工資薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅課件

工資薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅課件目錄工資薪金所得概述個(gè)人所得稅的基本知識(shí)工資薪金所得的計(jì)稅方法工資薪金所得的稅收籌劃工資薪金所得的納稅申報(bào)與繳納01工資薪金所得概述工資薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。工資薪金所得是個(gè)人所得稅的主要來源之一，具有普遍性、連續(xù)性和穩(wěn)定性。定義與特點(diǎn)特點(diǎn)定義工資薪金所得主要來源于企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等單位支付的工資、薪金和勞動(dòng)報(bào)酬。來源工資薪金所得可以分為基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪等不同類型。種類工資薪金所得的來源與種類工資薪金所得按照不同的所得類型分別征收個(gè)人所得稅。分類征收累進(jìn)稅率費(fèi)用扣除工資薪金所得采用累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%不等，收入越高，稅率越高。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除一定的費(fèi)用，如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等。030201工資薪金所得計(jì)稅的原則02個(gè)人所得稅的基本知識(shí)個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅的概念以個(gè)人所得為征稅對(duì)象，實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率，稅收負(fù)擔(dān)較為公平。個(gè)人所得稅的特點(diǎn)個(gè)人所得稅的概念與特點(diǎn)個(gè)人所得稅的納稅人在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民納稅人，負(fù)有無限納稅義務(wù)。在中國境內(nèi)無住所且不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，為非居民納稅人，負(fù)有有限納稅義務(wù)。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額=每月收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。個(gè)人所得稅的稅率與計(jì)算方法03工資薪金所得的計(jì)稅方法應(yīng)納稅所得額個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得?？鄢?xiàng)目稅法規(guī)定的準(zhǔn)予從收入中扣除的相關(guān)費(fèi)用，如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等。工資薪金所得的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。費(fèi)用扣除個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。專項(xiàng)扣除其他符合稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目，如商業(yè)健康保險(xiǎn)等。其他扣除工資薪金所得的扣除項(xiàng)目

工資薪金所得的稅收優(yōu)惠政策免稅項(xiàng)目按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼等免納個(gè)人所得稅。減稅項(xiàng)目殘疾、孤老人員和烈屬的所得，符合稅法規(guī)定的可以減征個(gè)人所得稅。其他稅收優(yōu)惠政策根據(jù)國家政策規(guī)定，符合條件的企業(yè)職工離退休人員可以享受個(gè)人所得稅減免等稅收優(yōu)惠政策。04工資薪金所得的稅收籌劃

合理安排工資薪金的發(fā)放方式工資薪金所得的稅收籌劃可以通過合理安排工資薪金的發(fā)放方式來實(shí)現(xiàn)。例如，可以將部分工資薪金所得轉(zhuǎn)化為獎(jiǎng)金形式，或者將部分獎(jiǎng)金以報(bào)銷形式發(fā)放，以降低應(yīng)納稅所得額。還可以考慮將部分工資薪金所得用于購買公司股票或債券，以享受稅收優(yōu)惠政策。個(gè)人可以根據(jù)自己的情況，合理利用這些政策，降低自己的稅負(fù)。例如，對(duì)于高收入人群，可以利用個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率政策，通過分?jǐn)偸杖牖蚪档蛻?yīng)納稅所得額來降低稅負(fù)。政府為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或個(gè)人，會(huì)出臺(tái)一些稅收優(yōu)惠政策。利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)個(gè)人所得稅的繳納方式有多種，包括按月繳納、按季繳納和按年繳納等。個(gè)人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況，選擇適合自己的繳納方式，以降低稅負(fù)。例如，對(duì)于高收入人群，可以選擇按年繳納個(gè)人所得稅，以享受稅收優(yōu)惠政策。合理規(guī)劃個(gè)人所得稅的繳納方式05工資薪金所得的納稅申報(bào)與繳納納稅申報(bào)的方式與時(shí)間納稅申報(bào)方式納稅人可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、辦稅服務(wù)廳申報(bào)或其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的申報(bào)方式。納稅申報(bào)時(shí)間納稅期限為每月或每季度的次月15日內(nèi)，具體申報(bào)時(shí)間根據(jù)稅種和政策規(guī)定可能會(huì)有所不同。流程納稅人需按照規(guī)定的格式和要求填寫納稅申報(bào)表，并附上相關(guān)證明資料，如工資單、銀行對(duì)賬單等。要求納稅申報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公章或簽名確認(rèn)。同時(shí)，納稅人需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、足額繳納稅款。納稅申報(bào)的流程與要求納稅人可以選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、電子稅務(wù)局在線支付等方式繳納稅款。