現(xiàn)金管理的關(guān)鍵指標與分析

現(xiàn)金管理的關(guān)鍵指標與分析匯報人：XX2024-01-172023XXREPORTING現(xiàn)金流入與流出分析現(xiàn)金流量表解讀現(xiàn)金流動性管理現(xiàn)金安全性管理現(xiàn)金收益性管理現(xiàn)金管理策略與建議目錄CATALOGUE2023PART01現(xiàn)金流入與流出分析2023REPORTING03支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出，如工資、獎金、津貼、補貼等。01銷售收入企業(yè)通過銷售商品或提供勞務(wù)所獲得的現(xiàn)金流入，是經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的主要來源。02購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金企業(yè)為獲取生產(chǎn)經(jīng)營所需的原材料、商品或接受勞務(wù)而支付的現(xiàn)金，是經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的主要部分。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入與流收回投資收到的現(xiàn)金企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等而收到的現(xiàn)金。取得投資收益收到的現(xiàn)金企業(yè)因股權(quán)性投資及債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤而收到的現(xiàn)金。購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金企業(yè)為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，如購買機器設(shè)備、建造廠房等。投資活動現(xiàn)金流入與流籌資活動現(xiàn)金流入與流企業(yè)向投資者分配的現(xiàn)金股利或利潤，以及支付的借款利息和債券利息等。分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金所收到的現(xiàn)金，是籌資活動現(xiàn)金流入的主要來源。吸收投資收到的現(xiàn)金企業(yè)為償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融機構(gòu)的借款本金、償還債券本金等，是籌資活動現(xiàn)金流出的主要部分。償還債務(wù)支付的現(xiàn)金PART02現(xiàn)金流量表解讀2023REPORTING經(jīng)營活動現(xiàn)金流量01反映企業(yè)日常經(jīng)營活動中現(xiàn)金流入、流出及凈額的情況，包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。投資活動現(xiàn)金流量02反映企業(yè)進行投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及凈額的情況，包括收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)等收回的現(xiàn)金凈額等?；I資活動現(xiàn)金流量03反映企業(yè)進行籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及凈額的情況，包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金等?，F(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表可以解釋資產(chǎn)負債表中貨幣資金的變化情況，提供資產(chǎn)負債表中未能反映的現(xiàn)金流入和流出信息。現(xiàn)金流量表可以補充利潤表無法反映的現(xiàn)金流入和流出情況，揭示企業(yè)盈利質(zhì)量及支付能力。現(xiàn)金流量表與其他報表關(guān)系與利潤表的關(guān)系與資產(chǎn)負債表的關(guān)系通過對連續(xù)數(shù)期的現(xiàn)金流量表進行比較分析，觀察企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢，預測未來發(fā)展趨勢。趨勢分析法通過計算經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流入流出占總現(xiàn)金流入流出的比例，揭示企業(yè)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)特點。結(jié)構(gòu)分析法利用現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與其他報表或相關(guān)指標進行對比分析，如流動比率、速動比率等，評估企業(yè)的償債能力、支付能力和盈利能力。比率分析法現(xiàn)金流量表分析技巧PART03現(xiàn)金流動性管理2023REPORTING流動比率定義流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率，反映企業(yè)在短期內(nèi)償還債務(wù)的能力。流動比率計算流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債。流動比率意義流動比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強，反之則說明企業(yè)短期償債風險較大。流動比率分析030201速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率，用于衡量企業(yè)立即償還債務(wù)的能力。速動比率定義速動比率計算速動比率意義速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債。速動比率排除了存貨等變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)，更能真實反映企業(yè)的短期償債能力。030201速動比率分析營運資金周轉(zhuǎn)率計算營運資金周轉(zhuǎn)率=銷售收入/營運資金平均占用額。營運資金周轉(zhuǎn)率意義營運資金周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)營運資金使用效率越高，反之則說明企業(yè)營運資金使用效率較低。營運資金周轉(zhuǎn)率定義營運資金周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售收入與營運資金平均占用額的比率，反映企業(yè)營運資金的使用效率。營運資金周轉(zhuǎn)率分析PART04現(xiàn)金安全性管理2023REPORTING定義資產(chǎn)負債率是企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)的資產(chǎn)中有多少是來源于債務(wù)。計算公式資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額意義資產(chǎn)負債率越低，企業(yè)的長期償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益保障程度越高，承擔的風險越?。环粗?，則表明企業(yè)的長期償債能力較弱，債權(quán)人權(quán)益保障程度較低，承擔的風險較大。資產(chǎn)負債率分析利息保障倍數(shù)是指企業(yè)息稅前利潤與利息費用的比率，反映企業(yè)支付債務(wù)利息的能力。定義利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用計算公式利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力越強，債權(quán)人的權(quán)益越有保障；反之，則表明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力較弱，債權(quán)人權(quán)益保障程度較低。意義利息保障倍數(shù)分析010203定義現(xiàn)金再投資比率是指企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額減去分配給股東的現(xiàn)金股利后的余額，與企業(yè)總投資的比率。計算公式現(xiàn)金再投資比率=（經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-分配給股東的現(xiàn)金股利）/總投資意義現(xiàn)金再投資比率越高，說明企業(yè)可用于再投資的現(xiàn)金流量越多，企業(yè)的再投資能力越強；反之，則表明企業(yè)的再投資能力較弱。該指標可以幫助企業(yè)合理安排資金，制定投資策略?，F(xiàn)金再投資比率分析PART05現(xiàn)金收益性管理2023REPORTING反映公司使用自有資本獲取收益的能力，計算公式為凈利潤/股東權(quán)益總額。凈資產(chǎn)收益率定義該指標越高，說明公司自有資本獲取收益的能力越強，股東投資回報越高。指標意義通過比較同行業(yè)公司、歷史數(shù)據(jù)以及預期目標等方法，評估公司的凈資產(chǎn)收益率水平。分析方法凈資產(chǎn)收益率分析反映公司使用全部資產(chǎn)獲取收益的能力，計算公式為息稅前利潤/平均資產(chǎn)總額?？傎Y產(chǎn)報酬率定義指標意義分析方法該指標越高，說明公司資產(chǎn)運營效率越高，盈利能力越強。通過比較同行業(yè)公司、歷史數(shù)據(jù)以及預期目標等方法，評估公司的總資產(chǎn)報酬率水平。總資產(chǎn)報酬率分析每股收益分析反映公司普通股股東每持有一股所能享有的企業(yè)凈利潤或需承擔的企業(yè)凈虧損，計算公式為凈利潤/普通股加權(quán)平均數(shù)。指標意義該指標越高，說明公司盈利能力越強，股東投資回報越高。分析方法通過比較同行業(yè)公司、歷史數(shù)據(jù)以及預期目標等方法，評估公司的每股收益水平。同時，結(jié)合市盈率等指標，可以進一步分析公司的估值情況。每股收益定義PART06現(xiàn)金管理策略與建議2023REPORTING建立精確的現(xiàn)金流預測模型，準確預測未來現(xiàn)金流的流入和流出，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持。現(xiàn)金流預測通過調(diào)整收款、付款、融資等策略，優(yōu)化現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)，提高現(xiàn)金使用效率。現(xiàn)金流優(yōu)化建立現(xiàn)金流監(jiān)控機制，實時掌握企業(yè)現(xiàn)金流狀況，確保企業(yè)運營資金安全。現(xiàn)金流監(jiān)控優(yōu)化現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)策略加速收款采取積極的收款策略，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，加速現(xiàn)金流入。延緩付款在不影響企業(yè)信譽的前提下，適當延緩付款，延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，減緩現(xiàn)金流出。降低庫存通過精益生產(chǎn)、JIT等方式降低庫存水平，減少資金占用，提高現(xiàn)金使用效率。提高現(xiàn)金使用效率