注冊會計師考試《稅法》備考訓練

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1.單項選擇題

個人對企業(yè)承包經(jīng)營、承租經(jīng)營時，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有全部權，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得肯定所得的，應按()所得項目征收個人所得稅。

A、工資、薪金

B、勞務酬勞

C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營

D、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營

【正確答案】A

【答案解析】承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有全部權，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得肯定所得的，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

2.單項選擇題

李某2022年年末獲得境內(nèi)上市公司股票安排的股息10000元，該股票為2022年年初購買，持股期限恰好為半年。那么李某應繳納的個人所得稅()元。

A、1000

B、1600

C、2000

D、2800

【正確答案】A

【答案解析】應繳納個所得稅=10000×50%×20%=1000(元)。

3.單項選擇題

某律師事務所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2022年2月該律師勝利辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。計算2022年2月甲應當繳納的個人所得稅為()元。

A、1870

B、2350

C、1970

D、2340

【正確答案】A

【答案解析】作為律師事務所雇員與律師事務所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務所不負擔律師辦理案件支出的費用，律師當月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支付費用后，余額與律師事務所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。應繳納的個人所得稅=(5000+50000×30%-5000-3500)×25%-1005=1870(元)。

4.單項選擇題

陳某參與商場的有獎銷售活動，中獎20000元。陳某通過公益部門向當?shù)氐慕逃聵I(yè)捐款5000元。陳某該項中獎所得應繳納個人所得稅()元。

A、2800

B、4000

C、3000

D、3200

【正確答案】C

【答案解析】捐贈扣除的.限額=20000×30%=6000(元)，對外捐贈的5000元可以全部扣除。應繳納個人所得稅=(20000-5000)×20%=3000(元)。

5.單項選擇題

某企業(yè)職工2022年每月取得工資收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金4000元。企業(yè)決斷以12月份獎金作為全年一次性獎金。那么該職工2022年應納個人所得稅為()元。

A、1500

B、1450

C、1100

D、1005

【正確答案】D

【答案解析】全年工資和季度獎繳納的個人所得稅=[(3500+4000-3500)×10%-105]×3=885(元)

年終獎應納個稅=4000÷12=333.33(元)，適用稅率3%

全年一次性獎金應納個人所得稅=4000×3%=120(元)

合計應納個人所得稅=885+120=1005(元)

6.多項選擇題

以下個人收入，應根據(jù)“特許權運用費所得”項目繳納個人所得稅的有()。

A、作家公開拍賣自己的文字作品手稿原件的收入

B、電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本運用費收入

C、畫家公開拍賣自己繪畫時運用過的金筆取得的收入

D、公開拍賣自己的文字作品復印件的收入

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C應根據(jù)“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。

7.單項選擇題

以下關于股權嘉獎計稅價格參照公正市場價格確定相關政策的表述，不正確的選項是()。

A、上市公司股票的公正市場價格，根據(jù)取得股票當日的收盤價確定

B、非上市公司股權的公正市場價格，應當依次根據(jù)凈資產(chǎn)法、類比法和其他合理方法確定

C、上市公司取得股票當日為非交易時間的，其公正市場價格根據(jù)上一個交易日收盤價確