國家開放大學(xué)納稅基礎(chǔ)與實務(wù)期末考試復(fù)習(xí)資料(部分)

國家開放大學(xué)納稅基礎(chǔ)與實務(wù)期末考試復(fù)習(xí)資料(部分)1.稅收作為國家取得財政收入的主要形式，在社會生產(chǎn)過程中屬于(B)

范疇。A.生產(chǎn)B.分配C.交換D.消費2.稅收分配的主體是(A)。A.國家B.法人C.其他經(jīng)濟組織D.個人3.稅收的無償性是指(B)。A.稅款不使用于具體納稅人B.稅款不直接歸還納稅人C.國家無償向納稅人提供產(chǎn)品或勞務(wù)D.國家取得的稅收無償用于一部分人4.免征額是對(B)中免于征稅的數(shù)額，免征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅。A.征稅項目B.征稅對象總額C.征稅對象扣除額D.應(yīng)征收的數(shù)額5.在我國，以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為納稅對象的稅種是(D)。A.所得稅B.行為稅C.資源稅1D.流轉(zhuǎn)稅6.速算扣除數(shù)的作用主要是(A.確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)B.減緩稅率累進的速度C.使計算準(zhǔn)確D.簡化計算

D)7.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是(A.稅率B.納稅對象C.計稅依據(jù)D.稅目8.下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是(D)。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.所得稅

B)9.體現(xiàn)稅收征稅的深度的是(A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.稅目

。10.按照稅收與價格的關(guān)系，稅收可以分為(

。A.從價稅和價外稅B.從價稅和從量稅C.價內(nèi)稅和價外稅D.從價稅和價內(nèi)稅11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)(B)內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日2。。C)C)。。C)C)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該法定期限為(D)。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)13.會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存(B)。A.3年B.5年C.10年D.20年14.發(fā)票是指企業(yè)單位和個人在購買商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中開具、取得的(D)。A.收款憑證B.付款憑證C.電子憑證D.收付款憑證15.變更登記是指納稅人辦理稅務(wù)登記后，需要對原(D)進行更改而向稅務(wù)機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記。A.法人代表B.經(jīng)營地址C.開戶銀行D.登記內(nèi)容16.下列行為中不得開具增值稅專用發(fā)票的是(A)。A.向個人銷售設(shè)備3B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)C.將外購貨物用于對外捐贈D.軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)17.一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票的是(D)。A.向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C.向一般納稅人銷售免稅貨物D.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物18.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更或注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記注銷登記，并在(B)日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.B.C.D.

1530201019.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撒銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撒銷登記之日起(機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記注銷登記。A.15

A)日內(nèi)，向原稅務(wù)登記B.C.D.

30201020.增值稅專用發(fā)票是增值稅(C)在銷售貨物時開出或購進貨物時取得的用于計算增值稅應(yīng)納稅額的法定憑證。A.小規(guī)模納稅人B.金融服務(wù)業(yè)C.一般納稅人D.交通運輸業(yè)421.下列貨物中，應(yīng)按16%稅率征收增值稅的貨物有(D)。A.糧食、食用植物油B.報紙、雜志C.農(nóng)業(yè)機械D.金屬礦采選產(chǎn)品22.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月取得銷售收入(含增值稅)95400元，購買原材料支付價款(含增值稅)36400元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%,該企業(yè)2016年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(D)元。A.B.C.D.

3540540057242778.6423.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為(D)。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.合同約定的收款日期的當(dāng)天C.收到銷貨款的當(dāng)天D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天24.甲市A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是(C)。A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷B.銷售乙市某商場的代銷貨物C.將貨物移送B店銷售D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者25.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括(C)。A.收取的手續(xù)費B.收取的包裝物租金5AAC.收取的銷項稅額D.收取的違約金26.下列不屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的項目是(

D)A.租賃服務(wù)B.商鋪輔助服務(wù)C.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)27.某貿(mào)易公司(一般納稅人)2018年7月進口一批服裝，關(guān)稅完稅價格50萬元，海關(guān)應(yīng)征進口關(guān)稅15萬元，則進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為(C)萬元A.

8.0

B.

11.05

C.

10.4

D.

6.528.下列運費，不允許作為進項稅抵扣的是(D)。A.銷售自產(chǎn)小轎車支付的運費且已取得專用發(fā)票B.購進自用小轎車支付的運費且已取得專用發(fā)票C.購買農(nóng)產(chǎn)品作為原材料支付的運費且已取得專用發(fā)票D.購買農(nóng)產(chǎn)品作為原材料支付的運費且已取得普通發(fā)票29.下列不屬于生活服務(wù)項目的是(

B)A.娛樂服務(wù)B.打印服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.旅游服務(wù)30.某公司2018年6月收到投資者甲企業(yè)的材料一批作為追加投資，增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為280000元、44800元，貨物已驗收入庫，則會計記賬處理的分錄是(A)A.借：原材料280000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)44800貸：實收資本324800B.借：原材料324800貸：資本公積324800C.借：原材料2800006。。。。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)44800貸：資本公積324800D.借：原材料324800貸：實收資本32480031.甲公司為增值稅的一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時向?qū)Ψ绞杖“b費1000元，已知增值稅稅率為16%,則甲公司本月增值稅銷項稅額為(B)。A.17145.29B.16137.93C.17170D.1616032.某商店是小規(guī)模納稅人，當(dāng)月購進庫存商品15000元，支付水電費800元，取得銷售收入22000元，該商店應(yīng)納增值稅(C)元。A.269.23B.680.41C.880D.640.7833.下列出口貨物中，非免稅但不予退稅的是(D)A.古舊圖書B.避孕藥品和用具C.原油D.來料加工復(fù)出口貨物34.某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅的一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物，2018年6也計算應(yīng)納稅額為-9元，當(dāng)期計算免抵退稅為20萬元，則當(dāng)期免抵稅額為(D)萬元。A.0B.10C.20D.117萬萬35.根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是(C)。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于職工福利B.隨同應(yīng)稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品D.銷售應(yīng)稅消費品而收取的超過一年以上的包裝物押金36.某酒廠為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元(含增值稅),已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%,該酒廠4月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為(D)元。A.B.C.D.

6229.9255105000400037.我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式，下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是(A)。A.糧食白酒B.酒精C.成品油D.摩托車38.納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給投資者，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為(D)。A.收到投資收益的當(dāng)天B.貨物移送的當(dāng)天C.收到投資者簽收憑據(jù)的當(dāng)天D.按約定合同規(guī)定的日期39.某外貿(mào)進出口公司2018年3月進口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8%。該批進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅稅額為(D)萬元。A.B.

7687

8C.D.

12316040.由于消費稅屬于價內(nèi)稅，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品的售價包含消費稅(不包含增值稅),因此企業(yè)繳納的消費稅應(yīng)記入

(D)賬戶，由銷售收入補償。A.主營業(yè)務(wù)成本B.其他業(yè)務(wù)成本C.營業(yè)外支出D.稅金及附加41.沒收的包裝物押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額計算繳納消費稅，其稅額應(yīng)記入(A)賬戶的借方。A.其他應(yīng)付款B.其他業(yè)務(wù)成本C.營業(yè)外支出D.稅金及附加42.某煙廠發(fā)出煙絲委托某公司加工，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，該批煙絲的加工費為20000元，受托方依法代收代繳消費稅3158元，增值稅為3200元，該煙廠在提貨時的會計處理為(A)。A.借：委托加工物資26358貸：銀行存款26358B.借：委托加工物資23158應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)3200貸：銀行存款26358C.借：委托加工物資20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)3200應(yīng)交消費稅3158貸：銀行存款26358D.借：委托加工物資20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)3200稅金及附加31589貸：銀行存款2635843.下列項目中，應(yīng)繳納消費稅的是(A.啤酒屋銷售自制的扎啤B.商店出售的煙火鞭炮C.黃河牌卡車D.銷售使用過的小汽車44.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是(A.進口高檔手表B.進口高檔家具C.零售電池、涂料D.零售啤酒

A)A)45.下列各項中，符合關(guān)稅對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有(D)。

A.運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進境時的到岸價格為完稅價格B.準(zhǔn)予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格C.轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格D.留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格46.下列項目中，不計入進口貨物完稅價格的有(B)。A.貨物價款B.進口關(guān)稅C.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費D.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費用47.某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價6萬美元(匯率1:6.3),該批貨物應(yīng)繳納出口關(guān)稅為(A)萬元(關(guān)稅稅率為20%)。A.7.56B.C.D.

9.961012.4548.下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的有(B)。A.進口人向境外自己的采購代理人支付的傭金10。。。。B.進口人向賣方支付的傭金C.進口設(shè)備進口后發(fā)生的安裝調(diào)試費用D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用49.進口貨物完稅價格是指貨物的(A)。A.成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格B.到岸價格為基礎(chǔ)的成交價格C.組成計稅價格D.實際支付金額50.某企業(yè)申報進口一批貨物，貨物價格折合人民幣為200萬元，運抵輸入地點起卸前的運費折合人民幣10萬元，則該批進口貨物的完稅價格為(B)萬元。A.B.

200210C.210.63D.

21351.代理出口受托方計算繳納出口關(guān)稅的會計處理分錄是(A)A.借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅費出口關(guān)稅B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費出口關(guān)稅C.借：應(yīng)交稅費出口關(guān)稅貸：銀行存款D.借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅費進口關(guān)稅52.在進口貨物正常成交價格外，以下哪項費用可以加入成交價格(A.付給買方的傭金B(yǎng).賣方付的回扣C.運輸費D.勞務(wù)費11

。C)C)53.下列哪項內(nèi)容包括在出口貨物的完稅價格中。(

C)A.離境口岸至境外口岸之間的運費、保險費B.出口關(guān)稅稅額C.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費D.支付給境外的傭金54.自營進口貨物的關(guān)稅應(yīng)記入(

B)賬戶的借方。A.稅金及附加B.材料采購C.應(yīng)付賬款D.應(yīng)交稅費55.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(B)。A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額56.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是(D)。A.納稅人直接向某學(xué)校的捐贈B.納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈C.納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈57.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除的是(A)。12A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.房產(chǎn)稅58.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(D)。A.支付違法經(jīng)營的罰款B.被沒收財物的損失C.支付的稅收滯納金D.支付銀行加收的罰息59.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是(D)。A.海水養(yǎng)殖B.內(nèi)陸?zhàn)B殖C.花卉養(yǎng)殖D.家禽飼養(yǎng)60.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，依法在在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是(C)。A.本國企業(yè)B.外國企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)61.企業(yè)所得稅匯算清繳時，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)計入(D)。A.營業(yè)外支出B.管理費用C.營業(yè)成本D.應(yīng)納稅所得額62.某金融企業(yè)2017年利潤總額為2000萬元，營業(yè)外支出賬戶中列支的通過公益性社會團體向受災(zāi)地區(qū)捐贈60萬元，向紅十字事業(yè)捐贈20萬元，假設(shè)其余項目會計與稅法一致，該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(B)萬元。13A.B.C.D.

66050044046063.國家扶持的重點高新技術(shù)企業(yè)，所得稅稅率是(B)。A.B.

10%15%C.20%D.

25%64.企業(yè)下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是(D)。A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植65.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是(A)。A.財產(chǎn)租賃所得B.退休工資C.保險賠款D.國債利息66.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是(A)。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.特許權(quán)使用費所得C.偶然所得D.勞務(wù)報酬所得67.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免交個人所得稅的14是(D)。A.勞動分紅B.出版科普讀物的稿酬所得C.年終獎金D.轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得68.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的是(D)。A.個人舉報犯罪行為而獲得的獎金B(yǎng).個人取得單張有獎發(fā)票獎金900C.國有企業(yè)職工因企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入D.個人購買賑災(zāi)彩票中獎1萬元69.某高校退休職工夏某2018年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是(C)。A.退休工資2750元B.國債利息收入1100元C.稿費收入1600元D.省政府頒發(fā)的環(huán)保獎金20000元70.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征(D)。A.70%B.20%C.10%D.30%71.非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿(B)天的個人。A.B.C.

36518390

15D.

18672.下列哪個項目可以免交個人所得稅。(B)A.民間借貸利息B.保險賠款C.單位發(fā)的獎金D.在商店購物抽獎獲得的獎金73.股份公司向個人支付股票股利時，應(yīng)作一下會計處理(。A.借：利潤分配貸：銀行存款B.借：管理費用貸：股本C.借：利潤分配貸：股本D.借：利潤分配貸：應(yīng)交稅費代扣個人所得稅74.下列個人所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合的扣除費用的是(A)。A.個體工商戶的經(jīng)營所得B.工資薪金所得C.勞務(wù)報酬所得D.偶然所得75.某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的