審計(jì)說(shuō)明完整版本

貨幣資金1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金，取得現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

3.

編制銀行存款明細(xì)表，銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。

4.

函證銀行存款，回函確認(rèn)無(wú)誤。

5.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

：經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。交易性金融資產(chǎn)1.明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。2.編制交易性資產(chǎn)明細(xì)表。3.獲取交易中心結(jié)算作證，與賬務(wù)核對(duì)處理。4.測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。應(yīng)收賬款1.明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。2.編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，檢查發(fā)生額及余額，分析應(yīng)收賬款賬齡。3.函證大額應(yīng)收款，回函確認(rèn)無(wú)誤。4.壞賬準(zhǔn)備均為以前年度計(jì)提，本年度增減為分公司并賬轉(zhuǎn)賬及款項(xiàng)收回形成。5.測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。預(yù)收賬款

審定表說(shuō)明

1、明細(xì)總、總帳、報(bào)表核對(duì)一致；

2、期末余額均在一年以內(nèi)，主要在年底期間發(fā)生，是已收到客戶預(yù)付的定金，但貨物尚未發(fā)出所致。

3、憑證抽查未見(jiàn)異常

應(yīng)付賬款

審定表說(shuō)明

1.明細(xì)帳匯總與

總帳、報(bào)表核對(duì)一致

2.對(duì)大額應(yīng)付款項(xiàng)發(fā)函詢證，函證匯總表附后

3.對(duì)大額的應(yīng)付款項(xiàng)作替代測(cè)試無(wú)異常

4.對(duì)本期增加的應(yīng)付款項(xiàng)與存貨采購(gòu)核對(duì)相符

5.日后付款抽查無(wú)異常

明細(xì)表說(shuō)明

1、總賬與明細(xì)賬，報(bào)表數(shù)核對(duì)一致。

2、對(duì)大額往來(lái)客戶進(jìn)行抽查原始依據(jù)，原始依據(jù)齊全，內(nèi)容完整，會(huì)計(jì)處理未見(jiàn)異常預(yù)付賬款:

審定表說(shuō)明

1.明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)一致

2.對(duì)大額預(yù)付款項(xiàng)的客戶作替代測(cè)試無(wú)異常,函證測(cè)試見(jiàn)2013年度審計(jì)底稿;應(yīng)收票據(jù)1.明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。2.檢查年末應(yīng)收票據(jù)原件。3.應(yīng)收票據(jù)均為中國(guó)網(wǎng)通（集團(tuán)）天津市分公司開(kāi)出，無(wú)貼現(xiàn)情況。4.測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。審計(jì)結(jié)論經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。其他應(yīng)收款1.明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。2.編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，檢查發(fā)生額及余額，分析其他應(yīng)收款賬齡。3.函證大額其他應(yīng)收款，回函確認(rèn)無(wú)誤。4.測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。審計(jì)結(jié)論1、經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)應(yīng)收股利

1.明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，檢查發(fā)生額及余額。

3.

本年減少的應(yīng)收股利系收回郵電設(shè)計(jì)院分配的股利

123，123，000.00

4.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

1、

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。存貨明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

編制存貨明細(xì)表。

3.

監(jiān)盤(pán)存貨，取得存貨盤(pán)點(diǎn)表。

4.

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本期增減由分公司并賬轉(zhuǎn)入及存貨處置形成。

5.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

1、經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。

持有至到期投資1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

持有至到期投資系委托貸款，借款人網(wǎng)通集團(tuán)天津分公司。

3.

獲取委托借款合同。

長(zhǎng)期股權(quán)投資

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。2.

獲取長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表。

3.

長(zhǎng)期股權(quán)投資本期增加系分公司轉(zhuǎn)賬形成。4.

長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備本期增加系收回長(zhǎng)期投資形成。5.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

1、

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。

投資性房地產(chǎn)1.明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。2.

監(jiān)盤(pán)投資性房地產(chǎn)，取得盤(pán)點(diǎn)表。

3.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

4.

投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊按直線法計(jì)提。

審計(jì)結(jié)論

：

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。固定資產(chǎn)明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。2.

取得固定資產(chǎn)明細(xì)表。

3.

監(jiān)盤(pán)固定資產(chǎn)，取得固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。4.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

5.

固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。

審計(jì)結(jié)論

1、

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。固定資產(chǎn)清理

審計(jì)結(jié)論：

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。無(wú)形資產(chǎn)

1.明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。2.

取得無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表。

3.

取得土地使用證。4.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。5.

無(wú)形資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。

審計(jì)結(jié)論

1、

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。短期借款獲取短期借款明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)相符。向銀行或其他非金融機(jī)構(gòu)函證，并關(guān)注是否存在未入賬借款。收集所有的借款合同或借據(jù)外幣借款應(yīng)檢查是否已在外匯管理部門(mén)辦理手續(xù)；根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。盈余公積

審計(jì)說(shuō)明

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

檢查盈余公積的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

：

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。

未分配利潤(rùn)

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

檢查未分配利潤(rùn)的形成、結(jié)轉(zhuǎn)，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論：

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。

營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。檢查收入的確認(rèn)，未見(jiàn)異常。

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

1、

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)。

營(yíng)業(yè)成本

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

編制營(yíng)業(yè)成本明細(xì)表。3.

檢查營(yíng)業(yè)成本的確認(rèn)。

4.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

1、

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)。

營(yíng)業(yè)稅金及附加

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

編制營(yíng)業(yè)稅金及附加明細(xì)表。

3.

檢查營(yíng)業(yè)稅金及附加的計(jì)算。

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論：

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)。

銷(xiāo)售費(fèi)用

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

編制銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表。

3.

檢查銷(xiāo)售費(fèi)用的發(fā)生額。

4.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

1、

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)。管理費(fèi)用明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

編制管理費(fèi)用明細(xì)表。

3.

檢查管理費(fèi)用的發(fā)生額。

4.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論：

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)。

財(cái)務(wù)費(fèi)用

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

編制財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表。

3.

檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生額。4.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

1、

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)。

資產(chǎn)減值損失

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。2.

編制資產(chǎn)減值損失明細(xì)表。

3.

檢查資產(chǎn)減值損失的發(fā)生額。

4.

本期發(fā)生額主要為收回投資后沖減以前形成的減值準(zhǔn)備。

5.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

：經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)。

公允價(jià)值變動(dòng)損益1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

編制公允價(jià)值變動(dòng)損益明細(xì)表。

3.

公允價(jià)值變動(dòng)損益系交易性金融資產(chǎn)-國(guó)債升值產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)收益。

4.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

1、

經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)。

投資收益

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

編制投資收益明細(xì)表。

3.

檢查投資收益的發(fā)生額。

4.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

：經(jīng)審計(jì)無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)。

營(yíng)業(yè)外收入1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報(bào)表核對(duì)一致。

2.

編制營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表。

3.

檢查營(yíng)業(yè)外收入的發(fā)生額。

4.

營(yíng)業(yè)外收入主要為固定資產(chǎn)處理及盤(pán)盈收益。

5.

測(cè)試原始憑證，未見(jiàn)異常。

審計(jì)結(jié)論

：