第九章銀行存款核算課件

第九章銀行存款核算課件銀行存款核算概述銀行存款的收支核算銀行存款的對賬與清查銀行存款的內(nèi)部控制與審計contents目錄01銀行存款核算概述0102銀行存款的定義企業(yè)通過銀行存款與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金往來，是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項。銀行存款的種類無固定期限，可隨時存取的存款方式。約定存期，到期后一次性支取的存款方式。存取時需提前通知銀行，約定取款日和金額的存款方式。企業(yè)與銀行簽訂協(xié)議，約定存款利率和期限的存款方式?；钇诖婵疃ㄆ诖婵钔ㄖ婵顓f(xié)定存款準(zhǔn)確核算銀行存款，有助于企業(yè)及時掌握資金狀況，合理安排資金使用。通過銀行存款核算，企業(yè)可以了解金融機(jī)構(gòu)的利率和政策，為企業(yè)制定資金管理策略提供依據(jù)。銀行存款核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，有助于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，降低財務(wù)風(fēng)險。銀行存款核算的重要性02銀行存款的收支核算

收款業(yè)務(wù)的核算收款業(yè)務(wù)的概述收款業(yè)務(wù)是指企業(yè)或個人通過銀行存款的方式收取款項的過程。收款業(yè)務(wù)的核算流程收款業(yè)務(wù)的核算包括確認(rèn)收入、核對賬戶和金額、記錄銀行存款日記賬等步驟。收款業(yè)務(wù)核算的注意事項在收款業(yè)務(wù)的核算中，需要注意核對賬戶信息、金額是否正確，以及及時更新應(yīng)收賬款信息等。付款業(yè)務(wù)的核算流程付款業(yè)務(wù)的核算包括核對賬戶信息、確認(rèn)支付金額、核對支付憑證等步驟。付款業(yè)務(wù)核算的注意事項在付款業(yè)務(wù)的核算中，需要注意核對賬戶信息、金額是否正確，以及確保支付憑證的完整性和準(zhǔn)確性。付款業(yè)務(wù)的概述付款業(yè)務(wù)是指企業(yè)或個人通過銀行存款的方式支付款項的過程。付款業(yè)務(wù)的核算123存款利息是企業(yè)或個人在銀行存款過程中產(chǎn)生的收益。存款利息的概述存款利息的核算方法包括簡單利息和復(fù)利兩種。簡單利息是按照單利計算，而復(fù)利則是按照復(fù)利計算。存款利息的核算方法在存款利息的核算中，需要注意核對利率和計息時間，以及確保利息計算的準(zhǔn)確性和及時性。存款利息核算的注意事項存款利息的核算03銀行存款的對賬與清查銀行存款日記賬核對是指將銀行存款日記賬的記錄與銀行對賬單進(jìn)行逐筆核對，以確認(rèn)雙方記錄是否一致。通過核對，可以發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的記錄錯誤，保證銀行存款核算的準(zhǔn)確性。核對時，應(yīng)重點關(guān)注是否存在未達(dá)賬項、錯賬、漏賬等問題，并及時進(jìn)行調(diào)整和更正。銀行存款日記賬的核對

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種用于調(diào)節(jié)銀行存款日記賬和銀行對賬單之間差異的工具表。通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可以發(fā)現(xiàn)并解決未達(dá)賬項、記賬時間差等問題，確保銀行存款核算的準(zhǔn)確性。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應(yīng)遵循相關(guān)會計準(zhǔn)則和規(guī)范，確保報表的合規(guī)性和公允性。對于清查中發(fā)現(xiàn)的差異和問題，應(yīng)進(jìn)行深入調(diào)查和分析，找出原因并采取相應(yīng)的處理措施，以確保銀行存款核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。銀行存款清查是指對銀行存款進(jìn)行實地盤點和核對的過程，以確保銀行存款的安全和完整。清查方法包括實地盤點、核對賬目、查詢銀行對賬單等。清查過程中，應(yīng)關(guān)注是否存在異常情況，如錯賬、漏賬、未達(dá)賬項等。銀行存款清查的方法與處理04銀行存款的內(nèi)部控制與審計03票據(jù)與印章管理銀行存款相關(guān)的票據(jù)和印章應(yīng)由專人保管，使用時應(yīng)經(jīng)過審批，防止未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和使用。01崗位分工與授權(quán)審批銀行存款的收支應(yīng)由不同崗位的人員負(fù)責(zé)，并經(jīng)過嚴(yán)格的授權(quán)審批，確保不相容職務(wù)分離。02銀行賬戶管理企業(yè)應(yīng)制定銀行賬戶開立、使用和撤銷的管理制度，定期進(jìn)行賬戶清理，確保賬戶使用的合規(guī)性和安全性。銀行存款的內(nèi)部控制制度審計人員應(yīng)核對銀行存款日記賬與總賬，確保銀行存款的記錄完整、準(zhǔn)確。核對銀行存款日記賬與總賬審查銀行存款收付憑證實地盤點銀行賬戶函證銀行存款余額審計人員應(yīng)對銀行存款收付憑證進(jìn)行審查，核實憑證的真實性、合規(guī)性和完整性。審計人員應(yīng)實地盤點企業(yè)開設(shè)的銀行賬戶，核實賬戶余額與賬面記錄是否一致。審計人員可通過向銀行發(fā)函的方式，核實銀行存款余額的真實性和準(zhǔn)確性。銀行存款的審計程序某企業(yè)通過虛構(gòu)交易和票據(jù)，將資金轉(zhuǎn)入個人賬戶，導(dǎo)致銀行存款記錄不實。審計人員通過核對交易憑證、實地盤點銀行賬戶以及向供應(yīng)商發(fā)函等方式，發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)舞弊行為。案例一某企業(yè)在不同銀行開設(shè)多個賬戶，且未