企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系-案例

企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系——案例效績(jī)?cè)u(píng)判工作方案一、評(píng)判對(duì)象××××公司二、評(píng)判目的探究運(yùn)用企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)判方法，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的考核治理，服務(wù)于國(guó)有企業(yè)改革，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立政府部門與國(guó)有企業(yè)之間的新型關(guān)系。三、評(píng)判年度2000年1四、評(píng)判依據(jù)1、法規(guī)政策依據(jù)〔1〕?關(guān)于對(duì)中國(guó)對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸〔集團(tuán)〕公司等3戶中央直管企業(yè)〔集團(tuán)〕開展效績(jī)?cè)u(píng)判工作的方案?〔2001年〕；〔2〕?國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)判規(guī)那么?；〔3〕?國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)判操作細(xì)那么?；〔4〕?國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)判指標(biāo)說明?；〔5〕?國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)判計(jì)分方法?；〔6〕?國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)判標(biāo)準(zhǔn)值?；〔7〕?國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)判評(píng)議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)?；〔8〕?社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)判工作規(guī)范?〔討論稿〕；〔9〕?2001年中央直管企業(yè)〔集團(tuán)〕效績(jī)?cè)u(píng)判工作程序?〔討論稿〕；〔10〕?關(guān)于企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)判工作有關(guān)問題的處理意見?〔討論稿〕；2、被評(píng)判公司按照本次效績(jī)?cè)u(píng)判的要求提供的資料；3、評(píng)判工作人員通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、核實(shí)、尋訪等方式獵取的資料。五、評(píng)判工作程序與時(shí)刻進(jìn)度評(píng)判工作前期預(yù)備1、時(shí)刻：大約10個(gè)工作日2、工作內(nèi)容：委派工作人員，制定具體工作打算，擬訂企業(yè)應(yīng)提供資料清單。資料與數(shù)據(jù)的現(xiàn)場(chǎng)采集1、時(shí)刻：依照企業(yè)規(guī)模和評(píng)判工作量確定。2、工作內(nèi)容：將資料清單下達(dá)評(píng)判企業(yè)，其他內(nèi)容見第六條。綜合評(píng)判與報(bào)告初稿〔送審稿〕1、時(shí)刻：約10個(gè)工作日。2、工作內(nèi)容：見第七條。交換意見、定稿與總結(jié)1、時(shí)刻：約10個(gè)工作日。2、工作內(nèi)容：將綜合評(píng)判結(jié)果、評(píng)判報(bào)告和評(píng)判分析報(bào)告呈效績(jī)?cè)u(píng)判托付方，并征求專家組與企業(yè)意見，修改定稿并進(jìn)行總結(jié)。六、現(xiàn)場(chǎng)資料采集時(shí)期工作內(nèi)容〔一〕現(xiàn)場(chǎng)工作抽查范疇與托付方商定抽查范疇。〔二〕差不多評(píng)判工作現(xiàn)場(chǎng)工作內(nèi)容1、關(guān)于財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整和真實(shí)性假設(shè)評(píng)判單位差不多過年度審計(jì)，同時(shí)審計(jì)意見為清潔無(wú)保留意見，本次基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實(shí)工作將要緊采取抽查的方式進(jìn)行。重點(diǎn)抽查可能阻礙企業(yè)經(jīng)營(yíng)效績(jī)的以下幾個(gè)方面：〔1〕有否提早或滯后確認(rèn)收入的情形：包括但不限于收入掛帳、未達(dá)帳項(xiàng)、截止日變動(dòng)、帳外收入等；〔2〕有否多進(jìn)或少進(jìn)成本的情形：包括但不限于折舊、攤銷和計(jì)提情形，存貨成本核算等。2、收集會(huì)計(jì)報(bào)表外的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于：〔1〕了解企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中，各職能部門的分工及落實(shí)情形；〔2〕了解企業(yè)是否存在經(jīng)營(yíng)虧損掛賬問題，核實(shí)待處理財(cái)產(chǎn)缺失、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、往來賬戶等；〔3〕了解企業(yè)不良資產(chǎn)：三年以上應(yīng)收賬款、積壓商品物資、不良投資等；〔4〕收集差不多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：利息支出；利率變動(dòng)對(duì)利息支出和經(jīng)濟(jì)效益評(píng)判指標(biāo)的阻礙。3、運(yùn)算口徑問題：〔1〕會(huì)計(jì)報(bào)表合并范疇：了解子公司應(yīng)納入而未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的緣故；〔2〕經(jīng)營(yíng)年度內(nèi)是否發(fā)生清產(chǎn)核資缺失核銷〔沖減國(guó)有權(quán)益〕的情形；〔3〕企業(yè)在評(píng)判年度是否發(fā)生資產(chǎn)無(wú)償劃入或劃出事項(xiàng)；〔4〕阻礙所有者權(quán)益的其他因素：稅收返還、財(cái)政撥款形成實(shí)收資本的部分。4、關(guān)于需要對(duì)評(píng)判結(jié)果進(jìn)行專門調(diào)整的事項(xiàng)〔1〕企業(yè)是否存在長(zhǎng)期得不到消化處理的歷史遺留問題，如由于歷史緣故形成的政策性虧損掛帳；〔2〕企業(yè)承擔(dān)的各種社會(huì)負(fù)擔(dān)〔如基礎(chǔ)教育、企業(yè)職工住房改革應(yīng)核轉(zhuǎn)的住房周轉(zhuǎn)金等〕；〔3〕企業(yè)有否安全事故、重大污染事故和重大泄密事故。5、核查其他需要專門關(guān)注的問題〔1〕各項(xiàng)優(yōu)待政策〔如稅收返還、貼息貸款〕具體執(zhí)行情形；〔2〕企業(yè)關(guān)聯(lián)交易處理；〔3〕其他需關(guān)注的重要事項(xiàng)：包括但不限于貸款抵押、對(duì)外擔(dān)保等?！踩吃u(píng)議指標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)工作內(nèi)容1、企業(yè)情形調(diào)查〔1〕了解企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的知識(shí)結(jié)構(gòu)、治理體會(huì)及水平、工作效率、協(xié)作精神等；〔2〕了解企業(yè)產(chǎn)銷情形、產(chǎn)品質(zhì)量、相關(guān)的質(zhì)量監(jiān)控措施；〔3〕考查企業(yè)的銷售服務(wù)質(zhì)量及售后服務(wù)情形；〔4〕了解企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部操縱制度的制訂及執(zhí)行情形；〔5〕了解集團(tuán)公司與各級(jí)子公司及子公司之間的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)；〔6〕了解企業(yè)在職職員的素養(yǎng)：學(xué)歷、崗位技能水平、精神面貌等；〔7〕考查企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境〔包括環(huán)保措施〕、技術(shù)裝備及設(shè)備利用情形、技術(shù)開發(fā)的實(shí)力〔包括資金和人才〕、自動(dòng)化治理等服務(wù)硬環(huán)境；〔8〕了解企業(yè)在所在行業(yè)的阻礙力：行業(yè)排名、輻射帶動(dòng)作用、治理體會(huì)、安排就業(yè)能力等；〔9〕了解企業(yè)的中、長(zhǎng)期進(jìn)展打算及相關(guān)的經(jīng)營(yíng)措施。2、進(jìn)行問卷調(diào)查〔1〕調(diào)查對(duì)象評(píng)判單位的職員：集團(tuán)公司調(diào)查中層領(lǐng)導(dǎo)干部及一般職工，以一般職工為主，占被調(diào)查對(duì)象的70%以上；子公司調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)層及一般職工，以領(lǐng)導(dǎo)層為主。〔2〕調(diào)查方式為保證調(diào)查結(jié)果的真實(shí)有效，整個(gè)調(diào)查過程由評(píng)判工作人員獨(dú)立組織、監(jiān)督和操縱，防止被評(píng)判企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子實(shí)施阻礙。具體操作方法為：依照調(diào)查單位的職員數(shù)量，采取隨機(jī)抽樣方法確定答卷人，將全體答卷人集中，在評(píng)判工作人員的監(jiān)督下，〝背對(duì)背〞不記名方式填寫問卷。〔3〕收集問卷不通過被評(píng)判單位的治理層，由評(píng)判工作人員獨(dú)立收集。七、綜合評(píng)判出具報(bào)告時(shí)期工作內(nèi)容1、整理資料，編制審核情形報(bào)告整理現(xiàn)場(chǎng)收集的財(cái)務(wù)資料，編制審核情形報(bào)告，對(duì)基礎(chǔ)資料調(diào)整提出處理意見，交由托付方確定。2、進(jìn)行評(píng)判〔1〕依照核實(shí)后的數(shù)據(jù)進(jìn)行差不多評(píng)判計(jì)分，經(jīng)初步征求企業(yè)意見后，將差不多評(píng)判結(jié)果、調(diào)查情形〔包括調(diào)查問卷的統(tǒng)計(jì)結(jié)果〕及相關(guān)資料提交托付方?！?〕組織專家進(jìn)行評(píng)議計(jì)分，從而產(chǎn)生綜合評(píng)判分?jǐn)?shù)?！?〕將綜合評(píng)判結(jié)果，連同其他調(diào)查情形呈托付方，上會(huì)審定。3、依照審定評(píng)判結(jié)果，出具評(píng)判報(bào)告和評(píng)判結(jié)果分析報(bào)告送審稿。北京有限責(zé)任公司二○○三年四月十七日

附：樂凱集團(tuán)效績(jī)?cè)u(píng)判需補(bǔ)充資料清單一、財(cái)政部要求企業(yè)提供的資料不完備部分1、總公司組織結(jié)構(gòu)中，子公司、分公司及直屬單位成立時(shí)刻及簡(jiǎn)介；2、企業(yè)所屬行業(yè)進(jìn)展?fàn)顩r：包括但不限于要緊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、各占中國(guó)市場(chǎng)的份額、企業(yè)采納技術(shù)的先進(jìn)性及如何應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)等；3、治理情形：1996年現(xiàn)有領(lǐng)導(dǎo)班子上任之前，企業(yè)經(jīng)營(yíng)及治理現(xiàn)狀；4、上繳稅金、上繳利潤(rùn)：分別列出集團(tuán)公司〔合并，注明合并范疇〕及集團(tuán)公司本公司〔注明包括哪些分公司和直屬單位〕、樂凱股份和中國(guó)樂凱膠片集團(tuán)第二膠片廠1998年、1999年和2000年上繳稅金、上繳利潤(rùn)情形；5、企業(yè)歷年經(jīng)營(yíng)情形統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及其文字說明。二、需補(bǔ)充資料〔一〕相關(guān)文件、證書1、〝樂凱〞商標(biāo)證書、〝樂凱〞被確認(rèn)為中國(guó)馳名商標(biāo)的相關(guān)證明、通過ISO9001質(zhì)量體系和ISO14001環(huán)境治理體系認(rèn)證證書；2、中國(guó)樂凱膠片集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員較為詳細(xì)的簡(jiǎn)歷；3、進(jìn)出口優(yōu)待政策文件：財(cái)稅字[1997]184號(hào)；4、所得稅優(yōu)待政策文件：財(cái)政部財(cái)工字[1997]355號(hào)、財(cái)政部財(cái)工字[1998]203號(hào)；5、貼息政策文件：國(guó)經(jīng)貿(mào)投資[2000]1046號(hào)；6、撥入基建資本金文件：財(cái)政部財(cái)基字[1999]974號(hào)、財(cái)政部財(cái)基字[2000]106號(hào)?！捕称髽I(yè)簡(jiǎn)介材料1、人員組成：分別說明集團(tuán)公司及所屬一級(jí)子公司職工人數(shù)、學(xué)歷水平、職能分工等；2、企業(yè)的技術(shù)培訓(xùn)：企業(yè)組織職工技能培訓(xùn)情形；3、技術(shù)創(chuàng)新及技術(shù)儲(chǔ)備：要緊設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)狀況、設(shè)備利用情形、年研究開發(fā)費(fèi)投入情形；4、資金融通：融能資金的渠道、資本運(yùn)作方式等；5、企業(yè)環(huán)保措施及職工安全生產(chǎn)措施；6、1999年變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的緣由；7、企業(yè)短期、中期、長(zhǎng)期進(jìn)展打算和目標(biāo)；〔二〕財(cái)務(wù)資料及市場(chǎng)反映1、會(huì)計(jì)報(bào)表：1997年、1998年、1999年合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、合并現(xiàn)金流量表、2000年合并現(xiàn)金流量表，納入2000年合并會(huì)計(jì)報(bào)表中的各子公司2000年會(huì)計(jì)報(bào)表及決算報(bào)表；2、市場(chǎng)拓展：要緊營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)、銷售措施，要緊售后服務(wù)措施、最近三年獲得的服務(wù)榮譽(yù)證書，2000年實(shí)現(xiàn)銷售推測(cè)的情形、2001年、2002年和2003年銷售打算；3、1998年、1999年和2000年總公司考評(píng)指標(biāo)；4、2000年企業(yè)效績(jī)自評(píng)指標(biāo)〔32項(xiàng)〕及各指標(biāo)數(shù)據(jù)來源?！踩程顖?bào)以下項(xiàng)目金額及構(gòu)成除差不多指明年份，其余以1998年、1999年、2000年集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。要求：分別填寫各年項(xiàng)目總金額及其構(gòu)成明細(xì)，運(yùn)算口徑必須統(tǒng)一。1、資產(chǎn)項(xiàng)目〔1〕應(yīng)收賬款及賬齡分析：〔2〕其他應(yīng)收款及賬齡分析：〔3〕存貨：〔4〕三年以上積壓存貨：〔5〕不良投資：〔6〕待報(bào)廢的固定資產(chǎn)：〔7〕毀損固定資產(chǎn)：2、負(fù)債項(xiàng)目〔1〕利息支出：〔2〕應(yīng)對(duì)賬款：〔3〕短期借款：〔4〕應(yīng)對(duì)股利：〔5〕其他應(yīng)對(duì)款：〔6〕長(zhǎng)期借款：〔7〕一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款：〔8〕長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)款：3、所有者權(quán)益項(xiàng)目〔1〕實(shí)收資本：〔2〕國(guó)家資本金對(duì)所