【浩源洋掃地機(jī)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范（8100字論文）（論文）】

PAGEPAGE5浩源洋掃地機(jī)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范內(nèi)容提要：企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向來(lái)都是企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)的主要障礙之一，雖然現(xiàn)在企業(yè)隨著各種先進(jìn)管理理念的提出，開(kāi)始愈加重視公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，但由于缺少良好的風(fēng)險(xiǎn)控制，也沒(méi)有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)構(gòu)建與企業(yè)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理方式，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并不能產(chǎn)生較好效果。企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題必須要足夠重視，要有科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)方法，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)公司客觀存在的問(wèn)題，且有著極高的不確定性，所以對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)能做的就是盡力去預(yù)防控制，盡可能把風(fēng)險(xiǎn)減到最低?；谶@種情況，本文將以日照浩源洋掃地機(jī)公司作為研究的案例，結(jié)合日照浩源洋掃地機(jī)公司近五年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),分析日照浩源洋掃地機(jī)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問(wèn)題,并提出相應(yīng)的解決辦法，以期幫助日照浩源洋企業(yè)決策者更好在管理過(guò)程中處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。關(guān)鍵詞：（3-4個(gè)，詞目之間空1格，5號(hào)、仿宋體）一、引言如今，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，許多的企業(yè)在面臨著巨大的市場(chǎng)機(jī)遇的同時(shí)，也同樣面臨著眾多風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。無(wú)論是從企業(yè)外部復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境來(lái)看，還是從企業(yè)從企業(yè)內(nèi)部不合理的內(nèi)部管理模式來(lái)看，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。因此，各個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，并積極地采取措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，以促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。本文的研究對(duì)象是日照浩源洋掃地機(jī)公司。近年來(lái)，盡管日照浩源洋掃地機(jī)公司從表面上看正處于穩(wěn)步發(fā)展階段，但是隨著整體產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，其盈利能力和增長(zhǎng)能力逐漸減弱，發(fā)展空間不容樂(lè)觀。即使公司尚未遭受損失，其潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和與其他同行的競(jìng)爭(zhēng)仍需由公司管理層評(píng)估，以避免不必要的損失。因此，日照浩源洋掃地機(jī)公司迫切需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以使日照浩源洋掃地機(jī)公司企業(yè)的利益相關(guān)者能夠盡快發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)。盡可能避免公司的損失，確保日照浩源洋掃地機(jī)公司企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本理論（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義企業(yè)對(duì)其財(cái)務(wù)實(shí)施管理時(shí)若不進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，財(cái)務(wù)管理工作隨時(shí)可能出現(xiàn)意外情況。企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中的集資環(huán)節(jié)若是沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果，其償還能力將大打折扣。那么企業(yè)的投資方將會(huì)虧損。每一家企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)經(jīng)歷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以各個(gè)企業(yè)為了避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失需對(duì)自身的財(cái)務(wù)工作加強(qiáng)管理，想要減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，需要以完善的管理制度為基礎(chǔ)，管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知為導(dǎo)向，制定實(shí)施多種有效措施對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制(張婷婷,王俊杰,李思,2022)。一般情況下都是在財(cái)務(wù)進(jìn)行管理工作時(shí)容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通常有多個(gè)外在因素影響財(cái)務(wù)工作無(wú)法正常進(jìn)行，偏離工作標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)為企業(yè)的整體效益帶來(lái)巨大影響，所有企業(yè)都不希望出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，良好的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和發(fā)展空間，以及自身財(cái)務(wù)工作的健康運(yùn)轉(zhuǎn)是每一家企業(yè)共同的愿景(劉陽(yáng)洋,陳華龍,2021)。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征客觀存在性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)以及控制都并非人為，就算企業(yè)管理者也無(wú)法對(duì)其進(jìn)行掌控，更不能對(duì)其進(jìn)行回避(楊曉霞,黃子軒,2021)。對(duì)于企業(yè)的管理者而言，財(cái)務(wù)工作必須進(jìn)行。所以，對(duì)于發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，唯有采用各種措施對(duì)其控制，使財(cái)務(wù)損失降到最低。企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)只有已完成和未完成兩種，前者情況正常不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而未完成的目標(biāo)必然是伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的。所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是比較客觀的(吳凱文,趙美娟,孫靜,2018)。綜合性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可能出現(xiàn)在每一家正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)中，這包括財(cái)務(wù)工作中的籌集資金和資金進(jìn)行合理的應(yīng)用等各類(lèi)活動(dòng)。不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常都會(huì)隱藏在財(cái)務(wù)的管理過(guò)程中，無(wú)法及時(shí)確定其發(fā)生的可能，這也體現(xiàn)出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性(吳凱文,趙美娟,孫靜,2017)。收益性或損失性。所謂富貴險(xiǎn)中求，對(duì)企業(yè)投資而言，風(fēng)險(xiǎn)與收益往往都是并存的，不面對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)法獲取高收入。想要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，只能由企業(yè)的管理人員高度重視財(cái)務(wù)的管理工作，以達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的提前預(yù)見(jiàn)，及時(shí)應(yīng)對(duì)，以此來(lái)提高企業(yè)的資金運(yùn)作能力(周博文,徐佳,2019)。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論述1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是企業(yè)在針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)施行管理的時(shí)候，使用合理有效的方式方法減少風(fēng)險(xiǎn)的存在，在管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，并給出合理可行的更改方案，盡量控制風(fēng)險(xiǎn)的最小化。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法分散風(fēng)險(xiǎn)法。很多企業(yè)都會(huì)使用分散風(fēng)險(xiǎn)的方式來(lái)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)大量增加獲取利益的主體，共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，如此就可大大降低企業(yè)本身被風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的利益損失，達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。但是利益主體增多，將會(huì)有更多的人來(lái)獲取利益，企業(yè)本身收益將會(huì)減少(郭翔宇,崔雪梅,朱宇航)。此法能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的利益最大化，將風(fēng)險(xiǎn)危害降到最低，從而促進(jìn)企業(yè)能夠更好的發(fā)展(何清楚,曹榮達(dá),2022)。緩沖風(fēng)險(xiǎn)法。這種方法無(wú)法消除掉風(fēng)險(xiǎn)，它只是在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)使用相對(duì)的方式方法不讓風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)本身造成更大的損傷，并不是切斷風(fēng)險(xiǎn)的源頭(許麗娟,鐘煒煒,高欣,2022)。就好比，企業(yè)提前創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)基金，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)以此來(lái)化解預(yù)期的費(fèi)用，減少風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)本身帶來(lái)太大的損失。這種方式雖不是正面消除風(fēng)險(xiǎn)，但也能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不斷擴(kuò)大，有效抑制經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)(謝云鵬,彭小秋,2023)。降低風(fēng)險(xiǎn)法。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低通常有兩種解決方式：產(chǎn)品促銷(xiāo)，以促銷(xiāo)活動(dòng)帶動(dòng)銷(xiāo)量，快速回籠資金；降低成本，減少企業(yè)各類(lèi)開(kāi)支，同時(shí)保證產(chǎn)品的質(zhì)量過(guò)硬。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨，只要是能夠有效解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并能夠做到提前預(yù)防的方式方法，都算是比較好的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。（三）相關(guān)理論1.內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制理論是一種限制與評(píng)估企業(yè)行為的管理控制方法。實(shí)際上，對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)部控制使企業(yè)能夠掌握科學(xué)的管理指南，以指導(dǎo)其實(shí)際生產(chǎn)實(shí)踐中的決策，并科學(xué)有效地管理和控制企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)(韓一鳴,鄧舒心,蔡偉)。也就是說(shuō)，在一定的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，內(nèi)部控制指的是企業(yè)在內(nèi)部使用以有效獲取資源，提高運(yùn)營(yíng)效率，并實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)以及各種控制和調(diào)整方法。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法是最基本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法，通過(guò)公司披露的財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)指標(biāo)，公司可以全面比較和評(píng)估公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)中反映的公司財(cái)務(wù)狀況，盈利能力和運(yùn)營(yíng)狀況。結(jié)果和資金流向可以深刻預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供基礎(chǔ)。企業(yè)可以使用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)(潘雅婷,袁冰冰,戴成,2021)。根據(jù)公司的資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，利潤(rùn)表等，他們需要提取側(cè)重于橫向和縱向分析的數(shù)據(jù)，例如：固定資產(chǎn)、現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款等，以識(shí)別和確定評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平和經(jīng)營(yíng)成果(盧博宇,石美麗)。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制就是指以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后的結(jié)果為研究方向，根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r繼而選擇出最為合適的預(yù)防與控制措施，從而幫助企業(yè)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、日照浩源洋掃地機(jī)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因及分析日照浩源洋掃地機(jī)公司是我國(guó)掃地機(jī)行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕掃地機(jī)領(lǐng)域多年，日照浩源洋掃地機(jī)公司在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家掃地機(jī)企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)掃地機(jī)企業(yè)500強(qiáng)”。日照浩源洋掃地機(jī)公司的發(fā)展是我國(guó)掃地機(jī)企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)掃地機(jī)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)分析籌資風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在完成籌資活動(dòng)過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。主要有兩個(gè)方面會(huì)導(dǎo)致在此環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)：1.企業(yè)本身的還債能力籌資過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明白自身是否擁有償還債務(wù)的能力，根據(jù)償還能力的大小進(jìn)行籌資活動(dòng)，保障后續(xù)還款時(shí)不會(huì)出現(xiàn)無(wú)力償還的狀態(tài)。企業(yè)應(yīng)該保證所借款項(xiàng)能夠在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還，并且努力增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理以及控制措施，預(yù)防并抑制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生以及范文擴(kuò)大，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生時(shí)，若企業(yè)無(wú)法抑制風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，那么企業(yè)將面臨巨大災(zāi)難甚至破產(chǎn)(蔣宇航,宋怡婷,2022)。2.產(chǎn)生收益時(shí)的變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的收益有著密不可分的關(guān)聯(lián)，無(wú)法確該掃地機(jī)企業(yè)的收益資金或是未能達(dá)到預(yù)期，將會(huì)持續(xù)增加企業(yè)債務(wù)，從而增加企業(yè)財(cái)務(wù)的負(fù)重。（1）短期償還債務(wù)能力分析從表1中不難看出，2017-2021年間，日照浩源洋掃地機(jī)公司的流動(dòng)資金比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于參考值，甚至一直都不曾超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)值1之上。由此可判斷，日照浩源洋掃地機(jī)公司并沒(méi)有較高的流動(dòng)資金使用效率。關(guān)于企業(yè)的速度比例，表中顯示日照浩源洋掃地機(jī)公司一直保持良好狀態(tài)，幾乎每一年都為超過(guò)參考值1，但是其中也有過(guò)上下浮動(dòng)較大的狀況出現(xiàn)。隨著日照浩源洋掃地機(jī)公司的不斷發(fā)展壯大，若是企業(yè)能夠很好的把控住現(xiàn)金比率，當(dāng)足以證明日照浩源洋掃地機(jī)公司的管理模式以及對(duì)資金的管理都具備相當(dāng)完善的管理措施，但從表格數(shù)據(jù)中不難發(fā)現(xiàn)，日照浩源洋掃地機(jī)公司的現(xiàn)金比率一直處于比較低的狀態(tài)，這足以說(shuō)明日照浩源洋掃地機(jī)公司并沒(méi)有很好的使用流動(dòng)資金的能力。由于對(duì)流動(dòng)資金的管理能力不足，無(wú)法提升流動(dòng)資金的使用效率，日照浩源洋掃地機(jī)公司并不具備很強(qiáng)的債務(wù)償還能力(林俊豪,邱雪莉,方明)。以上所提幾點(diǎn)分析得出，日照浩源洋掃地機(jī)公司雖然經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，卻有大量的流動(dòng)資金壓在應(yīng)收款項(xiàng)中，無(wú)法正常使用，并且不具備很好的償還能力，若是進(jìn)行短期籌資活動(dòng)，必然將會(huì)有很大的籌資風(fēng)險(xiǎn)(許靜雅,江陽(yáng)陽(yáng),唐雨,2021)。表1日照浩源洋掃地機(jī)公司短期償還債務(wù)能力財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式參考值2017年2018年2019年2020年2021年流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債20.880.990.690.540.73速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債10.780.970.560.420.67現(xiàn)金比率（現(xiàn)金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債0.50.250.280.240.130.23（2）長(zhǎng)期償還債務(wù)能力分析如表2所示，日照浩源洋掃地機(jī)公司近幾年來(lái)負(fù)債資產(chǎn)過(guò)高，并沒(méi)有良好的長(zhǎng)期償還債務(wù)能力。從日照浩源洋掃地機(jī)公司資產(chǎn)負(fù)債方面來(lái)看日照浩源洋掃地機(jī)公司的償還安全性，針對(duì)其償還能力分析發(fā)現(xiàn)，日照浩源洋掃地機(jī)公司2017年-2021年間，通過(guò)不斷改善經(jīng)營(yíng)績(jī)效，償還能力似乎也在不斷增強(qiáng)，由此可見(jiàn)日照浩源洋掃地機(jī)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分化較好，并具備一定的償還能力(魏天宇,毛麗娟,卓錦,2022)。分析日照浩源洋掃地機(jī)公司的利息保障倍數(shù)，明顯顯現(xiàn)出日照浩源洋掃地機(jī)公司并沒(méi)有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力。通過(guò)對(duì)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，得出了日照浩源洋掃地機(jī)公司掃地機(jī)公司在2018年的利息保障數(shù)為負(fù)0.07，由此可見(jiàn)，想要長(zhǎng)期進(jìn)行負(fù)債償還，對(duì)日照浩源洋掃地機(jī)公司而言比較吃力，這也說(shuō)明了日照浩源洋掃地機(jī)公司并沒(méi)有很好的經(jīng)營(yíng)能力。表2日照浩源洋掃地機(jī)公司長(zhǎng)期償還債務(wù)能力財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式2017年2018年2019年2020年2021年資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額0.430.440.620.620.63產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益0.760.761.581.541.62利息保障倍數(shù)（凈利潤(rùn)+所得稅+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/財(cái)務(wù)費(fèi)用-5.88-41.97-10.04-2.67-0.07（3）收益變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)分析從表3中分析表示日照浩源洋掃地機(jī)公司的收益風(fēng)險(xiǎn)。若日照浩源洋掃地機(jī)公司的稅前利潤(rùn)值為1，那么2017-2021年間，每一年的利潤(rùn)收益都在1之上。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)受財(cái)務(wù)本身的杠桿系數(shù)的直接影響。以數(shù)值1為標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)1的掃地機(jī)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)大大提高，反之則表明該掃地機(jī)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。從4-3圖表中不難看出，日照浩源洋掃地機(jī)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一直在標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值1之上，只有2021年日照浩源洋掃地機(jī)公司有所緩解卻仍有1.3，所以，日照浩源洋掃地機(jī)公司目前的狀況仍然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性比較高。表3日照浩源洋掃地機(jī)公司的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式2017年2018年2019年2020年2021年財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)EBIT/（BIT-I）2.122.121.591.891.3（二）投資風(fēng)險(xiǎn)分析企業(yè)在發(fā)展過(guò)程可以用很多方式獲取利益，投資就是最常用的手段之一，既然投資就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，如果投資項(xiàng)目并沒(méi)有為企業(yè)帶來(lái)預(yù)期收益值，這就是一般掃地機(jī)企業(yè)財(cái)務(wù)所需要面臨的一種投資風(fēng)險(xiǎn)(楊曉霞,黃子軒)。所以，在進(jìn)行投資之前，該掃地機(jī)企業(yè)當(dāng)對(duì)投資項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)真的來(lái)臨，有預(yù)定方案對(duì)其進(jìn)行控制，不讓風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。1.經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)所謂經(jīng)營(yíng)杠桿的系數(shù)就是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，以此來(lái)促使企業(yè)的更快更好發(fā)展。在下表4中表示，日照浩源洋掃地機(jī)公司在2017-2021年間的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)并不穩(wěn)定，且系數(shù)值一直比較高，由此可見(jiàn)，日照浩源洋掃地機(jī)公司將可能要面臨比較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此類(lèi)情況的發(fā)生主要因?yàn)閮蓚€(gè)方面的原因，首先日照浩源洋掃地機(jī)公司在對(duì)其固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊處理時(shí)并沒(méi)有獲取可觀的經(jīng)濟(jì)收益。其次日照浩源洋掃地機(jī)公司本身稅前利潤(rùn)并不高，與固定資產(chǎn)相加，兩者共同致使財(cái)務(wù)杠桿增加。要解決日照浩源洋掃地機(jī)公司現(xiàn)狀必須了解其獲取收益的能力大小(吳凱文,趙美娟,孫靜,2021)。表4日照浩源洋掃地機(jī)公司經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式2017年2018年2019年2020年2021年經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)（BIT-固定成本）/EBIT5.075.063.244.662.332.獲利能力評(píng)估想要了解企業(yè)的獲利能力首先要分析其盈利情況，盈利情況是企業(yè)獲利能大小的直觀數(shù)據(jù)。銷(xiāo)售額減去成本即為盈利。表5顯示，日照浩源洋掃地機(jī)公司從2017年起連續(xù)4年皆為虧損狀態(tài)，也就是說(shuō)盈利值為負(fù)數(shù)，雖然中途日照浩源洋掃地機(jī)公司內(nèi)部有進(jìn)行改善調(diào)整，卻沒(méi)有對(duì)盈利狀態(tài)帶來(lái)太大的影響。分析數(shù)據(jù)所得，日照浩源洋掃地機(jī)公司的成本費(fèi)用一直居高不下。另外，企業(yè)所得凈利潤(rùn)直接反應(yīng)了其經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，凈利潤(rùn)一直增長(zhǎng)，企業(yè)一直獲取收益，當(dāng)然經(jīng)營(yíng)狀況比較良好，這也是日照浩源洋掃地機(jī)公司企業(yè)的價(jià)值所在(郭翔宇,崔雪梅,朱宇航,2021)。表5顯示，日照浩源洋掃地機(jī)公司的獲利能力并不穩(wěn)定，每一年都會(huì)有上下波動(dòng)，總體的發(fā)展趨勢(shì)還算良好。表5日照浩源洋掃地機(jī)公司獲利能力指標(biāo)計(jì)算結(jié)果財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式20172018201920202021利潤(rùn)率凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入-14.09-1472.08-11.75-5.58-1.66成本費(fèi)用率（%）凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)成本-18.76-19143.54-13.24-6.41-1.85總資產(chǎn)收益率（%）凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)-19.81-22.81-9.64-5.54-1.42凈資產(chǎn)收益率（%）凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益-23.88-37.67-20.37-14.12-3.64總資產(chǎn)增長(zhǎng)率（%）（期末總資產(chǎn)-期初總資產(chǎn)）/期初總資產(chǎn)-20.18-25.0120.21-14.61-0.61三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率（%）（期末凈利潤(rùn)-期初凈利潤(rùn)）/期初凈利潤(rùn)-23.16-325.84-72.02-150.9898.613.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因?yàn)楣芾碚叩腻e(cuò)誤決策，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)影響，這就是所謂的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)將倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存產(chǎn)品轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的速度我們稱(chēng)之為存貨周轉(zhuǎn)率。掃地機(jī)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顟B(tài)是否良好受存貨周轉(zhuǎn)率的直接影響。表6為日照浩源洋掃地機(jī)公司的存貨周轉(zhuǎn)率數(shù)據(jù)，表中顯示2017-2021年間，日照浩源洋掃地機(jī)公司存貨周轉(zhuǎn)率正常，由此可見(jiàn)，日照浩源洋掃地機(jī)公司的銷(xiāo)售情況良好。但是，僅僅將產(chǎn)品售出，卻沒(méi)有回籠資金，如此增加應(yīng)收款數(shù)值，大量占用企業(yè)流動(dòng)資金，仍然會(huì)對(duì)日照浩源洋掃地機(jī)公司企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)致命影響(許麗娟,鐘煒煒,高欣,2023)。從表6中顯示，日照浩源洋掃地機(jī)公司的應(yīng)收款數(shù)據(jù)并不客觀，特別是2021年的猛增，足以說(shuō)明日照浩源洋掃地機(jī)公司在應(yīng)收款收回時(shí)并沒(méi)有很好的成果。企業(yè)獲取的經(jīng)營(yíng)效益通常用資金周轉(zhuǎn)率來(lái)表示。提升日照浩源洋掃地機(jī)公司的資金的周轉(zhuǎn)率能有效加快企業(yè)的發(fā)展速度，這也是日照浩源洋掃地機(jī)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金充足才能將規(guī)模不斷擴(kuò)大，遇到資金問(wèn)題，有充足的流動(dòng)資金及時(shí)投入才可使日照浩源洋掃地機(jī)公司企業(yè)快速回復(fù)正常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展(韓一鳴,鄧舒心,蔡偉)。針對(duì)于日照浩源洋掃地機(jī)公司來(lái)講，數(shù)據(jù)顯示日照浩源洋掃地機(jī)公司資金周轉(zhuǎn)情況一直處于良好狀態(tài)，由此可見(jiàn)日照浩源洋掃地機(jī)公司的資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)并沒(méi)有出現(xiàn)問(wèn)題。表6日照浩源洋掃地機(jī)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式參考值20172018201920202021存貨周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷(xiāo)售成本/[（期初存貨+期末存貨）/2]512.5715.9812.0516.2820.25應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額31.071.210.750.882.41流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入/[（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2]10.080.041.972.482.26四、日照浩源洋掃地機(jī)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制對(duì)策（一）建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化日照浩源洋掃地機(jī)公司需立刻建立屬于自己的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，讓日照浩源洋公司員工能夠更好的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司發(fā)展的重要性，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作流程，培養(yǎng)員工的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)公司整體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控能力，全員參與，步調(diào)一致，才可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。通常當(dāng)掃地機(jī)公司的流動(dòng)資產(chǎn)使用率開(kāi)始下降、現(xiàn)金開(kāi)始不夠正常使用、開(kāi)始無(wú)力償還公司債務(wù)、公司沒(méi)有很好的利益收入等等情況的出現(xiàn)，就表明該掃地機(jī)公司可能將要面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果日照浩源洋掃地機(jī)公司管理層沒(méi)有過(guò)硬的管理水平，沒(méi)有超強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，以上情況都會(huì)隨時(shí)在公司發(fā)生(周博文,徐佳)。所以，日照浩源洋掃地機(jī)公司應(yīng)該專(zhuān)門(mén)針對(duì)于管理層做出培訓(xùn)方案，先增強(qiáng)日照浩源洋掃地機(jī)公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí)，然后帶動(dòng)整個(gè)日照浩源洋公司員工積極參與，如此將會(huì)對(duì)提升公司的經(jīng)營(yíng)效益和良性發(fā)展帶來(lái)很好的效果。（二）完善固定資產(chǎn)投資管理首先，日照浩源洋掃地機(jī)公司需要對(duì)自己擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，掌握自身?yè)碛械臈l件，在做一些重大決策時(shí)才能擁有更好的效率。用合理有效，科學(xué)準(zhǔn)確的決策行為，使日照浩源洋公司的投資能力、管理能力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力發(fā)揮出最大效益，實(shí)現(xiàn)日照浩源洋掃地機(jī)公司經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)發(fā)展之路。然后，對(duì)日照浩源洋掃地機(jī)公司的固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)估。根據(jù)公司目前的經(jīng)營(yíng)狀況，應(yīng)當(dāng)減少所有的浪費(fèi)行為，包括多所持資產(chǎn)的低價(jià)評(píng)估(許麗娟,鐘煒煒,高欣,2020)。所以項(xiàng)目的實(shí)施，當(dāng)主要以日照浩源洋掃地機(jī)公司利益為主，以公司的角度分析探討，爭(zhēng)取做到小投入，大回報(bào)，當(dāng)進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，固定資產(chǎn)的價(jià)值也當(dāng)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的衡量指標(biāo)。（三）加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制1.評(píng)估企業(yè)的償債能力在日照浩源洋掃地機(jī)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，基本都會(huì)遇到鋪貨或者賒銷(xiāo)的問(wèn)題。對(duì)于此類(lèi)問(wèn)題日照浩源洋掃地機(jī)公司要嚴(yán)格按照5C的標(biāo)準(zhǔn)去執(zhí)行。首先對(duì)日照浩源洋掃地機(jī)公司面臨的所有客戶(hù)進(jìn)行一個(gè)信用評(píng)估，掌握其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)模式以及未來(lái)發(fā)展空間等等。然后根據(jù)掌握情況將日照浩源洋掃地機(jī)公司的客戶(hù)做一個(gè)信用等級(jí)劃分，定下A/B/C不同信用等級(jí)的不同賒銷(xiāo)金額數(shù)量，對(duì)于信用等級(jí)高的可以放寬出貨政策，信用等級(jí)次之的客戶(hù)，可考慮少量賒銷(xiāo)或部分賒銷(xiāo)，并按時(shí)積極收回貨款。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶(hù)，日照浩源洋掃地機(jī)公司需嚴(yán)格把控，必要時(shí)可先款后貨甚至不予其合作，公司銷(xiāo)售當(dāng)做到寧可不賣(mài)也不可賣(mài)了收不回貨款(楊曉霞,黃子軒)。另外應(yīng)督促日照浩源洋掃地機(jī)公司員工必須遵守相關(guān)制度，不能因?yàn)樗饺岁P(guān)系就放寬了出貨制度，更不能為了銷(xiāo)量，就大量將公司產(chǎn)品往外賒銷(xiāo)。這樣公司的應(yīng)收款項(xiàng)才能得到有效的控制。2.確定合理的應(yīng)收賬款比例企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)也會(huì)直接影響著其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常。只有減少應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)才能夠擁有充足的流動(dòng)資金供其支配，反之應(yīng)收款項(xiàng)占據(jù)大量流動(dòng)資金，將會(huì)對(duì)日照浩源洋掃地機(jī)公司的企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的影響(陶靈秋,白陽(yáng)洋)。進(jìn)行應(yīng)收款回收時(shí)也有可能會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，日照浩源洋掃地機(jī)公司在做此項(xiàng)活動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)小心規(guī)避，做好防范，合理科學(xué)的方式是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要條件。另外在處理應(yīng)收款項(xiàng)回款時(shí)，公司可以將部分款項(xiàng)托付于第三方平臺(tái)來(lái)完成，如此來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散。若風(fēng)險(xiǎn)來(lái)領(lǐng)，公司所受風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)大大降低，不會(huì)對(duì)公司造成太大的損失。（四）提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)現(xiàn)金和流動(dòng)資金的管理是目前日照浩源洋掃地機(jī)公司企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)必須重視的環(huán)節(jié)。任何企業(yè)沒(méi)有資金的支持都無(wú)法順利開(kāi)展項(xiàng)目，沒(méi)有資金，企業(yè)將無(wú)法繼續(xù)發(fā)展。想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展必須擁有對(duì)資金的管理能力，并且積極建立財(cái)務(wù)工作的預(yù)警系統(tǒng)，使日照浩源洋掃地機(jī)公司企業(yè)的財(cái)務(wù)決策水準(zhǔn)有所提高。觀察發(fā)現(xiàn)發(fā)展良好的企業(yè)，無(wú)不是都擁有良好的資金管理水平和運(yùn)轉(zhuǎn)效率的處理能力。合理規(guī)劃編制企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況，日照浩源洋掃地機(jī)公司財(cái)務(wù)部門(mén)良好的現(xiàn)金流動(dòng)管理模式將對(duì)企業(yè)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)帶來(lái)很大的幫助，而且也能夠及時(shí)的解決財(cái)務(wù)突發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。所以日照浩源洋掃地機(jī)公司應(yīng)該對(duì)自身整體情況進(jìn)行分析并對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行編制，并落實(shí)執(zhí)行，讓管理機(jī)制發(fā)揮實(shí)用，大力增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)的管理水平以及決策能力。五、結(jié)論想要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，并不是一朝一夕即可完成，需完全掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，這個(gè)過(guò)程擁有一定的難度。因此，日照浩源洋掃地機(jī)公司內(nèi)部高層管理人員應(yīng)該重視對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制和管理。以身作則，帶動(dòng)員工的積極性，按規(guī)章制度辦事，規(guī)范全體員工行為，迎接日照浩源洋掃地機(jī)公司財(cái)