貸記卡綜合業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)資料

貸記卡業(yè)務(wù)

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行

溫州市分行黃發(fā)敏2004.07培訓(xùn)內(nèi)容發(fā)行貸記卡重大意義貸記卡特點(diǎn)貸記卡功能農(nóng)行貸記卡架構(gòu)貸記卡申請(qǐng)流程卡種分類(lèi)及帳戶(hù)管理交易管理計(jì)息與收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)發(fā)行貸記卡的重大意義提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段銀行效益新的增長(zhǎng)點(diǎn)更好地與國(guó)際接軌基本規(guī)定金穗貸記卡（簡(jiǎn)稱(chēng)貸記卡，下同）是中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行向社會(huì)發(fā)行的，給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)后還款的信用卡。具有消費(fèi)信貸、預(yù)借現(xiàn)金、免息還款、循環(huán)信用等功能的信用支付工具。貸記卡特點(diǎn)方便安全延遲付款分期付款臨時(shí)應(yīng)急輕松理財(cái)顯示身份附加服務(wù)貸記卡功能－消費(fèi)免息賬單日賬單日賬單日還款日還款日交易日規(guī)定還款期25天賬單周期最長(zhǎng)免息期56天5.116.107.56.107.57.10貸記卡功能－循環(huán)信用消費(fèi)償還最小還款金額本周期到期還款日下一周期可繼續(xù)使用信用額度（欠款部分計(jì)收利息）到期還款額（本期透支額度的10％）＋超額＋非循環(huán)信用的費(fèi)用（年費(fèi)、利息、滯納金、交易手續(xù)費(fèi)等）貸記卡功能臨時(shí)額度調(diào)整一卡雙幣，全球通用失卡零風(fēng)險(xiǎn)免擔(dān)保人、免保證金境外消費(fèi)、境內(nèi)人民幣還款境外緊急服務(wù)24小時(shí)服務(wù)貸記卡架構(gòu)集中處理模式業(yè)務(wù)模式集中處理、全行營(yíng)銷(xiāo)、分級(jí)負(fù)責(zé)總行：負(fù)責(zé)貸記卡的帳務(wù)處理省分行：負(fù)責(zé)資料錄入市縣支行：負(fù)責(zé)信控審查、營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)：負(fù)責(zé)柜面營(yíng)銷(xiāo)和受理業(yè)務(wù)管理模式總行分行與現(xiàn)有模式的區(qū)別集中性對(duì)體制的要求更高信用風(fēng)險(xiǎn)更突出客戶(hù)層次要求較高與準(zhǔn)貸記卡的不同消費(fèi)方式不同循環(huán)信用不同免息期卡種分類(lèi)及定義貸記卡的分類(lèi)按發(fā)行對(duì)象：商務(wù)卡和個(gè)人卡（主卡、附卡）按信用等級(jí)：白金卡、金卡和普通卡按幣種：分為人民幣卡和本外幣合一卡卡面定義（目前商務(wù)卡暫不辦理，何時(shí)開(kāi)辦另行通知）卡面定義卡面定義卡面定義卡號(hào)定義萬(wàn)事達(dá)：520083個(gè)人雙幣種金卡519413個(gè)人雙幣種普卡558730商務(wù)雙幣種普卡520082個(gè)人人民幣金卡519412個(gè)人人民幣普卡552599商務(wù)人民幣普卡威士：404117個(gè)人雙幣種金卡403361個(gè)人雙幣種普卡404118商務(wù)雙幣種普卡404120個(gè)人人民幣普卡404119個(gè)人人民幣普卡404121商務(wù)人民幣普卡16位卡號(hào)，由卡號(hào)標(biāo)識(shí)、帳號(hào)、校驗(yàn)碼組成貸記卡申請(qǐng)申請(qǐng)渠道

柜臺(tái)申請(qǐng)網(wǎng)上申請(qǐng)信函申請(qǐng)客戶(hù)填寫(xiě)<中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金穗貸記卡申請(qǐng)表>提供有關(guān)證件、材料申領(lǐng)人應(yīng)至少提供以下材料中兩項(xiàng)：

1、銀行代發(fā)工資記錄；

2、單位開(kāi)具的收入證明；

3、所得稅扣繳憑證；

4、自有房產(chǎn)證的復(fù)印件；

5、家庭住址最近三個(gè)月的固定電話(huà)費(fèi)單或水電費(fèi)單；

6、租住房屋的租金證明；

7、自有機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證的復(fù)印件；

8、住房貸款、汽車(chē)貸款合同或定期存單（金額超過(guò)10000元）復(fù)印件。柜臺(tái)申請(qǐng)?zhí)幚砹鞒躺暾?qǐng)受理資信審查資信評(píng)審申請(qǐng)審批激活卡片申請(qǐng)受理

檢查申領(lǐng)人有效證件真實(shí)、合法性；復(fù)印件和原件是否相符、所需資料是否齊備、申請(qǐng)表要素是否完整并與材料相符,檢查完畢應(yīng)將原件退還給申領(lǐng)人，在申請(qǐng)表上加注本網(wǎng)點(diǎn)代號(hào)。受理網(wǎng)點(diǎn)在信用卡網(wǎng)上信用審批系統(tǒng)中錄入申請(qǐng)表資料，簽署意見(jiàn)并上送信息。資信審查審查申請(qǐng)表資料通知補(bǔ)件信用評(píng)分簽署審查意見(jiàn)資信評(píng)審資信審查資料核實(shí)簽署審批意見(jiàn)申請(qǐng)審批申請(qǐng)審批上傳申請(qǐng)資料將申請(qǐng)表資料傳輸?shù)娇傂匈J記卡中心，由總行貸記卡中心進(jìn)行制卡，并將卡片郵寄到申請(qǐng)人指定的地址?？ㄆせ钌暾?qǐng)人收到貸記卡卡片后，向總行貸記卡中心申請(qǐng)激活卡片，回答申請(qǐng)時(shí)的預(yù)留問(wèn)題。激活卡片后，總行貸記卡中心將貸記卡密碼封郵寄到申請(qǐng)人指定的地址，持卡人即可用卡。帳戶(hù)管理申請(qǐng)：信用良好，收入穩(wěn)定均可申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)：人民幣帳戶(hù)，人民幣和外幣帳戶(hù)可申請(qǐng)多張附屬卡和多張商務(wù)卡人民幣卡持卡人申請(qǐng)?jiān)黾油鈳艓?hù)，重新辦理申請(qǐng)商務(wù)卡還款從其基本結(jié)算帳戶(hù)轉(zhuǎn)帳還款先銷(xiāo)卡后銷(xiāo)戶(hù)，銷(xiāo)卡滿(mǎn)60天才可銷(xiāo)戶(hù)交易管理—預(yù)借現(xiàn)金境內(nèi)預(yù)借和境外預(yù)借柜臺(tái)、ATM、他行ATM預(yù)借現(xiàn)金每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不超過(guò)人民幣2000元，境外每天不超過(guò)1000美元，每月不超過(guò)5000美元ATM取現(xiàn)每天不超過(guò)5次憑密聯(lián)線(xiàn)交易交易管理—消費(fèi)境內(nèi)消費(fèi)脫機(jī)聯(lián)機(jī)境外消費(fèi)憑簽字確認(rèn)境外使用，只提供服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的支付服務(wù)交易管理—還款還款期內(nèi)選擇償還貸款，可選擇全額還款或最低還款額還款全額還款對(duì)非現(xiàn)金交易免息還款順序不計(jì)息費(fèi)用—利息—計(jì)息費(fèi)用—現(xiàn)金—非現(xiàn)金交易本外幣帳戶(hù)可用外幣還款，外幣帳戶(hù)也可用人民幣購(gòu)匯還款交易管理－還款主動(dòng)還款隨心所欲，靈活方便約定還款 指定賬戶(hù)，一勞永逸自動(dòng)還款借記卡的賬戶(hù)管理，貸記卡的信用額度

約定還款流程申請(qǐng)表ASM2、V+將每日產(chǎn)生約定還款請(qǐng)求文件上載至WIP。3、分行從WIP下載本行約定還款請(qǐng)求文件5、分行將應(yīng)答文件上載至WIP。6、V+從WIP下載匯總后的應(yīng)答文件VisionPLUSWIP分行ABIS4、代扣持卡人借記帳戶(hù)（借記卡）；產(chǎn)生約定還款應(yīng)答（成功、失敗）文件。1、產(chǎn)生約定還款請(qǐng)求文件。7、還款成功交易，入持卡人分戶(hù)帳；失敗交易產(chǎn)生相關(guān)報(bào)表。交易類(lèi)型（一）交易類(lèi)型（一）柜臺(tái)預(yù)借現(xiàn)金緊急取現(xiàn)現(xiàn)金還款轉(zhuǎn)賬還款余額查詢(xún)密碼修改銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)掛失抹賬（撤銷(xiāo)）手工單錄入手工單匯總查詢(xún)ATM預(yù)借現(xiàn)金余額查詢(xún)密碼修改POS消費(fèi)預(yù)授權(quán)預(yù)授權(quán)結(jié)算退貨交易撤銷(xiāo)交易類(lèi)型（二）電話(huà)銀行余額查詢(xún)交易明細(xì)查詢(xún)掛失賬單申請(qǐng)TBS密碼修改網(wǎng)上銀行網(wǎng)上申請(qǐng)申請(qǐng)表下載余額查詢(xún)交易明細(xì)查詢(xún)掛失網(wǎng)上銀行密碼修改交易分類(lèi)管理類(lèi)交易余額查詢(xún)卡掛失PIN修改卡銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)……聯(lián)機(jī)金融交易消費(fèi)預(yù)借現(xiàn)金預(yù)授權(quán)預(yù)授權(quán)結(jié)算撤消交易脫機(jī)金融交易現(xiàn)金/支票還款緊急取現(xiàn)退貨手工簽購(gòu)單……至VFEP至V+交易管理——爭(zhēng)議處理管理調(diào)單請(qǐng)求到仲裁的全部過(guò)程對(duì)VISA/MC爭(zhēng)議交易的聯(lián)機(jī)處理調(diào)單請(qǐng)求/回復(fù) －收費(fèi)退單 －資金清算申訴 －欺詐報(bào)告根據(jù)規(guī)則跟蹤符合情況Visa/MasterCard規(guī)則時(shí)間限制警告信息自動(dòng)生成Visa/MC表格管理匯總情況拒付原因時(shí)間限制支持文件交易匹配填寫(xiě)表格案件管理計(jì)息與收費(fèi)計(jì)息貸款余額按月計(jì)收復(fù)利貸款利率為日利率萬(wàn)分之五超過(guò)還款部分不計(jì)付利息收費(fèi)年費(fèi)：200元—40滯納金：未償還部分的5%超限費(fèi)：超過(guò)信用額度的5%工本費(fèi)：非彩照20元，彩照50元計(jì)息與收費(fèi)掛失手續(xù)費(fèi)：50元/卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)：本行：取現(xiàn)金額的1%，最低1元他行：取現(xiàn)金額的1%+2元境外：交易金額的3%，最低3美元提取外幣超額還款：提現(xiàn)金額的1%緊急取現(xiàn)：取現(xiàn)的2%爭(zhēng)議調(diào)單費(fèi)：境內(nèi)10元，境外6美元風(fēng)險(xiǎn)管理—信控統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則信用控制是事前防范的基礎(chǔ)。各級(jí)行做好客戶(hù)的資信調(diào)查和審查。網(wǎng)點(diǎn)受理申請(qǐng)卡部做好資信調(diào)查和真實(shí)性審核評(píng)定信用等級(jí)和額度申請(qǐng)?zhí)幚恚–DM）錄入數(shù)據(jù)年滿(mǎn)18歲？有無(wú)工作？授予信用限額建立賬戶(hù)欺詐？以前申請(qǐng)被拒？當(dāng)前客戶(hù)？信用評(píng)分驗(yàn)證申請(qǐng)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性申請(qǐng)編輯預(yù)校驗(yàn)數(shù)據(jù)驗(yàn)證信用局評(píng)分建立賬戶(hù)交叉檢查申請(qǐng)?jiān)u分最終裁定綜合評(píng)分風(fēng)險(xiǎn)管理—風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)帳戶(hù)實(shí)施監(jiān)控發(fā)卡行建立日常透支管理機(jī)制實(shí)行動(dòng)態(tài)管理透支分類(lèi)進(jìn)行管理建立透支分析制度，提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度嚴(yán)格不良持卡人帳戶(hù)和信息管理授權(quán)控制（FAS）有效期鎖定代碼催收過(guò)度使用余額不足密碼無(wú)效CVC/CVV無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)管理—五級(jí)分類(lèi)正常貸款：60天內(nèi)關(guān)注貸款：61天—90天次級(jí)貸款：91天—120可疑貸款：121天—240天損失貸款：貸款到期日起241天以上風(fēng)險(xiǎn)管理—催收設(shè)定進(jìn)入催收條件－首次還款未付－超限－過(guò)度使用－拖欠－壞賬－拖欠并超限跟蹤賬戶(hù)變動(dòng)情況，直至賬戶(hù)不再滿(mǎn)足情況對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶(hù)進(jìn)行特殊服務(wù)兩呆透支控制在3%內(nèi)30-60天61-120天121-180天181+天風(fēng)險(xiǎn)管理—呆帳核銷(xiāo)呆帳的認(rèn)定與核銷(xiāo)各發(fā)卡行負(fù)責(zé)透支呆帳認(rèn)定。透支呆帳的申報(bào)核銷(xiāo)審查、審批對(duì)于核銷(xiāo)后的透支戶(hù)要建立臺(tái)帳風(fēng)險(xiǎn)管理成立銀行卡部卡部?jī)?nèi)設(shè)置信控和客戶(hù)部門(mén)信控人員不得少于3—4名17個(gè)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)縣行有條件的要抓緊設(shè)立銀行卡部，配備專(zhuān)職的信控管理人員，負(fù)責(zé)信控管理和債務(wù)催收。強(qiáng)縣行專(zhuān)職人員不得少于2名

其余縣支行必須明確掛靠部門(mén)，并配備至少1名信控管理人員，專(zhuān)司其職。

市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)貸記卡業(yè)務(wù)發(fā)展的市場(chǎng)潛力我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)，快速發(fā)展，人們收入穩(wěn)步提高為貸記卡市場(chǎng)發(fā)展創(chuàng)造良好的前提條件貸記卡具有促進(jìn)商務(wù)活動(dòng)的獨(dú)特功能，對(duì)人們具有很大的吸引力個(gè)人消費(fèi)傾向的變化，將促進(jìn)貸記卡市場(chǎng)的發(fā)展價(jià)值觀的變化消費(fèi)方式的變化價(jià)值觀消費(fèi)傾向上升零售金融市場(chǎng)急劇增長(zhǎng)—貸款慣例的變化—信用卡普及擴(kuò)大等持續(xù)的低利率政策—個(gè)人貸款利率負(fù)擔(dān)緩解—儲(chǔ)蓄利率下降金融市場(chǎng)個(gè)人資產(chǎn)的流動(dòng)性擴(kuò)大個(gè)人消費(fèi)增加勞動(dòng)所得增加資產(chǎn)價(jià)值上升：房地產(chǎn)，股票個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力增強(qiáng)財(cái)富市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)我國(guó)貸記卡交易在個(gè)人消費(fèi)總額中占得比例很低，發(fā)展?jié)摿艽蠊餐睦婊A(chǔ)將共同推進(jìn)我國(guó)貸記卡市場(chǎng)的發(fā)展總之我國(guó)貸記卡市場(chǎng)蘊(yùn)涵巨大的發(fā)展?jié)摿?，貸記卡市場(chǎng)發(fā)展的春天已經(jīng)到來(lái)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)營(yíng)銷(xiāo)原則質(zhì)效為先風(fēng)險(xiǎn)可控聯(lián)動(dòng)發(fā)展?fàn)I銷(xiāo)目標(biāo)全市有效卡量達(dá)到2000張以上，激活率85%以上，動(dòng)卡率75以上市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)市場(chǎng)高端人群：主要為我行CRM系統(tǒng)內(nèi)的VIP客戶(hù)，在我行開(kāi)戶(hù)的企業(yè)高管以及政府要員等。中產(chǎn)人群：新興的中產(chǎn)階。主要為政府文化教育系統(tǒng)的普通正式在職人員，其他行業(yè)的白領(lǐng)階層、個(gè)體老板、公司客戶(hù)、有產(chǎn)階級(jí)等人士。特定人群：現(xiàn)有金穗卡系統(tǒng)的優(yōu)質(zhì)消費(fèi)人群、大專(zhuān)院校的學(xué)生（大專(zhuān)生、本科生和研究生)。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)營(yíng)銷(xiāo)措施：立體宣傳

柜面營(yíng)銷(xiāo)直覆營(yíng)銷(xiāo)捆綁營(yíng)銷(xiāo)外包營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)以促銷(xiāo)為手段，提高貸記卡的使用率1、年費(fèi)促銷(xiāo)2、開(kāi)卡有禮3、消費(fèi)促銷(xiāo)刷卡消費(fèi)月月獎(jiǎng)你消費(fèi)我買(mǎi)單活動(dòng)消費(fèi)積分獎(jiǎng)勵(lì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)以增值服務(wù)為契機(jī)，提升客戶(hù)滿(mǎn)意度1、商戶(hù)優(yōu)惠活動(dòng)2、預(yù)訂酒店、機(jī)票3、信用卡消費(fèi)信貸以宣傳為手段，努力打造農(nóng)行貸記卡的都市品牌形象市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)考核獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)卡獎(jiǎng)勵(lì)競(jìng)賽獎(jiǎng)勵(lì)考核獎(jiǎng)懲

謝謝大家！貸記卡業(yè)務(wù)操作規(guī)程基本規(guī)定和賬戶(hù)設(shè)置貸記卡申請(qǐng)?zhí)幚砹鞒藤J記卡日間業(yè)務(wù)處理內(nèi)容基本規(guī)定（一）金穗貸記卡（簡(jiǎn)稱(chēng)貸記卡，下同）是中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行向社會(huì)發(fā)行的，給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)后還款的信用卡。具有消費(fèi)信貸、預(yù)借現(xiàn)金、免息還款、循環(huán)信用等功能的信用支付工具?；疽?guī)定(二）發(fā)卡行是指經(jīng)省行批準(zhǔn)辦理貸記卡發(fā)卡業(yè)務(wù)的市縣分（支）行。收單行(即受理行)是指受理信用卡交易的農(nóng)業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)和其他商業(yè)銀行。基本規(guī)定（三）

貸記卡業(yè)務(wù)由總行貸記卡系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一處理，日間交易受理行與貸記卡系統(tǒng)完成業(yè)務(wù)處理，日終貸記卡系統(tǒng)將賬務(wù)處理信息發(fā)送各發(fā)卡行記賬。貸記卡賬戶(hù)設(shè)置新增設(shè)11個(gè)科目，用于核算貸記卡業(yè)務(wù)；單位貸記卡貸款(7283)個(gè)人貸記卡貸款(7284)單位貸記卡逾期貸款(7027)個(gè)人貸記卡逾期貸款(7028)單位貸記卡呆滯貸款(7037)個(gè)人貸記卡呆滯貸款(7038)單位貸記卡呆賬貸款(7047)個(gè)人貸記卡呆賬貸款(7048)應(yīng)收貸記卡手續(xù)費(fèi)(7606)單位貸記卡存款(8032)個(gè)人貸記卡存款(8062)

貸記卡賬戶(hù)設(shè)置在“通存通兌往來(lái)”科目下設(shè)置“貸記卡清算戶(hù)”專(zhuān)戶(hù)該專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)門(mén)用于核算貸記卡清算資金，由省分行數(shù)據(jù)運(yùn)行中心后臺(tái)設(shè)置，省分行清算中心（行號(hào)：9999）使用。專(zhuān)用賬號(hào)：9999CC94000019。在“其他應(yīng)付款”科目下設(shè)置“暫收貸記卡交易手續(xù)費(fèi)”專(zhuān)戶(hù)該專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)門(mén)用于核算暫收的貸記卡商戶(hù)手續(xù)費(fèi)回傭，由省分行數(shù)據(jù)運(yùn)行中心后臺(tái)設(shè)置，全省各網(wǎng)點(diǎn)使用。專(zhuān)用賬號(hào)：BBBB0194000080。貸記卡賬戶(hù)設(shè)置總行貸記卡中心設(shè)置的貸款科目按持卡人設(shè)置明細(xì)賬；各發(fā)卡行在ABIS系統(tǒng)中設(shè)置的貸款科目不按持卡人設(shè)置明細(xì)賬，只是開(kāi)立一個(gè)內(nèi)部賬戶(hù)，用于核算每日總行下劃的貸款額。貸記卡卡片按照農(nóng)業(yè)銀行重要空白憑證有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。貸記卡申請(qǐng)?zhí)幚砹鞒藤J記卡申請(qǐng)渠道柜臺(tái)申請(qǐng)受理流程貸記卡申請(qǐng)申請(qǐng)渠道柜臺(tái)申請(qǐng)網(wǎng)上申請(qǐng)信函申請(qǐng)客戶(hù)填寫(xiě)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金穗貸記卡申請(qǐng)表》提供有關(guān)證件、材料申領(lǐng)人應(yīng)至少提供以下材料中兩項(xiàng)：

1、銀行代發(fā)工資記錄；

2、單位開(kāi)具的收入證明；

3、所得稅扣繳憑證；

4、自有房產(chǎn)證的復(fù)印件；

5、家庭住址最近三個(gè)月的固定電話(huà)費(fèi)單或水電費(fèi)單；

6、租住房屋的租金證明；

7、自有機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證的復(fù)印件；

8、住房貸款、汽車(chē)貸款合同或定期存單（金額超過(guò)10000元）復(fù)印件。

柜臺(tái)申請(qǐng)?zhí)幚砹鞒躺暾?qǐng)受理資信審查資信評(píng)審申請(qǐng)審批激活卡片申請(qǐng)受理

檢查申領(lǐng)人有效證件真實(shí)、合法性；復(fù)印件和原件是否相符、所需資料是否齊備、申請(qǐng)表要素是否完整并與材料相符,檢查完畢應(yīng)將原件退還給申領(lǐng)人，在申請(qǐng)表上加注本網(wǎng)點(diǎn)代號(hào)。受理網(wǎng)點(diǎn)在信用卡網(wǎng)上信用審批系統(tǒng)中錄入申請(qǐng)表資料，簽署意見(jiàn)并上送信息。資信審查（支行）審查申請(qǐng)表資料通知補(bǔ)件信用評(píng)分簽署審查意見(jiàn)資信評(píng)審(市分行）資信審查資料核實(shí)簽署審批意見(jiàn)申請(qǐng)審批（省分行）申請(qǐng)審批上傳申請(qǐng)資料將申請(qǐng)表資料傳輸?shù)娇傂匈J記卡中心，由總行貸記卡中心進(jìn)行制卡，并將卡片郵寄到申請(qǐng)人指定的地址。卡片激活申請(qǐng)人收到貸記卡卡片后，向總行貸記卡中心申請(qǐng)激活卡片，回答申請(qǐng)時(shí)的預(yù)留問(wèn)題。激活卡片后，總行貸記卡中心將貸記卡密碼封郵寄到申請(qǐng)人指定的地址，持卡人即可用卡。貸記卡日間交易處理柜臺(tái)預(yù)借現(xiàn)金緊急取現(xiàn)現(xiàn)金還款轉(zhuǎn)賬還款余額查詢(xún)密碼修改銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)掛失抹賬（撤銷(xiāo)）手工單錄入手工單匯總查詢(xún)ATM預(yù)借現(xiàn)金余額查詢(xún)密碼修改POS消費(fèi)預(yù)授權(quán)預(yù)授權(quán)結(jié)算退貨交易撤銷(xiāo)預(yù)借現(xiàn)金（一）預(yù)借現(xiàn)金(4913)貸記卡持卡人到農(nóng)業(yè)銀行受理網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)從其指定帳戶(hù)中聯(lián)機(jī)支取現(xiàn)金。預(yù)借現(xiàn)金可用余額＝預(yù)借現(xiàn)金額度＋存款余額（超額還款）－預(yù)借現(xiàn)金當(dāng)前余額－預(yù)借現(xiàn)金授權(quán)未達(dá)余額，預(yù)借現(xiàn)金額度為其總信用額度的30％。預(yù)借現(xiàn)金（二）貸記卡柜臺(tái)預(yù)借現(xiàn)金僅限于個(gè)人卡。預(yù)借現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)從持卡人賬戶(hù)內(nèi)主動(dòng)扣收，在一次清算時(shí)予以清算，列入發(fā)卡行的銀行卡業(yè)務(wù)收入科目進(jìn)行核算；商務(wù)卡可在境外預(yù)借現(xiàn)金,但不得在境內(nèi)預(yù)借現(xiàn)金，包括人民幣和外幣；在受理網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)預(yù)借現(xiàn)金必須刷卡、輸入密碼；持卡人每日預(yù)借現(xiàn)金金額不得超過(guò)2000元。預(yù)借現(xiàn)金（三）系統(tǒng)采用批處理模式，日間交易對(duì)持卡人的可用余額進(jìn)行記賬，日終記實(shí)際余額賬務(wù)；抹賬業(yè)務(wù)通過(guò)“4919抹賬”交易處理，撤銷(xiāo)交易不得再撤銷(xiāo)；預(yù)借現(xiàn)金（四）預(yù)借現(xiàn)金（五）業(yè)務(wù)處理流程（1）持卡人在銀行受理網(wǎng)點(diǎn)將金穗貸記卡一并交經(jīng)辦人員。（2）經(jīng)辦人員應(yīng)核對(duì)以下內(nèi)容：卡片簽名條上無(wú)“樣卡”字樣；卡片無(wú)打洞、剪角、毀壞或涂改的痕跡；卡在有效期內(nèi)；卡片正面的拼音姓名與卡片背面持卡人的簽名相符，標(biāo)明的性別與持卡人性別一致。預(yù)借現(xiàn)金（六）（3）經(jīng)辦人員對(duì)持卡人、卡片審核無(wú)誤后，在ABIS系統(tǒng)進(jìn)入銀行卡子系統(tǒng)，選擇貸記卡子系統(tǒng)，選擇“4913預(yù)借現(xiàn)金”。（4）在柜臺(tái)刷卡器刷卡，輸入預(yù)借現(xiàn)金金額，并要求持卡人通過(guò)密碼鍵盤(pán)輸入卡片密碼。（5）交易成功后，系統(tǒng)打印“金穗卡取款憑條”，交持卡人簽字確認(rèn)。（6）核對(duì)其簽名與卡片背面簽名一致后，將現(xiàn)金、卡片和交易回單交給持卡人。預(yù)借現(xiàn)金（七）（系統(tǒng)自動(dòng)完成賬務(wù)處理）受理行：借：通存通兌往來(lái)—往賬戶(hù)（交易金額+預(yù)借現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)）貸：現(xiàn)金（交易金額）貸：銀行卡業(yè)務(wù)收入—銀行卡異地交易手續(xù)費(fèi)收入緊急取現(xiàn)（一）

緊急取現(xiàn)(4904)持卡人在卡片遺失或被盜，辦理卡片掛失后，急需用卡取現(xiàn)時(shí)，向發(fā)卡銀行提出的交易請(qǐng)求；緊急取現(xiàn)最高金額為2000元人民幣，不能辦理外幣緊急取現(xiàn)，每卡只能辦理一筆緊急取現(xiàn)業(yè)務(wù)；省分行指定受理網(wǎng)點(diǎn)辦理緊急取現(xiàn)業(yè)務(wù)，指定受理網(wǎng)點(diǎn)必須具備傳真機(jī)等設(shè)備;緊急取現(xiàn)（二）緊急取現(xiàn)（三）業(yè)務(wù)處理流程(1)持卡人到銀行受理網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)緊急取現(xiàn)，填寫(xiě)“中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金穗卡緊急取現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)”（同金穗借記卡），連同本人有效身份證件交給經(jīng)辦人員；(2)經(jīng)辦人員審查無(wú)誤后，填寫(xiě)“緊急取現(xiàn)索權(quán)單”（同金穗借記卡），連同持卡人填寫(xiě)的“緊急取現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)”傳真給省分行授權(quán)中心；

緊急取現(xiàn)（四）(3)省分行授權(quán)中心將緊急取現(xiàn)索權(quán)請(qǐng)求轉(zhuǎn)發(fā)至總行貸記卡中心授權(quán)部門(mén)；(4)貸記卡中心授權(quán)人員返回同意授權(quán)及授權(quán)碼，或拒絕授權(quán)及拒絕原因；(5)省分行授權(quán)中心根據(jù)貸記卡中心返回的意見(jiàn)，通知受理網(wǎng)點(diǎn)受理或拒絕受理緊急持卡人的取現(xiàn)請(qǐng)求。分行授權(quán)人員在接到總行授權(quán)中心給出的授權(quán)碼后，應(yīng)在ABIS系統(tǒng)調(diào)用“4918電話(huà)索權(quán)”，將授權(quán)碼錄入系統(tǒng)。緊急取現(xiàn)（五）(6)受理網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員接到省分行授權(quán)中心的答復(fù)，在ABIS系統(tǒng)進(jìn)入銀行卡子系統(tǒng)，選擇貸記卡子系統(tǒng)，選擇“4904緊急取現(xiàn)”，辦理緊急取現(xiàn)交易或答復(fù)持卡人不能辦理緊急取現(xiàn)；(7)經(jīng)辦人員輸入卡號(hào)、幣種、緊急取現(xiàn)金額、授權(quán)號(hào)碼；(8)交易成功后，系統(tǒng)打印“金穗卡取款憑條”，加注緊急取現(xiàn)字樣，交持卡人簽字確認(rèn)；(9)將現(xiàn)金和交易回單交持卡人。還款（一）持卡人或其代理人到營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)償還欠款，包括以人民幣、外幣辦理的現(xiàn)金還款，和將支票、結(jié)算存折帳戶(hù)等款項(xiàng)存入指定貸記卡賬戶(hù)的過(guò)渡轉(zhuǎn)入還款。還款方式：現(xiàn)金還款、轉(zhuǎn)賬還款、協(xié)議還款還款（二）按照與發(fā)卡行約定的還款方式在到期還款日之前及時(shí)還款；允許以人民幣向銀行購(gòu)匯償還其外幣欠款；商務(wù)卡還款資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入；還款業(yè)務(wù)的抹賬必須使用“0199抹賬”交易處理現(xiàn)金還款（一）有卡或無(wú)卡現(xiàn)金還款還款金額超過(guò)5萬(wàn)元（外幣為5千美元）必須雙人復(fù)核現(xiàn)金還款（二）現(xiàn)金還款（三）業(yè)務(wù)處理流程(1)持卡人或其代理人將貸記卡、現(xiàn)金交給銀行受理網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員；辦理無(wú)卡還款還應(yīng)填寫(xiě)“中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金穗卡存款憑條”，并簽字確認(rèn)，代理人簽本人姓名并登記有效身份證件號(hào)碼；

現(xiàn)金還款（四）(2)經(jīng)辦人員收妥現(xiàn)金后，在ABIS系統(tǒng)進(jìn)入銀行卡子系統(tǒng)，選擇貸記卡子系統(tǒng)，選擇“4912現(xiàn)金還款”；

(3)交易成功后，經(jīng)辦人員將存款憑條交持卡人或代理人簽字確認(rèn)；(4)確認(rèn)無(wú)誤后，經(jīng)辦人員將存款回單聯(lián)和貸記卡交予持卡人或代理人。轉(zhuǎn)賬還款支付賬戶(hù)的過(guò)渡轉(zhuǎn)出同現(xiàn)有前臺(tái)業(yè)務(wù)；款項(xiàng)收妥后辦理轉(zhuǎn)賬還款。轉(zhuǎn)賬還款購(gòu)匯還款（一）

購(gòu)匯業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)持卡人提供外幣對(duì)賬單和身份證件購(gòu)匯金額不得超過(guò)對(duì)賬單上的“本期欠款余額”持卡人以人民幣購(gòu)匯償還外幣欠款，所購(gòu)?fù)鈳疟仨毴~還款，不得提取外幣現(xiàn)金。購(gòu)匯還款（二）處理流程(1)持卡人可以人民幣現(xiàn)金、貸記卡（超額還款部分）、準(zhǔn)貸記卡、借記卡或存折辦理購(gòu)匯。以貸記卡、準(zhǔn)貸記卡、借記卡或存折購(gòu)匯的，受理網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員應(yīng)先辦理現(xiàn)金支取，再辦理購(gòu)匯手續(xù)。貸記卡要收取預(yù)借現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，異地準(zhǔn)貸記卡、借記卡要收取異地取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)。購(gòu)匯還款（三）(2)受理網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員辦理購(gòu)匯，應(yīng)要求持卡人出具總行信用卡中心提供的外幣對(duì)賬單和本人有效身份證件，如為代理人，應(yīng)出示持卡人和代理人的有效身份證件。購(gòu)匯還款（四）(3)受理網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員辦理購(gòu)匯時(shí)，應(yīng)審核購(gòu)匯金額是否超過(guò)限額，按照個(gè)人因私購(gòu)匯有關(guān)規(guī)定和操作程序?yàn)槌挚ㄈ宿k理購(gòu)匯，并在對(duì)賬單上簽注已購(gòu)匯金額，并加蓋名章和業(yè)務(wù)公章。(4)購(gòu)匯完成后，經(jīng)辦人員即可直接為持卡人辦理貸記卡外幣還款業(yè)務(wù)。在ABIS系統(tǒng)進(jìn)入銀行卡子系統(tǒng)，選擇貸記卡子系統(tǒng)，選擇“4912現(xiàn)金還款”，按照界面輸入各項(xiàng)要素，提交成功后打印憑證。協(xié)議還款（一）約定還款約定還款是指持卡人提供存款賬戶(hù)，由發(fā)卡銀行定期從指定存款賬戶(hù)扣款以?xún)斶€當(dāng)期欠款，還款方式分為全額還款或最低還款額還款。自助還款自助還款是指持卡人提供存款賬戶(hù)，隨時(shí)通過(guò)電話(huà)銀行從指定存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬償還任意金額的欠款。協(xié)議還款（二）貸記卡的持卡人可辦理約定或自助還款；只能通過(guò)全國(guó)通用人民幣卡辦理，還款賬戶(hù)只能對(duì)應(yīng)一個(gè)卡號(hào)；約定還款申請(qǐng)?jiān)诰W(wǎng)點(diǎn)受理后的下一個(gè)賬單周期內(nèi)生效；自助還款申請(qǐng)?jiān)诰W(wǎng)點(diǎn)受理五個(gè)工作日內(nèi)生效。協(xié)議還款（三）業(yè)務(wù)處理流程客戶(hù)辦理新增、變更及撤銷(xiāo)還款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)到受理網(wǎng)點(diǎn)填寫(xiě)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（約定/自助）還款申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表，以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)表），并提供本人有效身份證件。網(wǎng)點(diǎn)受理審核通過(guò)網(wǎng)上信用審批系統(tǒng)逐級(jí)上報(bào)申請(qǐng)資料總行信用卡中心建立約定還款賬戶(hù)余額查詢(xún)

余額查詢(xún)(4915)選擇不同幣種查詢(xún)貸記卡賬戶(hù)可用額度和賬戶(hù)余額可用余額＝帳戶(hù)信用額度+臨時(shí)額度-當(dāng)前賬戶(hù)余額-授權(quán)未達(dá)余額賬戶(hù)余額＝信用賬戶(hù)余額，即持卡人已經(jīng)使用的信用額度

余額查詢(xún)掛失申請(qǐng)(4917)

持卡人卡片遺失或被盜，到受理網(wǎng)點(diǎn)辦理卡片書(shū)面掛失及補(bǔ)領(lǐng)新卡辦理掛失交易時(shí)，發(fā)卡銀行按規(guī)定從賬戶(hù)中扣收手續(xù)費(fèi)掛失受理、處理同準(zhǔn)貸記卡業(yè)務(wù)，但必須將掛失申請(qǐng)書(shū)傳真至發(fā)卡行，逐級(jí)上報(bào)總行貸記卡中心進(jìn)行補(bǔ)卡或銷(xiāo)卡受理網(wǎng)點(diǎn)暫不能直接受理，應(yīng)請(qǐng)持卡人與客戶(hù)服務(wù)中心聯(lián)系。換卡換卡持卡人卡片破損或磁條毀損，向受理網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)換發(fā)新卡。前臺(tái)相關(guān)處理同準(zhǔn)貸記卡業(yè)務(wù)，但必須將換卡申請(qǐng)書(shū)和作廢卡傳遞至發(fā)卡行/省分行，上報(bào)總行貸記卡中心進(jìn)行換卡處理，并將補(bǔ)發(fā)的新卡寄送給持卡人。修改密碼修改密碼（4916）

經(jīng)辦人員進(jìn)入貸記卡子系統(tǒng)，選擇“密碼修改”，必須通過(guò)磁條讀卡器刷卡讀取卡號(hào)，要求持卡人通過(guò)密碼鍵盤(pán)首先輸入原密碼，然后兩次輸入新密碼，確認(rèn)后，修改完成。

注：密碼遺忘情況下，只能由持卡人向總行信用卡中心申請(qǐng)重置密碼，辦理密碼重置時(shí)，按規(guī)定從賬戶(hù)中扣收手續(xù)費(fèi)修改密碼銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)（一）銷(xiāo)戶(hù)是指持卡人持貸記卡卡片、掛失申請(qǐng)書(shū)回執(zhí)，或有關(guān)法律文件到營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，申請(qǐng)取消、結(jié)清貸記卡卡賬戶(hù)。銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)并不實(shí)時(shí)結(jié)清貸記卡賬戶(hù)，持卡人還清賬戶(hù)全部交易款項(xiàng)、費(fèi)用和利息后，銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)滿(mǎn)60天、金穗貸記卡超過(guò)有效期滿(mǎn)60天、辦理掛失已滿(mǎn)60天的，可為持卡人辦理銷(xiāo)戶(hù)。各受理網(wǎng)點(diǎn)暫不能直接受理，應(yīng)請(qǐng)持卡人與客戶(hù)服務(wù)中心聯(lián)系。銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)（二）銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)（三）處理流程(1)持卡人憑本人有效身份證件可到農(nóng)業(yè)銀行受理網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)結(jié)束其賬戶(hù)，代理銷(xiāo)戶(hù)的，還須提供代理人的有效身份證件。辦理銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，持卡人須填寫(xiě)《金穗卡銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)》（同準(zhǔn)貸記卡，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)”），并與本人有效證件和金穗貸記卡一起交予受理網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員；銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)（四）(2)受理網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員審核無(wú)誤后，再由持卡人還清賬戶(hù)當(dāng)前欠款（先辦理查詢(xún)?nèi)缓筠k理還款），即使賬戶(hù)內(nèi)有存款，暫時(shí)不能辦理銷(xiāo)戶(hù)取現(xiàn)；(3)經(jīng)辦人員在“銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)”上加蓋“業(yè)務(wù)公章”，將回執(zhí)聯(lián)交給持卡人，并提醒持卡人注意：銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)（五）發(fā)卡銀行將在受理網(wǎng)點(diǎn)受理持卡人銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)或有效期滿(mǎn)60天后，決定是否同意持卡人的銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)；持卡人應(yīng)盡快償還該卡賬戶(hù)新發(fā)生的交易本金、費(fèi)用、利息、爭(zhēng)議款項(xiàng)，否則發(fā)卡銀行不能為其辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)；(4)經(jīng)辦人員進(jìn)入貸記卡子系統(tǒng)，選擇“銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)”，輸入卡號(hào)、密碼，提交后銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)成功。自助設(shè)備預(yù)借現(xiàn)金1、境內(nèi)ATM取現(xiàn)僅限于個(gè)人持卡人，境外商務(wù)卡可以支取外幣現(xiàn)金；2、ATM預(yù)借現(xiàn)金每卡每日不得超過(guò)2000元人民幣，次數(shù)不得超過(guò)5次；3、境內(nèi)ATM不得提取外幣現(xiàn)金；4、ATM無(wú)貸記卡轉(zhuǎn)賬功能。

謝謝各位！中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行溫州市分行主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)利潤(rùn)形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購(gòu)業(yè)務(wù)核算采購(gòu)業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢(qián)貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購(gòu)進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購(gòu)資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買(mǎi)價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶(hù)借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類(lèi)發(fā)出庫(kù)存材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類(lèi)期末庫(kù)存材料的成本已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類(lèi)取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類(lèi)減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類(lèi)（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類(lèi)對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)按銷(xiāo)售額的17%征稅，先由銷(xiāo)售方向購(gòu)貨方收取，由銷(xiāo)售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購(gòu)進(jìn)材料1萬(wàn)元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱(chēng)為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬(wàn)元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬(wàn)元以3萬(wàn)元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷(xiāo)售出去，收取5100元的稅金——稱(chēng)為銷(xiāo)項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購(gòu)進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)售時(shí)，收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額該賬戶(hù)需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶(hù)：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類(lèi)購(gòu)進(jìn)商品后，注銷(xiāo)原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購(gòu)定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠(chǎng)1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過(guò)銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠(chǎng)預(yù)付購(gòu)料款9萬(wàn)元。借：預(yù)付賬款—東華工廠(chǎng)90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購(gòu)料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）16日，本月2日向天龍工廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠(chǎng)82000（7）19日，向光明工廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開(kāi)出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠(chǎng)

42450（8）20日，東華工廠(chǎng)退回預(yù)付的購(gòu)料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠(chǎng)8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說(shuō)明：材料采購(gòu)過(guò)程中采購(gòu)人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷(xiāo)或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷(xiāo)，一次結(jié)清例1：3月1日，采購(gòu)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫(kù)存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫(kù)存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過(guò)程核算（一）生產(chǎn)過(guò)程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車(chē)間發(fā)生的費(fèi)用），如車(chē)間領(lǐng)用原料、車(chē)間管理人員的工資和福利費(fèi)、車(chē)間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車(chē)間照明的電費(fèi)等其他部門(mén)發(fā)生的與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門(mén)人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷(xiāo)售費(fèi)用（為銷(xiāo)售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶(hù)借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類(lèi)，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類(lèi)，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車(chē)間管理人員工資、福利費(fèi)車(chē)間設(shè)備、廠(chǎng)房的折舊費(fèi)車(chē)間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類(lèi)（核算內(nèi)容見(jiàn)書(shū)上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類(lèi)期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷(xiāo)售費(fèi)用貸（5）銷(xiāo)售費(fèi)用，損益類(lèi)（核算內(nèi)容見(jiàn)書(shū)上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用時(shí)借庫(kù)存商品貸（6）庫(kù)存商品，資產(chǎn)類(lèi)，核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品的成本發(fā)出庫(kù)存產(chǎn)品的成本庫(kù)存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類(lèi)應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類(lèi)，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶(hù)。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷(xiāo)已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠(chǎng)部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（3）5日，購(gòu)買(mǎi)廠(chǎng)部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用潤(rùn)滑油3200元。借：庫(kù)存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤(rùn)滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)800元，基本生產(chǎn)車(chē)間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)1020元，基本生產(chǎn)車(chē)間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車(chē)間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車(chē)間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車(chē)間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車(chē)間6000元，企業(yè)行政管理部門(mén)3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫(kù)，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫(kù)的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車(chē)間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫(kù)三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營(yíng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用（3）從資金角度看銷(xiāo)售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷(xiāo)售銷(xiāo)售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類(lèi)型上看銷(xiāo)售價(jià)格增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶(hù)借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，損益類(lèi)主營(yíng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷(xiāo)售收入（按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，損益類(lèi)月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)銷(xiāo)售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫(kù)，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷(xiāo)售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類(lèi)，下設(shè)“增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加，損益類(lèi)，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營(yíng)業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)銷(xiāo)售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷(xiāo)售費(fèi)用，損益類(lèi)。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類(lèi)借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類(lèi)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類(lèi)借應(yīng)收票據(jù)貸銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤(rùn)，所有者權(quán)益類(lèi)借本年利潤(rùn)貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤(rùn)（1）3日，銷(xiāo)售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷(xiāo)售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷(xiāo)售給長(zhǎng)城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增