財(cái)政收入與稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

2024/3/11財(cái)政收入與稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第七章財(cái)政收入財(cái)政收入的含義和分類財(cái)政收入規(guī)模財(cái)政收入結(jié)構(gòu)【知識點(diǎn)提示】財(cái)政收入來源結(jié)構(gòu)、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素

【重難點(diǎn)提示】稅收成為財(cái)政主要來源地原因、財(cái)政收入的各種結(jié)構(gòu)3/11/20242動態(tài)角度第一節(jié)財(cái)政收入的含義和分類*3靜態(tài)角度作為一個過程

它是政府憑借各種權(quán)力(包括政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力)，利用各種手段，從微觀經(jīng)濟(jì)主體那里取得一定量社會產(chǎn)品的一種活動或過程，是財(cái)政分配活動的第一階段或基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。一定的貨幣資金即政府為履行其職能的需要而占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值，主要是剩余產(chǎn)品價值。一、財(cái)政收入的含義3/11/20243*4以是否納入國家預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，我國的財(cái)政收入預(yù)算內(nèi)收入預(yù)算外收入制度外收入政府收入（廣義的財(cái)政收入）3/11/20244*5二、財(cái)政收入的分類（一）按財(cái)政收入形式分類（二）按財(cái)政收入的管理方式分類3/11/20245*6三、財(cái)政收入的原則（一）發(fā)展經(jīng)濟(jì)、廣開財(cái)源原則（二）兼顧各方利益原則（三）區(qū)別對待、合理負(fù)擔(dān)原則（四）兼顧公平與效率原則3/11/20246第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模*7一、財(cái)政收入規(guī)模變化的一般趨勢（一）財(cái)政收入規(guī)模變化的一般趨勢絕對規(guī)模會隨著財(cái)源的擴(kuò)大而保持上升的勢頭。相對規(guī)模也呈現(xiàn)出逐步上升的趨勢。3/11/20247*8年份絕對規(guī)模/億元相對規(guī)模/%19781

132.331.219801

159.925.719852

004.822.419902

937.115.819956

242.210.719978

642.211.319989

876.012.4200013

380.014.5200116

371.017.1200218

914.018.5200321

691.018.5200426

355.919.3200531

649.319.9200639

373.210.1200751

304.016.8200861

330.411.1200968

477.011.7201083

101.520.92011103

740.024.8我國財(cái)政收入的變化趨勢3/11/20248*9（二）財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)1．財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)2．財(cái)政收入規(guī)模的衡量標(biāo)準(zhǔn)效率標(biāo)準(zhǔn)公平標(biāo)準(zhǔn)絕對量指標(biāo)絕對量指標(biāo)3/11/20249*10二、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素財(cái)政收入規(guī)模影響因素BCDA經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平政府職能范圍分配政策和管理體制價格因素3/11/202410第三節(jié)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)*11財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)是指財(cái)政收入的組成要素以及各要素在收入中所處的地位。一、財(cái)政收入的形式結(jié)構(gòu)（我國）3/11/202411*12（一）稅收收入（政治權(quán)力）稅收收入是國家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)和程序，強(qiáng)制地?zé)o償?shù)厝〉玫呢?cái)政收入，包括國家稅法規(guī)定的各種稅收。3/11/202412稅收收入稅收是國家主要財(cái)政收入的原因：

1）政府在為社會提供公共產(chǎn)品的同時，必然要尋求一種能夠補(bǔ)償其所付出成本的途徑和方法，而且這種補(bǔ)償必須是強(qiáng)制的，這一特點(diǎn)恰好與稅收的強(qiáng)制性特征相吻合。2）只有財(cái)政收入的穩(wěn)步增長才能保證政府職能及所開展活動的穩(wěn)定性和連續(xù)性，而稅收的固定性、無償性特征恰好可以滿足這一要求。3）政府在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程中必然要進(jìn)行一定程度的宏觀調(diào)控，而稅收恰好是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的有效政策工具。3/11/202413國有資產(chǎn)收益是指政府以資產(chǎn)所有者的身份從國有資產(chǎn)的經(jīng)營性或非經(jīng)營性收入中取得的稅后利潤、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、國有資產(chǎn)使用費(fèi)等形式的收入。*14（二）國有資產(chǎn)收益（資產(chǎn)所有權(quán)）3/11/202414*15（三）債務(wù)收入（國家信用）債務(wù)收入是政府以國家信用的方式取得的一種收入。即通過有借有還的有償形式來組織財(cái)政收入，是財(cái)政收入的特殊形式。3/11/202415*16（四）其他收入其他收入BECDA規(guī)費(fèi)收入使用費(fèi)收入罰沒收入捐贈收入專項(xiàng)收入其他收入是指除稅收收入、國有資產(chǎn)收益和債務(wù)收入等形式以外的一些雜項(xiàng)收入。3/11/202416二、財(cái)政收入的價值構(gòu)成C+V+ＭC是補(bǔ)償生產(chǎn)資料消耗的價值部分

V是新創(chuàng)造的價值中歸勞動者個人支配的部分

直接來源于V的財(cái)政收入：①直接向個人征收的稅。②直接向個人收取的規(guī)費(fèi)收入(如戶口證書費(fèi)、結(jié)婚證書費(fèi)、護(hù)照費(fèi)等)和罰沒收入等。③居民購買的政府債券。間接來源于V的財(cái)政收入有：①生產(chǎn)銷售煙酒、化妝品等產(chǎn)品的消費(fèi)稅中，包含個人工資收入等轉(zhuǎn)化。②服務(wù)行業(yè)和文化娛樂業(yè)等企事業(yè)單位上交的稅收，其中一部分是通過對的再分配轉(zhuǎn)化來的。

M是新創(chuàng)造的價值中歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分

M是財(cái)政分配的主要對象，是財(cái)政收入的主要來源。增加其的方法：擴(kuò)大生產(chǎn)、減少生產(chǎn)資料消耗、提高勞動生產(chǎn)率

*18三、財(cái)政收入的部門結(jié)構(gòu)3/11/202418ThankYou!課外導(dǎo)讀返回第九章稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

【知識點(diǎn)提示】稅收對宏觀經(jīng)濟(jì)的作用機(jī)制、稅收的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)和周期穩(wěn)定效應(yīng)、稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)、投資效應(yīng)、勞動供給效應(yīng)、儲蓄效應(yīng)和收入分配效應(yīng)、稅收乘數(shù)、拉弗曲線、自動穩(wěn)定器、相機(jī)抉擇等內(nèi)容。

【重難點(diǎn)提示】稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。

第一節(jié)稅收宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

第二節(jié)稅收微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第四節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)*21稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第一節(jié)稅收宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)稅收的周期穩(wěn)定效應(yīng)3稅收的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)2稅收對宏觀經(jīng)濟(jì)的作用機(jī)制13/11/202422稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)稅收的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)主要包括稅收的周期穩(wěn)定效應(yīng)稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是指政府的稅收政策及其手段對經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的影響。3/11/202423一、稅收對宏觀經(jīng)濟(jì)的作用機(jī)制1.稅收可以調(diào)節(jié)社會總供給和社會總需求的平衡關(guān)系，從而穩(wěn)定物價、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展。3.稅收可以調(diào)節(jié)收入、實(shí)現(xiàn)公平分配。稅收的作用2.稅收可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。3/11/202424

僅有定量稅的稅收乘數(shù)稅收乘數(shù)是負(fù)值，說明國民收入與稅收變動相反，即均衡收入隨稅收增加而減少，隨稅收的減少而增加。稅收乘數(shù)分為:同時包括定量稅與比例稅的稅收乘數(shù)同時包括定量稅與比例稅的稅收乘數(shù)要大于包括定量稅的稅收乘數(shù)稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制是通過稅收乘數(shù)效應(yīng)來實(shí)現(xiàn)的。3/11/202425機(jī)制——稅收乘數(shù)效應(yīng)

Y=C+I+GC=a+cYdYd=Y-TC=a+c(Y-T)Y=a+c(Y-T)+I+G=a+cY-cT+I+G=(a-cT+I+G)/(1-c)

求對稅收的偏導(dǎo)數(shù)，得到稅收乘數(shù)=-c/(1-c)二、稅收的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)3.稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整。稅制結(jié)構(gòu)是指構(gòu)成稅收制度的各個稅種在社會再生產(chǎn)中的分布狀況及相互之間的比重關(guān)系。稅收的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)主要通過以下實(shí)現(xiàn)的宏觀稅負(fù)水平。也稱為宏觀稅率或稅收比率，是指一國稅收收入總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。3/11/202427（一）宏觀稅負(fù)水平與經(jīng)濟(jì)增長*281.拉弗曲線

稅率稅收收入

ODEACB禁區(qū)拉弗曲線

*29拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)學(xué)含義：A：高稅率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。B：取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率。C：稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存相互制約的關(guān)系，從理論上說應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長的最優(yōu)稅率。因此，適度的宏觀稅賦水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個條件。2．西方的經(jīng)驗(yàn)解釋：馬斯頓的經(jīng)驗(yàn)分析世界銀行經(jīng)濟(jì)學(xué)家凱思·馬斯頓選取了具有可比性的20多個國家的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，對稅率的高低對經(jīng)濟(jì)增長率的影響進(jìn)行了研究。其基本結(jié)論是：一國的低稅收比率對提高本國的經(jīng)濟(jì)增長率具有積極的促進(jìn)作用。（二）稅制結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長*31稅制結(jié)構(gòu)是指構(gòu)成的比重關(guān)系稅收制度的各個稅種在社會再生產(chǎn)中的分布狀況及相互之間。

（1）過去幾十年里:經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家基本上以直接稅為主發(fā)展中國家則以間接稅為主（2）這說明了什么：①稅制結(jié)構(gòu)由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定，不同發(fā)展水平國家用不同稅制解決問題。②間接稅有利于發(fā)展中國家解決經(jīng)濟(jì)問題；直接稅有助于發(fā)達(dá)國家解決經(jīng)濟(jì)問題。間接稅有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的原因1）間接稅能夠籌集較為充裕的稅收收入，為政府增加有利于經(jīng)濟(jì)增長的支出提供必要的資金來源。2）間接稅有利于儲蓄和投資。3）世界各國的稅制改革趨勢證明間接稅有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三、稅收的周期穩(wěn)定效應(yīng)稅收是調(diào)節(jié)社會總供給與總需求關(guān)系、調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系的重要手段。稅收的周期穩(wěn)定效應(yīng)主要通過自動穩(wěn)定機(jī)制和相機(jī)抉擇機(jī)制來實(shí)現(xiàn)的，如圖9.2所示。圖9.2稅收的周期穩(wěn)定效應(yīng)作用圖3/11/2024331）當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時，國民產(chǎn)出水平下降，個人收入減少；在稅率不變的情況下，政府稅收會自動減少，留給人們可支配收入也會自動的少減少一些，從而使消費(fèi)和需求也自動地少下降一些。2）當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮時，失業(yè)率下降，人們收入自動增加，稅收會隨個人收入增加而增加，可支配收入也就會自動地少增加一些，從而使消費(fèi)和總需求自動地少增加一些。3/11/202434相機(jī)抉擇的稅收政策是指當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生變化時，政府根據(jù)自身的判斷，有針對性地選擇相應(yīng)的稅收政策，以作用于經(jīng)濟(jì)，包括稅收的增加、減少或是同時輔以政府支出規(guī)模的增減。。3/11/202435稅收的通貨緊縮效應(yīng)是通過稅收政策的需求效應(yīng)和供給效應(yīng)體現(xiàn)的，并通過稅收的增減變化來實(shí)現(xiàn)。。3/11/202436

第二節(jié)稅收微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)一、稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)（一）稅收的收入效應(yīng)稅收的收入效應(yīng)是指因政府征稅或增稅將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費(fèi)水平。圖9.3稅收的收入效應(yīng)

（二）稅收的替代效應(yīng)稅收的替代效應(yīng)是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。圖9.4稅收的替代效應(yīng)稅收的儲蓄效應(yīng)包括兩個方面：一是稅收對家庭儲蓄的影響，二是稅收對整個國民儲蓄的影響。前者是微觀層面的，而后者是宏觀層面的。二、稅收的儲蓄效應(yīng)3/11/202441投資是增加資本或資產(chǎn)的活動。對納稅人而言，投資總是與實(shí)現(xiàn)一定的利益目標(biāo)相聯(lián)系的。稅收的投資效應(yīng)是稅收對納稅人投資行為的影響。三、稅收的投資效應(yīng)投資是經(jīng)濟(jì)增長的重要決定因素，而投資決策是由投資的凈收益和投資的成