現(xiàn)金結(jié)算.現(xiàn)金結(jié)算

現(xiàn)金結(jié)算第二章第一節(jié)安徽商貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)系01020304現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)現(xiàn)金結(jié)算的渠道現(xiàn)金結(jié)算的范圍現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)01一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)

(一)現(xiàn)金結(jié)算的概念

現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國(guó)主要適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)

(二)現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)

現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道

現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：

(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;

(2)付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍1、職工工資、津貼；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出

5、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7、結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出；

8、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍

【注意】除上述第5、6項(xiàng)外，超過(guò)使用現(xiàn)金限額人民幣1000元的部分，應(yīng)當(dāng)在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲(chǔ)蓄存款或以支票或者銀行本票支付?！纠}·多選題】下列事項(xiàng)中，單位開(kāi)戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金

B.支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬

C.單位向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的1萬(wàn)元收購(gòu)款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)【例題·判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過(guò)部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。

（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額的概念庫(kù)存現(xiàn)金限額是指國(guó)家規(guī)定的由開(kāi)戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫(kù)存現(xiàn)金限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。

四、現(xiàn)金使用的限額四、現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額，由開(kāi)戶行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3至5天日常零星開(kāi)支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。1本節(jié)知識(shí)點(diǎn)回