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風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院2024/3/11風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院課程介紹第一節(jié):企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)如何構(gòu)筑可持續(xù)的競爭力第二節(jié):識(shí)別企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域第三節(jié):控制風(fēng)險(xiǎn)的技巧介紹6種管理風(fēng)險(xiǎn)的技巧第四節(jié):建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制的5步流程和16個(gè)步驟第五節(jié):應(yīng)用內(nèi)部控制機(jī)制,為企業(yè)創(chuàng)造競爭力企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用第六節(jié):介紹《內(nèi)部審計(jì)》技巧介紹內(nèi)部審計(jì)常用的方法和技巧第七節(jié):利用審計(jì)結(jié)果,追求不斷的改進(jìn)審計(jì)結(jié)果的分析和應(yīng)用第八節(jié):模擬審計(jì)實(shí)戰(zhàn),為企業(yè)管理預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)案例:ABC公司審計(jì)服務(wù)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院第一節(jié):企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)容簡介企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程經(jīng)營環(huán)境的變化(市場/政策/競爭/技術(shù))企業(yè)的持續(xù)競爭力是如何構(gòu)筑的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院有限的資源資源:有限的人,財(cái),物,時(shí)間,信息……變化的環(huán)境市場,技術(shù),政策,客戶需求……激勵(lì)約束競爭競爭企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院案例1:巴林銀行的倒閉

千里之堤,毀于蟻穴原因是什么?風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院巴林銀行倒閉的原因銀行的人員;賬目;資金管理沒有監(jiān)督約束機(jī)制銀行對(duì)有利益沖突的角色沒有實(shí)行權(quán)責(zé)分離(交易和清算)對(duì)營運(yùn)中暴露出的錯(cuò)誤,沒有及時(shí)糾正沒有“內(nèi)部控制”系統(tǒng)預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院案例2:安然公司的崩潰美國第七大公司市值500億美元世界公認(rèn)最具創(chuàng)新能力的公司不到一年時(shí)間,股票下跌95%2001年12月宣布破產(chǎn),美國歷史上最大的破產(chǎn)案風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院安然為何突然破產(chǎn)貪婪欺詐的經(jīng)營行為“鼓勵(lì)大家藐視各種規(guī)章制度”無法驗(yàn)證的財(cái)務(wù)報(bào)表“揭開皇帝的新衣”——誰也無法解釋收入從何而來安達(dá)信的雙重身份“一只手作賬,另一只手證明這只手作的賬”“利益沖突”把安然送進(jìn)墳?zāi)拐悦馈缎腋!冯s志2002/39期風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院“鄭百文”內(nèi)控失敗的警示1996年上市:銷售收入10年增長45倍利潤成長36倍居全國商業(yè)批發(fā)業(yè)前茅1999年破產(chǎn):虧損9.8億元,創(chuàng)滬市虧損之最鄭百文的警示賒銷失控,壞賬高筑,斷送“鄭百文”盲目擴(kuò)張,資產(chǎn)負(fù)債率失控,沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)銷售人員只有“激勵(lì)”沒有“約束”管理信息失真,為上市做假賬,虛報(bào)利潤風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院故事帶來的思考……企業(yè)的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)過程機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)并存激勵(lì)與約束的機(jī)制一個(gè)都不能少盈利成長客戶滿意輸入輸出人/資金/技術(shù)定單/產(chǎn)品/服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院成功企業(yè)如何構(gòu)筑可持續(xù)競爭力優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品與服務(wù)強(qiáng)大的銷售網(wǎng)誠信的品牌卓越的領(lǐng)導(dǎo)充足的資金領(lǐng)先的技術(shù)市場壟斷的市場……企業(yè)競爭力=企業(yè)效益+管理流程-經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)想收入營銷貨幣資金海爾盈利財(cái)務(wù)資源使用新東方成績學(xué)習(xí)方法考試機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院例:HP的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制財(cái)務(wù)報(bào)表物流;人員;內(nèi)部控制/管理效益OperationRisk市場環(huán)境,價(jià)格;客戶反饋BusinessRisk政府政策法規(guī);技術(shù);稅率;進(jìn)出口;EnvironmentRisk傳統(tǒng):財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)符合測試數(shù)據(jù)準(zhǔn)確財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)代:管理風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果管理效益客戶體驗(yàn)做正確的事;把正確的事做好。Dotherightthing;Dotherightthingsright

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院聯(lián)想集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)公司目標(biāo)業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)品系統(tǒng)服務(wù)系統(tǒng)六大循環(huán)控制系統(tǒng)1、銷售與收款循環(huán)2、存活與生產(chǎn)循環(huán)3、融資與投資循環(huán)4、人事與工資循環(huán)5、信息系統(tǒng)安全循環(huán)6、采購與付款循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院第一節(jié):回顧企業(yè)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的道路上,機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存。始終能保持競爭力的企業(yè),是那些擁有良好的內(nèi)部控制機(jī)制與商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院第二節(jié):識(shí)別重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域內(nèi)容簡介:企業(yè)內(nèi)部控制主要領(lǐng)域財(cái)政部要求內(nèi)部控制內(nèi)容惠普公司內(nèi)部控制內(nèi)容企業(yè)失敗的六種常見風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院內(nèi)部控制的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域IT信息系統(tǒng)(IT環(huán)境/安全/維護(hù))貨幣資金流-資金安全-收入確認(rèn)-費(fèi)用核銷銷售與收款流-合同確認(rèn)-商務(wù)條款-應(yīng)收帳款采購與付款流-采購合同-供應(yīng)商管理-產(chǎn)品性價(jià)比庫存與資產(chǎn)流-資產(chǎn)安全-存貨管理-物流追蹤人力資源(崗位職責(zé)/績效標(biāo)準(zhǔn)/薪酬機(jī)制)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院例1:財(cái)政部關(guān)于企業(yè)內(nèi)控的重點(diǎn)貨幣資金控制實(shí)物資金控制對(duì)外投資控制工程項(xiàng)目投資決策控制采購與付款業(yè)務(wù)控制籌資控制銷售與收款控制成本費(fèi)用控制擔(dān)??刂茻o完善內(nèi)控系統(tǒng):建立內(nèi)部控制制度確定內(nèi)控內(nèi)容/方法風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院例2:HP內(nèi)部控制的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表定單合同經(jīng)銷商管理應(yīng)收賬款收入確認(rèn)費(fèi)用核銷庫存與物流企業(yè)道德行為準(zhǔn)則(SBC)信息系統(tǒng)安全已建立內(nèi)控系統(tǒng):對(duì)業(yè)務(wù)行為作符合型測試,對(duì)流程/數(shù)據(jù)作準(zhǔn)確性監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院企業(yè)失敗的六種常見風(fēng)險(xiǎn)效果性風(fēng)險(xiǎn)=〉目標(biāo)偏離或錯(cuò)誤(法國審計(jì))效率性風(fēng)險(xiǎn)=〉資源浪費(fèi)或無效使用(軟件升級(jí)資料)資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn)=〉資產(chǎn)流失、損壞等(備件管理)信息性風(fēng)險(xiǎn)=〉信息失真、不足或泄密(信用調(diào)查)遵循性風(fēng)險(xiǎn)=〉法規(guī)、計(jì)劃、貫徹失?。ú磺鍧嵱唵危o標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)=〉缺乏標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范(集成中心)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院誰來幫助ABC公司看病?讀案例故事會(huì)診:ABC公司的主要問題在哪些領(lǐng)域?哪些領(lǐng)域/部門有風(fēng)險(xiǎn)隱患?你有什么具體建議?風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院第二節(jié):回顧了解,識(shí)別,確定企業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院第三節(jié):管理風(fēng)險(xiǎn)的技巧內(nèi)容簡介:介紹6種管理風(fēng)險(xiǎn)的技巧選擇風(fēng)險(xiǎn)管理方法的參考標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理的技巧避免Avoid控制Control轉(zhuǎn)移Transfer分散Diversity共享Share接受Accept風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院方法一:避免風(fēng)險(xiǎn)Avoid特點(diǎn):方法:實(shí)例:常規(guī)作業(yè)可以控制發(fā)生概率高風(fēng)險(xiǎn)危害大通過政策規(guī)定,規(guī)范業(yè)務(wù)行為通過定期檢查,避免重大風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)銷基本流程和規(guī)定采購批準(zhǔn)的審核權(quán)限銷售訂單的審核標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院方法二:分散風(fēng)險(xiǎn)Diversity特點(diǎn):方法:實(shí)例:風(fēng)險(xiǎn)危害大發(fā)生可能大控制成本高方法有限分散防范措施降低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)多元化投資經(jīng)銷商三選一關(guān)鍵信息的備份風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院方法三:控制風(fēng)險(xiǎn)Control特點(diǎn):方法:實(shí)例:涉及資產(chǎn)金額巨大與經(jīng)營目標(biāo)關(guān)系密切可以控制建立內(nèi)控系統(tǒng)外部/內(nèi)部審計(jì)建立作業(yè)流程全面預(yù)算管理大額采購的招標(biāo)制度固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)關(guān)鍵績效定期報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院方法四:轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)Transfer風(fēng)險(xiǎn)大單方不可控制損失成本過高風(fēng)險(xiǎn)后果影響大特點(diǎn):方法:實(shí)例:轉(zhuǎn)移自身風(fēng)險(xiǎn)到第三方減輕風(fēng)險(xiǎn)損失買各類保險(xiǎn)防范天災(zāi)人禍風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院方法五:分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)Share特點(diǎn):方法:實(shí)例:風(fēng)險(xiǎn)大參與方交易規(guī)則明確不可控制因素多風(fēng)險(xiǎn)后果危害大,成本高總包與分包合信用證結(jié)算貸款的擔(dān)保制度分工負(fù)責(zé),規(guī)定義務(wù)雙/多方共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院方法六:接受風(fēng)險(xiǎn)Accept特點(diǎn):方法:例:清楚風(fēng)險(xiǎn)來源發(fā)生可能性低有預(yù)防措施防范接受風(fēng)險(xiǎn)坐車;過馬路公司訪客開拓新市場風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院選擇風(fēng)險(xiǎn)管理方法的標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)范圍,金額大小嚴(yán)重程度,影響大小發(fā)生的可能性的高低緊迫程度高低可控/不可控控制成本高低可操作性公司主營業(yè)務(wù)

針對(duì)ABC公司目前存在的問題,有哪些適宜的風(fēng)險(xiǎn)管理方法?風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院第三節(jié):回顧針對(duì)具體的環(huán)境,選擇不同的方法管理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)多,快,好,省地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院第四節(jié):建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)容簡介:1.建立企業(yè)內(nèi)部控制的5步流程確認(rèn)目標(biāo)與流程設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的績效標(biāo)準(zhǔn)選擇控制績效評(píng)估的方法判斷實(shí)際結(jié)果與績效標(biāo)準(zhǔn)是否一致調(diào)整與改進(jìn)2.具體實(shí)施的16個(gè)步驟案例:建立HP應(yīng)收帳款控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院企業(yè)為什么需要管理控制確保企業(yè)計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際活動(dòng)一致有效地利用組織的資源幫助管理者監(jiān)督,約束管理活動(dòng)的效果適應(yīng)瞬息萬變的環(huán)境,及時(shí)反映調(diào)整創(chuàng)造更好的質(zhì)量;更快的循環(huán);更高的績效風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素關(guān)鍵績效區(qū)(KPA:KeyPerformanceAreas)戰(zhàn)略控制點(diǎn)(SCP:StrategicControlPoint)選擇測評(píng)績效的方法(Methodology)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院關(guān)鍵績效區(qū)關(guān)鍵績效區(qū)是什么?KeyPerformanceAreas(KPA)要實(shí)現(xiàn)流程的基本目標(biāo),必須做好的領(lǐng)域。如果KPA出現(xiàn)失誤,則此流程的目標(biāo)就不可能實(shí)現(xiàn)流程的復(fù)雜程度不同,可能會(huì)出現(xiàn)若干個(gè)KPAKPA可能是部門,可能是管理職能,也可能是其他風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院戰(zhàn)略控制點(diǎn)在每一個(gè)關(guān)鍵績效區(qū)域中,都有管理的目標(biāo)。用以衡量這個(gè)目標(biāo)是否能實(shí)現(xiàn)地量化指標(biāo),叫做績效控制點(diǎn):KeyPerformanceIndex(KPI)那些為數(shù)不多的關(guān)鍵績效控制點(diǎn)就是戰(zhàn)略控制點(diǎn)StrategicControlPoint(SCP)戰(zhàn)略控制點(diǎn)需要有相應(yīng)的數(shù)據(jù)/記錄或報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院建立企業(yè)內(nèi)部控制的5步流程(1)確認(rèn)企業(yè)/內(nèi)控目標(biāo)與相關(guān)流程(3)選擇評(píng)估績效的適當(dāng)方法(4)檢驗(yàn)實(shí)際結(jié)果與績效標(biāo)準(zhǔn)的偏差(2)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的績效標(biāo)準(zhǔn)(5)調(diào)整改進(jìn)YN練習(xí):建立應(yīng)收帳款控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院1.明確企業(yè)目標(biāo)與內(nèi)控目標(biāo)企業(yè)目標(biāo)與內(nèi)控目標(biāo)一致內(nèi)控目標(biāo)從屬于企業(yè)目標(biāo)例:企業(yè)目標(biāo):2002年凈盈利達(dá)到6%√內(nèi)控目標(biāo):應(yīng)收賬款>90天賬期比率低于10%×內(nèi)控目標(biāo):建立應(yīng)收帳款管理標(biāo)準(zhǔn)程序M1確認(rèn)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院2.確定與目標(biāo)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程M1確認(rèn)目標(biāo)定單發(fā)貨收款推動(dòng)實(shí)現(xiàn)應(yīng)收帳款合同付款方式金額交運(yùn)發(fā)貨收貨發(fā)票收據(jù)賬期$風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院3.描述業(yè)務(wù)流程詳細(xì)步驟發(fā)貨后出具銷售發(fā)票寄出發(fā)票給客戶財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收賬款信貸部催收AR信貸部AR賬齡報(bào)告用戶匯款,財(cái)務(wù)沖帳……M1確認(rèn)目標(biāo)客戶信息銷售發(fā)票付款明細(xì)應(yīng)收帳款回款金額帳齡分析壞賬控制輸入輸出風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院4.找出核心流程/負(fù)責(zé)人流程步驟核心流程部門/負(fù)責(zé)發(fā)貨后出具銷售發(fā)票Y商務(wù)/張梅寄出發(fā)票給客戶N財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收帳款Y財(cái)務(wù)/陳利信貸部催收ARY信貸/孟勇信貸部AR帳齡報(bào)告Y信貸/王林AR原因分析N用戶匯款,財(cái)務(wù)沖帳Y財(cái)務(wù)/康平壞帳準(zhǔn)備NM1確認(rèn)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院5.識(shí)別關(guān)鍵績效區(qū)例:各職能部門的關(guān)鍵績效區(qū)生產(chǎn)銷售服務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)量銷售額維修質(zhì)量資金質(zhì)量銷售費(fèi)用維修速度庫存生產(chǎn)率廣告支出客戶滿意利潤成本個(gè)人業(yè)績服務(wù)方式資產(chǎn)M2設(shè)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院6.選擇戰(zhàn)略控制點(diǎn)原則抓住運(yùn)營過程中“最重要”的因素;識(shí)別運(yùn)營過程中“經(jīng)常變化”的地方監(jiān)測“非標(biāo)準(zhǔn)行為”例:發(fā)貨后出具銷售發(fā)票的控制點(diǎn)核對(duì):發(fā)票與定單內(nèi)容檢查:出發(fā)票時(shí)間/內(nèi)容/準(zhǔn)確M2設(shè)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院例:選擇戰(zhàn)略控制點(diǎn)內(nèi)控目標(biāo):應(yīng)收賬款賬期關(guān)鍵績效區(qū)之一:銷售發(fā)票管理管理目標(biāo):銷售發(fā)票及時(shí)送出,內(nèi)容準(zhǔn)確績效控制點(diǎn):數(shù)據(jù)紀(jì)錄1)發(fā)票與定單核對(duì)誤差率小于3%誤差率紀(jì)錄2)開票3天內(nèi)寄出發(fā)票開出/寄出日3)發(fā)票預(yù)編號(hào)發(fā)票存檔4)當(dāng)月發(fā)票匯總財(cái)務(wù)報(bào)告那個(gè)是戰(zhàn)略控制點(diǎn)?M2設(shè)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院7.設(shè)計(jì)戰(zhàn)略測評(píng)標(biāo)準(zhǔn)1.相對(duì)指標(biāo)

適用:比較,趨勢(shì),追蹤-每月AR超過90天%2.絕對(duì)指標(biāo)

適用:衡量總量-貸款平均回收天數(shù)M2設(shè)計(jì)內(nèi)控3.其他指標(biāo)

適用:不易用數(shù)字衡量的項(xiàng)目-審計(jì)不合格項(xiàng)-客戶滿意度4.考慮內(nèi)部資源與外部環(huán)境

-可操作性-同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的步驟小結(jié)6個(gè)子步驟:描述與企業(yè)目標(biāo)相關(guān)的流程確認(rèn)這一流程的管理目標(biāo)找出實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的關(guān)鍵績效區(qū)設(shè)定關(guān)鍵績效區(qū)中的控制點(diǎn)聚焦少數(shù)幾個(gè)對(duì)目標(biāo)貢獻(xiàn)最大的戰(zhàn)略控制點(diǎn)明確與這些控制點(diǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù)/記錄/報(bào)告M2設(shè)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院8.建立制度,規(guī)范行為第一層:Policy&Procedure企業(yè)/組織/公司的規(guī)章制度道德行為準(zhǔn)則ISO流程差旅報(bào)銷規(guī)定第二層:Working&Instruction具體部門/工作的操作流程訂單審核要求供應(yīng)商選擇程序庫房管理流程維修工作單紀(jì)錄M3選擇方法風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院9.核心業(yè)務(wù)的定期報(bào)告主要財(cái)務(wù)指標(biāo)(預(yù)算收入/銷售月報(bào))效益報(bào)告(單位成本/人均收入)重大項(xiàng)目追蹤報(bào)告(項(xiàng)目追蹤/重要工作客戶)重要決策變動(dòng)報(bào)告(付款方式:信用額度)關(guān)鍵信息定期報(bào)告(AR賬齡月報(bào))市場動(dòng)態(tài)(市場價(jià)格走勢(shì))M3選擇方法AR賬齡月報(bào);AR超過90天%風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院10.部門關(guān)鍵績效報(bào)告例:信貸收款部:BFT目標(biāo)1月2月3月大于90天AR%20%18%22%19%大于180天AR%10%6%12%9%平均回款天數(shù)100天839679壞帳金額10K///M3選擇方法風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院11.規(guī)范管理授權(quán)職責(zé)通過《授權(quán)表》規(guī)定每項(xiàng)業(yè)務(wù),須經(jīng)由哪個(gè)部門,那一級(jí)經(jīng)理的批準(zhǔn),來規(guī)范/簡化管理授權(quán)。適用:適合于反復(fù),常規(guī),普遍的業(yè)務(wù)行為例如:M3選擇方法費(fèi)用報(bào)銷采購申請(qǐng)差旅批準(zhǔn)合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院例:批準(zhǔn)權(quán)限表ApprovalMatrix業(yè)務(wù)類別批準(zhǔn)人職務(wù)權(quán)限設(shè)備采購采購部經(jīng)理$5000合同簽署銷售部經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)合同國內(nèi)差旅本部門經(jīng)理$2萬代理商批準(zhǔn)市場渠道部經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)合同費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)部經(jīng)理%10萬風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院12.抽樣核實(shí)與偏差分析針對(duì)關(guān)鍵績效區(qū)的控制點(diǎn)財(cái)務(wù)帳目與實(shí)物賬目(庫存管理)財(cái)務(wù)報(bào)表的出入項(xiàng)目(總賬—分賬)外部記錄與內(nèi)部紀(jì)錄(內(nèi)部—對(duì)外報(bào)告)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與文檔目錄(系統(tǒng)報(bào)告/文檔記錄)財(cái)務(wù)中易出錯(cuò)的項(xiàng)目(費(fèi)用預(yù)提;收入遞延)不規(guī)范操作(非標(biāo)準(zhǔn)合同;授權(quán)外批準(zhǔn))M4檢驗(yàn)結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院13.符合性測試方法:對(duì)照制度/規(guī)定/標(biāo)準(zhǔn)流程自我檢查事后測試ISO質(zhì)量體系的維護(hù)HP的“商業(yè)道德行為準(zhǔn)則”IT部門對(duì)系統(tǒng)安全的強(qiáng)制測試M4檢驗(yàn)結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院惠普公司的SBC公司最高領(lǐng)導(dǎo)層將SBC提升到前所未有的高度“惠普的領(lǐng)導(dǎo)地位不僅僅由收入和市場份額、利潤或能力來決定的,它還取決于我們的品格”“惠普業(yè)務(wù)經(jīng)營準(zhǔn)則體現(xiàn)了我們對(duì)惠普的道德和法律義務(wù)的基本原則。這些原則適用于我們?cè)谌蚍秶鷥?nèi)的所有職員和董事會(huì)成員。任何不道德或非法業(yè)務(wù)經(jīng)營行為都是不可接受和不能容忍的”“在由最新技術(shù)所定義和塑造的世界中,我們必須保持這些永恒的價(jià)值觀”摘自SBC《首席執(zhí)行官的致辭》風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院14.實(shí)質(zhì)性測試方法:外部,內(nèi)部審計(jì),可行性評(píng)估1.海關(guān);稅務(wù)部門檢查2.HP亞太總部每年對(duì)各個(gè)國家審計(jì)3.HP授權(quán)代理商績效結(jié)果,檢查與實(shí)際付費(fèi)掛鉤M4實(shí)施/檢查風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院15.內(nèi)部審計(jì)方法:利用內(nèi)部人員,圍繞組織目標(biāo),績效標(biāo)準(zhǔn)核查實(shí)際管理結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)是否一致發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理問題檢查管理活動(dòng)效益提出建議,預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn)采取糾正措施M4實(shí)施/檢查風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院16.調(diào)查改進(jìn)針對(duì)發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)采取糾正措施修改/重建業(yè)務(wù)流程調(diào)整關(guān)鍵績效標(biāo)準(zhǔn)或控制點(diǎn)提出管理建議,調(diào)整戰(zhàn)略接受差異,不做處理M5調(diào)整改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的16個(gè)步驟確認(rèn)目標(biāo)/流程企業(yè)目標(biāo)與內(nèi)控目標(biāo)描述相關(guān)業(yè)務(wù)流程確定詳細(xì)業(yè)務(wù)步驟確定核心業(yè)務(wù)流程選擇績效測評(píng)方法8.建立制度,規(guī)范流程9.建立關(guān)鍵績效報(bào)告制10.部門績效BFT報(bào)表11.規(guī)范管理授權(quán)檢驗(yàn)實(shí)施結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)偏差12.抽樣與偏差分析13.符合性測試14.實(shí)質(zhì)性測試15.內(nèi)部審計(jì)設(shè)計(jì)內(nèi)控績效標(biāo)準(zhǔn)5.確定關(guān)鍵績效區(qū)6.識(shí)別戰(zhàn)略控制點(diǎn)7.設(shè)計(jì)績效控制標(biāo)準(zhǔn)16調(diào)整改進(jìn)YN風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院第四節(jié):回顧掌握建立企業(yè)內(nèi)部控制的5個(gè)基本流程16個(gè)具體步驟幫助您在企業(yè)營運(yùn)管理中防范風(fēng)險(xiǎn)隱患,提高競爭能力風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院第五節(jié):企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的應(yīng)用運(yùn)用《建立內(nèi)部控制系統(tǒng)》的流程和步驟,在核心領(lǐng)域建立全方位的內(nèi)控機(jī)制,為企業(yè)創(chuàng)造永續(xù)的競爭力。銷售與收款的內(nèi)控與審計(jì)采購與付款的內(nèi)控與審計(jì)客戶服務(wù)管理的內(nèi)控與審計(jì)庫存與物流的內(nèi)控與審計(jì)項(xiàng)目管理的內(nèi)控與審計(jì)電子信息系統(tǒng)的內(nèi)控與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院中國惠普公司經(jīng)歷過的挑戰(zhàn)改革惠普員工薪資福利制度----人力資源各類政府稽查的挑戰(zhàn)----環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)建立電話響應(yīng)中心----服務(wù)模式保稅庫的管理模式----內(nèi)部營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院內(nèi)部審計(jì)在惠普服務(wù)的應(yīng)用1.培養(yǎng)自己的內(nèi)審員-量身定做的內(nèi)審人力資源2.發(fā)揮專家特長

-天網(wǎng)恢恢,疏而不漏3.按需組合審計(jì)資源-按審計(jì)范圍,搭配最佳審計(jì)資源4.拓寬工作,崗位置換-培養(yǎng)優(yōu)秀員工和經(jīng)理的有效途徑5.定期體檢,預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)-為企業(yè)管理預(yù)警風(fēng)險(xiǎn),培養(yǎng)“保健醫(yī)生”風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院第六節(jié):介紹內(nèi)部審計(jì)的技巧內(nèi)容簡介:內(nèi)部審計(jì)的國際國際標(biāo)準(zhǔn)與目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)的組織設(shè)置挑選與確定審計(jì)重點(diǎn)掌握審計(jì)抽樣原則選擇有效的審計(jì)的方法學(xué)會(huì)編制內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)提綱分析與判斷審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患,提出管理建議撰寫審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院獨(dú)立審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)比較獨(dú)立審計(jì)內(nèi)部審計(jì)目的核實(shí)公司披露資料數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整保護(hù)股東利益確保公司資產(chǎn)安全;管理者目標(biāo)實(shí)現(xiàn)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)告公司全部核心業(yè)務(wù)的效益實(shí)施審計(jì)獨(dú)立審計(jì)公司公司內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院內(nèi)部審計(jì)的國際標(biāo)準(zhǔn)1992年美國COSO發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則國際認(rèn)可的內(nèi)部審計(jì)整體框架(認(rèn)證CIA標(biāo)準(zhǔn))環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息和溝通自我評(píng)估和內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠保障管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)活動(dòng)與公司規(guī)定一致發(fā)現(xiàn)潛在問題,預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)企業(yè)提高管理效益風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院確定審計(jì)重點(diǎn)范圍HP的選擇標(biāo)準(zhǔn):是否核心部門業(yè)務(wù)流程占業(yè)務(wù)總量的%占主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的%距上次審計(jì)時(shí)間是否新開拓業(yè)務(wù)是否管理層要求財(cái)務(wù)報(bào)告中是否異常風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估核心流程風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)發(fā)生可能業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估ABC業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃與測評(píng)新業(yè)務(wù)開發(fā)產(chǎn)品研發(fā)市場需求開發(fā)銷售供應(yīng)鏈訂貨客戶服務(wù)信息系統(tǒng)非庫存采購職能部門財(cái)務(wù)人事固定資產(chǎn)資金管理公關(guān)法律稅務(wù)管理報(bào)告總公司控制風(fēng)險(xiǎn)(H/M/L)=發(fā)生概率*影響程度*權(quán)值(練習(xí)5-1)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院內(nèi)部審計(jì)的常用方法企業(yè)/部門自查Selfassessment在線提問審查On-linetest業(yè)務(wù)審計(jì)Businessaudit穿行式審計(jì)End-to-endaudit專項(xiàng)審計(jì)SpecialtopicauditISO審計(jì)ISOaudit風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院編制審計(jì)詳細(xì)提綱按業(yè)務(wù)流程編制---抓住控制點(diǎn)按業(yè)務(wù)部門職責(zé)編制---找出測評(píng)指標(biāo)按專題編制---確定最低風(fēng)險(xiǎn)水平風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院例:編制維修代理審計(jì)提綱FY02年:審計(jì)重點(diǎn)1)客戶服務(wù)質(zhì)量客戶服務(wù)質(zhì)量1.1直接服務(wù)1.2代理服務(wù)1.3外包服務(wù)1.2代理服務(wù)質(zhì)量1)代理合同2)維修質(zhì)量3)技術(shù)能力4)備件適用5)客戶反饋6)付費(fèi)結(jié)算1.2.2維修質(zhì)量1)響應(yīng)速度2)首次修復(fù)%3)修復(fù)時(shí)間(練習(xí)2-5)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院介紹分析問題的幾個(gè)工具檢查表——查找問題類別,分布,特點(diǎn)魚骨圖——分析造成問題的因素帕拉圖——針對(duì)核心問題分析敏感性分析——分析影響程度大小KT分析法——判斷問題的根源風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院檢查表(CHECKSHEET)以簡單的數(shù)據(jù),用容易了解的方式,做出圖形或表格,只要記上檢查記號(hào),并加以統(tǒng)計(jì)整理,作出為進(jìn)一步分析或核對(duì)檢查用。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院因果圖(魚骨圖)

CAUSEEFFECTDIAGRAM一個(gè)問題受到一些因素的影響時(shí),我們將這些因素加以整理,成為相互有關(guān)系且有條理的圖形,這個(gè)圖形稱為因果圖,由于形狀就像魚的骨頭,所以又叫做魚骨圖風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院分析問題根源和影響FishboneDiagram–魚骨圖ENVIRONMENT環(huán)境MAN人力MATERIAL材料METHOD方法MACHINE工具Effect影響風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院柏拉圖(PAPETODIAGRAM)根據(jù)所收集的數(shù)據(jù),找出比率最大的項(xiàng)目,并且依照項(xiàng)目的大小順利排序,再加上累計(jì)值的圖形。CAUSECATEGORIESIMPORTANCE風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院KT分析法根據(jù)所收集的信息與數(shù)據(jù),采取“排除”法鎖定導(dǎo)致事件發(fā)生的可能范圍;根據(jù)圈定的“可能范圍”,找出“變化”要素;聚焦“變化”要素,找出問題根源;驗(yàn)證數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)—惠普商學(xué)院例:發(fā)現(xiàn)問題,預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)(1)問題發(fā)現(xiàn)維修單先斬后奏事后報(bào)批影響評(píng)估1.費(fèi)用結(jié)構(gòu)2.客戶滿意度3.是核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)流程根源分析應(yīng)客戶要求,假設(shè)沒問題經(jīng)理當(dāng)時(shí)不在審計(jì)結(jié)論/建議1.針對(duì)不同種類維修情況,將流程標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化2.內(nèi)審不合格項(xiàng)

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