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認(rèn)證信息

認(rèn)證類型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：常**（實(shí)名認(rèn)證）

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IP屬地：河北 上傳時(shí)間：2024-03-26 格式：PDF 頁(yè)數(shù)：32 大?。?.44MB 積分：12 舉報(bào) 版權(quán)申訴

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前?？荚嚲恚ㄒ唬└皆?/p>

解

一、單選題

1.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不

可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。

A、咨詢服務(wù)

Bv收派服務(wù)

C、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D、裝卸搬運(yùn)服務(wù)

答案：A

解析：電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可以

選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

的表述中，正確的是（）。

A、采取托收承付方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

B、采取分期收款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當(dāng)天

C、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

答案：D

3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A、金首飾零售商

B、高檔化妝品進(jìn)口商

C、涂料生產(chǎn)商

D、鞭炮批發(fā)商

答案：D

解析：（1）是否屬于應(yīng)稅消費(fèi)品？選項(xiàng)ABCD均屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。（2）是否屬

于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)？先找特殊環(huán)節(jié)，金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)A

屬于消費(fèi)稅納稅人；只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，選項(xiàng)D不需繳納消費(fèi)

稅；除“金銀粕鉆”外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)'進(jìn)口環(huán)節(jié)均屬于消費(fèi)

稅納稅環(huán)節(jié)。

4.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述

中，正確的是（）。

A、支票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月

B、銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月

C、商業(yè)匯票的提示付款期限是自到期日起1個(gè)月

D、銀行本票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月

答案：B

解析：（1）選項(xiàng)A：支票的提示付款期限為自出票日起10日。（2）選項(xiàng)C：商

業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。（3）選項(xiàng)D：銀行本票的提示

付款期限，自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。

5.（2019年）甲公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境前向海關(guān)報(bào)關(guān)出口并在海

關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，該設(shè)備經(jīng)修理后的市場(chǎng)價(jià)格為500萬(wàn)元，經(jīng)海關(guān)審定的

修理費(fèi)和料件費(fèi)分別為15萬(wàn)元和20萬(wàn)元，計(jì)算甲公司該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)進(jìn)口關(guān)

稅完稅價(jià)格的下列算式中，正確的是OO

Ax500—15=485萬(wàn)元

B、500—15—20=465萬(wàn)元

C、500+15+20=535萬(wàn)元

D、15÷20=35萬(wàn)元

答案:D

解析：出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以經(jīng)海關(guān)審定的修

理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價(jià)格。本題完稅價(jià)格=15+20=35（萬(wàn)元）。

6.李某與甲公司簽訂勞動(dòng)合同，約定試用期滿月工資6000元。已知，當(dāng)?shù)卦伦?/p>

低工資標(biāo)準(zhǔn)為2600元，甲公司上年度該職位月平均工資4500元。根據(jù)勞動(dòng)合同

法律制度的規(guī)定，李某試用期最低工資為（）。

A、3600

Bv4500

G4800

Dv2600

答案：C

解析：（1）勞動(dòng)合同約定了“試用期滿工費(fèi)”，試用期工資應(yīng)當(dāng)不低于試用期

滿工資的80%=6000X80%=4800（元）和用人單位所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)（2600元）

的孰高數(shù)（4800元）；（2）本題的“甲公司上年度該職位月平均工資4500元”

純屬干擾條件。

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列首次申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶的存款人

中，不應(yīng)開(kāi)立基本存款賬戶的是OO

A、丙學(xué)校

B、甲電影公司臨時(shí)攝制組

C、丁居民委員會(huì)

D、乙公司

答案:B

解析：選項(xiàng)B,臨時(shí)機(jī)構(gòu)不得開(kāi)立基本存款賬戶，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。

8.（2020年）甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支

了通過(guò)公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款30萬(wàn)元,2018年度未彌補(bǔ)虧損20萬(wàn)元。

已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時(shí)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）萬(wàn)元。

A、30

B、24

C、21.6

D、26.4

答案：B

解析：（1）年度利潤(rùn)總額是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)

計(jì)利潤(rùn)，不得扣除以前年度的虧損；（2）稅前扣除限額=200X12%=24（萬(wàn)元），

實(shí)際發(fā)生額（30萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出

為24萬(wàn)元。

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于銀行卡分類的表述中，不正確的是（）。

A、按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡

B、按發(fā)行對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡

C、按幣種分為人民幣卡和外幣卡

D、按信息載體分為磁條卡和芯片卡

答案：A

解析：（1）貸記卡就是一種信用卡；（2）按是否具有透支功能，銀行卡分為信

用卡和借記卡。

10.（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取

轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款，欠繳稅款金額（）萬(wàn)元

以上的，屬于重大稅收違法失信案件。

A、100

B、50

C、20

D、10

答案：D

11.（2013年）甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費(fèi)用3萬(wàn)元，約定服務(wù)期3年。2年

后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)為由，向甲公

司提出解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列表述中，正確的是（）。

A、張某違反了服務(wù)期的約定

B、甲公司可以要求張某支付3萬(wàn)元的違約金

C、甲公司可以要求張某支付1萬(wàn)元的違約金

D、張某無(wú)須支付違約金

答案：D

解析：用人單位未按照勞動(dòng)合同的約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件，勞動(dòng)者有權(quán)

隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求

勞動(dòng)者支付違約金。

12.甲公司2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，減免稅額10萬(wàn)元，抵

免稅額20萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

的下列計(jì)算列式中，正確的是O0

Av1000×25%-10-20=220（萬(wàn)元）

Bv1000×25%-10=240（萬(wàn)元）

G1000×25%=250（萬(wàn)元）

DvIoOOX25%-20=230（萬(wàn)元）

答案:A

13.下列對(duì)法所作的分類中，以法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類

的是OO

Ax成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、實(shí)體法和程序法

D、一般法和特別法

答案：D

14.甲企業(yè)2020年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，3月31日將其對(duì)外

出租，租期1年，每月收取不含增值稅租金1萬(wàn)元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率

為1.2%,從租計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率為12%,當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比

例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，2020年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A、1.08

B、3.18

C、3.76

D、8.4

答案:B

解析：（1）納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅；（2）甲企

業(yè)前3個(gè)月應(yīng)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，后9個(gè)月從租計(jì)征房產(chǎn)稅；（3）甲企業(yè)2020

年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=IOOOX（1-30%）*1.2%*3個(gè)月/12個(gè)月+1*9個(gè)月*12%=3.1

8（萬(wàn)元）。

15.2014年甲服裝公司（位于某縣城）實(shí)際占地面積30000平方米，其中辦公樓

占地500平方米，廠房倉(cāng)庫(kù)占地面積22000平方米，廠區(qū)內(nèi)鐵路專用線、公路等

用地7500平方米。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元。甲

服裝公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是OO

A、30000X5=150000元

B、（30000-7500）X5=112500元

C、（30000-500）X5=147500元

D、（30000-22000）X5=40000元

答案：A

解析：企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地除另有規(guī)定外，在企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的，應(yīng)照

章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城

鎮(zhèn)土地使用稅。

16.甲企業(yè)2019年11月購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并已實(shí)際投入使用，

取得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，則

甲企業(yè)當(dāng)年可以從應(yīng)納稅額中抵免的金額為（）萬(wàn)元。

A、10

B、11.3

C、5

D、113

答案：A

解析:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，

該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

17.（2017年）根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷

售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。

A、將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B、銷售底商

C、轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)

D、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

答案：B

解析：本題考核增值稅征稅范圍。Q）選項(xiàng)A,按“現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)”計(jì)

繳增值稅；（2）選項(xiàng)CD,按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。

18.（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除

的表述中，不正確的是OO

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅

年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

答案：B

解析：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中只有“職工教育經(jīng)費(fèi)”可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

19.甲公司職工周某的月工費(fèi)為6800元。已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)

率為6%,職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%,用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的

比例為30%o關(guān)于周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、6800X2%=136（元）

B、6800×2%÷6800×6%×30%=258.4（元）

Cx6800×2%+6800×6%=544（元）

D、6800×6%×30%=122.4（元）

答案：B

解析：除個(gè)人繳費(fèi)部分外，單位繳費(fèi)的30%記入個(gè)人賬戶。本題中周某個(gè)人醫(yī)療

保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額為：6800X2%+6800×6%×30%=258.4（元）（不考慮利息）。

20.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)一建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是Oo

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租辦公樓

D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

答案：A

解析：選項(xiàng)B,按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅；選項(xiàng)C,按照“銷售服務(wù)

一現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)）”稅目計(jì)繳增值稅；選項(xiàng)D,按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”稅

目計(jì)繳增值稅

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

OO

A、個(gè)人獨(dú)斐企業(yè)

B、合伙企業(yè)

C、個(gè)體工商戶

D、民辦非企業(yè)單位

答案：D

解析：（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)

所得稅納稅義務(wù)人；+考生筆記分享用軟件考，（2）個(gè)體工商戶屬于個(gè)人，不屬

于企業(yè)所得稅納稅人。

22.個(gè)體工商戶李三2019年度取得營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30

萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I

業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個(gè)體

工商戶李三在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額

為（）。

A、45萬(wàn)元

Bx30萬(wàn)元

C、50萬(wàn)元

Dx65萬(wàn)元

答案：A

解析：（1）2019年度扣除限額=300X15%=45（萬(wàn)元）；（2）2019年度“待扣

金額”=本年度發(fā)生額+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額=30+20=50（萬(wàn)元）；（3）“待扣金額”

＞扣除限額，在計(jì)算2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)僅允許按限額扣除45萬(wàn)元。

23.某化妝品廠2019年10月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬(wàn)元，收取手續(xù)

費(fèi)1.5萬(wàn)元；另取得逾期包裝物押金收入1萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為13%,消

費(fèi)稅稅率為15%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)

稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是OO

Av45.2×15%=6.78（萬(wàn)元）

B、45.2÷（1+13%）×15%=6（萬(wàn)元）

G（45.2+1.5）C（1+13%）×15%=6.20（萬(wàn)元）

D、（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（萬(wàn)元）

答案：D

解析：（1）銷售高檔化妝品時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元屬于價(jià)外費(fèi)用，視為含增

值稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離；（2）因逾期未收回包裝物不再退還的押金1萬(wàn)元，視

為含增值稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離。

24.2019年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款

為80萬(wàn)元。6月3日，甲公司就80萬(wàn)元貨款全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，6月

10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬(wàn)元，6月25日，甲公司收到乙公司第

二筆貨款35萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為OO

A、5月8日

B、6月3日

C、6月10日

D、6月25日

答案:B

解析：先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天（6月3日）。

多選題

1.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅免稅項(xiàng)目的

有OO

A、除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

B、古舊圖書

C、直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備

D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

答案：ABCD

解析：下列項(xiàng)目屬于《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)目：（1）

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（2）避孕藥品和用具；（3）古舊圖書；（4）直

接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（5）外國(guó)政府、國(guó)際組

織無(wú)償援助的進(jìn)口物費(fèi)和設(shè)備；（6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的

物品；（7）銷售自己使用過(guò)的物品。自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使

用過(guò)的物品。

2.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有（）。

Ax工廠圍墻

B、賓館的室外游泳池

C、水塔

D、企業(yè)職工宿舍

答案：ABC

解析：獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪'水塔、菜窖、室外游泳池等不

征房產(chǎn)稅。

3.甲公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在S市。2017年2月，在S市銷售

貨物一批；在W市海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物一批；接受Y市客戶委托加工應(yīng)繳納消費(fèi)稅

的貨物一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有OO

A、委托加工貨物應(yīng)向Y市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

B、委托加工貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收的消費(fèi)稅

C、進(jìn)口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報(bào)繳納增值稅

D、銷售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

答案：BCD

解析：選項(xiàng)AB,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品除受托方是個(gè)人外，由受托方（甲公司）

向機(jī)構(gòu)所在地（S市）稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款；選項(xiàng)C,進(jìn)口貨物應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)（W

市）申報(bào)納稅；選項(xiàng)D,固定業(yè)戶（甲公司）應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地（S市）或者

居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于逃稅行為的有

OO

A、采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款

B、偽造賬簿，不繳應(yīng)納稅款

C、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款

D、按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

答案：BC

解析：（1）選項(xiàng)A：屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為；（2）選項(xiàng)D：屬于由稅

務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。

5.（2013年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的下列表述中，

正確的有OO

A、用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價(jià)證券、實(shí)物等

B、工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付

工費(fèi)

C、對(duì)完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞動(dòng)任務(wù)后即

支付工資

D、約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

答案：BCD

解析：選項(xiàng)A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。

6.（2018年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間最后6個(gè)月內(nèi)，造成

權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的下列情形中，可以導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止的有OO

A、繼承開(kāi)始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人

B、不可抗力

C、限制民事行為能力人的法定代理人喪失民事行為能力

D、無(wú)民事行為能力人沒(méi)有法定代理人

答案:ABCD

解析：訴訟時(shí)效期間的中止事由包括：不可抗力（選項(xiàng)B）；無(wú)民事行為能力人

或者限制民事行為能力人沒(méi)有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為

能力、喪失代理權(quán)（選項(xiàng)C、D）；繼承開(kāi)始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人（選

項(xiàng)A）；權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制；其他導(dǎo)致權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的障

礙。

7.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為S市。2019年8月在

S市銷售貨物一批；在W市海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物一批；接受Y市乙公司委托加工應(yīng)

稅消費(fèi)品一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）

A、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收的消費(fèi)稅

B、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向Y市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

C、進(jìn)口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報(bào)繳納增值稅

D、銷售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

答案：ACD

解析：（1）選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為非個(gè)人，應(yīng)由受托方向

機(jī)構(gòu)所在地（S市）或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款；（2）選項(xiàng)BD：固

定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地銷售貨物'提供勞務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地（S市）稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)納稅；（3）選項(xiàng)C：進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地（W市）海關(guān)申報(bào)納稅。

8.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算主要內(nèi)容的有（）。

A、固定資產(chǎn)盤盈

B、貨幣資金收入

C、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入

Dx合同審核和簽訂

答案：ABC

解析：選項(xiàng)D：合同的審核和簽訂本身不存在辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的問(wèn)

題。初級(jí)會(huì)計(jì)【彩蛋】壓軸卷，考前會(huì)在更新哦~軟件

9.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來(lái)源于中國(guó)

境內(nèi)所得的有（）。

A、甲國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

B、乙國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

C、丁國(guó)企業(yè)在中國(guó)境外為中國(guó)公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

D、丙國(guó)企業(yè)通過(guò)其代理商在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物取得的收入

答案：ABD

解析：選項(xiàng)ABD,收入發(fā)生地為我國(guó)，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得。

10.（2020年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)

稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳消費(fèi)稅的有OO

A、以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

B、以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股

C、以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取消費(fèi)費(fèi)料

D、以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料

答案：ABCD

11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有Oo

A、批發(fā)外購(gòu)的木制一次性筷子

B、進(jìn)口實(shí)木地板

C、零售外購(gòu)的珍珠飾品

D、銷售自產(chǎn)鞭炮

答案：BD

解析：（1）選項(xiàng)A：批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的只有“卷煙”；（2）選項(xiàng)BD：“實(shí)

木地板”“鞭炮、焰火”均在生產(chǎn)銷售'進(jìn)口或者委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；（3）

選項(xiàng)C：珍珠屬于“金銀粕鉆”以外的其他貴重首飾及珠寶玉石，不在零售環(huán)節(jié)

納稅。

12.（2017年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“高檔化妝品”稅目計(jì)繳消費(fèi)稅的有Oo

A、高檔護(hù)膚類化妝品

B、成套化妝品

C、高檔修飾類化妝品

D、高檔美容類化妝品

答案：ABCD

13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有

OO

A、職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B、職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C、職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收

入

D、職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

答案：CD

解析：不能忽視轉(zhuǎn)讓量化斐產(chǎn)、以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息收益這些重要

計(jì)稅條件。形式上取得企業(yè)量化斐產(chǎn)——不征個(gè)人所得稅；實(shí)質(zhì)上取得企業(yè)量化

資產(chǎn)——緩征個(gè)人所得稅；轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人

所得稅；分紅——按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。【名詞解釋】

企業(yè)量化資產(chǎn)，是指如果原所在的企業(yè)原來(lái)是集體所有制，后來(lái)進(jìn)行股份制改造,

作為企業(yè)的一員，自然會(huì)得到一些企業(yè)的股份，然而這些股份不能以現(xiàn)金的方式

發(fā)給企業(yè)員工，而是把企業(yè)的所得資產(chǎn)，如地皮、廠房、設(shè)備等，劃分成股，然

后分配給每名職工的資產(chǎn)。

14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”

項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有OO

A、勞動(dòng)分紅

B、公務(wù)員的家庭成員副食品補(bǔ)貼

C、差旅費(fèi)津貼

D、以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助

答案:AD

解析：根據(jù)個(gè)人所得稅稅法規(guī)定：勞動(dòng)分紅和年終加薪不分種類和取得情況，一

律按工薪所得交稅，故選項(xiàng)A應(yīng)選。工資薪金所得項(xiàng)目中，有一些不計(jì)入征稅項(xiàng)

目的所得和免稅所得，其中不計(jì)入征稅項(xiàng)目的所得有：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）

執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品

補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助，但對(duì)以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)

給職工的補(bǔ)助要征稅，故選項(xiàng)D應(yīng)選。

15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A、運(yùn)輸合同

Bx買賣合同

C、租賃合同

Dx技術(shù)合同

答案：ABCD

解析：選項(xiàng)ABCD：均屬于印花稅“合同”征收范圍。

判斷題

1.存款人未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，也可以撤銷該銀行結(jié)算賬戶。（）

A、正確

Bv錯(cuò)誤

答案：B

2.（2020年）不同內(nèi)容和類別的原始憑證可以匯總填制在一張記賬憑證上。（）

A、正確

Bv錯(cuò)誤

答案:B

解析：記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯

總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證

匯總填制在一張記賬憑證上。

3.（2018年）對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行

政復(fù)議。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

4.從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，都應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)，領(lǐng)取由

財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。（）

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府

財(cái)政部門批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人

墊付資金。（）

Av正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：支付結(jié)算遵循“銀行不墊款”原則。

6.個(gè)人將購(gòu)買2年以上的非普通住房對(duì)外銷售，除北京、上海、廣州、深圳外,

免征增值稅。（）

A、正確

Bv錯(cuò)誤

答案：A

7.職工應(yīng)該參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：職工應(yīng)該參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保

險(xiǎn)費(fèi)。

8.（2019年）企業(yè)投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時(shí)不得扣除。O

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：企業(yè)對(duì)外投費(fèi)期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。企

業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資費(fèi)產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。

9.（2020年）居民企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。O

A、正確

Bv錯(cuò)誤

答案:B

10.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納

罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

Av正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

不定項(xiàng)選擇（總共12題）

1.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2

019年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款678000

0元，另收取包裝物租金56500元。（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500

臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4520元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。（3）

購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390000元。（4）購(gòu)進(jìn)勞保

用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。（5）購(gòu)進(jìn)一輛銷售部門和職工食

堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78000元。（6）組織職

工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。（7）將自產(chǎn)

Z型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托某商場(chǎng)代銷800臺(tái)，作為投費(fèi)提供給某

培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)。（8）購(gòu)進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的職工。已知：增值稅稅

率為13%,甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，

不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，

主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2019年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售M

型彩電，取得含增值稅價(jià)款6780000元，另收取包裝物租金56500元。（2）采

取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4520元/

臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)

票注明稅額390000元。（4）購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300

元。（5）購(gòu)進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一

發(fā)票注明稅額78000元。（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專

用發(fā)票注明稅額1200元。（7）將自產(chǎn)Z型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托

某商場(chǎng)代銷800臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)。（8）購(gòu)進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)

勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的職工。已知：增值稅稅率為13%,甲公司取得的增值稅專用發(fā)

票均已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

3.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是OO

A、支付住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元

B、購(gòu)進(jìn)貨車的進(jìn)項(xiàng)稅額78000元

C、購(gòu)進(jìn)勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額300元

D、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板的進(jìn)項(xiàng)稅額390000元

答案：BD

解析：（1）選項(xiàng)A：購(gòu)進(jìn)住宿服務(wù)用于集體福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）選項(xiàng)

B：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣；（3）

選項(xiàng)C：購(gòu)進(jìn)勞保用品，由于取得的是增值稅普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

2.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事房屋建筑工程施工業(yè)務(wù)。2

019年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：Q）承建的一項(xiàng)住宅工程完工，取得含增值稅

工程款6540000元。（2）銷售庫(kù)存的建筑材料，取得含增值稅價(jià)款61585元。

（3）將一臺(tái)施工設(shè)備出租給乙公司，租期1個(gè)月，取得含增值稅租金22600元。

（4）向丙電網(wǎng)公司購(gòu)電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元，所購(gòu)電90%用

于辦公樓，10%用于職工食堂。（5）公司經(jīng)理王某國(guó)內(nèi)出差，取得注明王某身份

信息的鐵路往返車票兩張，票面金額共計(jì)1090元；支付住宿費(fèi)，取得增值稅專

用發(fā)票注明稅額108元；支付餐費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額36元。（6）

轉(zhuǎn)讓2005年自建的辦公用房一處，并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得含增值稅價(jià)款52

5000元，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；該辦公用房已提折舊105000元。已知：

建筑服務(wù)增值稅稅率為9%,銷售貨物增值稅稅率為13%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值

稅稅率為13%,鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，取得的扣稅憑證均符合

抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述費(fèi)料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲

公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是OO

A、1170×90%+1090÷(1÷9%)×9%+108=1251元

B、1170+1090÷(1+9%)X9%+36=1296元

C、117O×9O%+1O9O×9%+1O8=1259.17C

D、117O+1O9OX9%+1O8+36=1412.1元

答案:A

解析：業(yè)務(wù)(4),電力熱力、氣體均屬于貨物，用于職工食堂的10%的購(gòu)進(jìn)電

力不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)(5),取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照

下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%,

住宿費(fèi)按照增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；餐費(fèi)取得的增值稅普通發(fā)

票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.(2016年)某汽車銷售公司甲公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向開(kāi)戶銀行P銀行申請(qǐng)加

入銀行卡特約商戶，P銀行在對(duì)其提交的申請(qǐng)資料審查后，雙方于2014年6月9

日簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定P銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)?/p>

標(biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。2015年6月12日，客戶王某在甲公司通過(guò)P銀行布放的

POS機(jī)用2張帶有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的信用卡分別刷卡消費(fèi)80000元和2000元。2015年

8月，P銀行根據(jù)評(píng)級(jí)制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，認(rèn)定甲公司為風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商

戶。2015年9月，P銀行發(fā)現(xiàn)甲公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，遂采取相應(yīng)措施。要求：根

據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2015年8月，針對(duì)甲公司

風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，P銀行有權(quán)采取的措施是OO

A、設(shè)置交易限額

B、暫停銀行卡交易

C、延遲結(jié)算

D、建立特約商戶風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

答案：ACD

4.2017年7月31日，甲公司錄用周某擔(dān)任出納，雙方口頭約定了2年期勞動(dòng)合

同，約定周某試用期2個(gè)月，月工資3500元，公司在試用期間可隨時(shí)解除合同；

試用期滿考核合格，月工費(fèi)提高至4000元，如考核不合格，再延長(zhǎng)試用期1個(gè)

月。2017年9月15日，雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同。2017年9月30日，因未通

過(guò)公司考核，周某試用期延長(zhǎng)1個(gè)月。因甲公司連續(xù)2個(gè)月無(wú)故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬,

2018年6月1日，周某單方面解除了勞動(dòng)合同并向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)

仲裁，該機(jī)構(gòu)作出終局裁決。已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)

準(zhǔn)為2000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲

公司與周某對(duì)試用期的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、試用期滿周某考核不合格，再延長(zhǎng)1個(gè)月試用期

B、試用期2個(gè)月

C、試用期內(nèi)甲公司可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同

D、試用期月工資3500元

答案：BD

解析：勞動(dòng)合同期限在1年以上3年以下的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月，所以選項(xiàng)

A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；勞動(dòng)者在試用期被證明不符合錄用條件的用人單位可以隨

時(shí)通知解除，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低

檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)

準(zhǔn)，本題中試用期的工資為3500元，轉(zhuǎn)正后為4000元，超過(guò)了其80%（即320

0元），選項(xiàng)D正確

5.甲公司注冊(cè)于某市東城區(qū)。2014年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收

入2000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入30萬(wàn)元'接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。（2）繳納行政罰

款2萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元。（3）繳納增值稅200萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和

教育費(fèi)附加20萬(wàn)元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬(wàn)元。

已知：2013年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-60萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50

萬(wàn)元；甲公司按月預(yù)繳企業(yè)所得稅。要求：根據(jù)上述斐料，不考慮其他因素，分

析回答下列小題。甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是OO

A、稅收滯納金1萬(wàn)元

B、行政罰款2萬(wàn)元

C、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元

D、增值稅200萬(wàn)元

答案:C

解析：Q）選項(xiàng)AB：屬于違反國(guó)家法律由有關(guān)部門收取的罰款和滯納金，屬于

不得扣除的項(xiàng)目；（2）選項(xiàng)D：企業(yè)繳納的增值稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣

除。

6.（2018年）甲公司職工劉某在工作中因機(jī)器故障導(dǎo)致其腿部受傷，被送往醫(yī)

院治療2個(gè)月，治療期間甲公司按月向其支付各項(xiàng)待遇。出院后，劉某回公司上

班，因其腿部受傷導(dǎo)致喪失勞動(dòng)能力，劉某已經(jīng)不能從事原工作。甲公司擬單方

解除與劉某之間尚未到期的勞動(dòng)合同，劉某拒絕，雙方由此發(fā)生爭(zhēng)議。已知：劉

某月工費(fèi)4000元，實(shí)際工作年限5年，在甲公司工作2年，甲公司所在地月最

低工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2500元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列

小題。下列關(guān)于甲公司單方解除劉某勞動(dòng)合同的表述中，正確的是OO

A、劉某不能從事甲公司為其另行安排的工作，甲公司方可解除勞動(dòng)合同

B、甲公司不得單方解除勞動(dòng)合同

C、甲公司可額外支付劉某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同

D、甲公司可提前30日書面通知?jiǎng)⒛辰獬齽趧?dòng)合同

答案：B

解析：在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的，

用人單位不得單方解除勞動(dòng)合同。

7.（2019年）2017年7月31日，甲公司錄用周某擔(dān)任出納，雙方口頭約定了2

年期勞動(dòng)合同，試用期2個(gè)月，月工資3500元，公司在試用期間可以隨時(shí)解除

合同；試用期滿考核合格，月工資提高至4000元，如考核不合格，再延長(zhǎng)試用

期1個(gè)月。2017年9月15日，雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同。2017年9月30日，

因未通過(guò)公司考核，周某試用期延長(zhǎng)1個(gè)月。因甲公司連續(xù)2個(gè)月無(wú)故拖欠勞動(dòng)

報(bào)酬，2018年6月1日，周某單方面解除了勞動(dòng)合同并向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)

構(gòu)申請(qǐng)仲裁，該機(jī)構(gòu)作出終局裁決。已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，當(dāng)?shù)卦伦畹?/p>

工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

題。因甲公司無(wú)故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬，周某單方面解除勞動(dòng)合同采取的方式是OO

A、應(yīng)提前30日書面通知甲公司解除

B、可隨時(shí)通知甲公司解除

C、應(yīng)提前3日通知甲公司解除

D、不需通知甲公司即可解除

答案：B

解析：用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同。

8.（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售

業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售自產(chǎn)W型高檔化妝品一批，

取得不含增值稅銷售額203萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)1.13萬(wàn)元。（2）當(dāng)月贈(zèng)送自產(chǎn)

的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬(wàn)元，按照甲企業(yè)同類化妝品的平

均銷售價(jià)格確定的不含增值稅金額為17萬(wàn)元。（3）當(dāng)月將閑置房產(chǎn)出租，合同

約定每月含增值稅租金3.15萬(wàn)元，本月一次性收取一年的租金37.8萬(wàn)元。（4）

購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)健身器材一

批用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬(wàn)元；支付企業(yè)招待客戶

餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.3萬(wàn)元；支付員工出差住宿費(fèi)用，取

得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn)元。已知：高檔化妝品增值稅稅率為13%,消

費(fèi)稅稅率為15%；出租不動(dòng)產(chǎn)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，增值稅征收率為5%。甲企業(yè)取

得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述費(fèi)料，不考慮其他因素，分析回

答下列小題。甲企業(yè)當(dāng)月贈(zèng)送自產(chǎn)Y型高檔化妝品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,

正確的是OO

Av8.5×13%=1.105（萬(wàn)元）

Bv8.5÷（1-15%）×13%=1.3（萬(wàn)元）

C、17÷（1-15%）X13%=2.6（萬(wàn)元）

D、17×13%=2.21（萬(wàn)元）

答案：D

解析：由于甲企業(yè)存在“同類化妝品的平均銷售價(jià)格”，無(wú)須計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格。

9.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，某月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售

M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6780000元，另收取包裝物租金56500元。（2）

采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4520

元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用

發(fā)票注明稅額480000元。（4）購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額3

00元。（5）購(gòu)進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)

一發(fā)票注明稅額96000元。（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅

專用發(fā)票注明稅額1200元。（7）將自產(chǎn)Z型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委

托某商場(chǎng)代銷800臺(tái)，作為投費(fèi)提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)；購(gòu)進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)

給業(yè)績(jī)突出的職工。已知：增值稅稅率為13%；取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)

認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2019年）

甲公司為增值稅一般納稅人，某月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：Q）銷售M型彩電，取

得含增值稅價(jià)款6780000元，另收取包裝物租金56500元。（2）采取以舊換新

方式銷售N型彩電500臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4520元/臺(tái)，舊彩電

每臺(tái)折價(jià)316.4元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額

480000元。（4）購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。（5）

購(gòu)進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅

額96000元。（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明

稅額1200元。（7）將自產(chǎn)Z型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托某商場(chǎng)代銷

800臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)40