公司固定資產(chǎn)管理制度

公司固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,提高使用效率，確保資產(chǎn)安全、完整，明確固定資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定本制度。第二條適用范圍除本制度條款中有特別說(shuō)明外，本制度適用于公司納入合并報(bào)表范圍的所有公司主體及分部。第三條依據(jù)1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件。2、公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際情況，包括公司《會(huì)計(jì)核算制度》、《合同管理制度》等相關(guān)內(nèi)部管理制度。第四條定義本制度所指固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)異型鋼、車(chē)輪配件、鐵路配件、桁架及配件、汽車(chē)總成等產(chǎn)品、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。主要分成以下類(lèi)別：房屋及建筑物、機(jī)器及專(zhuān)業(yè)設(shè)備、生產(chǎn)性工具器具、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及其他。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條職責(zé)分工部門(mén)職責(zé)1、董事會(huì)?審批固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度?審批固定資產(chǎn)投資計(jì)劃2、總裁?組織進(jìn)行重大固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目的技術(shù)可行性、市場(chǎng)可行性及財(cái)務(wù)可行性分析?審批重大固定資產(chǎn)的購(gòu)置申請(qǐng)、報(bào)廢、盤(pán)盈盤(pán)虧處理方式3、財(cái)務(wù)總監(jiān)0制定固定資產(chǎn)管理各項(xiàng)規(guī)章制度3組織編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算?審批授權(quán)范圍內(nèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)?指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查各部門(mén)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)管理工作?負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評(píng)估工作?審批固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告4、財(cái)務(wù)經(jīng)理0監(jiān)督有關(guān)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃或殘值回收工作?審核各項(xiàng)固定資產(chǎn)的出售、調(diào)撥、報(bào)廢、停用、拆除及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等?審核固定資產(chǎn)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表?審核支付賬款憑證?審核固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告?負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保、索賠工作?負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等活動(dòng)引起價(jià)值增減變動(dòng)情況進(jìn)行控制和管理5、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)?負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，正確計(jì)量、按規(guī)計(jì)提折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、固定資產(chǎn)核銷(xiāo)等，及時(shí)反映其增減變動(dòng)情況?審核固定資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、處理及對(duì)外出租出借等原始憑證0開(kāi)具固定資產(chǎn)支付賬款憑證?參與固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作6、出納?根據(jù)購(gòu)置合同以及付款憑證支付固定資產(chǎn)相關(guān)款項(xiàng)7、采購(gòu)部?組織實(shí)施固定資產(chǎn)的詢(xún)價(jià)和采購(gòu)8、固定資產(chǎn)管理部（設(shè)備部、行政部、技術(shù)中心）?負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)實(shí)物卡片，定期核查?負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物三者相一致?對(duì)閑置多余、盤(pán)盈盤(pán)虧固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)?辦理固定資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、調(diào)撥、外借等各類(lèi)手續(xù)9、固定資產(chǎn)使用部門(mén)?參與固定資產(chǎn)的評(píng)估工作?提出本部門(mén)固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修、轉(zhuǎn)移、處理等申請(qǐng)?參與本部門(mén)所購(gòu)固定資產(chǎn)的可行性論證?設(shè)置所使用固定資產(chǎn)的臺(tái)賬?負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理?組織本部門(mén)固定資產(chǎn)的更新改造、大修計(jì)劃，編報(bào)費(fèi)用預(yù)算，按批準(zhǔn)后的預(yù)算組織實(shí)施，并負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)竣工驗(yàn)收工作?組織相關(guān)人員參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收?檢查、報(bào)告固定資產(chǎn)日常使用情況?協(xié)助資管員辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部借用和調(diào)撥手續(xù)第三章固定資產(chǎn)管理流程第六條固定資產(chǎn)保管1、固定資產(chǎn)的保管以誰(shuí)使用誰(shuí)保管”為原則，使用部門(mén)或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人。2、在使用部門(mén)或使用人發(fā)生更替時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。3、資管員負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)實(shí)物卡片和臺(tái)賬，實(shí)物卡片應(yīng)貼附在對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)上。4、財(cái)務(wù)部在賬務(wù)系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)電子卡片，是用于進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的依據(jù)。5、固定資產(chǎn)電子卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對(duì)象登記，一個(gè)登記對(duì)象設(shè)一張卡片。登記對(duì)象的確定方法如下：（1）房屋及建筑物：以每所房屋及每棟獨(dú)立建筑物（連同附屬建筑物及設(shè)備）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。（2）專(zhuān)業(yè)設(shè)備：以每一專(zhuān)業(yè)設(shè)備（連同機(jī)座和附屬設(shè)備）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。（3）工具、儀器及生產(chǎn)用具：以每一具有獨(dú)立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。（4）運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。（5）管理用具：以每件管理用具作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。6、在每一張實(shí)物卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、用途、附屬物、使用單位、購(gòu)建年份、開(kāi)始使用日期、原價(jià)、折舊年限等具體信息。7、每一張電子卡片除了上述實(shí)物卡片包括的信息外，還要列明購(gòu)建的合同編號(hào)、中間停用日期、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。8、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)總賬，并協(xié)助資管員進(jìn)行固定資產(chǎn)清查。9、編制固定資產(chǎn)目錄。（1）編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)，是實(shí)行固定資產(chǎn)歸分級(jí)管理與建立崗位責(zé)任制的重要基礎(chǔ)工作，是編制固定資產(chǎn)臺(tái)賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進(jìn)行維修、編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表及進(jìn)行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)。（2）固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行編制。（3）固定資產(chǎn)項(xiàng)目是指一個(gè)完整的獨(dú)立物體，或者連同其必不可少的附屬配套的綜合體。（4）編制目錄時(shí)，要注意劃清兩個(gè)界限：劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限；劃清生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的界限。編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)時(shí)應(yīng)注意以下5個(gè)事項(xiàng)：A、進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)方法；B、號(hào)碼一經(jīng)編定不能隨意變動(dòng)；C、新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號(hào)依次續(xù)編；D、每一固定資產(chǎn)編號(hào)確定后，實(shí)物標(biāo)牌號(hào)應(yīng)與賬面編號(hào)一致;E、編號(hào)只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等情況時(shí)才能注銷(xiāo)，并且編號(hào)一經(jīng)注銷(xiāo)通常不能補(bǔ)空。第七條固定資產(chǎn)投保1、為確保公司固定資產(chǎn)安全、完整，降低各種非正常損失，需對(duì)專(zhuān)業(yè)設(shè)備、車(chē)輛及房屋及建筑物等進(jìn)行投保。2、固定資產(chǎn)購(gòu)入后，對(duì)于應(yīng)投保的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部申請(qǐng)投保，總裁批準(zhǔn)。3、固定資產(chǎn)投保申請(qǐng)審批之后，采購(gòu)部向保險(xiǎn)公司接洽商談保險(xiǎn)事宜，確定保險(xiǎn)的類(lèi)別、期限和金額等，并填寫(xiě)保險(xiǎn)合同。4、投保合同經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后提交總裁審批，審批通過(guò)后，由采購(gòu)部與保險(xiǎn)公司簽訂合同。5、財(cái)務(wù)部根據(jù)保險(xiǎn)合同要求辦理付款。6、如投保的固定資產(chǎn)因提供抵押而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時(shí)，則保單正本交債權(quán)人收?qǐng)?zhí)。7、固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)合同簽訂后在資管員和財(cái)務(wù)部存檔備查。8、資管員應(yīng)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬添加關(guān)于保險(xiǎn)的部分，如購(gòu)買(mǎi)時(shí)間、險(xiǎn)種、期限、保險(xiǎn)合同編號(hào)等。9、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)保費(fèi)支付的相關(guān)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。10、投保期間如果固定資產(chǎn)遭受損失，資管員應(yīng)與保險(xiǎn)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。明確損失造成的原因，編制相應(yīng)的分析報(bào)告，待保險(xiǎn)公司核實(shí)批準(zhǔn)后進(jìn)行索賠。11、保險(xiǎn)期屆滿(mǎn)后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束，應(yīng)向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)續(xù)保。12、財(cái)務(wù)部和資管員應(yīng)定期復(fù)核保險(xiǎn)記錄和保險(xiǎn)合同，及時(shí)更新到期的保險(xiǎn)合同。第八條固定資產(chǎn)折舊1、固定資產(chǎn)的折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的折舊核算。3、資管員和固定資產(chǎn)使用部門(mén)協(xié)助完成折舊核算。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。5、在用固定資產(chǎn)折舊范圍：房屋和建筑物；季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)；融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；在用機(jī)器設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等。6、如果在年度內(nèi)尚未辦理竣工決算或者獲得發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)和獲得發(fā)票后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。7、不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)、非正常停用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。8、固定資產(chǎn)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。9、公司在每年年底對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。具體內(nèi)容如下：（1）使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。（2）預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值。（3）與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。10、固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。第九條固定資產(chǎn)維修1、固定資產(chǎn)使用部門(mén)定期檢查固定資產(chǎn)的使用情況，并在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)向資管員匯報(bào)。2、資管員對(duì)資金使用、修理程序進(jìn)度審核控制，防止資金管理舞弊和不恰當(dāng)修理造成固定資產(chǎn)功能損失。3、固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)維修后投入使用的效果進(jìn)行檢測(cè)，出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因。第十條固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1、固定資產(chǎn)要進(jìn)行季度抽盤(pán)和年度全盤(pán)。季度抽盤(pán)抽盤(pán)的固定資產(chǎn)數(shù)量和固定資產(chǎn)賬面價(jià)值均不低于固定資產(chǎn)總數(shù)量和賬面總價(jià)值的30%，2、資管員和資產(chǎn)使用部門(mén)實(shí)施盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)實(shí)施監(jiān)盤(pán)，資管員編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)3方簽字確認(rèn)。對(duì)公司固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧，資管員和使用部門(mén)分析差異原因并列明在盤(pán)點(diǎn)報(bào)告中，及時(shí)形成處理意見(jiàn)，落實(shí)責(zé)任人，并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交總裁審核批準(zhǔn)。第十一條固定資產(chǎn)處置1、固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售、封存、殘值處理等。2、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置條件如下：（1）超出使用年限、功能喪失、完全失去使用價(jià)值、或不能使用并無(wú)修復(fù)價(jià)值的固定資產(chǎn)；（2）已屬淘汰且不適于繼續(xù)使用，或技術(shù)指標(biāo)已達(dá)不到使用要求，并且無(wú)出售價(jià)值的固定資產(chǎn)；（3）嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)的或雖能修復(fù)，但修理費(fèi)已接近或超過(guò)市場(chǎng)價(jià)值的固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)封存處置條件如下：由于工藝或者產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)無(wú)法達(dá)到生產(chǎn)所需精度，但固定資產(chǎn)本身性能良好，可以申請(qǐng)暫時(shí)封存，同時(shí)盡快評(píng)估是否有改裝或出售價(jià)值以盤(pán)活資產(chǎn)，封存時(shí)間一般不超過(guò)半年。4、固定資產(chǎn)出售處置條件如下：不再使用，或者繼續(xù)使用不符合經(jīng)濟(jì)效益原則。出售閑置或者已報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定執(zhí)行:（1）固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出出售申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部組織資管員、使用部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，確定待出售資產(chǎn)價(jià)值。（2）對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。（3）銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)尋找購(gòu)買(mǎi)方，對(duì)于重大資產(chǎn)的出售，對(duì)比詢(xún)價(jià)的潛在購(gòu)買(mǎi)方原則上不得少于三家，以便以最有利的價(jià)格出售。（4）財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)已批準(zhǔn)的出售手續(xù)和合同開(kāi)具發(fā)票及收款，并對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第十二條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥（1）固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要，提出固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》，調(diào)撥單的內(nèi)容包括調(diào)撥原因、固定資產(chǎn)調(diào)出入雙方。（2）固定資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)使用部門(mén)主管審核后報(bào)資管員。資管員對(duì)使用部門(mén)提出的調(diào)撥單進(jìn)行審核。資管員審核批準(zhǔn)后提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核調(diào)撥單，財(cái)務(wù)總監(jiān)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，無(wú)最終審批權(quán)的，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)。（3）資產(chǎn)移出方和移入方以及資管員三方負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。2、固定資產(chǎn)出租固定資產(chǎn)出租方式：融資租賃；經(jīng)營(yíng)租賃。固定資產(chǎn)出租審批：公司銷(xiāo)售部代表公司同承租方簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，對(duì)固定資產(chǎn)的出租期限以及出租期間的保養(yǎng)、完整、損毀等事項(xiàng)作出詳細(xì)規(guī)定，資管員、財(cái)務(wù)部以及固定資產(chǎn)原使用部門(mén)協(xié)同參與。固定資產(chǎn)出租到期處理：如果承租方不購(gòu)買(mǎi)，公司應(yīng)及時(shí)收回固定資產(chǎn)，履行規(guī)定的入庫(kù)手續(xù)，恢復(fù)有關(guān)的記錄；如果承租方?jīng)Q定購(gòu)買(mǎi)，公司應(yīng)該作銷(xiāo)售處理，并注銷(xiāo)出租固定資產(chǎn)的所有記錄，各部門(mén)要保持一致，防止出現(xiàn)虛列資產(chǎn)的現(xiàn)象。第四章考核第十三條考核范圍審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)部每個(gè)季度對(duì)資管員、各固定資產(chǎn)使用部門(mén)主管、采購(gòu)部、銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)總監(jiān)等是否按照本固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行以及執(zhí)行情況進(jìn)