫(kù),月末發(fā)票賬單尚未收到,也難以確定其實(shí)際成本,暫估價(jià)值為100萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的說法中,正確的是()A、發(fā)票賬單未到,難以確定其實(shí)際成本,不應(yīng)該將材料確認(rèn)為企業(yè)的存貨B、原材料應(yīng)該按照成本100萬(wàn)元暫估入賬C、企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)付賬款113萬(wàn)元D、企業(yè)應(yīng)該在實(shí)際收到發(fā)票賬單時(shí)再進(jìn)行入賬答案：B解析：企業(yè)月末針對(duì)該業(yè)務(wù)應(yīng)該進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理為:借:原材料100貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款100在這種情況下,發(fā)票賬單未到也難以確定其實(shí)際成本,期末應(yīng)按照暫估價(jià)值先入賬,在下月初用紅字沖銷原暫估入賬的金額,收到發(fā)票賬單后在按照實(shí)際金額記賬?！咎崾尽看祟愔R(shí)點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-原材料》進(jìn)行學(xué)習(xí)。91.干】2020年9月1日甲公司向乙公司銷售商品一批,總價(jià)100萬(wàn),增值稅13萬(wàn),以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元。商品發(fā)出,開具增值稅專用發(fā)票,貨款未收。(單位:萬(wàn)元)【問題1】(1)則應(yīng)收賬款入賬價(jià)值為()A、100B、113C、115D、13答案：C解析：應(yīng)收賬款核算的是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款入賬價(jià)值=100+13+2=11592.下列各項(xiàng)中,對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審查的會(huì)計(jì)職能是（）。A、參與經(jīng)濟(jì)決策職能B、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)職能C、監(jiān)督職能D、核算職能答案：C解析：會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能,是指對(duì)特定主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審查。會(huì)計(jì)概念、職能和目標(biāo)93.干】甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2X19年發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2X19年6月1日,購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為95萬(wàn)元,增值稅稅額為12.35萬(wàn)元,上述款項(xiàng)以銀行存款支付。另以庫(kù)存現(xiàn)金支付采購(gòu)人員差旅費(fèi)2萬(wàn)元。該設(shè)備于當(dāng)月投入使用,預(yù)計(jì)使用年限10年、預(yù)計(jì)凈殘值5萬(wàn)元,雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(2)2X19年7月,企業(yè)將該一臺(tái)行政管理用設(shè)備出租,每月取得不含稅租金收入0.5萬(wàn)元,增值稅稅額為0.065萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款收訖。該設(shè)備原值13萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值1萬(wàn)元,直線法折舊。(3)2X19年8月,企業(yè)出售一項(xiàng)銷售用固定資產(chǎn),以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元,收回變價(jià)收入30萬(wàn)元,增值稅稅額3.9萬(wàn)元,設(shè)備原值95萬(wàn)元,累計(jì)折舊13.5萬(wàn)元,未發(fā)生減值。(4)2X19年12月,企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其可收回金額的差額為30萬(wàn)元,對(duì)其計(jì)提減值。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(金額單位:萬(wàn)元)?！締栴}2】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料(1),關(guān)于該設(shè)備折舊的表述正確的是（）。A、2X19年7月開始計(jì)提折舊B、2X19年6月開始計(jì)提折舊C、該設(shè)備2X19年折舊額為18萬(wàn)元D、該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊總額為95萬(wàn)元答案：A解析：?jiǎn)栴}要求判斷關(guān)于該設(shè)備折舊的表述正確的選項(xiàng)。根據(jù)資料(1)中的信息，該設(shè)備于2X19年6月1日購(gòu)入并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。雙倍余額遞減法是一種加速折舊方法，按照設(shè)備成本的兩倍進(jìn)行折舊，直到設(shè)備凈值等于預(yù)計(jì)凈殘值為止。由于設(shè)備原值為95萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，因此第一年的折舊額為(95萬(wàn)元?2)/10年=19萬(wàn)元。所以，選項(xiàng)A：“2X19年7月開始計(jì)提折舊”是正確的。94.干】甲公司屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率是13%,2019年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日,向乙公司購(gòu)入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是400萬(wàn)元,增值稅稅額是52萬(wàn)元,乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件是,2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了該筆應(yīng)付賬款。(2)5日,甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批,材料成本是200萬(wàn)元,加工費(fèi)為35萬(wàn)元(不含稅),由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬(wàn)元,甲公司將半成品收回后,繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)15日,甲公司購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算,并于當(dāng)月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元,增值稅稅額為45萬(wàn)元,款項(xiàng)已用銀行存款支付。(4)25日,企業(yè)庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失,材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元,相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)【問題5】【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)資料(4),企業(yè)毀損材料在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢10貸:原材料10B、借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢11.3貸:原材料11.3C、借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢11.3貸:原材料10應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1.3D、借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢11.3貸:原材料10應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.3答案：C解析：資料(4)的相關(guān)賬務(wù)處理如下:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢11.3貸:原材料10應(yīng)交稅費(fèi)———交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1.395.2021年8月1日,甲公司向乙公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元,商品成本為80萬(wàn)元。該批商品已經(jīng)發(fā)出,屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù),假設(shè)滿足收入確認(rèn)條件。甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,則甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入的金額為()萬(wàn)元。A、20B、100C、110D、113答案：B解析：代購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款,不影響銷售商品收入