稅務(wù)會計與納稅籌劃復(fù)習(xí)題

PAGEPAGE5《稅務(wù)會計》（1）概論一、單項選擇題1、下列不屬于稅收特征的是()A、強制性B、無償性C、固定性D、穩(wěn)定性2、下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是()A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、印花稅3、下列稅種中屬于價外稅的是()A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、資源稅4、增值稅屬于()A、中央稅 B、地方稅C、所得稅D、中央與地方稅共享稅二、多項選擇題1、按課稅對象的性質(zhì)不同，可以將全部稅種劃分為()A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、資源稅D、財產(chǎn)稅2、按稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限，可以將稅收劃分為()A、中央稅B、地方稅C、中央與地方共享稅D、分成稅3、下列稅種中，屬于稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收的是()A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、關(guān)稅D、土地增值稅4、下列關(guān)于稅務(wù)會計與財務(wù)會計區(qū)別的論述，正確的包括()A、服務(wù)主體不同B、核算范圍不同C、核算目的不同D、核算依據(jù)不同5、下列關(guān)于稅務(wù)會計與稅收會計區(qū)別的論述，正確的包括()A、核算主體不同B、核算對象不同C、核算內(nèi)容不同D、核算依據(jù)不同三、判斷題1、稅務(wù)會計是獨立于財務(wù)會計之外，與財務(wù)會計并列的一門專業(yè)會計。()2、稅務(wù)會計是稅收和財務(wù)會計產(chǎn)生并發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。()3、稅務(wù)會計具有直接受制于稅收法律規(guī)定的顯著特點，這是稅務(wù)會計區(qū)別于其他專業(yè)會計的一個重要標(biāo)志。()4、英美模式與法德模式相比，更能夠發(fā)揮財務(wù)會計、稅務(wù)會計的應(yīng)用作用。()5、我國的稅務(wù)會計模式屬于法德模式。()《稅務(wù)會計》（2）增值稅一、單項選擇題1、增值稅是以（）為計稅依據(jù)的一種稅。A、銷售額B、增值額C、利潤額D、所得額2、我國現(xiàn)行增值稅屬于（）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、混合型增值稅3、增值稅的征稅范圍包括銷售或者進口的貨物，下列不屬于貨物的是（）A、貴金屬B、電力C、熱力D、商標(biāo)4、下列不屬于增值稅征范圍的是（）A、集郵商品的調(diào)撥B、銀行銷售金銀C、寄售業(yè)代委托人銷售物品D、非商品期貨5、下列經(jīng)營行為屬于混合銷售行為的是（）A、某農(nóng)村供銷社既銷售稅率為17%的家用電器，又銷售稅率為13%的化肥、農(nóng)藥等。B、某家具廠一方面批發(fā)家具，一方面又對外承攬室內(nèi)裝修業(yè)務(wù)C、某建筑公司為某單位蓋房，雙方議定由建筑公司包工包料，一并核算D、某農(nóng)業(yè)機構(gòu)廠既生產(chǎn)銷售稅率為13%的農(nóng)機，又從事加工修理修配業(yè)務(wù)6、下列說法正確的是（）A、非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、非固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、固定業(yè)戶應(yīng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報納稅7、下列不屬于增值稅免稅項目的是（）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、古舊圖書C、國際組織無償援助的設(shè)備D、由外貿(mào)公司進口銷售給殘疾人專用的物品8、增值稅計算中的應(yīng)稅銷售額不包括（）A、收取的集資款B、收取的包裝物租金C、收取的補貼D、收取的銷項稅額9、某企業(yè)產(chǎn)品價目表列明：A產(chǎn)品的不含稅銷售價格為每件200元，購買200件以上可獲得5%的商業(yè)折扣，購買400件以上可獲得10%的商業(yè)折扣。該企業(yè)對外銷售A產(chǎn)品350件，規(guī)定對方付款條件為2/10，1/20，n/30，購貨單位已于8天內(nèi)付款。該銷售業(yè)務(wù)的銷項稅額（稅率為17%）為（）元。A、11305B、11152C、11220D、1105010、下列說法正確的是（）。A、折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待B、對銷售折讓可以折讓后的貨款為銷售額C、折扣銷售不僅限于價格折扣，還用于實物折扣D、銷售折扣是指貨物銷售后，由于其品種、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價格優(yōu)惠11、下列項目中確認(rèn)收入實現(xiàn)計算銷項稅的項目有（）A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目C、將購買的貨物委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D、將購買的貨物作為投資提供給其他單位12、下列項目中不允許扣除投資提供給其他單位A、一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C、工業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫，尚未支付貨款D、商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫，尚未支付貨款13、工業(yè)生產(chǎn)購進貨物，其進項稅額申報抵扣時間是（）A、向購貨方支付貨款后B、購進的貨物驗收入庫后C、購銷合同簽訂后D、貨物從銷貨方出庫后14、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）A、用于修建展銷廳B、用于發(fā)放獎品C、無償贈送給客戶D、作為福利發(fā)放給職工15、商業(yè)企業(yè)購進貨物，其進項稅額申報抵扣時間是（）A、購銷合同簽訂后B、購進的貨物入庫后C、購進的貨物付款后D、購進的貨物支付第五筆貨款后二、多項選擇題1、下列關(guān)于增值額的理解正確的是（）A、增值額是指生產(chǎn)者或經(jīng)營者，在一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價值，或者說是新增加的價值額。B、增值額是商品總價值c+v+m中，扣除生產(chǎn)過程中已消耗掉的那部分生產(chǎn)資料的價值c后的余額，即v+m，也就是國民收入C、就某個生產(chǎn)個體來說，增值額就等于這個單位的商品銷售收入額（或經(jīng)營收入額），扣除法定的非增值項目金額后的余額。D、就某商品的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程來說，不論其經(jīng)過幾個環(huán)節(jié)，該商品的最后銷售額，等于該商品各個生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)增值額之和2、依據(jù)實行增值稅的各個國家允抵扣已納稅款的扣除項目范圍的大小，可以將增值稅分為（）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、混合型增值稅3、下列屬于增值稅征稅范圍所指的貨物是（）A、郵政部門銷售的首日封B、房地產(chǎn)公司銷售的高級公寓C、天然氣D、銀行銷售的金銀4、下列企業(yè)中的（）發(fā)生混合銷售行為，對其合計的銷售額應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A、郵電公司B、百貨大樓C、建筑公司D、汽車修理廠5、下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目B、動力設(shè)備的安裝C、銷售代銷的貨物D、郵政局出售集郵商品6、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A、采取預(yù)收貨款方式銷貨時為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷貨時為收到貨款的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為收到貨款的當(dāng)天7、下列項目免征增值稅的有（）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、將自產(chǎn)的化物無償贈送他人C、直接用于科研、科學(xué)試驗的進口儀器D、居民用煤炭制品8、下列價外費用應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納增值稅額的有（）A、向購貨方收取的手續(xù)費B、向購貨方收取的延期付款利息收入C、向購貨方收取的倉庫儲備費D、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅9、下列說法正確的是（）A、稅法規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。B、以物易物銷售雙方都應(yīng)作購銷處理，即以各自發(fā)出的貨物核算銷售額共計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。C、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。D、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，應(yīng)并入銷售額征稅。10、準(zhǔn)予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的（）A、運費B、保險費C、建設(shè)基金D、印花稅11、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（）的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。A、已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供存根聯(lián)復(fù)印件的購進貨物B、水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物C、混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進貨物D、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進貨物12、增值稅暫行條例規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有（）A、納稅人進口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額B、納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。C、銷售貨物運費結(jié)算金額的7%D、購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價的13%13、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡同時具備以下（）A、屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物B、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物C、銷售價格不超過其原值的貨物D、不包括游艇、摩托車和應(yīng)征消費稅的汽車14、一般納稅企業(yè)交的增值稅，在“應(yīng)交稅金”不征收增值稅賬戶下設(shè)置（）兩個明細(xì)賬進行核算。A、應(yīng)交增值稅B、未交增值稅C、已交增值稅D、多交增值稅三、判斷題1、增值稅是以增值額為課稅對象而征收的一種稅。（）2、對于購進固定資產(chǎn)所支付的進項稅額允許在購進當(dāng)期全部一次扣除的增值稅是收入型增值稅。（）3、我國現(xiàn)行增值稅統(tǒng)一實行購進和稅法，憑專用扣稅憑證注明稅款進行抵扣的制度。（）4、增值稅的課稅對象是銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值額，計稅依據(jù)是納稅人銷售貨物銷售額和提供應(yīng)稅勞務(wù)的勞務(wù)額，所以增值稅的課稅對象與計稅依據(jù)不一致。（）5、增值稅的征稅對象是商品生產(chǎn)、流通和加工、修理、修配各個環(huán)節(jié)的銷售額。（）6、對于首日封的生產(chǎn)、調(diào)撥，都應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）7、一建筑裝飾材料商店以銷售裝飾材料為主，同時，也能為客戶進行設(shè)計施工（未單獨核算），其發(fā)生的混合銷售收入應(yīng)一并征收增值稅。（）8、年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模工業(yè)企業(yè)，但會計核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項稅額、進項稅額的，可申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（）9、一般納稅人總分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（）10、增值稅的零稅率也就是對某項貨物免稅。（）11、納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）12、增值稅的納稅人和營業(yè)稅的納稅人，發(fā)生兼營業(yè)務(wù)活動時，如果未分別核算銷售額和營業(yè)額的，均應(yīng)一并征收增值稅而不征收營業(yè)稅。（）13、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物時，應(yīng)在其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，并向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，未開具證明的，應(yīng)在銷售地申報納稅；非固定業(yè)戶無論在本地銷售還是到外縣（市）銷售的，均在銷售地申報納稅。 （）14、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款式或取得銷售的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。（）15、提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。 （）16、企業(yè)或個體經(jīng)營者每月銷售額未達到起征點600～2000元，或每次銷售額未達到50～80元的，可以免征增值稅。 （）17、某農(nóng)村供銷社收購了農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品，再銷售時應(yīng)免征增值稅。（）18、對于屬于一般納稅人的銷售方來講，在沒有抵扣其項稅額前，銷售方收取的銷項稅額還不是其應(yīng)納增值稅額。（）19、某企業(yè)委托加一批材料用于本企業(yè)修繕工程，按規(guī)定屬于將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目，所以應(yīng)交納增值稅。（）20、某增值稅一般納稅人，取得運輸部門的發(fā)票上注明，購進貨物支付運費90元、裝卸費20元、倉儲費30元、其他雜費5元，另支付公路建設(shè)基金4元。所以按7%計算抵扣的進項稅為10.43元。（）四、計算及會計處理題(一)某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。該企業(yè)2009年9月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。1、本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元。另向購買方收取裝卸費3510元。2、企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。合同規(guī)定9月、10月、11月三個月每月付款18900元。3、委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價2.5萬元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費按每臺500元計算，在結(jié)算貨款時抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。4、為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組一臺，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。5、外購原材料一批，增值稅專用發(fā)標(biāo)上注明的進項稅額為6800元，貨款已經(jīng)支付，材料尚未到達。6、進口原材料一批，關(guān)稅完稅價折合人民幣120000，假設(shè)進口關(guān)稅稅率50%。另從報關(guān)地運到企業(yè)，支付運費5000元、建設(shè)基金100元，裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。要求：假設(shè)該企業(yè)上期無留抵稅款，試分析上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)并計算本月應(yīng)納增值稅額。(二)某百貨商場2009年3月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下。要求：假定該商場以3日為納稅期限，根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)會計分錄，并計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅及相關(guān)賬務(wù)處理。(1)3月1日，商場購進貨物一批，價款為80000元，對方單位代墊購進過程發(fā)生有關(guān)包裝、裝卸費1000元。增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為13770元?？铐椧糟y行存款支付。(2)3月1日，商場本日零售銷售收入160000元，其中包括食用植物油等稅率為13%的商品銷售收入40000元。(3)3月2日，商場因質(zhì)量問題退回上月進貨一批，價款為50000元，增值稅稅額為8500元，款項未收。(4)3月2日，商場零售收入為173900元，其中稅率為13%的銷售收入為45200元。(5)3月2日，商場購進商品一批，價款為100000元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額為17000元，貨款未付。(6)3月3日，商場零售銷售收入185400元，其中稅率為13%的銷售收入為50850元。(7)3月3日，商場發(fā)現(xiàn)2日購入商品規(guī)格不符合要求，經(jīng)協(xié)商，供貨方同意給予10%的折讓。(8)3月3日，商場收到某單位退回的商品一批，價款為10000元，增值稅稅額為1700元。(9)3月3日，商場銷售給某單位一批商品，價格為20000元，增值稅額為3400元。商場同意給予5%的折讓，款項未收。(10)3月3日，商場銷售給某單位商品一批，價款為50000元，隨同產(chǎn)品出售但單獨計價的包裝物2000個，不含稅價每個2元。貨款未付。增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為9180元[(50000+4000)×17%]?！抖悇?wù)會計》（3）營業(yè)稅一、單項選擇題1、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是()A、從事修理行業(yè)的人B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的運輸單位C、將飯店承包給他人經(jīng)營的發(fā)包人D、將不動產(chǎn)無償贈送他人的行政單位2、下列收入中免征營業(yè)稅的有()A、植物園收取的門票收入B、文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費用C、寺廟出售的紀(jì)念品收入D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收費的培訓(xùn)費3、下列款項中，屬于計征營業(yè)稅營業(yè)額的是()A、裝修業(yè)收取的工時費B、工業(yè)加工收費的加工費用C、非金融機構(gòu)買賣有價證券以賣出價減去買入價后的余額D、管道運輸取得的收入４、按《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有()A、運輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物B、飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)小賣部銷售貨物C、建筑材料商店銷售建筑植物還兼營建筑安裝、裝飾業(yè)務(wù)D、建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)5、某事業(yè)單位將自己作為固定資產(chǎn)使用的房屋一棟對外銷售，計提營業(yè)稅的會計處理為()A、借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅B、借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅C、借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅D、借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款二、多項選擇題1、下列項目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目的有()A、商品批發(fā)業(yè)務(wù)B、轉(zhuǎn)讓非轉(zhuǎn)利技術(shù)C、將私人住宅無償贈送親友D、人才市場咨詢業(yè)務(wù)2、某電信部門2000年10月取得的下列各項營業(yè)收入中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有()。A、電話費收入和電話機安裝費收入B、電傳收入C、電信物品銷售收入D、其他電信業(yè)務(wù)收入3、下列經(jīng)營項目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞力的有()。A、從事建筑安裝工程作業(yè)B、從事加工、修理修配業(yè)務(wù)C、從事運輸業(yè)務(wù)D、從事商品零售業(yè)務(wù)4、下列經(jīng)營活動中應(yīng)征收營業(yè)稅的有()A、電信局為客戶安裝電話時，隨同銷售電話機取得的收入B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒等C、溜冰場出租冰鞋收入D、建筑商店銷售建筑材料并兼營安裝和裝飾業(yè)務(wù)取得的安裝費5、納稅人發(fā)生下列混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)——并征收營業(yè)稅的有()。A、運輸公司銷售的貨物B、歌舞廳供應(yīng)的飲料C、電視臺廣告部銷售的廣告用具D、鍋爐廠銷售鍋爐并安裝三、判斷題1、征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。()2、營業(yè)稅的納稅人在從事應(yīng)稅勞務(wù)的同時，兼營貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，分別納稅。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)一并征收營業(yè)稅。()3、營業(yè)稅納稅人兼營不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，沒有分別核算營業(yè)額，應(yīng)采用平均稅率計稅。()4、單位和個人將不動產(chǎn)無償贈與他人，因未取得收入，所以不征營業(yè)稅。()5、個人轉(zhuǎn)上無形資產(chǎn)的，以受讓人為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人。()《稅務(wù)會計》（4）企業(yè)所得稅一、單項選擇題1、按企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，月份或者季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是()。A、7日、45日B、10日、3個月C、15日、4個月D、15日、5個月2、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是()。A、33%B、25%C、24%D、15%3、企業(yè)事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在()的暫免征所得稅。A、年凈收入在100萬元以上B、年凈收入在80萬元以上C、年凈收入在50萬元以下D、年凈收入在30萬元以下4、在計算應(yīng)納稅所得額時，()不計入納稅人的收入總額。A、國庫券的利息收入B、工程價款結(jié)算收入C、固定資產(chǎn)盤盈收入D、有價證券轉(zhuǎn)讓收入5、下列應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的收入是()A、企業(yè)逾期未退還抱裝物押金B(yǎng)、企業(yè)出售住房的凈收入C、企業(yè)代收代繳的消費稅D、企業(yè)接受捐贈的收入6、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間，向非金融機構(gòu)借款的利息支出，應(yīng)該()A、按實際發(fā)生額扣除B、按應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的扣除C、按不高于金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分扣除D、按應(yīng)納稅所得額5%以內(nèi)的扣除7、為了促進企業(yè)技術(shù)進步，對()人員的工資，準(zhǔn)予計入管理費用，在年終計算應(yīng)納稅所得額時，按合理工資予以納稅調(diào)整。A、生產(chǎn)工人B、營銷C、企業(yè)研究機構(gòu)D、工會8、某國有企業(yè)2008年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，本年度已在營業(yè)外支出列支的用于公益、救濟性捐款額為5萬元。該企業(yè)2008年度準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的用于公益、救濟性捐款的數(shù)額是()萬元。A、5 B、3C、3.15 D、2.859、某企業(yè)在某一納稅年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費15萬元。企業(yè)該年度全部營業(yè)收入是2000萬元，則準(zhǔn)予在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費是()萬元。A、15B、9C、10D、610、納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費支出不超過銷售(營業(yè))收入()的，可據(jù)實扣除。A、5‰B、1%C、2% D、15%12、某國有企業(yè)，2008年度利潤總額為200萬元，當(dāng)年為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費用支出合計為300萬元，上年這些費用支出合計為150萬元，假設(shè)該納稅人當(dāng)年無任何其他納稅調(diào)整項目，那么，該納稅人當(dāng)年應(yīng)納稅所得額應(yīng)為()萬元。A、100B、50C、10D、20013、企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是()A、外投資的支出B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C、生產(chǎn)經(jīng)營中因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被執(zhí)法機關(guān)處以的罰款D、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費14、下列支出允許在稅前扣除的是()A、對廣告部門贊助的廣告性支出B、對有意聯(lián)營單位的贊助支出C、擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息D、稅收的滯納金15、企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在所得稅前扣除的是()A、按經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用B、銷售貨物給購貨方的回扣C、糧食白酒(含薯類白酒)的廣告宣傳費D、已銷售給職工個人的住房提取的折舊和發(fā)生的維修管理費二、多項選擇題1、企業(yè)所得稅與其他稅種相比較，具有()特點。A、以所得額為課稅對象，稅源大小受企業(yè)經(jīng)濟效益的影響征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則C、稅法對稅基的約束力強D、實行按年計算，分期預(yù)繳的征收辦法2、下列企業(yè)或組織屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的有()。A、私營企業(yè)B、聯(lián)營企業(yè)C、股份制企業(yè)D、中外合資企業(yè)3、企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定,獨立經(jīng)濟核算的企業(yè),必須同時個備以下()條件。A、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶B、獨立建立賬簿、獨立計算盈虧C、編制財務(wù)會計報表D、有獨立的經(jīng)營場所4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述正確的是()A、企業(yè)所得稅的法定稅率是55%B、年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，暫減按20%的稅率征收所得稅C、年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上至10萬元(含10萬元)的，暫減按20%的稅率征收所得稅D、企業(yè)所得稅的法定稅率是25%5、企業(yè)繳納所得稅采取按期預(yù)繳，年終匯算清繳的方法。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，其中可以采取的預(yù)繳方法有()。A、按一個月內(nèi)應(yīng)納稅所得額的實際發(fā)生數(shù)計算繳納稅款B、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月的平均數(shù)計算繳納稅款C、按一個季度內(nèi)應(yīng)納稅所得額的實際發(fā)生數(shù)計算繳納稅款D、以上一年度應(yīng)納稅所得額按季的平均數(shù)計算繳納稅款6、下列企業(yè)不得享受對校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的是()。A、學(xué)校在原校辦企業(yè)基礎(chǔ)上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)B、學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)C、學(xué)校將舉辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)D、學(xué)校將辦企業(yè)承包給個人經(jīng)營的企業(yè)7、企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，其收入總額包括()。A、營業(yè)收入B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入C、外單位欠款付給的利息D、現(xiàn)金的溢余收入8、企業(yè)下列收入，應(yīng)計入收入總額計算繳納所得稅的有()。A、在建工程發(fā)生的試運行收入B、接受的捐贈收入C、外單位欠款支付的利息D、固定資產(chǎn)盤盈收入9、建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時間超過一年的可以按()確定收入的實現(xiàn)。A、完工進度B、完成的工作量C、實際成本D、預(yù)算成本10、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出按實際發(fā)生數(shù)扣除的有()A、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機構(gòu)借款的利息B、納稅人支付給職工的工資、福利費C、納稅人用公益、救濟性質(zhì)的捐贈D、納稅人按照規(guī)定支付給保險公司的職工養(yǎng)老保險金11、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括()。A、營業(yè)稅B、增值稅C、消費稅D、土地增值稅E、資源稅F、城市維護建設(shè)稅12、企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的有()。A、籌辦期間發(fā)生的借款利息支出B、在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出C、開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出D、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出13、下列不允許扣除的捐贈支出有()A、向主管領(lǐng)導(dǎo)贈新產(chǎn)品B、通過區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款C、通過集團公司總部向災(zāi)區(qū)捐款D、納稅人直接向災(zāi)區(qū)的捐款14、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入額中扣除的項目有()。A、對外投資支出B、購置無形資產(chǎn)支出C、待業(yè)保險基金D、滯納金、罰金15、企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有()。A、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出B、企業(yè)為他人提供貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方無力還清貸款，而由該擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)的貸款本息C、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定交納的保險費用D、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分三、判斷題1、企業(yè)全部或部分被個人或其他企業(yè)、單位承租經(jīng)營，但未改變被承擔(dān)企業(yè)的名稱，未變更工商登記，并仍以被承擔(dān)企業(yè)名義對外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，不論承擔(dān)企業(yè)與承租方如何分配經(jīng)營成果，均以被承租企業(yè)為納稅義務(wù)人。 ()2、企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅。()3、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得是指來源于中國境內(nèi)的所得。()4、企業(yè)在預(yù)繳所得稅時，只能按實際數(shù)預(yù)繳，而不能采用其他方法。()5、對聯(lián)營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的所得，一律先就地征收企業(yè)所得稅。()6、納稅人改組或被另一納稅人承租、承包，重新辦理工商登記，這種重新辦理工商登記的納稅人也屬于新辦企業(yè)，也可以享受減免稅政策。()7、高新技術(shù)企業(yè)可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。()8、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，可以不并入收入總額予以征稅。()9、對企業(yè)接受的捐贈收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金不予計征所得稅。()10、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)該納入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。四、業(yè)務(wù)計算題某城市一化工公司(國有企業(yè))為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品，2000年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：(1)期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額2500萬元、增值稅額425萬元，已驗收入庫(2)生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品2600萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用1000萬元，生產(chǎn)成套化妝品40萬件，每件成套化妝品單位成本90元。(3)銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額7200萬元；零售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入額1404萬元。(4)2000年930日，銷售外購的商標(biāo)取得銷售收入100萬元。該商標(biāo)權(quán)為2000年2月1日購進并投入有效使用，支付外購金額60萬元，在使用期內(nèi)按10年期限計算攤銷。(5)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用700萬元、財務(wù)費用300萬元、管理費用640萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費60萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用80萬元。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費用為40萬元。(6)7月發(fā)生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元，不含增值稅稅額，10月取得保險公司賠款10萬元。財產(chǎn)損失已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，同意稅前扣除。(7)從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤30.4萬元；聯(lián)營企業(yè)為沿海經(jīng)濟開放區(qū)一生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，“二免三減半”優(yōu)惠期已滿。聯(lián)營企業(yè)當(dāng)?shù)匚凑魇盏胤狡髽I(yè)所得稅。(8)本年度查補1999年度消費稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加共計8萬元。(9)本年度新上技改項目符合技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，購置國產(chǎn)設(shè)備400萬元，上年度共納企業(yè)所得稅稅額為120萬元。要求：根據(jù)上述資料計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額(企業(yè)所得稅稅率25%，消費稅稅率30%，教育費附加征收率3%)?！抖悇?wù)會計》（5）個稅一、單項選擇題1、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用()的超額累進稅率。A、5%～45%B、5%～35%C、5%～25%D、5%～55%2、個人所得稅稅法規(guī)定工資、薪金所得適用的稅率為()。A、5%～35%超額累進稅率B、5%～45%超額累進稅率C、10%～40%超額累進稅率D、20%比例稅率3、下列所得中免納個人所得稅的是()。A．年終加薪B、出售本人繪畫的收入C、個人保