行政事業(yè)單位內部控制與內部審計協(xié)同

行政事業(yè)單位內部控制與內部審計協(xié)同匯報人：文小庫2023-12-18內部控制與內部審計概述行政事業(yè)單位內部控制現(xiàn)狀及問題行政事業(yè)單位內部審計現(xiàn)狀及問題內部控制與內部審計協(xié)同必要性及意義目錄內部控制與內部審計協(xié)同實施策略案例分析：某行政事業(yè)單位內部控制與內部審計協(xié)同實踐目錄內部控制與內部審計概述01內部控制是指行政事業(yè)單位為了實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。內部控制定義確保單位經(jīng)濟活動的合法合規(guī)；保障單位財產(chǎn)安全；確保財務信息真實完整；預防腐敗，實現(xiàn)有效監(jiān)督。內部控制目標內部控制定義與目標內部審計是指行政事業(yè)單位內部的一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過對單位經(jīng)濟活動的審計，促進單位完善治理、實現(xiàn)目標。監(jiān)督單位經(jīng)濟活動的合法合規(guī)；評估單位內部控制的有效性；發(fā)現(xiàn)并預防潛在風險；為管理層提供決策建議。內部審計定義與作用內部審計作用內部審計定義相互依存內部控制和內部審計在行政事業(yè)單位內部管理中相互依存，共同促進單位目標的實現(xiàn)。相互促進內部控制為內部審計提供良好的審計環(huán)境，確保審計工作的順利進行；內部審計通過對單位經(jīng)濟活動的審計，為內部控制提供反饋和建議，促進內部控制的完善。內部控制與內部審計關系行政事業(yè)單位內部控制現(xiàn)狀及問題02內部控制制度建設行政事業(yè)單位已制定一系列內部控制制度，涵蓋財務管理、資產(chǎn)管理、采購管理、項目管理等多個方面。內部控制機構設置行政事業(yè)單位已設立內部控制機構，負責監(jiān)督、檢查、評價內部控制體系的運行情況。內部控制體系框架行政事業(yè)單位已逐步建立內部控制體系框架，包括組織架構、職責權限、工作流程、審批程序等。內部控制體系建立情況

內部控制制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行力度行政事業(yè)單位在內部控制制度執(zhí)行方面存在一定力度，但仍有部分單位存在執(zhí)行不力的情況。制度更新完善隨著外部環(huán)境的變化和業(yè)務的發(fā)展，行政事業(yè)單位需要不斷更新和完善內部控制制度，以適應新的形勢和需求。制度培訓宣傳行政事業(yè)單位需要加強對內部控制制度的培訓和宣傳，提高全體員工的認識和重視程度。部分行政事業(yè)單位對內部控制的重要性認識不足，缺乏有效的內部控制意識和風險防范意識。內部控制意識不強部分行政事業(yè)單位的內部控制制度存在缺陷，如制度覆蓋面不全、制度內容不具體等，導致實際操作中存在漏洞。內部控制制度不完善部分行政事業(yè)單位的內部控制監(jiān)督機制不健全，監(jiān)督力度不夠，導致內部控制體系運行不暢。內部控制監(jiān)督不到位部分行政事業(yè)單位的內部控制與業(yè)務管理存在脫節(jié)現(xiàn)象，導致內部控制無法有效發(fā)揮作用。內部控制與業(yè)務管理脫節(jié)內部控制存在的主要問題行政事業(yè)單位內部審計現(xiàn)狀及問題03內部審計機構設置大多數(shù)行政事業(yè)單位都設立了獨立的內部審計機構，負責監(jiān)督和檢查單位的財務和業(yè)務活動。人員配備內部審計機構通常配備專業(yè)的審計人員，他們具備豐富的財務和審計知識，能夠有效地開展審計工作。內部審計機構設置及人員配備內部審計機構對單位的財務報告、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、合同管理等方面進行審計，確保單位的經(jīng)濟活動合法合規(guī)。審計范圍內部審計機構采用多種審計方法，包括現(xiàn)場審計、數(shù)據(jù)分析、內部控制測試等，以確保審計結果的準確性和可靠性。審計方法內部審計機構將審計結果報告給單位領導和上級主管部門，為單位的決策提供參考。審計結果內部審計工作開展情況123由于內部審計機構與被審計單位存在一定的利益關系，因此可能存在獨立性不足的問題，影響審計結果的客觀性和公正性。審計獨立性不足隨著信息技術的發(fā)展，一些行政事業(yè)單位的內部審計技術手段相對落后，無法適應信息化時代的審計需求。審計技術手段落后一些行政事業(yè)單位的內部審計人員素質參差不齊，缺乏專業(yè)的審計知識和經(jīng)驗，影響審計工作的質量和效率。審計人員素質參差不齊內部審計存在的主要問題內部控制與內部審計協(xié)同必要性及意義040102提高行政事業(yè)單位管理水平通過內部控制與內部審計的協(xié)同，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正單位管理中的漏洞和不足，提高管理效率和質量。內部控制與內部審計協(xié)同有助于建立健全行政事業(yè)單位內部管理制度，規(guī)范單位經(jīng)濟活動和業(yè)務流程，提高單位管理水平。行政事業(yè)單位作為國有資產(chǎn)的管理者，有責任確保國有資產(chǎn)的安全完整。內部控制與內部審計協(xié)同有助于建立健全的資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)管理流程，防止國有資產(chǎn)流失。通過內部控制與內部審計的協(xié)同，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中的問題，確保國有資產(chǎn)的安全完整。保障國有資產(chǎn)安全完整內部控制與內部審計協(xié)同有助于建立健全的監(jiān)督機制，規(guī)范單位經(jīng)濟行為，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。通過內部控制與內部審計的協(xié)同，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正單位經(jīng)濟行為中的問題，促進單位的健康發(fā)展。同時，內部控制與內部審計的協(xié)同還有助于提高單位的公信力和形象，增強社會對行政事業(yè)單位的信任和支持。促進單位健康發(fā)展內部控制與內部審計協(xié)同實施策略0503制定協(xié)同工作計劃根據(jù)單位實際情況，制定內部控制和內部審計協(xié)同工作計劃，明確工作目標、任務、時間表和責任人。01明確職責分工內部控制和內部審計部門應明確各自的職責分工，避免工作重疊和缺位。02建立協(xié)同工作小組兩個部門可以共同組建一個協(xié)同工作小組，負責協(xié)調、推進和監(jiān)督內部控制和內部審計的協(xié)同工作。建立協(xié)同工作機制內部控制和內部審計部門應建立定期的信息溝通機制，如定期召開聯(lián)席會議、互相通報工作進展等。建立信息溝通機制兩個部門可以共享各自的信息資源，如審計結果、風險評估報告等，以便更好地了解單位整體情況和風險狀況。共享信息資源內部控制和內部審計部門應及時向對方反饋工作進展、發(fā)現(xiàn)的問題及建議，以便對方了解情況并采取相應措施。加強信息反饋加強信息溝通與共享建立監(jiān)督制度01單位應建立完善的內部控制和內部審計監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責、程序和要求。加強監(jiān)督力度02內部控制和內部審計部門應加強對單位各項業(yè)務的監(jiān)督力度，確保各項業(yè)務符合規(guī)范和要求。建立獎懲機制03單位應建立內部控制和內部審計工作的獎懲機制，對工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予表彰和獎勵，對工作中出現(xiàn)問題的部門和個人進行問責和處理。完善監(jiān)督機制，提高監(jiān)督效能案例分析：某行政事業(yè)單位內部控制與內部審計協(xié)同實踐06該單位在內部控制方面存在一些問題，如制度不健全、流程不規(guī)范等，導致財政資金使用效率低下。內部審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但由于缺乏有效的溝通機制，無法及時反饋給內部控制部門。某行政事業(yè)單位為加強內部管理，提高財政資金使用效率，決定實施內部控制與內部審計協(xié)同。案例背景介紹通過加強溝通、協(xié)作和信息共享，兩個部門在實施過程中形成了緊密的合作關系。內部控制部門對內部審計部門發(fā)現(xiàn)的問題及時進行了整改，并完善了相關制度。通過協(xié)同實施，該單位在財政資金使用效率、內部管理等方面取得了顯著成效。內部審計部門對內部控制部門的整改情況進行了監(jiān)督和檢查，確保問題得到有效解決。內部控制部門與內部審計部門共同制定了內部控制與內部審計協(xié)同方案，明確了各自職責和任務。實施過程及效果評估