廣州本田四S專營(yíng)店經(jīng)營(yíng)管理制度匯編財(cái)務(wù)管理制度樣本

廣州本田4S專營(yíng)店經(jīng)營(yíng)管理制度匯編財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度目錄1、財(cái)務(wù)管理辦法總則2．費(fèi)用報(bào)銷程序3．借款程序圖4．報(bào)銷程序圖5．零部件、輔料采購(gòu)付款程序圖6．非鈔票采購(gòu)及貨到付款程序圖7．鈔票采購(gòu)付款程序圖8．差旅費(fèi)開(kāi)支管理辦法9.資金支出及審批程序10.資產(chǎn)控制管理辦法11.固定資產(chǎn)管理辦法12．低值易耗品管理辦法13．財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)及人員編制圖14．財(cái)務(wù)部工作職責(zé)15．財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德16．崗位描述17．整車銷售價(jià)格擬定及發(fā)車程序18．物資、車輛出店規(guī)定19．維修、按揭車輛欠款管理規(guī)定20．維修配件交舊領(lǐng)新規(guī)定總則為加強(qiáng)我公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中重要作用，提高公司經(jīng)營(yíng)管理體制水平和經(jīng)濟(jì)效益，促使公司適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)行為。依照國(guó)家和徐州市關(guān)于財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際，制定本管理辦法。公司財(cái)務(wù)管理必要遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級(jí)負(fù)責(zé)、集中管理、獨(dú)立核算”基本原則。財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)與規(guī)定：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)方針、政策及財(cái)經(jīng)紀(jì)律和《商品流通公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》；建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制；做好財(cái)務(wù)籌劃，搞好會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析與考核工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果；籌集資金，合理運(yùn)用，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目的。財(cái)務(wù)管理實(shí)行電算化，提高效率、節(jié)約人力，實(shí)現(xiàn)當(dāng)代化管理。本管理辦法經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)后發(fā)布實(shí)行。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員與職責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照集中管理、獨(dú)立核算規(guī)定設(shè)立。公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理，下設(shè)主管會(huì)計(jì)（由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀（材料）會(huì)計(jì)（兼車間記錄核算）、出納會(huì)計(jì)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)人員聘請(qǐng)與錄取，要具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心，合格后才干上崗。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員重要職責(zé)：嚴(yán)密組織、正的確施財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算；及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果；編制公司財(cái)務(wù)籌劃，參加公司管理及經(jīng)營(yíng)決策；依法籌措資金，合理調(diào)度資金，監(jiān)督資金及時(shí)回籠，保證資金良性循環(huán)財(cái)務(wù)人員應(yīng)行使工作權(quán)力：維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)經(jīng)制度權(quán)力，按照《會(huì)計(jì)法》、《公司財(cái)務(wù)制度》、〈公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)力，不受任何行政干預(yù)權(quán)力；對(duì)公司資金運(yùn)作監(jiān)督和控制權(quán)力；向上級(jí)報(bào)告和反映本單位財(cái)務(wù)管理和違法違紀(jì)權(quán)力。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必要嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分管制度；票據(jù)印章分管；會(huì)計(jì)核算日清月結(jié)制度；會(huì)計(jì)檔案保管制度；貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度；實(shí)物驗(yàn)收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責(zé)任到人，事事有人管。財(cái)務(wù)人員離任或調(diào)動(dòng)必要按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù)，并在上級(jí)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任。必要時(shí)，請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后才干交接。公司應(yīng)按照公司章程向股東籌足資本金，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告。資本金除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走，只準(zhǔn)用于流動(dòng)資金固定資產(chǎn)及其她資產(chǎn)，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)不得對(duì)外投資。也不許將資金借給，或?yàn)樗颂峁?dān)保。第三章資金管理鈔票使用應(yīng)遵守原則：鈔票只能用于支付職工個(gè)人工資及費(fèi)用報(bào)銷；不能轉(zhuǎn)賬單位以及支付勞務(wù)報(bào)酬；局限性轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)小額零散星開(kāi)支。對(duì)往來(lái)單位發(fā)生收付款項(xiàng)，都必要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。鈔票由出納員專門保管，并承擔(dān)保管責(zé)任。收銀會(huì)計(jì)當(dāng)天收到鈔票，在營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，次日及時(shí)與出納會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)算，對(duì)數(shù)額較大鈔票，要派專車送存銀行，保證鈔票安全。出納庫(kù)存鈔票要實(shí)行定額控制，普通不超過(guò)3天零星開(kāi)支。員工因業(yè)務(wù)需要借支鈔票時(shí)，借款人先填寫(xiě)借款憑證，本人簽字，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理簽字才干借支。出差回來(lái)，一星期內(nèi)必要報(bào)賬，逾期不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)部有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。收銀員對(duì)鈔票收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“鈔票收訖”章，出納會(huì)計(jì)對(duì)鈔票收付業(yè)務(wù)，要逐筆在鈔票日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“鈔票付訖”章，詳細(xì)反映鈔票收入、付出、結(jié)存狀況，每日終了應(yīng)將庫(kù)存鈔票與賬面鈔票進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)。第十八條公司銀行存款由財(cái)務(wù)直接掌握，收付款憑證由專人保管，各類款項(xiàng)收入與付出詳細(xì)內(nèi)容要填寫(xiě)齊全，不準(zhǔn)巧立名錄，不得開(kāi)空頭支票和空白支票，特殊狀況要開(kāi)空白支票，必要限額。并寫(xiě)明收款人和用途。七天內(nèi)憑報(bào)銷憑證辦理報(bào)銷手續(xù)。第十九條銀行存款付出，每筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人填寫(xiě)申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，出納才干付款，月末應(yīng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬，要編制調(diào)節(jié)表。第二十條公司任何人不準(zhǔn)用白條、實(shí)物抵充庫(kù)存鈔票或銀行存款，不能公款私存、私借；不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫(kù)”；不能出租、出借銀行賬號(hào)。第二十一條劃付款項(xiàng)，必要堅(jiān)持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)合同、合同、借據(jù)、報(bào)銷憑證和匯款申請(qǐng)書(shū)（匯款申請(qǐng)書(shū)由經(jīng)辦人申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)），后到財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，有下列狀況之一者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)回絕付款：未經(jīng)財(cái)務(wù)審核或總經(jīng)理審批生效合同；未訂立購(gòu)銷合同；審核時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大或有明顯虧損；合同條款對(duì)我方權(quán)益明顯不利因素；違法、違章經(jīng)營(yíng)；手續(xù)齊全資金付出，財(cái)務(wù)人員不得無(wú)端遲延。第二十二條資金劃出后，財(cái)務(wù)部門必要按照合同、合同等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定期間周轉(zhuǎn)，杜絕資金“體外循環(huán)”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)體外循環(huán)資金要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重要依法懲處。第二十三條應(yīng)收預(yù)付賬款，財(cái)務(wù)部要及時(shí)督促經(jīng)辦人催收，限期結(jié)算收回。超過(guò)規(guī)定期間，經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)部門要迅速采用辦法，乃至法律手段，半年、年末相應(yīng)收賬款要全面清理，分析因素并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，年末尚有余額，應(yīng)按5%計(jì)提壞賬損失，對(duì)金額較大時(shí)間較長(zhǎng)外欠款，要指定專人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。第二十四條零配件部門進(jìn)貨要對(duì)擬進(jìn)零配件價(jià)格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)購(gòu)入。第二十五條零配件部門要按零配件類別實(shí)行三級(jí)核算，建立庫(kù)存商品明細(xì)賬。第二十六條倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部應(yīng)建全庫(kù)存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤點(diǎn)制度，倉(cāng)庫(kù)每月末盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)核對(duì)庫(kù)存商品賬。盤點(diǎn)發(fā)生虧損，要查明因素，及時(shí)報(bào)總經(jīng)理批示。倉(cāng)庫(kù)原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生短少，若無(wú)意外因素，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)補(bǔ)償，把缺少配件減少到最低限度。第二十七條每季度應(yīng)編制存貨資金使用籌劃，擬定配件所需資金。對(duì)某類配件所占資金較大較多，要采用辦法及時(shí)銷售或退換貨，加速資金周轉(zhuǎn)。第二十八條配件部門應(yīng)依照維修需要，及時(shí)調(diào)節(jié)配件庫(kù)存構(gòu)造，滿足維修業(yè)務(wù)需要。第二十九條對(duì)庫(kù)存積壓損壞物品，要及時(shí)上報(bào)解決，，如屬能退換物品，應(yīng)及時(shí)告知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫(kù)存商品詳細(xì)管理辦法，將按物流程序制定實(shí)行細(xì)則。第四章固定資產(chǎn)與低值易耗品管理第三十條公司依照實(shí)際需要購(gòu)買低值易耗品和固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由各部門提出申請(qǐng)，上報(bào)部門經(jīng)理審查，財(cái)務(wù)審核，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，才干購(gòu)買。一萬(wàn)元以上由總經(jīng)理辦公會(huì)決定，二萬(wàn)元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。專控商品按規(guī)定辦理關(guān)于手續(xù)。第三十一條固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度劃分原則和計(jì)價(jià)辦法。購(gòu)入時(shí)，辦理驗(yàn)罷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，并貫徹管理責(zé)任制。定期進(jìn)和行盤點(diǎn)核對(duì)，防止財(cái)產(chǎn)丟失。第三十二條低值易耗品購(gòu)買應(yīng)嚴(yán)格控制，充分運(yùn)用既有物品，購(gòu)入時(shí)采用五五攤銷法進(jìn)行核算。第三十三條固定資產(chǎn)與低值易耗電品在使用過(guò)程中，要進(jìn)行保養(yǎng)與維修，保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止人為損壞。特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)補(bǔ)償，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。第三十四條固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計(jì)提折舊，計(jì)提折舊采用平均年限法，房屋建筑物使用年限25年，機(jī)械設(shè)備使用年限3-，電子電器使用年限5年，折舊費(fèi)用計(jì)入公司經(jīng)營(yíng)成本及費(fèi)用。第三十五條固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使用又無(wú)修理價(jià)值時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)，由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方能報(bào)廢，禁止任何部門和個(gè)人擅自解決財(cái)產(chǎn)。第三十六條公司購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，如專利、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等，必要提出書(shū)肌申請(qǐng)和可行性報(bào)告，無(wú)論價(jià)值大小，均由公司董事會(huì)批準(zhǔn)，其攤牌銷按平均數(shù)年限法分期攤?cè)胭M(fèi)用。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入列作其她收入，但必要先沖減其有并費(fèi)用。第三十七條公司立項(xiàng)工程及固定資產(chǎn)修理，無(wú)論價(jià)值大小應(yīng)由總經(jīng)理辦公會(huì)研究，5萬(wàn)元如下立項(xiàng)工程由公司經(jīng)營(yíng)班子擬定，5萬(wàn)元以上工程由董事長(zhǎng)審批，并采用公開(kāi)、公正、公平原則進(jìn)行議標(biāo)擬定施工隊(duì)伍，其造價(jià)由公司預(yù)算員或會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后，才干結(jié)算。第三十八條公司需對(duì)外投資時(shí)，無(wú)論金額大小，先提交申請(qǐng)報(bào)告和可行性報(bào)告，由財(cái)務(wù)和經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行驗(yàn)證審核，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。如以實(shí)物投資，其投資價(jià)值不不大于賬面價(jià)值時(shí)，差額計(jì)入資本公積。第五章費(fèi)用管理第三十九條公司發(fā)生費(fèi)用按經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行分類管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立費(fèi)用明細(xì)賬，進(jìn)行分類核算，詳細(xì)反映費(fèi)用開(kāi)支狀況。第四十條公司員工到外地出差，一方面應(yīng)填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，注明出差地、時(shí)間及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，由部門經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能出差。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，必要附上出差申請(qǐng)表，否則不予報(bào)銷。第四十一條職工因公出差夜間乘車超過(guò)6小時(shí)或持續(xù)乘車12小時(shí)以上，可購(gòu)買硬臥。任何人出差不得包乘士，也不得乘坐長(zhǎng)途士。市內(nèi)辦事只能乘坐公共汽車或中巴。公司經(jīng)理以外人員出差乘坐飛機(jī)，需由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十二條員工因公出差住在親戚朋友家里，不報(bào)銷住宿費(fèi)，每天予以40元補(bǔ)貼。第四十三條員工出差繞道探親或旅游者，繞道某些差旅費(fèi)不能報(bào)銷，由職工自理，也不給住宿補(bǔ)貼。第四十四條在公司工作一年以上職工，配偶在外地者，每年可申請(qǐng)15天探親假，四年可看望一次父母，其交通工具和住宿原則（只報(bào)銷一晚上）執(zhí)行出差原則，但不給住宿補(bǔ)貼。第四十五條市內(nèi)上下班交通費(fèi)原則，未辦公交月票人員為15元/月，住員工宿舍人員為10元/月。第四十五條公司辦公用品同各部門在每月25日前將下月需求籌劃報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購(gòu)買。不按期申報(bào)者將不予購(gòu)買。辦公室要建立收發(fā)登記制度，擬定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺(tái)帳和領(lǐng)用手續(xù)，并實(shí)行定額管理。辦公用品采購(gòu)與保管應(yīng)分開(kāi)。費(fèi)用原則為總經(jīng)理15元/月、副總經(jīng)理10元/月、部門經(jīng)理8元/月、財(cái)務(wù)人員5元/月、別的辦公室人員3元/月。公司人員離職，必要要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品轉(zhuǎn)交新來(lái)人員使用，如需增長(zhǎng)必要填寫(xiě)申購(gòu)單，報(bào)財(cái)務(wù)部審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)。任何部門及個(gè)人不得購(gòu)買閑置辦公用品（如辦公桌椅、文獻(xiàn)柜等）。辦公室及財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。第四十六條交際應(yīng)酬費(fèi)原則交際應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支范疇涉及：與公司工作、業(yè)務(wù)發(fā)展關(guān)于聯(lián)活動(dòng)所需要支付交際費(fèi)用，以及對(duì)外應(yīng)酬、交際禮物費(fèi)。交際應(yīng)酬費(fèi)原則：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，執(zhí)行徐州市關(guān)于規(guī)定，禁止講排場(chǎng)，擺闊氣，普通只到大排檔就餐即可，每人原則不得超過(guò)50元，先由經(jīng)辦人員報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，陪伴人員不能超過(guò)2人，接待某些人員，要到酒店宴請(qǐng)，先要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其原則為每人80元，特殊狀況，由總經(jīng)理掌握原則。交際應(yīng)酬費(fèi)審批權(quán)限：部門定額內(nèi)費(fèi)用及單次500元以內(nèi)總經(jīng)理審批，單次1000元以上交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)由經(jīng)理辦公會(huì)討論批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。物業(yè)及修理費(fèi)：物業(yè)修理費(fèi)由辦公室負(fù)責(zé)。在購(gòu)買維修材料時(shí)必要持申請(qǐng)部門之維修告知單向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，大額修理費(fèi)及工程費(fèi)用在列支前要編制預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，不得超支，不得先斬后奏。所有設(shè)備購(gòu)買必要經(jīng)財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十六條水電、電話費(fèi)由辦公室人員按電表及費(fèi)用總額狀況預(yù)借鈔票或支票，繳費(fèi)后持票由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后報(bào)帳。第四十七條勞保費(fèi)涉及防暑降溫、衛(wèi)生用品費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等。由辦公室負(fù)責(zé)。第四十八條財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛保險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。第四十九條廣告費(fèi)由銷售部負(fù)責(zé)做好全年籌劃及每月籌劃，報(bào)財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五十條郵電通訊費(fèi)公司員工因業(yè)務(wù)需要，可配備手機(jī)，由各部門及財(cái)務(wù)部門核定，上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理及總監(jiān)、部門經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究可配備本地移動(dòng)電話入網(wǎng)卡。其費(fèi)用原則為：總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷，副總及總監(jiān)每月補(bǔ)貼260元，部門經(jīng)理每月補(bǔ)貼200元，主管人員每月補(bǔ)貼100元。凡超過(guò)某些一律由本人自理，公司不予報(bào)銷。凡由公司配備通訊工具人員在離開(kāi)公司時(shí)，必要交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)補(bǔ)償。第五十一條汽車費(fèi)用由辦公室人員按車輛月耗油定額購(gòu)買油票并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具后由經(jīng)手人簽字后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后報(bào)賬沖銷借款，汽車養(yǎng)路費(fèi)由司機(jī)購(gòu)買并按規(guī)定程序報(bào)銷。第五十二條印刷費(fèi)各部門應(yīng)做出月籌劃，由該部門經(jīng)理及總經(jīng)理審批。由辦公室負(fù)責(zé)印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。第五十三條其她費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。第五十四條公司員工工資原則執(zhí)行統(tǒng)一原則，聘請(qǐng)人員由公司辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進(jìn)行考核，合格后才干錄取，其工資原則執(zhí)行公司規(guī)定。工資詳細(xì)原則由辦公室及財(cái)務(wù)部按上述辦法訂出詳細(xì)方案和詳細(xì)原則，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)審批。第五十五條公司員工平時(shí)看病，不予報(bào)銷，特殊狀況需住院或醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支較大，由總經(jīng)理辦公會(huì)研究予以恰當(dāng)補(bǔ)貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。第五十六條費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”原則，必要有合法原始憑證，即所報(bào)銷發(fā)票必要是稅務(wù)部門監(jiān)制專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票除外，如車船票、郵電費(fèi)等，報(bào)銷時(shí)，由經(jīng)辦人按費(fèi)用性質(zhì)不同分類填好報(bào)銷憑證，附上原始發(fā)票，報(bào)部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)審核，最后報(bào)公司總經(jīng)理審批報(bào)銷。對(duì)不合理不合法費(fèi)用開(kāi)支，各部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員有權(quán)回絕報(bào)銷，對(duì)內(nèi)容不完整發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)規(guī)定經(jīng)辦人補(bǔ)齊手續(xù)后，才干予以報(bào)銷。第五十七條公司發(fā)生費(fèi)用開(kāi)支，必要堅(jiān)持一支持筆審批原則，即部門經(jīng)理、分管副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；總經(jīng)理費(fèi)用開(kāi)支，由董事長(zhǎng)審批。重大費(fèi)用開(kāi)支，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究批準(zhǔn)，報(bào)董事會(huì)審批后才干報(bào)銷。第六章會(huì)計(jì)核算關(guān)于規(guī)定第五十八條公司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都必要按照財(cái)政部頒發(fā)《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，任何單位和個(gè)人不得違背財(cái)務(wù)法規(guī)。第五十九條財(cái)務(wù)部門要真實(shí)、精確、及時(shí)、完整地核算財(cái)產(chǎn)變動(dòng)和經(jīng)營(yíng)，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)完全。在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證內(nèi)容、手續(xù)與否齊全，內(nèi)容與否真實(shí)，數(shù)字與否對(duì)的，再編制精確無(wú)誤記賬憑證，作為登記賬簿根據(jù)。第六十條財(cái)務(wù)人員要對(duì)的執(zhí)行《會(huì)計(jì)制度》，使用規(guī)定會(huì)計(jì)科目和子目，不能自編科目或用代號(hào)，保證核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)容和會(huì)計(jì)解決原則一致，會(huì)計(jì)解決辦法先后日期應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動(dòng)，特殊狀況如有變動(dòng)，將變動(dòng)因素以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中闡明清晰，往來(lái)科目按規(guī)定使用。第六十一條商品銷售收入和利潤(rùn)核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報(bào)或隱瞞收入與利潤(rùn)。公司稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定制定分派方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤(rùn)分派。第六十二條成本核算應(yīng)力求精確，單證齊全。成本核算范疇、項(xiàng)目設(shè)立和核算辦法應(yīng)與國(guó)家頒發(fā)《會(huì)計(jì)制度》相一致。財(cái)務(wù)人員必要對(duì)的劃提成本與各項(xiàng)費(fèi)用界線，凡不屬于成本范疇支出，不得計(jì)入成本核算。對(duì)于待攤費(fèi)用，遞延資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。第六十三條財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍(lán)黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，賬簿上科目、子目必要用全稱，明細(xì)賬應(yīng)及時(shí)登記，日清月結(jié)，總賬定期登記，賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全，摘要既簡(jiǎn)要又要能闡明問(wèn)題，記幾數(shù)字應(yīng)占格寬一半，要筆跡端正，清晰，發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定辦法改正，不能挖補(bǔ)和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁(yè)持續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，如果發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)劃對(duì)角線注銷，各賬戶在記滿一頁(yè)后接記次頁(yè)時(shí)，需要計(jì)算發(fā)生額賬戶（收支賬戶），應(yīng)加計(jì)借貸方發(fā)生額，并計(jì)算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過(guò)次頁(yè)”，后轉(zhuǎn)入頁(yè)第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁(yè)”字樣。不需加計(jì)發(fā)生額賬戶（資賬戶），直接把余額轉(zhuǎn)入次頁(yè)第一行余額欄內(nèi)，并注明“承前頁(yè)”字樣。月、季、年度終了要及時(shí)辦理結(jié)賬，并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計(jì)發(fā)生額賬戶（收支戶），結(jié)出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月共計(jì)”、“本季共計(jì)”、“本年共計(jì)”字樣，并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封賬。年結(jié)時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額，年度結(jié)束更換新賬簿時(shí)，有余額賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶第一行余額欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。第六十四條每月（季）末要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核對(duì)財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)量與賬存數(shù)量與否相符。對(duì)總賬下轄明細(xì)賬，要逐筆核對(duì)，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符，賬款相符。第六十五條月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定期間到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，如果不能準(zhǔn)時(shí)交納，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期。當(dāng)月沒(méi)有稅款繳納，也應(yīng)進(jìn)行零申報(bào)。第六十六條公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月十日前編報(bào)出來(lái)，下屬各部門記錄核算報(bào)表在次月一日前報(bào)至財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附編表闡明，季末，半年、年末要編寫(xiě)專項(xiàng)分析報(bào)告，并準(zhǔn)時(shí)向股東及關(guān)于部門報(bào)告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策根據(jù)。編制報(bào)表時(shí)應(yīng)注意如下事項(xiàng)：報(bào)表數(shù)字規(guī)定真實(shí)，計(jì)算精確，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使她人篡改報(bào)表數(shù)字，做到賬表一致。各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間，各項(xiàng)目之間，凡有相應(yīng)關(guān)系指標(biāo)，應(yīng)互相鏈接。如有指標(biāo)變動(dòng)，應(yīng)加以闡明。各種會(huì)計(jì)報(bào)表中補(bǔ)充資料，都應(yīng)填寫(xiě)齊全，不得漏掉。報(bào)出報(bào)表發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理糾正手續(xù)，告知接受報(bào)表單位改正，錯(cuò)誤較多，應(yīng)重新編報(bào)。第六十七條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，重要涉及總資產(chǎn)報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。第六十八條財(cái)務(wù)部做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)合同等資料建立會(huì)計(jì)檔案，準(zhǔn)時(shí)收集，整頓制定目錄，裝訂成冊(cè)，專柜存儲(chǔ)，專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。第六十九條本試行條例經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)，從二00一年十一月二十日開(kāi)始執(zhí)行。上述試行條例只是財(cái)務(wù)工作基本規(guī)定，一定不能滿足公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要，在此后實(shí)行過(guò)程中，還應(yīng)不斷補(bǔ)充和完善。費(fèi)用報(bào)銷程序?yàn)榧訌?qiáng)公司費(fèi)用管理與核算，依照《財(cái)務(wù)管理辦法》制定本程序。所購(gòu)買物品發(fā)票必要是稅務(wù)局近期統(tǒng)一發(fā)票，收據(jù)必要是財(cái)政局近期統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票上日期、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、筆跡清晰，大小寫(xiě)數(shù)字相符。如果發(fā)票中只有商品總額，背面須附有清單。發(fā)票要注明經(jīng)手人、用途、物品使用部門、物品驗(yàn)收人、審批人等。各級(jí)人員報(bào)銷，應(yīng)自覺(jué)接受主管財(cái)務(wù)人員監(jiān)督。詳細(xì)報(bào)銷審批程序如下：經(jīng)辦人填寫(xiě)并粘貼票據(jù)時(shí)，應(yīng)按費(fèi)用性質(zhì)分類粘貼。經(jīng)手人粘貼并填寫(xiě)單據(jù)部門經(jīng)理及部門分管副總審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理批準(zhǔn)詳細(xì)報(bào)銷時(shí)間：每周一至周五上午借款詳細(xì)審批程序：經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單并注明借款金額及借款用途明細(xì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批總經(jīng)理批準(zhǔn)。對(duì)于員工借款，應(yīng)嚴(yán)格遵循“前賬不清，后賬不借”原則。對(duì)購(gòu)買大型設(shè)備等固定資產(chǎn)及工程付款和供應(yīng)商貨款付款參照《固定資產(chǎn)管理辦法》及供應(yīng)商結(jié)算程序。借款程序圖填寫(xiě)借款單填寫(xiě)借款單部門經(jīng)理部門經(jīng)理及分管副總審批財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部：前次借款與否已清賬財(cái)務(wù)部：前次借款與否已清賬清理前期借款清理前期借款辦理借款辦理借款報(bào)銷程序圖粘貼原始票據(jù)粘貼原始票據(jù)填寫(xiě)報(bào)銷憑證部門經(jīng)理及分管副總審批部門經(jīng)理及分管副總審批財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部：與否財(cái)務(wù)部：與否有借款沖賬沖賬付款付款零部件、輔料采購(gòu)付款程序鈔票采購(gòu)（涉及支票采購(gòu)）采購(gòu)人填制《商品采購(gòu)申請(qǐng)表》及“借條”或“付款申請(qǐng)單”；總經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字；出納憑借條或付款申請(qǐng)單開(kāi)出支票或支取鈔票；倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)貨并填制《入庫(kù)單》；采購(gòu)人員憑有效發(fā)票及入庫(kù)單經(jīng)財(cái)務(wù)核對(duì)后沖銷借條或記賬。非鈔票采購(gòu)及貨到付款倉(cāng)管員填制《入庫(kù)單》并交財(cái)務(wù)部；待商定期間零部件負(fù)責(zé)人與供應(yīng)商核算合計(jì)收、退貨量，雙方核對(duì)數(shù)量、單價(jià)、金額無(wú)誤后，收取供應(yīng)商關(guān)于結(jié)算單據(jù)（增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等）由分管副總簽字，報(bào)財(cái)務(wù)簽收（月底供應(yīng)商仍未提供關(guān)于結(jié)算單據(jù)，零配件部門填制欠發(fā)票等單據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬）；財(cái)務(wù)布料會(huì)計(jì)收到《入庫(kù)單》《發(fā)票》等單據(jù)核對(duì)無(wú)誤后零部件憑發(fā)票及其附件，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽批后付款；出納依照各供應(yīng)商應(yīng)付款日期在不超過(guò)三個(gè)工作日內(nèi)安排付款，并扣除關(guān)于付款憑據(jù)及時(shí)編制憑證；材料會(huì)計(jì)依照銀行支付憑據(jù)存根聯(lián)及供應(yīng)商有效結(jié)算單據(jù)審核并編制會(huì)計(jì)憑證及記賬。復(fù)印銀行支付憑證存根聯(lián)及抽出增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)存儲(chǔ)，待稅務(wù)申報(bào)時(shí)使用。非鈔票采購(gòu)及貨到付款程序圖倉(cāng)管員驗(yàn)貨并填寫(xiě)《入庫(kù)單》倉(cāng)管員驗(yàn)貨并填寫(xiě)《入庫(kù)單》采購(gòu)員粘貼有效憑據(jù)采購(gòu)員粘貼有效憑據(jù)材料核算會(huì)計(jì)復(fù)核材料核算會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)審批財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)審批出納付款出納付款財(cái)務(wù)入賬財(cái)務(wù)入賬鈔票采購(gòu)付款程序圖配件部填寫(xiě)《商品采購(gòu)申請(qǐng)表》及《付款申請(qǐng)表》配件部填寫(xiě)《商品采購(gòu)申請(qǐng)表》及《付款申請(qǐng)表》財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審批財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批出納開(kāi)出支票或支取鈔票出納開(kāi)出支票或支取鈔票倉(cāng)管員填寫(xiě)《入庫(kù)單》倉(cāng)管員填寫(xiě)《入庫(kù)單》采購(gòu)人持粘貼有效發(fā)票采購(gòu)人持粘貼有效發(fā)票財(cái)務(wù)入賬財(cái)務(wù)入賬差旅費(fèi)開(kāi)支管理辦法公司所有員工在財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，必要遵守本規(guī)定，對(duì)違背規(guī)定者，視情節(jié)輕重經(jīng)予懲罰。公司所有員工出差前必要填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，闡明出差事由、來(lái)回時(shí)間、預(yù)支金額，交部門經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部預(yù)先審核（若有未報(bào)清借款，執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則）并填寫(xiě)借條，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。交通費(fèi)管理辦法1、來(lái)回路程車票(1)來(lái)回路程車票必要為電腦打印汽車票、火車票，特殊狀況下，可提供單程電腦票；或由出差人提前在部門經(jīng)理處備案（注明無(wú)電腦打印票路程起始地點(diǎn)及票價(jià)），并以備案價(jià)報(bào)銷。(2)來(lái)回路程中持續(xù)乘夜車（夜間起止時(shí)間為晚八點(diǎn)至次日早八點(diǎn)）超過(guò)6小時(shí)以上者（涉及6小時(shí)）或持續(xù)乘車超過(guò)12小時(shí)（涉及12小時(shí)）以上者可購(gòu)買硬臥車票；若不購(gòu)買硬臥車票，可按硬座票價(jià)一定比例計(jì)發(fā)夜車補(bǔ)貼，其中乘坐空調(diào)及特快車次，夜車補(bǔ)貼比例為票價(jià)50%；乘坐普通車次，夜車補(bǔ)貼比例為票價(jià)60%。(3)除總經(jīng)理以上職位人員因公出差可乘坐飛機(jī)外，其她人員不得乘坐飛機(jī)，乘坐飛機(jī)輪船一律應(yīng)乘坐經(jīng)濟(jì)艙或三等艙。(4)帶車出差員工，不再報(bào)銷來(lái)回路程車票，也不再計(jì)發(fā)市內(nèi)交通補(bǔ)貼。(5)訂票費(fèi)用，單人單次限額20元，超過(guò)限額由個(gè)人承擔(dān)。2、任何人員出差不得包乘出租車，市內(nèi)辦事只可乘坐公交車或中巴車；普通人員出差不可報(bào)銷出租車票，凡超過(guò)5元交通票應(yīng)注明起始地點(diǎn)，并由部門經(jīng)理在票面背后簽字方可報(bào)銷。3、因特殊狀況來(lái)回路程車票丟失，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，注明車次、票價(jià)、起止時(shí)間，經(jīng)總經(jīng)理簽字后裔車票報(bào)銷旅費(fèi)。4、工作人員借出差之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親或旅游，其繞道車船費(fèi)扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開(kāi)支某些由個(gè)人承擔(dān)；若繞道車船費(fèi)少于直線單程車船費(fèi)時(shí)可據(jù)實(shí)報(bào)銷；繞道及在家期間不計(jì)發(fā)各項(xiàng)補(bǔ)貼。第五條電話費(fèi)報(bào)銷1、已配備手機(jī)工作人員，出差期間不再報(bào)銷通訊費(fèi)。2、移動(dòng)話費(fèi)實(shí)行每月限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷制度，副總以上人員每月限報(bào)260元，部門經(jīng)理每月限報(bào)200元，總經(jīng)理每月依電話單實(shí)報(bào)實(shí)銷。3、移動(dòng)手機(jī)配備由個(gè)人提出申請(qǐng)，交董事會(huì)討論通過(guò)后配備。第六條伙食補(bǔ)貼費(fèi)、住宿補(bǔ)貼費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)原則1、伙食補(bǔ)貼按日計(jì)發(fā)2、當(dāng)天晚七時(shí)后來(lái)出發(fā)，當(dāng)天不計(jì)伙食補(bǔ)貼；當(dāng)天返回次日八時(shí)此前到達(dá)，次日不計(jì)伙食補(bǔ)貼。3、普通人員在淮海經(jīng)濟(jì)區(qū)因公出差，當(dāng)天可以返回，不計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼；特殊狀況下需住宿，由部門經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。4、住宿補(bǔ)貼按日計(jì)算：當(dāng)天出發(fā)當(dāng)天到達(dá)目地，當(dāng)天計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼；當(dāng)天出發(fā)次日到達(dá)，當(dāng)天不計(jì)住宿補(bǔ)貼；當(dāng)天返回當(dāng)天到達(dá)目地，當(dāng)天不計(jì)住宿補(bǔ)貼；當(dāng)天返回次日到達(dá)目地，當(dāng)天次日均不計(jì)住宿補(bǔ)貼。各項(xiàng)補(bǔ)貼原則見(jiàn)下表：出差人員參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等交納會(huì)務(wù)費(fèi)并由主辦單位安排食宿，不計(jì)發(fā)各項(xiàng)補(bǔ)貼。員工因公出差住在親戚朋友家里，不報(bào)銷住宿費(fèi)，每天予以30元補(bǔ)貼。參加培訓(xùn)及會(huì)議人員回徐后，必要將學(xué)習(xí)資料上交各歸屬部門，業(yè)務(wù)員必要將名片及客戶詳細(xì)資料以及出差報(bào)告上交部門經(jīng)理，由部門經(jīng)理按月整頓并報(bào)辦公室備案方可報(bào)銷差旅費(fèi)。如下個(gè)人費(fèi)用開(kāi)支，公司將不予報(bào)銷：出差期間個(gè)人購(gòu)買物品費(fèi)用（如書(shū)刊、雜志等）、觀光旅游費(fèi)用、醫(yī)藥費(fèi)用、錢物及票據(jù)丟失等。出差人員回徐后次日起3日內(nèi)報(bào)賬，超過(guò)期限未報(bào)賬者不得再借款，若跨月仍未報(bào)賬，財(cái)務(wù)部有權(quán)在次月發(fā)放工資時(shí)直接扣清欠款。出差人員回徐后，將原始單據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上并注明原始票據(jù)張數(shù)，按報(bào)銷單內(nèi)容計(jì)算填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷匯總單，并附上原出差申請(qǐng)單，經(jīng)部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門審核簽字后，交總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)后頒布實(shí)行，本規(guī)定自簽發(fā)之日起生效。資金支出及審批程序?yàn)榧訌?qiáng)基本管理工作，規(guī)范各種費(fèi)用開(kāi)支，控制不合理費(fèi)用支出，提高資金使用效率，保證公司健康運(yùn)營(yíng)，特制定本規(guī)定。資金支出規(guī)定為提高公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效和統(tǒng)籌運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各部門應(yīng)逐月編制資金預(yù)算，詳細(xì)列明下月需發(fā)生資金支出（見(jiàn)附表），并于每月25日前經(jīng)部門主管簽字后報(bào)正副總經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)部在預(yù)算范疇內(nèi)憑總經(jīng)理簽批過(guò)資金支出單予以支出資金。資金支出預(yù)算應(yīng)有輕重緩急，按支出重要性排序?yàn)椋荷侠U稅款歸還銀行本息生產(chǎn)性資金安排工資性支出費(fèi)用性、福利性支出歸還外欠款固定資產(chǎn)購(gòu)買其她各部門在安排資金支出時(shí)，必要保證前項(xiàng)支出已解決完畢或已留出所需資金后方可進(jìn)行下一項(xiàng)目資金安排。借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支審批程序?qū)徟鷻?quán)限審核：部門主管或經(jīng)理對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支合理性提出初步意見(jiàn)，有關(guān)對(duì)口管理部門審核金額與否在預(yù)算內(nèi)，并登記造冊(cè)。財(cái)務(wù)對(duì)該筆業(yè)務(wù)合法性、合理性、規(guī)范性等提出初審意見(jiàn)。審批：總經(jīng)理或其授權(quán)人經(jīng)參照“審核”意見(jiàn)后進(jìn)行最后批準(zhǔn)，審批原則按《公司投資及關(guān)于支出管理辦法》執(zhí)行。核準(zhǔn)：財(cái)務(wù)主管依照財(cái)務(wù)管理制度對(duì)總經(jīng)理已簽核支付款項(xiàng)，從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。審批程序：先下級(jí)，后上級(jí)；先業(yè)務(wù)部門，后財(cái)務(wù)部門。若遇關(guān)于核批人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必要請(qǐng)關(guān)于人員追認(rèn)。詳細(xì)程序?yàn)椋航?jīng)辦人持借款單或稅務(wù)部門正式發(fā)票提出申請(qǐng)——部門主管審核——有關(guān)對(duì)口管理部門審核登記——財(cái)務(wù)初審——副總經(jīng)理核批——正總經(jīng)理審批——財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)——出納報(bào)銷借款及核銷出差人員借款及報(bào)銷參照差旅費(fèi)關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。其她暫時(shí)借款，如采購(gòu)款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等也必要于三天內(nèi)回財(cái)務(wù)銷帳，否則財(cái)務(wù)有權(quán)從其工資中扣除（特殊因素除外）。采用支票形式借款必要持對(duì)方收據(jù)或告知對(duì)方名稱，如既無(wú)對(duì)方收據(jù)，又無(wú)對(duì)方名稱，必要在支票根上簽字，后來(lái)發(fā)現(xiàn)該支票有拐彎現(xiàn)象，責(zé)任一律由借款人自負(fù)。大額支出需持購(gòu)買籌劃、合同書(shū)等到財(cái)務(wù)借款或報(bào)銷。以上規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。資產(chǎn)控制管理辦法資產(chǎn)保管與帳簿記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。資產(chǎn)保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。有形資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)加防護(hù)，以免私吞或不當(dāng)使用。應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存鈔票，并維持至少額度。各項(xiàng)支出核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。應(yīng)盡量以支票支付，支票簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密控制。已簽章付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。關(guān)于鈔票、存貨或其她流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)單據(jù)，應(yīng)事先印妥并持續(xù)編號(hào)。對(duì)負(fù)責(zé)解決鈔票、有價(jià)證券及其她貴重資產(chǎn)人員，要充分保證不出差錯(cuò)。各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)及時(shí)加蓋支付印章銷案，防止重復(fù)請(qǐng)款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。倘人員編制允許，下列職責(zé)應(yīng)予以分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員第，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷貨與倉(cāng)儲(chǔ)，薪水計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)，訂貨與倉(cāng)儲(chǔ)等等。信用授予、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。固定資產(chǎn)管理辦法為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保證公司財(cái)產(chǎn)完整無(wú)缺，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)運(yùn)用效率，依照國(guó)家對(duì)固定資產(chǎn)關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我司狀況，特制定本辦法：固定資產(chǎn)應(yīng)具備條件：凡我司擁有各種勞動(dòng)資料同步具備如下兩個(gè)條件，為固定資產(chǎn)。使用年限在一年以上；單位價(jià)值原則達(dá)元以上；不同步具備以上兩個(gè)條件為低值易耗品。闡明：有些勞動(dòng)資料單位價(jià)值雖然低于規(guī)定價(jià)值，但基本上能發(fā)揮獨(dú)立作用耐用品，如貨架、貨柜、收錄機(jī)、彩色電視機(jī)、冰箱、錄像機(jī)、空調(diào)等也應(yīng)列作固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)詳細(xì)劃分原則，按公司固定資產(chǎn)目錄執(zhí)行。二、固定資產(chǎn)分類：按其實(shí)物形態(tài)分為：1、房屋；2、建筑物；3、機(jī)器及設(shè)備；4、貨柜物；：5、運(yùn)送設(shè)備及交通車輛；6、家電；7、其她管理用品等。固定資產(chǎn)管理分工：固定資產(chǎn)管理分工，實(shí)行統(tǒng)一管理，歸口負(fù)責(zé)，分級(jí)使用原則，由關(guān)于職別能部門歸口負(fù)責(zé)，詳細(xì)分工如下：公司財(cái)務(wù)部指引和管理全公司固定資產(chǎn)核算工作，其職責(zé)是：建立、健全固定資產(chǎn)核算工作，對(duì)的、及時(shí)反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)增、減、調(diào)撥、保管、使用、轉(zhuǎn)讓、以及清理報(bào)廢等事宜，以保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效能；建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，協(xié)助各關(guān)于歸口部門建立固定資產(chǎn)卡片；定期組織固定資產(chǎn)清查，查明盤盈盤虧狀況，通過(guò)清查，做到賬物相符，賬賬相符；按照規(guī)定，對(duì)的計(jì)提折舊；辦公室職責(zé)是：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增、減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報(bào)廢等手續(xù)審查工作；協(xié)助總經(jīng)理審查部門提出購(gòu)買，大修或新建固定資產(chǎn)籌劃；協(xié)助總經(jīng)理審查固定資產(chǎn)大修籌劃，并負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)修理施工、驗(yàn)收和結(jié)算工作；監(jiān)督和協(xié)助使用部門保持固定資產(chǎn)使用和完整無(wú)缺；使用部門職責(zé)是：使用部門必要保證使用固定資產(chǎn)完整無(wú)缺，經(jīng)常保持固定資產(chǎn)在良好狀態(tài)下運(yùn)營(yíng)。做到賬卡、賬物相符。使用部門要依照固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，進(jìn)行對(duì)固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)。固定資產(chǎn)購(gòu)買、調(diào)入、新建、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報(bào)廢，必要先向辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，才干生效，并按關(guān)于規(guī)定填制報(bào)表，送交關(guān)于部門。固定資產(chǎn)購(gòu)買、新建和擴(kuò)建審批：公司辦公室對(duì)照年度固定資產(chǎn)購(gòu)建籌劃提出意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門依照資金狀況提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。采購(gòu)：通用固定資產(chǎn)由辦公室專人負(fù)責(zé)購(gòu)買，專用固定資產(chǎn)由各部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。重要資產(chǎn)要“貨比三家”，提出不同方案，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。驗(yàn)收：購(gòu)買后由申請(qǐng)單位會(huì)同總辦專職人員驗(yàn)收，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，分關(guān)關(guān)于部門。屬于建筑工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)購(gòu)建申請(qǐng)：需用部門填報(bào)“購(gòu)建固定資產(chǎn)申請(qǐng)表”，并附技術(shù)、經(jīng)濟(jì)資料、工程概算、預(yù)算。審批：公司總辦對(duì)照年度固定資產(chǎn)購(gòu)建籌劃提出意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門依照資金狀況提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。建筑工程招標(biāo)、合同及工程管理，公司將另行規(guī)定。驗(yàn)收：申請(qǐng)單位會(huì)同總辦，會(huì)同財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，申辦單位辦理出售手續(xù)。固定資產(chǎn)外部轉(zhuǎn)讓。使用部門專項(xiàng)報(bào)公司總辦，會(huì)同財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后申辦單位辦理出售手續(xù)。固定資產(chǎn)報(bào)廢由于損耗需要裁減固定資產(chǎn)，應(yīng)轉(zhuǎn)入清單，辦理報(bào)廢手續(xù)，由使用部門填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”凡符合報(bào)廢條件再報(bào)總經(jīng)理部批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)盤虧，丟失由保管部門查清明因素，分清負(fù)責(zé)，提出解決意見(jiàn)，報(bào)公司總辦審批后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)核算：固定資產(chǎn)尋常會(huì)計(jì)核算工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，同步應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，分別由財(cái)務(wù)部門、總辦、使用部門掌管。固定資產(chǎn)核算：使用年限擬定：房屋建筑物20——30年機(jī)械設(shè)備5——運(yùn)送車輛5——家電及工具器具3——5年折舊額計(jì)算：按月初在用固定資產(chǎn)賬面原值減去殘值除以使用年限，計(jì)算出年折舊額，月份新增固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，月份內(nèi)減少固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提折舊，已提足折舊固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)大修理、裝修工程參照本辦法執(zhí)行。低值易耗品管理辦法為了加強(qiáng)低值易耗品管理，保證公司財(cái)產(chǎn)完整無(wú)缺，依照國(guó)家關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際狀況，待制定本辦法。范疇凡使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價(jià)值在元如下、不構(gòu)成固定資產(chǎn)物品均作為低值易耗品。分類為了嚴(yán)格劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品界限，便于管理，應(yīng)編制低值易耗品分類目錄，依照我公司當(dāng)前低值易耗品品種可分為：家用電器類：涉及元如下熱水器、抽油煙機(jī)、吊扇、排電扇等。生活用品類：涉及有煤氣爐、煤氣罐等家具類：各種桌、柜、床、椅、沙發(fā)、茶幾。辦公用品類：涉及諸計(jì)算器、裝訂機(jī)等。交通工具：涉及有單車、三輪車、手推車。維修用品類：涉及有電鉆、電焊機(jī)、萬(wàn)用表。其她：如消防用品。管理分工公司辦公室為低值易耗品管理部門，配備專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品實(shí)物和領(lǐng)用等管理工作。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)低值易耗品金額核算，并對(duì)在用實(shí)物有監(jiān)督責(zé)任。財(cái)務(wù)部對(duì)在用低值易耗品采用五五攤銷法。低值易耗品購(gòu)買每期需要增添低值易耗品，由辦公室匯總各部門所需物品制定購(gòu)買籌劃，經(jīng)總經(jīng)理核批后，納入財(cái)務(wù)收支籌劃。對(duì)于無(wú)籌劃暫時(shí)購(gòu)買，由部門經(jīng)理審核，再經(jīng)辦公室主任、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理睬簽。一次性購(gòu)買金額超過(guò)500元，應(yīng)提前填寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)主管副總經(jīng)理直至總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。詳細(xì)購(gòu)買手續(xù)是：經(jīng)辦人詳細(xì)列明購(gòu)買低值易耗品清單，涉及品名、數(shù)量、預(yù)測(cè)價(jià)格、預(yù)測(cè)金額，明細(xì)清單經(jīng)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，經(jīng)辦公室管理人員驗(yàn)收入庫(kù)并在發(fā)票背面簽字后，才干辦理銷賬手續(xù)。低值易耗品領(lǐng)用及報(bào)銷所有低值易耗品由各使用部門指定專人管理，在庫(kù)低值易耗品由辦公室管理。對(duì)各種家用電扇（涉及辦公和集體宿舍用）由使用單位或個(gè)人負(fù)責(zé)保管，不得轉(zhuǎn)讓她人；計(jì)算器由個(gè)人保管使用，需要更換經(jīng)部門經(jīng)理簽批，以舊換新。家屬宿舍統(tǒng)一配備家用電器，如熱水器、煤氣爐、煤氣罐、吊扇等應(yīng)由使用人負(fù)責(zé)保管，不得轉(zhuǎn)借她人，需要維修應(yīng)由辦公室統(tǒng)一辦理。維修用品，由使用部門或個(gè)人負(fù)責(zé)保管；其她，如消防用品及公共場(chǎng)合物品由辦公室責(zé)成專人負(fù)責(zé)保管。部門和個(gè)人領(lǐng)用低值易耗品，要填寫(xiě)領(lǐng)用單，并經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽批。低值易耗品需要報(bào)廢應(yīng)由保管部門或個(gè)人，向總辦管理人員申述報(bào)廢理由，并填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單，經(jīng)辦公室審核財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，予以銷賬。職工因工作調(diào)動(dòng)離職，應(yīng)到辦公室辦理低值易耗品移送手續(xù)，人事部才干辦理離職手續(xù)。低值易耗品盤點(diǎn)制度原則上規(guī)定每年對(duì)在庫(kù)和在用低值易耗品全面清點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)盤虧毀損應(yīng)查明因素，分別狀況進(jìn)行解決，屬于報(bào)廢應(yīng)按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)，屬于負(fù)責(zé)人導(dǎo)致?lián)p失，應(yīng)索賠。盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部和辦公室及使用部門共同負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)及人員編制圖財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理（兼主管會(huì)計(jì)）財(cái)務(wù)經(jīng)理（兼主管會(huì)計(jì)）主管會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)收銀會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)材料會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)對(duì)的地貫徹執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)制度與紀(jì)律。按會(huì)計(jì)法及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)立本單位各類會(huì)計(jì)賬簿及科目。設(shè)定會(huì)計(jì)科目傳遞程序，按規(guī)范計(jì)量、記錄，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)與完整?？値ぜ案鞣N明細(xì)帳登載核對(duì)及保管事項(xiàng)。結(jié)帳時(shí)關(guān)于帳務(wù)調(diào)節(jié)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)表單設(shè)計(jì)、修訂及控制事項(xiàng)。財(cái)務(wù)構(gòu)造、損益變動(dòng)、長(zhǎng)期趨勢(shì)分析及會(huì)計(jì)報(bào)告編制、分析與解釋。成本（費(fèi)用）核算、分派、分析比較及控制事項(xiàng)。負(fù)責(zé)辦理單位資金調(diào)度使用以及資金籌措與借貸工作。負(fù)責(zé)擬定單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)行辦法，并檢查其執(zhí)行狀況。辦理鈔票與銀行存款收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)明細(xì)核算及清查、盤點(diǎn)。審查并發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)。審查存貨入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算及關(guān)于往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)辦理催收外單位欠款，建立賬齡分析表。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。稅務(wù)登記辦理、變更、注銷等事項(xiàng)。負(fù)責(zé)辦理納稅登記及納稅申報(bào)、上繳、發(fā)票購(gòu)買及其她與納稅關(guān)于事宜。參加單位經(jīng)營(yíng)管理預(yù)測(cè)與決策，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、精確地提供所需會(huì)計(jì)信息。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案收集、整頓、裝訂、歸檔、移送、保管、銷毀工作。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)職稱考核、會(huì)計(jì)證辦理等事項(xiàng)。其她與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)關(guān)于事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德敬業(yè)受崗。即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作、努力鉆研業(yè)務(wù)，使自已知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作規(guī)定。熟悉法規(guī)。即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)、法律和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。依法辦事。即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定程序和規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供會(huì)計(jì)住處合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整?？陀^公正。既會(huì)計(jì)人員辦理睬計(jì)事務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。搞好服務(wù)。既會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理狀況，運(yùn)用掌握會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)辦法，為改進(jìn)單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。保守秘密。即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)外，不能擅自向外界提供或者泄露單位會(huì)計(jì)信息。摘自國(guó)務(wù)院財(cái)政部印發(fā)《會(huì)計(jì)基本工作規(guī)范》崗位描述崗位名稱：主管會(huì)計(jì)（1人）直接責(zé)任負(fù)責(zé)總帳登記，并編制會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況分析、上報(bào)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證審核工作。負(fù)責(zé)差旅費(fèi)審核計(jì)算工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)專用章保管，并對(duì)其安全性負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度制定、完善和貫徹貫徹。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、制定下屬會(huì)計(jì)人員崗位描述。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資產(chǎn)清查，核對(duì)工作，保證資產(chǎn)安全。資金支配籌措及調(diào)度事項(xiàng)。領(lǐng)導(dǎo)交辦其她任務(wù)。重要權(quán)力對(duì)違背國(guó)家法規(guī)、政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度收支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止和向上級(jí)反映。對(duì)公司財(cái)經(jīng)方面規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見(jiàn)。有權(quán)在授權(quán)范疇內(nèi)對(duì)預(yù)算內(nèi)資金、費(fèi)用進(jìn)行審核與控制。有權(quán)規(guī)定關(guān)于部門提供編制年月度財(cái)務(wù)預(yù)算等關(guān)于資料。對(duì)會(huì)計(jì)人員編制憑證、記帳等會(huì)計(jì)基本工作有權(quán)進(jìn)行檢查、評(píng)比、提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。崗位名稱：記帳員（1人，出納兼）直接責(zé)任：負(fù)責(zé)經(jīng)管單位所有明細(xì)帳戶登記工作。負(fù)責(zé)經(jīng)管帳目對(duì)帳工作。定期將明細(xì)帳與總帳、實(shí)物核對(duì)，保證帳帳、帳物相符。負(fù)責(zé)安排往來(lái)帳項(xiàng)書(shū)面確認(rèn)工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案資料整頓、保管、移送等工作。負(fù)責(zé)對(duì)減少成本、費(fèi)用提出切實(shí)可行意見(jiàn)。負(fù)責(zé)納稅申報(bào)工作。工資發(fā)放及個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)。領(lǐng)導(dǎo)暫時(shí)交辦其她任務(wù)。重要權(quán)力對(duì)違背國(guó)家法規(guī)、政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度收支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止和向上級(jí)反映。針對(duì)單位存在問(wèn)題，有權(quán)提出合理化建議或意見(jiàn)。有權(quán)規(guī)定其她部門提供資產(chǎn)核對(duì)資料。有權(quán)對(duì)各項(xiàng)欠款貫徹經(jīng)辦人并督促收回。崗位名稱：出納員（1人，兼記賬員）直接責(zé)任按照鈔票及銀行存款管理規(guī)定，負(fù)責(zé)鈔票、銀行存款收付。解決尋常報(bào)銷事宜。掌管好保險(xiǎn)柜，對(duì)鈔票及支票、銀行預(yù)留印鑒（私章）安全負(fù)責(zé)。記帳要及時(shí)、對(duì)的，與對(duì)帳單及庫(kù)存鈔票核對(duì)，對(duì)鈔票、銀行存款日記帳對(duì)的負(fù)責(zé)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)填報(bào)收支存款周報(bào)、月報(bào)。負(fù)責(zé)憑證裝訂。領(lǐng)導(dǎo)交辦其她任務(wù)。重要權(quán)力對(duì)違背國(guó)家法規(guī)、政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、內(nèi)部管理規(guī)定收支款項(xiàng)，有權(quán)勸阻，制止和向上級(jí)反映。對(duì)借款未及時(shí)報(bào)帳，有督促權(quán)力。對(duì)超過(guò)一定期限個(gè)人欠款有權(quán)拉出名單，提出懲罰意見(jiàn)，交主管會(huì)計(jì)解決。對(duì)任何人不符合手續(xù)提取鈔票有回絕權(quán)力。崗位名稱：材料會(huì)計(jì)兼結(jié)算員（1人）直接責(zé)任負(fù)責(zé)維修收入款項(xiàng)結(jié)算工作。負(fù)責(zé)應(yīng)收維修款對(duì)帳催收工作。負(fù)責(zé)材料帳記賬工作。負(fù)責(zé)維修成本核算。負(fù)責(zé)與配件部對(duì)帳工作，定期與庫(kù)存帳實(shí)核對(duì)。結(jié)合售后服務(wù)部維修業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，及零部件實(shí)際庫(kù)存，對(duì)零部件采購(gòu)提供合理化建議。領(lǐng)導(dǎo)交辦其她任務(wù)。重要權(quán)力有權(quán)規(guī)定售后服務(wù)部門及時(shí)催收應(yīng)收維修款。有權(quán)回絕不符合結(jié)算程序規(guī)定維修車輛出場(chǎng)。崗位名稱：保險(xiǎn)會(huì)計(jì)（1人）一、直接