初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：稅收征收管理法律制度考試題庫（強化練習(xí)）

初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：稅收征收管理法律制度考試題庫（強化練習(xí)）1、單選

根據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。（江南博哥）A.7日B.10日C.15日D.30日正確答案：C參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。2、判斷題

因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務(wù)人無須申請即可延期申報，但需事后報告。納稅人、扣繳義務(wù)人遇有其他困難難以按時申報的，要先向稅務(wù)機關(guān)提出延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后才能延期申報。（）正確答案：對參考解析：本題考核納稅申報相關(guān)規(guī)定。題目中的表述是正確的。3、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取的下列稅收保全措施中，不符合規(guī)定的是（）。A.扣押納稅人所有的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的金銀首飾B.扣押納稅人所有的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的古董一件C.查封納稅人所有的唯一的一輛價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的小轎車D.查封納稅人所有的唯一的一套價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的普通住房正確答案：D參考解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房）不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。4、不定項選擇

2013年8月15日，甲市海關(guān)部門認為本市乙公司進口貨物的手續(xù)不齊全，遂將乙公司進口的一批貨物扣押，乙公司認為自己的手續(xù)沒有問題，所以對此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書面提出了行政復(fù)議的申請，但是直到10月25日也沒有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認為甲市人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地的人民法院提起訴訟，要求給自己一個說法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。根據(jù)規(guī)定，下列屬于行政復(fù)議范圍的有（）。A.對行政機關(guān)作出的扣押財產(chǎn)的行政強制措施不服的B.對行政機關(guān)作出的行政處分不服的C.認為行政機關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營自主權(quán)的D.不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解正確答案：A,C5、判斷題

臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受勞務(wù)以及其他從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。（）正確答案：對6、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，有權(quán)采取的措施有（）。A.加收滯納金B(yǎng).責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.核定應(yīng)納稅額D.吊銷營業(yè)執(zhí)照正確答案：A,B,C參考解析：選項D：屬于工商部門的權(quán)限。7、單選

根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由（）。A.國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)印制D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)印制正確答案：A參考解析：本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。8、不定項選擇

某餐飲公司2013年1月8日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，由于裝修還未完工，1～3月份未能營業(yè)。公司于2013年4月7日申報辦理了稅務(wù)登記，4月15日領(lǐng)購了營業(yè)發(fā)票，并于4月18日開始營業(yè)。5月份該公司自行核算的營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬元的酒水飲料營業(yè)額財務(wù)人員隱匿了記賬憑證，沒有入賬。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額正確的選項是（）。A.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為20元B.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為40元C.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為100元D.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為120元正確答案：D9、單選

下列各項中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人義務(wù)的是（）。A.按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件B.按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)C.按期辦理納稅申報的義務(wù)D.受理稅務(wù)行政復(fù)議正確答案：D參考解析：本題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項D屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。10、單選

卸下儀器外套，將合格的電池按（）要求連接好并記錄時間。A、質(zhì)量B、多少C、正負極D、大小正確答案：C11、判斷題

對納稅人實施稅收保全措施時，家庭唯一的機動車不在稅收保全范圍之內(nèi)。（）正確答案：錯參考解析：本題考核對納稅人實施稅收保全的有關(guān)規(guī)定。個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收的保全范圍之內(nèi)，但是機動車不屬于家庭維持生活必需的住房和用品。12、判斷題

稅法的構(gòu)成要素包括：征稅機關(guān)、納稅主體、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等。納稅主體、征稅對象和稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本的要素。正確答案：對13、不定項選擇

愛創(chuàng)公司于2011年8月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營電腦銷售及電腦維修服務(wù)。在2011年10月份的納稅申報中，該公司與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議：稅務(wù)機關(guān)認為，愛創(chuàng)公司提供電腦銷售和電腦維修應(yīng)繳納增值稅；但愛創(chuàng)公司不同意稅務(wù)機關(guān)的意見，認為其電腦維修服務(wù)應(yīng)該是屬于營業(yè)稅的服務(wù)業(yè)，應(yīng)繳納營業(yè)稅，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機關(guān)在責(zé)令限期繳納無效后，作出了暫停愛創(chuàng)公司使用發(fā)票的處罰決定。愛創(chuàng)公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。愛創(chuàng)公司的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的是（）。A.經(jīng)營地點變動B.停業(yè)整頓C.被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照D.臨時到外地從事電腦配件銷售正確答案：A,B,C,D14、不定項選擇

2013年8月15日，甲市海關(guān)部門認為本市乙公司進口貨物的手續(xù)不齊全，遂將乙公司進口的一批貨物扣押，乙公司認為自己的手續(xù)沒有問題，所以對此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書面提出了行政復(fù)議的申請，但是直到10月25日也沒有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認為甲市人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地的人民法院提起訴訟，要求給自己一個說法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列關(guān)于乙公司提出行政復(fù)議的說法中，正確的是（）。A.乙公司提出行政復(fù)議的時間不符合規(guī)定B.乙公司只能書面申請行政復(fù)議C.乙公司應(yīng)該向該海關(guān)部門的上級主管部門申請行政復(fù)議D.乙公司申請行政復(fù)議需要交納相關(guān)費用正確答案：C15、不定項選擇

2013年4月，某市稅務(wù)機關(guān)在對甲公司2013年度的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅收入的跡象。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期補稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補稅。經(jīng)市地方稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。稅務(wù)機關(guān)可以追征甲公司未繳的稅款的期限是（）。A.1年B.3年C.5年D.無限期追征正確答案：D16、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年正確答案：B參考解析：納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。17、判斷題

經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。結(jié)算的時候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款，但不支付利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，同時加收滯納金。（）正確答案：錯參考解析：預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，但不加收滯納金。18、不定項選擇

2013年8月15日，甲市海關(guān)部門認為本市乙公司進口貨物的手續(xù)不齊全，遂將乙公司進口的一批貨物扣押，乙公司認為自己的手續(xù)沒有問題，所以對此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書面提出了行政復(fù)議的申請，但是直到10月25日也沒有收到行政復(fù)議的決定。乙公司認為甲市人民政府不愿意受理該行政復(fù)議，于是在10月25日直接向甲市海關(guān)所在地的人民法院提起訴訟，要求給自己一個說法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列關(guān)于乙公司提起行政訴訟的說法中，正確的為（）。A.乙公司在10月25日向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟符合規(guī)定B.乙公司在10月25日向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟不符合規(guī)定C.復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟D.乙公司應(yīng)當(dāng)在知道海關(guān)作出扣押行為之日起3個月內(nèi)提出行政訴訟正確答案：B,C,D19、單選

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）年。A.3B.5C.10D.15正確答案：B參考解析：本題考核發(fā)票的保管。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。注意發(fā)票的保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是不同的。20、判斷題

稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)拒絕。（）正確答案：錯參考解析：本題考核稅務(wù)機關(guān)的檢查權(quán)利。稅務(wù)機關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個人不得拒絕。21、不定項選擇

2013年4月，某市稅務(wù)機關(guān)在對甲公司2013年度的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅收入的跡象。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期補稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補稅。經(jīng)市地方稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。稅務(wù)機關(guān)在對甲公司進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示的證件、文件包括（）。A.稅務(wù)人員工作證B.稅務(wù)人員身份證C.稅務(wù)檢查證D.稅務(wù)檢查通知書正確答案：C,D22、不定項選擇

愛創(chuàng)公司于2011年8月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營電腦銷售及電腦維修服務(wù)。在2011年10月份的納稅申報中，該公司與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議：稅務(wù)機關(guān)認為，愛創(chuàng)公司提供電腦銷售和電腦維修應(yīng)繳納增值稅；但愛創(chuàng)公司不同意稅務(wù)機關(guān)的意見，認為其電腦維修服務(wù)應(yīng)該是屬于營業(yè)稅的服務(wù)業(yè)，應(yīng)繳納營業(yè)稅，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機關(guān)在責(zé)令限期繳納無效后，作出了暫停愛創(chuàng)公司使用發(fā)票的處罰決定。愛創(chuàng)公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。愛創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該期限是（）日。A.5B.15C.30D.60正確答案：B23、多選

在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定的義務(wù)。下列各項中，屬于納稅人義務(wù)的有（）。A.按期辦理稅務(wù)登記B.回避義務(wù)C.滯納稅款須繳納滯納金D.要求保密正確答案：A,C參考解析：本題考核納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)。納稅人的義務(wù)包括：（1）按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的義務(wù)；（2）按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)；（3）按期辦理納稅申報的義務(wù)；（4）按期繳納或解繳稅款的義務(wù)；（5）其他義務(wù)，如滯納稅款須繳納滯納金的義務(wù)；（6）接受稅務(wù)檢查的義務(wù)等。選項B屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)；選項D屬于納稅人的權(quán)利。24、判斷題

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)可以延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在批準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。（）正確答案：對25、判斷題

稅務(wù)機關(guān)負責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管，工商機關(guān)負責(zé)發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督。（）正確答案：錯參考解析：本題考核發(fā)票管理。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。26、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)進行的檢查有（）。A.調(diào)出發(fā)票查驗B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.檢查開具發(fā)票的情況D.詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)檢查的項目。27、判斷題

流轉(zhuǎn)稅是以商品銷售收入額和服務(wù)性收入額為征稅對象的稅種的總稱。正確答案：對28、單選

納稅人外出經(jīng)營，在同一縣（市）實際經(jīng)營連續(xù)12個月內(nèi)累計超過一定期限的，應(yīng)當(dāng)在期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。該期限為（）天。A.60B.90C.120D.180正確答案：D參考解析：本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人外出經(jīng)營，在同一縣（市）實際經(jīng)營連續(xù)12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在期滿之日起30日，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。29、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不符合規(guī)定的是（）。A.采取稅收保全措施