審計說明完整版本

貨幣資金1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

監(jiān)盤現(xiàn)金，取得現(xiàn)金盤點表。

3.

編制銀行存款明細(xì)表，銀行存款明細(xì)賬與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。

4.

函證銀行存款，回函確認(rèn)無誤。

5.

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論

：經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。交易性金融資產(chǎn)1.明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。2.編制交易性資產(chǎn)明細(xì)表。3.獲取交易中心結(jié)算作證，與賬務(wù)核對處理。4.測試原始憑證，未見異常。應(yīng)收賬款1.明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。2.編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，檢查發(fā)生額及余額，分析應(yīng)收賬款賬齡。3.函證大額應(yīng)收款，回函確認(rèn)無誤。4.壞賬準(zhǔn)備均為以前年度計提，本年度增減為分公司并賬轉(zhuǎn)賬及款項收回形成。5.測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論：經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。預(yù)收賬款

審定表說明

1、明細(xì)總、總帳、報表核對一致；

2、期末余額均在一年以內(nèi)，主要在年底期間發(fā)生，是已收到客戶預(yù)付的定金，但貨物尚未發(fā)出所致。

3、憑證抽查未見異常

應(yīng)付賬款

審定表說明

1.明細(xì)帳匯總與

總帳、報表核對一致

2.對大額應(yīng)付款項發(fā)函詢證，函證匯總表附后

3.對大額的應(yīng)付款項作替代測試無異常

4.對本期增加的應(yīng)付款項與存貨采購核對相符

5.日后付款抽查無異常

明細(xì)表說明

1、總賬與明細(xì)賬，報表數(shù)核對一致。

2、對大額往來客戶進(jìn)行抽查原始依據(jù)，原始依據(jù)齊全，內(nèi)容完整，會計處理未見異常預(yù)付賬款:

審定表說明

1.明細(xì)帳、總帳、報表核對一致

2.對大額預(yù)付款項的客戶作替代測試無異常,函證測試見2013年度審計底稿;應(yīng)收票據(jù)1.明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。2.檢查年末應(yīng)收票據(jù)原件。3.應(yīng)收票據(jù)均為中國網(wǎng)通（集團(tuán)）天津市分公司開出，無貼現(xiàn)情況。4.測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。其他應(yīng)收款1.明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。2.編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，檢查發(fā)生額及余額，分析其他應(yīng)收款賬齡。3.函證大額其他應(yīng)收款，回函確認(rèn)無誤。4.測試原始憑證，未見異常。審計結(jié)論1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)應(yīng)收股利

1.明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，檢查發(fā)生額及余額。

3.

本年減少的應(yīng)收股利系收回郵電設(shè)計院分配的股利

123，123，000.00

4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論

1、

經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。存貨明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制存貨明細(xì)表。

3.

監(jiān)盤存貨，取得存貨盤點表。

4.

存貨跌價準(zhǔn)備本期增減由分公司并賬轉(zhuǎn)入及存貨處置形成。

5.

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論

1、經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。

持有至到期投資1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

持有至到期投資系委托貸款，借款人網(wǎng)通集團(tuán)天津分公司。

3.

獲取委托借款合同。

長期股權(quán)投資

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。2.

獲取長期股權(quán)投資明細(xì)表。

3.

長期股權(quán)投資本期增加系分公司轉(zhuǎn)賬形成。4.

長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備本期增加系收回長期投資形成。5.

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論

1、

經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。

投資性房地產(chǎn)1.明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。2.

監(jiān)盤投資性房地產(chǎn)，取得盤點表。

3.

測試原始憑證，未見異常。

4.

投資性房地產(chǎn)累計折舊按直線法計提。

審計結(jié)論

：

經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。固定資產(chǎn)明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。2.

取得固定資產(chǎn)明細(xì)表。

3.

監(jiān)盤固定資產(chǎn)，取得固定資產(chǎn)盤點表。4.

測試原始憑證，未見異常。

5.

固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。

審計結(jié)論

1、

經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。固定資產(chǎn)清理

審計結(jié)論：

經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。無形資產(chǎn)

1.明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。2.

取得無形資產(chǎn)明細(xì)表。

3.

取得土地使用證。4.

測試原始憑證，未見異常。5.

無形資產(chǎn)按直線法計提折舊。

審計結(jié)論

1、

經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。短期借款獲取短期借款明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳、報表核對相符。向銀行或其他非金融機(jī)構(gòu)函證，并關(guān)注是否存在未入賬借款。收集所有的借款合同或借據(jù)外幣借款應(yīng)檢查是否已在外匯管理部門辦理手續(xù)；根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序。盈余公積

審計說明

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

檢查盈余公積的計提、結(jié)轉(zhuǎn)，未見異常。

審計結(jié)論

：

經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。

未分配利潤

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

檢查未分配利潤的形成、結(jié)轉(zhuǎn)，未見異常。

審計結(jié)論：

經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。

營業(yè)收入明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。檢查收入的確認(rèn)，未見異常。

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論

1、

經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以確認(rèn)。

營業(yè)成本

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制營業(yè)成本明細(xì)表。3.

檢查營業(yè)成本的確認(rèn)。

4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論

1、

經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以確認(rèn)。

營業(yè)稅金及附加

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制營業(yè)稅金及附加明細(xì)表。

3.

檢查營業(yè)稅金及附加的計算。

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論：

經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以確認(rèn)。

銷售費(fèi)用

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制銷售費(fèi)用明細(xì)表。

3.

檢查銷售費(fèi)用的發(fā)生額。

4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論

1、

經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以確認(rèn)。管理費(fèi)用明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制管理費(fèi)用明細(xì)表。

3.

檢查管理費(fèi)用的發(fā)生額。

4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論：

經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以確認(rèn)。

財務(wù)費(fèi)用

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表。

3.

檢查財務(wù)費(fèi)用的發(fā)生額。4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論

1、

經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以確認(rèn)。

資產(chǎn)減值損失

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。2.

編制資產(chǎn)減值損失明細(xì)表。

3.

檢查資產(chǎn)減值損失的發(fā)生額。

4.

本期發(fā)生額主要為收回投資后沖減以前形成的減值準(zhǔn)備。

5.

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論

：經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以確認(rèn)。

公允價值變動損益1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制公允價值變動損益明細(xì)表。

3.

公允價值變動損益系交易性金融資產(chǎn)-國債升值產(chǎn)生的公允價值變動收益。

4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論

1、

經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以確認(rèn)。

投資收益

1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制投資收益明細(xì)表。

3.

檢查投資收益的發(fā)生額。

4.

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論

：經(jīng)審計無調(diào)整事項，發(fā)生額可以確認(rèn)。

營業(yè)外收入1.

明細(xì)賬匯總與總賬、報表核對一致。

2.

編制營業(yè)外收入明細(xì)表。

3.

檢查營業(yè)外收入的發(fā)生額。

4.

營業(yè)外收入主要為固定資產(chǎn)處理及盤盈收益。

5.

測試原始憑證，未見異常。

審計結(jié)論

：