高頓財(cái)務(wù)培訓(xùn)財(cái)

13三月2024高頓財(cái)務(wù)培訓(xùn)財(cái)一、財(cái)務(wù)報(bào)表體系（一）資產(chǎn)負(fù)債表；（二）利潤(rùn)表；（三）現(xiàn)金流量表；（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表；（五）附注。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法比較分析法結(jié)構(gòu)分析法因素分析法趨勢(shì)分析法本量利分析法比率分析法二、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法

——趨勢(shì)分析法的計(jì)算方法

定基發(fā)展速度=分析期某項(xiàng)指標(biāo)/固定基期某項(xiàng)指標(biāo)*100%環(huán)比發(fā)展速度=分析期某項(xiàng)指標(biāo)/前期某項(xiàng)指標(biāo)*100%銷售量（保本點(diǎn)）=固定成本/（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）二、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法

——本量利分析法

三、財(cái)報(bào)虛假信息的識(shí)別方法種類動(dòng)機(jī)類型識(shí)別方法三、財(cái)報(bào)虛假信息的識(shí)別方法

勾稽法比率變動(dòng)識(shí)別現(xiàn)金流量識(shí)別繳稅信息識(shí)別信用檔案識(shí)別資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表四、資產(chǎn)負(fù)債表的分析識(shí)別一看資產(chǎn)總額二看資產(chǎn)分布狀態(tài)三看企業(yè)“本錢”是否到位四看企業(yè)資本是否不斷增值五看財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理六看資產(chǎn)質(zhì)量如何各行業(yè)企業(yè)規(guī)模參考指標(biāo)大型企業(yè)中型企業(yè)小型企業(yè)人數(shù)銷售資產(chǎn)人數(shù)銷售資產(chǎn)人數(shù)銷售資產(chǎn)工業(yè)≥2000≥30000≥40000300～20003000～300004000～40000≤300≤3000≤4000建筑≥3000≥30000≥40000600～30003000～300004000～40000≤600≤3000≤4000批發(fā)≥200≥30000100～2003000～30000≤100≤3000零售≥500≥15000100～5001000～15000≤100≤1000運(yùn)輸≥3000≥30000500～30003000～30000≤500≤3000餐飲≥400≥3000≤400≤3000各行業(yè)資產(chǎn)分布參考指標(biāo)

（單位：萬(wàn)元）行業(yè)項(xiàng)目工業(yè)商業(yè)服務(wù)業(yè)制造業(yè)批發(fā)業(yè)零售業(yè)資金密集勞動(dòng)密集現(xiàn)金5～85～85～85～85～20應(yīng)收賬款20～3530～350～100～2020～60存貨25～3535～5050～600～100～10固定資產(chǎn)30～4010～2010～2050～7010～30其他資產(chǎn)5～105～105～105～105～10總資產(chǎn)100100100100100財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)狀態(tài)流動(dòng)資產(chǎn)70流動(dòng)負(fù)債25長(zhǎng)期負(fù)債25固定資產(chǎn)30所有者權(quán)益50流動(dòng)資產(chǎn)45流動(dòng)負(fù)債25長(zhǎng)期負(fù)債25固定資產(chǎn)55所有者權(quán)益50財(cái)務(wù)均衡狀態(tài)、財(cái)務(wù)閑置狀態(tài)、財(cái)務(wù)因境狀態(tài)流動(dòng)資產(chǎn)20流動(dòng)負(fù)債25長(zhǎng)期負(fù)債25固定資產(chǎn)80所有者權(quán)益50四、資產(chǎn)負(fù)債表的分析識(shí)別

——資產(chǎn)質(zhì)量分析1、剔除掉資本化的費(fèi)用。2、找出被“沉淀”的流動(dòng)資產(chǎn)3、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查重大資產(chǎn)4、重點(diǎn)科目重點(diǎn)分析四、資產(chǎn)負(fù)債表的分析識(shí)別

——重點(diǎn)科目分析貨幣資金應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款存貨長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)長(zhǎng)短期借款應(yīng)付賬款五、利潤(rùn)表的分析識(shí)別看盈利情況看構(gòu)成比重指標(biāo)分析五、利潤(rùn)表的分析識(shí)別

——看盈利情況

公司A公司B公司C公司D公司E公司F主營(yíng)利潤(rùn)++++--營(yíng)業(yè)利潤(rùn)++----利潤(rùn)總額+-+-+-凈利潤(rùn)+-+-+-項(xiàng)目金額構(gòu)成%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5047100減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本478295主營(yíng)稅金附加130.26主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)2524.99加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)53210.54減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用2504.95管理費(fèi)用103320.47財(cái)務(wù)費(fèi)用69713.81營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-1196-23.7加：投資收益-45-0.89補(bǔ)貼收入60.12營(yíng)業(yè)外收入0.20.01減：營(yíng)業(yè)外支出50.1利潤(rùn)總額-1239.8-24.56短期借款5700-----五、利潤(rùn)表的分析識(shí)別

——看構(gòu)成比重毛利率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入五、利潤(rùn)表的分析識(shí)別

——常用指標(biāo)六、現(xiàn)金流量表的分析識(shí)別（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量分析（二）投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量分析（三）籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量分析（四）綜合分析（五）構(gòu)成形態(tài)（六）現(xiàn)金凈流量的簡(jiǎn)易計(jì)算1、希望總正，適度存量2、希望主正，永遠(yuǎn)為正3、希望有負(fù)，以正帶負(fù)4、正負(fù)相間，良性循環(huán)六、現(xiàn)金流量表的分析識(shí)別

——綜合分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~+-+--+++--+--++---++++--六、現(xiàn)金流量表的分析識(shí)別

——構(gòu)成形態(tài)先計(jì)算總現(xiàn)金凈流量=資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金期末減期初數(shù)。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=投資收益-（△固定資產(chǎn)+△在建工程+△短期投資+△長(zhǎng)期投資）籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=△短期借款+△一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+△長(zhǎng)期借款+△資本公積+△實(shí)收資本)-財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=1-2-3六、現(xiàn)金流量表的分析識(shí)別

——現(xiàn)金凈流量的簡(jiǎn)易計(jì)算七、綜合分析償債能力分析盈利能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析成長(zhǎng)能力分析流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債七、綜合分析

——短期償債能力指標(biāo)部分行業(yè)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率參考指標(biāo)行業(yè)指標(biāo)汽車制造房地產(chǎn)制藥建材化工家電商業(yè)機(jī)械流動(dòng)比率1.11.21.251.251.21.51.651.8速動(dòng)比率0.850.650.90.90.90.90.450.9資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金償債率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/負(fù)債總額利息保障倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/利息七、綜合分析

——長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額*100%資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報(bào)率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)平均總額*100%凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)*100%資本金收益率=凈利潤(rùn)/平均實(shí)收資本*100%盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~營(yíng)業(yè)收入收現(xiàn)率=銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入七、綜合分析

——盈利能力指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額