ABM-行業(yè)內系統(tǒng)應用舉例(內部資料)

中國某運營商ABC本錢盈利模型案例畢博管理咨詢2004年目錄 ABC/ABM概述和國際應用簡介1.1 ABC的起源與開展1.2 ABC/ABM的國際應用1.3 ABC與傳統(tǒng)本錢核算的區(qū)別1.4 基于ABC進行ABM管理 1.5 國外某運營商企業(yè)成功案例借鑒本錢盈利模型介紹2.1概念性模型設計及其對系統(tǒng)實施的意義2.2模型簡介2.3模型設計的方法論2.4模型輸出的形式2.5模型運算過程模擬2.6模型的設計特色模型數(shù)據(jù)分析緯度3.1模型數(shù)據(jù)分析緯度3.2作業(yè)本錢分析3.3網(wǎng)元本錢分析3.4作業(yè)全本錢分析3.5模擬單位本錢分析3.6產(chǎn)品客戶群盈利分析1.1作業(yè)本錢法〔ABC〕的起源與開展1941年科勒在管理學領域引入作業(yè)本錢概念70年代后期以來，西方企業(yè)傳統(tǒng)的原材料采購與產(chǎn)品制造過程將發(fā)生深刻的變化，許多企業(yè)競相采用適時制生產(chǎn)方式和彈性制造手段，制造環(huán)境發(fā)生了革命性變化。同時原來為采購、制造和企業(yè)決策效勞的產(chǎn)品本錢計量與控制手段、會計決策理論、業(yè)績評價方法等也發(fā)生了相應變革，使ABC這樣靈活多變而又科學準確的本錢核算和經(jīng)營管理方法，具備了存在的根底。80年代得到深入研究。以1987年哈佛商學院的RobertKaplan和RobinCooper兩位教授所進行的研究為代表1988美國第一家企業(yè)采用作業(yè)本錢核算截止目前，非制造企業(yè)60%采用了作業(yè)本錢管理1.2國際上ABC/ABM在某運營商行業(yè)的應用某運營商運營商進行成本盈利分析采用作業(yè)成本法達到ABM系統(tǒng)運用階段NTTDoCoMo

Vodafone

AT&T

SprintPCS

ChinaMobile

AlltelCorp.

TelecomItalia

Telefonica

SKTelecom

NextelCommunications

MM02

AirTelMoviles

CTBC

葡萄牙某運營商

韓國某運營商

FarEastTone（遠傳）

國際大局部主要某運營商運營商已經(jīng)進行了本錢盈利方面的研究，而且絕大多數(shù)到達了作業(yè)本錢信息的運用階段1.3傳統(tǒng)的本錢核算－只看到了冰山一角!企業(yè)需要更好地了解本錢構成的廣度和深度固定資產(chǎn)折舊人工本錢帳務計費產(chǎn)品管理客戶效勞業(yè)務支撐營銷效勞維護/建設網(wǎng)絡1.3作業(yè)本錢分析〔ABC〕的定義 作業(yè)本錢分析是一種通過分析作業(yè)本錢來衡量企業(yè)運營狀況的方法。它根據(jù)作業(yè)所消耗的資源來分配本錢，并把本錢分攤到花費本錢的對象〔例如：產(chǎn)品、客戶〕資源作業(yè)本錢對象分配分攤消耗決定產(chǎn)品

客戶

營銷規(guī)劃業(yè)務開通維護網(wǎng)絡人力資源管理等等...營銷本錢裝移機材料本錢網(wǎng)絡資產(chǎn)折舊薪水，福利等等...1.3作業(yè)本錢分析與傳統(tǒng)本錢核算的區(qū)別 當今企業(yè)，間接本錢在總本錢結構中所占比重越來越大，傳統(tǒng)的本錢核算已不能提供準確的本錢盈利信息，真實的反映產(chǎn)品和客戶的復雜性傳統(tǒng)成本核算作業(yè)成本分析以成本核算為主導以管理信息為主導關注直接成本（直接料、工、費）關注所有相關成本,例如:營銷、業(yè)務支撐以產(chǎn)品為計算目標以作業(yè)、產(chǎn)品、客戶等為計算目標把成本進行不公平的均分運用作業(yè)及資源耗用以更合理地分攤成本結論：作業(yè)本錢法能夠彌補傳統(tǒng)本錢核算的不少缺陷：ABC的本質就是以作業(yè)作為確定分配間接費用的根底，引導管理人員將注意力集中在本錢發(fā)生的原因及本錢動因上，而不僅僅是關注本錢計算結果本身，通過對作業(yè)本錢的計算和有效控制，就可以較好地克服傳統(tǒng)制造本錢法中間接費用責任不清的缺點，并且使以往一些不可控的間接費用在ABC系統(tǒng)中變?yōu)榭煽亍Ｋ?，ABC不僅僅是一種本錢計算方法，更是一種本錢控制和企業(yè)管理手段。1.3傳統(tǒng)本錢核算與作業(yè)本錢分析的區(qū)別〔續(xù)〕傳統(tǒng)本錢核算角度：缺乏本錢與目標相關聯(lián)的信息作業(yè)本錢分析角度：從企業(yè)資源、作業(yè)到產(chǎn)品的本錢流向擁有準確的信息才能作出正確的決定$90,355費用類型Total差旅辦公費薪資折舊業(yè)務用品費$4,252$14,882$20,923$15,492其他Total$527,521$298,703作業(yè)處理訂單投訴處理營業(yè)廳管理故障處理客戶咨詢Total$129,879$63,373$78,282$70,125$185,861$527,521Total某營業(yè)廳舉例1.4基于作業(yè)本錢〔ABC〕進行ABM管理盈利情況－產(chǎn)品－客戶目標本錢產(chǎn)品設計業(yè)務流程作業(yè)是業(yè)務創(chuàng)新和決策支持的通用判斷標準！本錢降低業(yè)務重組流程優(yōu)化、改進流程標準作業(yè)優(yōu)化和改進本錢對象資源績效評估業(yè)務流程視角本錢流向視角1.4ABC模型建立和ABM應用的整體過程管理效益ABC建模階段：此階段以模型建立為重點ABC核算階段：此階段逐步得到準確的核算結果會計核算科目網(wǎng)絡架構固定資產(chǎn)目錄業(yè)務流程產(chǎn)品/客戶群口徑科目分攤方法網(wǎng)絡字典作業(yè)字典本錢對象清單兩維本錢結構作業(yè)本錢網(wǎng)元本錢全本錢產(chǎn)品/客戶群盈利結構分析業(yè)務調研建立模型本錢分析盈利分析ABM應用階段：此階段應用核算的結果為企業(yè)提供決策支持戰(zhàn)略分析作業(yè)提升標桿分析定價參考績效管理8–12月左右2–3年左右3-5年左右從ABC到ABM是一個循序漸進，逐步開展、完善并成熟的過程1.5國外某運營商企業(yè)成功案例－西班牙某運營商 西班牙某運營商：自1997年－2002年〔歷時5年〕，聘請畢博〔原安達信企業(yè)咨詢〕，對其專營固話業(yè)務的公司先行實施ABC本錢盈利模型。之后，在旗下各公司〔包括經(jīng)營：固話業(yè)務、移動業(yè)務、南美移動等〕進行ABC本錢盈利分析系統(tǒng)的構建和實施。目前該系統(tǒng)每月正常運轉，為管理層提供支持決策的信息；整個過程是不斷添磚加瓦、循序漸進和優(yōu)化調整的過程，在此過程中企業(yè)內部的管理水準也在不斷的提升，特別是模型分析所需要的根底信息和數(shù)據(jù)在5年內不斷的完善和健全，所有分析過程所需要的數(shù)據(jù)管理日趨成熟合理，從而使模型分析的結果對決策層具有較高的指導性和參考性。經(jīng)過8個月時間，用WORD文檔，展示了企業(yè)資源如何分別進行作業(yè)和網(wǎng)絡分析，設計了概念性模型框架。

系統(tǒng)選型、上線、完善、優(yōu)化、和推廣：其后4年時間內，西班牙某運營商在畢博的協(xié)助下根據(jù)先期的概念性模型，通過軟件選型，選取了適用的軟件，將設計功能分階段逐步實現(xiàn)和固化。同時根據(jù)模型推進的合理性和可操作性，又分別逐期在經(jīng)營移動業(yè)務、南美固話業(yè)務、南美移動業(yè)務等公司進行了推廣。1.5國外某運營商企業(yè)成功案例－西班牙某運營商〔續(xù)〕ABM實施項目實施期間模型內容技術實現(xiàn)固定電話業(yè)務1997.6-2002.12按照活動提供企業(yè)內部業(yè)務單元間成本轉移的依據(jù)分產(chǎn)品、客戶等的成本盈利分析采用ORACLE作為關系型數(shù)據(jù)倉庫，PLSQL和基于Unix的C語言作為計算核心采用Essbase作為數(shù)據(jù)庫，Diogenes作為視覺工具的多維分析模塊在客戶端／服務器的環(huán)境下，以VB作為管理報告制作工具移動電話業(yè)務1999.1-2001.7依據(jù)ABC的理念將成本和收入分攤到確定的成本對象上概念模型包括了運營成本和收入匹配、成本對象產(chǎn)品對應、明細分攤標準采用ORACLE作為關系型數(shù)據(jù)倉庫，proC和基于Unix的C語言作為計算核心采用OracleDesigner作為案例工具，OracleExpress作為多元模塊在客戶/服務器環(huán)境下，以JAVA作為管理報告制作工具模型架構：方法論：ABC 產(chǎn)品：41-50模型維度：2維 動因數(shù)量：50-60個作業(yè)數(shù)量：101條 工具:Oracle/Essbase1.5國外某運營商企業(yè)成功案例－葡萄牙某運營商葡萄牙某運營商于1994年由經(jīng)營業(yè)務的運營商TLP、運營商TP、以及主導播送業(yè)務運營商TDP合并而成。合并引起壟斷的疑心，管制機構ICP、競爭和價格委員會DGCP要求葡萄牙某運營商提供本錢數(shù)據(jù)。同時，管理者也看到公司內部對本錢信息的需求。背景ABM實施實施經(jīng)驗和收益1995年6月葡萄牙某運營商聘請咨詢公司設計成本盈利概念性模型（為期6個月）概念性模型完成，建議采用ABM系統(tǒng)選定HyperABC軟件系統(tǒng)，開始實施ABM系統(tǒng)ABM系統(tǒng)安裝完成，向管制機構提供詳細的成本測量方法報告利用1995年的數(shù)據(jù)測算完成并提交報告利用1996年的數(shù)據(jù)測算完成并提交報告測算互聯(lián)互通成本以支持與其它運營商的談判1995199619971998整個實施過程，葡萄牙某運營商克服了許多困難：上層領導的重視和推動下，實施小組嚴格制定每一步的方案，在規(guī)定的時間內確保系統(tǒng)上線財務與運營部門的充分合作1.5國外某運營商企業(yè)成功案例－葡萄牙某運營商〔續(xù)〕葡萄牙某運營商的ABM系統(tǒng)使用的是HyperABC軟件，該系統(tǒng)可以為管理者以及管制者同時提供報告。ABM系統(tǒng)從SAP的R/2、SAS、其它相關系統(tǒng)等獲得數(shù)據(jù)和信息。從1995年始，ABM模型測算每年的經(jīng)營結果，1999年起公司根據(jù)管理的需要每季度出一份報告，亦根據(jù)管制的需要每年出一份報告。

系統(tǒng)結構：ICP〔管制機構〕帳務別離產(chǎn)品與業(yè)務本錢平衡資費公司管理支持決策績效管理定價SAPSintraInforgestSigal……管制目的運營目的信息輸出ABM系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)源1.5國外某運營商企業(yè)成功案例－AT&T隨著貝爾運營公司的解體以及通信管制的逐步放松，AT&T充分認識到低本錢高效率的作業(yè)是成功的關鍵。作業(yè)本錢法成為AT&T日常使用的財務管理工具。背景ABM實施ABM系統(tǒng)安裝在AT&T的企業(yè)部用戶中心BBC，該中心負責為用戶提供帳單處理、打印、分發(fā)等作業(yè)。

在畢博〔原安達信〕公司協(xié)助下，整個ABM系統(tǒng)實施使用SaplingNetProphet軟件來實現(xiàn)。整個系統(tǒng)分8個步驟安裝完畢，包括：定義工程范圍區(qū)分作業(yè)、資源、動因確定納入本錢模型的范圍數(shù)據(jù)收集范圍、方式建立本錢模型修訂本錢模型理解模型輸出的新的本錢信息定義所需進行的本錢分析成功實施ABM系統(tǒng)后，為管理者提供了相關可靠的本錢信息。其中包括：該中心員工每月遞交各作業(yè)工時，從而在獲取作業(yè)本錢的同時，可以得到作業(yè)的單元本錢。舉例：月總費用＝$100,000作業(yè)工時比例作業(yè)本錢總量單元本錢定單處理40%$40,000200$200帳單打印60%$60,000500$1201.5國外某運營商企業(yè)成功案例－AT&T〔續(xù)〕實施經(jīng)驗和收益提供該中心內部有關時間、質量、作業(yè)本錢以及流程的運營結果提供能夠用于企業(yè)規(guī)劃、預算等的準確數(shù)據(jù)提供與其他的帳務中心以及該中心內部各組之間進行本錢比較的依據(jù)為公司建立一套新的業(yè)績評估體系提供根底ABM成功實施的關鍵因素：ABM系統(tǒng)等財務管理工具只有在有組織、有規(guī)劃和公司戰(zhàn)略目的需要的前提下，才能成功實施需要獲得管理層、流程負責人的支持才能順利安裝ABM系統(tǒng)財務與各運營部門的合作是順利安裝的保證內部用戶不斷跟蹤、完善、并培訓其他員工掌握ABM系統(tǒng)，是確保系統(tǒng)正常、穩(wěn)定運作的關鍵BBC用戶中心實施ABM系統(tǒng)的收益：中心使用單元作業(yè)本錢，進行橫向比較，得到該項作業(yè)執(zhí)行的時間標準。用來衡量各工作組以及其他帳務中心的標準，該標準亦是流程改善的主要依據(jù)增加了用戶滿意度，尤其在帳單郵遞、帳單信息的完善以及帳單的準確性方面ABM使BBC在員工工作時間、工作量增加的情況下降低了企業(yè)的本錢舉例：時間內容運營成本1993年工作時間：增加26％下降8％1994年工作量：增加20％下降18％目錄 ABC/ABM概述和國際應用簡介1.1 ABC的起源與開展1.2 ABC/ABM的國際應用1.3 ABC與傳統(tǒng)本錢核算的區(qū)別1.4 基于ABC進行ABM管理 1.5 國外某運營商企業(yè)成功案例借鑒本錢盈利模型介紹2.1概念性模型設計及其對系統(tǒng)實施的意義2.2模型簡介2.3模型設計的方法論2.4模型輸出的形式2.5模型運算過程模擬2.6模型的設計特色模型數(shù)據(jù)分析緯度3.1模型數(shù)據(jù)分析緯度3.2作業(yè)本錢分析3.3網(wǎng)元本錢分析3.4作業(yè)全本錢分析3.5模擬單位本錢分析3.6產(chǎn)品客戶群盈利分析工程組已經(jīng)完成概念性模型設計，并根據(jù)集團的要求在某直轄市某運營商〔5個試點單位〕、某地級市某運營商進行了試點工作，對模型的邏輯性、可操作性和可拓展性進行充分驗證2.1概念性模型設計－系統(tǒng)實施的根底，以建模為目標畢博基于標準的系統(tǒng)實施流程，并依據(jù)其在全球不同行業(yè)、不同系統(tǒng)的成功實施案例，開發(fā)了R2i〔RapidReturnonInvestment〕快速工程實施方法論，它是畢博全球成功系統(tǒng)實施的核心思想。標準的系統(tǒng)實施會經(jīng)歷“概念性模型設計”、“詳細流程及系統(tǒng)藍圖設計”、“系統(tǒng)開發(fā)和配置”、“系統(tǒng)測試”、“系統(tǒng)上線、運行和維護”等五個主要階段；其中，概念性模型設計是系統(tǒng)成功實施關鍵的第一步。2.1概念性模型設計－對于下一步系統(tǒng)實施的意義數(shù)據(jù)來源的確認模型的數(shù)據(jù)需求和采集過程在概念性設計階段通過反復推敲和論證，明確數(shù)據(jù)來源，并通過試點充分了解了數(shù)據(jù)的可獲得性模型方法論的確認系統(tǒng)實施參照概念性模型中的分析和處理方法，這是與包括某運營商集團、集團研究院、某直轄市某運營商、某省某運營商、某地級市某運營商在內的所有相關方面多次討論確認的結果模型輸出的確認模型輸出結構，及其中間成果，既考慮了某運營商目前的管理需求，又有一定的前瞻性（比如產(chǎn)品和客戶兩維的成本結果），同樣在系統(tǒng)實施時借鑒采用經(jīng)過概念型模型設計工作之后，模型建立；系統(tǒng)實施將直接沿用概念性模型的思路和方法，使之快捷高效，并且低風險地加以實現(xiàn)。這主要表現(xiàn)在以下三個方面：2.2模型簡介－基于作業(yè)本錢法進行模型設計作業(yè)本錢法根據(jù)所耗用的資源將本錢分攤到作業(yè)，再根據(jù)所消耗的作業(yè)將本錢分攤到本錢對象(如產(chǎn)品、客戶)作業(yè)本錢法使我們對本錢和盈利有更準確的計算，是一種先進的本錢核算方法，尤其適用于某運營商企業(yè)這類本錢結構復雜的企業(yè)資源作業(yè)本錢對象本錢效益原那么：最大限度地保證本錢分析和盈利分析結果的準確度，如兼顧數(shù)據(jù)收集的難度和本錢。又如動因的選擇不一定太細、太全，而應找到最重要的、與某運營商企業(yè)主要本錢相關性最大的因素。因為，雖然ABC對本錢的反映更加深入細致，但也不是說“動因選擇得越細越好”，而應該有目的、有重點地選取本錢動因，以保證ABC具有更大的可操作性 可操作性：模型中盡量簡化手工操作，自動進行數(shù)據(jù)更新計算可拓展性：中國某運營商業(yè)務同時覆蓋沿海興旺地區(qū)和中西部地區(qū)，大中小型本地網(wǎng)的業(yè)務范圍和特點也存在差異，本錢盈利模型能夠符合中國某運營商的總體情況

一致性：作業(yè)列表反映集團統(tǒng)一的對客戶和產(chǎn)品定義，以利于將來在其他省市推廣、分析、以及系統(tǒng)實施前瞻性：為了提升管理水平，與國際接軌，中國某運營商不斷進行業(yè)務和管理的優(yōu)化，模型能夠適應中國某運營商的未來開展管理需求：本錢盈利模型既要計算客戶、產(chǎn)品的本錢，也可以通過中間結果滿足管理需求，如:前端、后端、支撐作業(yè)本錢、網(wǎng)元本錢等中間結果網(wǎng)絡折舊營銷本錢網(wǎng)絡日常維護直接銷售產(chǎn)品客戶2.2模型簡介－模型中重要概念定義作業(yè)/虛擬作業(yè)動因網(wǎng)絡元素/業(yè)務元素作業(yè)是指組織內為了某種目的而進行的一系列活動，它消耗某些資源，產(chǎn)生某些工作成果。它是連接資源與本錢對象的橋梁。例如，客戶經(jīng)理銷售作業(yè)、收款管理作業(yè)、客戶效勞作業(yè)等虛擬作業(yè)指不構成人員作業(yè)的本錢，可以視作資源所進行的作業(yè)。其中包括：直接分攤到產(chǎn)品/客戶的本錢費用〔如：裝移機材料費〕；企業(yè)其他相關本錢〔如：董事會費〕；網(wǎng)絡支撐本錢〔如：動力費〕等網(wǎng)絡元素功能型的網(wǎng)絡設備在模型中被稱作網(wǎng)絡元素，在物理設備的層面，將孤立的設備按功能用途組織成構成網(wǎng)絡的單元業(yè)務元素按照網(wǎng)絡元素提供業(yè)務的不同，將網(wǎng)絡元素按照一定原那么組織成業(yè)務元素。如單一應用那么從業(yè)務的角度看該網(wǎng)絡元素同時也是一個業(yè)務元素。總之，網(wǎng)絡元素和業(yè)務元素都是網(wǎng)絡模型的中間輸出，對于非傳輸類往往為特定的產(chǎn)品和業(yè)務而設，兩者無區(qū)別；而傳輸類為所有的產(chǎn)品和業(yè)務提供效勞。由于行業(yè)的特殊性，國際上一般某運營商企業(yè)在應用作業(yè)本錢法時，通常將通信網(wǎng)絡作為一種特殊的資源，進行與作業(yè)平行的本錢分攤與分析。網(wǎng)絡分析和作業(yè)分析的結果最后在本錢對象層面匯總，形成支持經(jīng)營決策分析的數(shù)據(jù)輸出。本錢動因是對導致本錢發(fā)生及增加的、具有相同性質的某一類重要的事項進行的度量。本錢動因通常選擇作業(yè)活動耗用的資源的計量標準來進行度量。包括：作業(yè)動因〔如：受理工單數(shù)〕、資源動因〔如：出車公里數(shù)、光纜芯纖公里長度〕、業(yè)務量動因〔如：通話時長〕本錢對象是本錢歸集的最終點。在中國某運營商那么表現(xiàn)為中國某運營商提供的產(chǎn)品、及所效勞的客戶本錢對象本錢動因2.2模型簡介－產(chǎn)品維度定義依據(jù)產(chǎn)品大類劃分的依據(jù)：產(chǎn)品清單〔53大類〕選取產(chǎn)品相關本錢對象：以集團產(chǎn)品手冊的分類為依據(jù)某直轄市、某省產(chǎn)品手冊的分類為參考參考經(jīng)營分析的分類參考經(jīng)營預算的分類與集團各業(yè)務相關部門，及某直轄市、某地級市各相關部門訪談并討論決定在每大類產(chǎn)品內選取與產(chǎn)品相關本錢對象的劃分依據(jù)：收入比重：充分考慮了產(chǎn)品收入所占總收入的比例數(shù)據(jù)可獲得性：能否獲取本錢分析所需的數(shù)據(jù)占用網(wǎng)絡資源比例：選取占用網(wǎng)絡資源較大的產(chǎn)品產(chǎn)品的成熟度：成熟的產(chǎn)品具有穩(wěn)定的本錢結構，從而使本錢分析的結果更具指導意義固定業(yè)務帶寬型業(yè)務互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務網(wǎng)絡元素出租業(yè)務互聯(lián)互通業(yè)務視訊業(yè)務其他2.2模型簡介－產(chǎn)品維度清單舉例一級產(chǎn)品線二級產(chǎn)品線編號產(chǎn)品、業(yè)務名稱固定電話業(yè)務本地業(yè)務1普通通話農話接入2本地接入3本地電話區(qū)內4本地電話區(qū)間5市內用戶模擬中繼線6綜合業(yè)務數(shù)字網(wǎng)ISDN7無線市話業(yè)務(PHS)8其它：包括用戶交換機、直接撥號呼出分機（DID）、模擬專線、程控電話服務項目：包括呼出加鎖、熱線服務、轉移呼叫、遇忙回叫、縮位撥號、三方通話、鬧鐘服務、呼叫等待、免干擾服務、會議電話（本地）長途電話業(yè)務9國內長途直撥電話10國際及港澳臺長途直撥電話1117908A類1217909省內主叫直撥IP電話業(yè)務1317901全國主叫直撥IP電話業(yè)務14其它：包括國內人工長途電話、國際長途直撥國外話務員受付、國際人工長途電話、交互式會議電話、會議一呼通、國際電話業(yè)務查詢2.2模型簡介－產(chǎn)品維度清單舉例〔續(xù)〕一級產(chǎn)品線二級產(chǎn)品線編號產(chǎn)品、業(yè)務名稱固定電話業(yè)務電話卡和公用電話業(yè)務15IC卡公用電話16300電話卡17200、201電話卡1817908C類電話卡19智能網(wǎng)公用電話20其它：包括公用電話(有人值守公用電話,多媒體公用電話,投幣式公用電話,IP公話),銀行電話卡,儲值卡,紀特卡,易付卡,東方某運營商卡,17900-IP電話卡,108868IP宜通電話卡電話增值業(yè)務21來電顯示22固網(wǎng)短信23電話聊天（區(qū)內、區(qū)間）24聲訊電話：包括160人工信息服務業(yè)務,168自動信息服務業(yè)務，96789查分業(yè)務，181系列業(yè)務等25其他：包括股神通、800被叫集中付費、本地被叫集中付費（AFPH）、國內受話人集中付費、國際受話人集中付費800、全球受話人集中付費800、大眾呼叫業(yè)務、電子投票業(yè)務（VOT）、700通用個人通信、移機不改號、96018電話廣告（AD）、上網(wǎng)呼叫等待（ICW）、居間改號語音信箱、國內國際話音虛擬專用網(wǎng)600、集中式用戶交換機（CENTREX）、廣域虛擬用戶交換機（WAC）一號通、股神通業(yè)務，靈通伴侶業(yè)務，96301天驕卡，96306鄉(xiāng)情月卡一級產(chǎn)品線二級產(chǎn)品線編號產(chǎn)品、業(yè)務名稱帶寬型業(yè)務數(shù)字數(shù)據(jù)電路26數(shù)字數(shù)據(jù)電路（DDN）本地27數(shù)字數(shù)據(jù)電路（DDN）國內28數(shù)字數(shù)據(jù)電路（DDN）國際異步轉移模式電路29異步轉移模式電路（ATM）本地30異步轉移模式電路（ATM）國內31異步轉移模式電路（ATM）國際幀中繼電路32幀中繼電路（FR）本地33幀中繼電路（FR）國內34幀中繼電路（FR）國際MPLS-VPN35MPLS-VPN業(yè)務數(shù)字電路36本地數(shù)字電路37國內數(shù)字電路38國際數(shù)字電路其他39其他：X.25包括：分組撥號、分組專線－PVC、分組專線－SVC2.2模型簡介－產(chǎn)品維度清單舉例〔續(xù)〕一級產(chǎn)品線二級產(chǎn)品線編號產(chǎn)品、業(yè)務名稱互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務互聯(lián)網(wǎng)接入業(yè)務40互聯(lián)網(wǎng)接入(包括注冊撥號上網(wǎng),主叫撥號上網(wǎng),16300上網(wǎng)卡[(包括通過200，201撥16300],96550上網(wǎng)卡，某省還有96163股市直通車業(yè)務)41ADSL42FTTB+LAN43專線上網(wǎng)：包括163專線接入、某直轄市熱線專線接入44WLAN45其它：包括16366星動特區(qū)、超值會員、Homepna等互聯(lián)網(wǎng)平臺及應用業(yè)務46ICP：互聯(lián)網(wǎng)相關內容服務。包括某直轄市熱線網(wǎng)站、某直轄市熱線II寬頻網(wǎng)、互聯(lián)星空、某直轄市熱線遠程教育、某直轄市熱線“包打聽”、某直轄市熱線游戲中心網(wǎng)站、某直轄市熱線網(wǎng)絡廣告和影視多媒體制作服務47其他：包括各類IDC業(yè)務，如主機托管,整機租用,虛擬主機,數(shù)據(jù)專網(wǎng),IDC增值服務,網(wǎng)絡監(jiān)測服務,安全服務/防火墻,數(shù)據(jù)備份服務,高速緩存服務,負載均衡服務,帶寬應用調整服務,海量存儲,內容分發(fā)系統(tǒng),衛(wèi)星實時行情接受,電子商務加速服務,獨立E－Mail2.2模型簡介－產(chǎn)品維度清單舉例〔續(xù)〕一級產(chǎn)品線編號產(chǎn)品、業(yè)務名稱網(wǎng)絡元素出租業(yè)務48數(shù)字中繼49包括音頻電路、統(tǒng)一接入平臺端口出租、管道出租、光纖出租、設備出租、桿路出租互聯(lián)互通業(yè)務50包括本地來話互聯(lián)業(yè)務、本地電話去話互聯(lián)業(yè)務、國內長途互聯(lián)業(yè)務、國際港澳臺長途互聯(lián)業(yè)務、電話網(wǎng)轉接互聯(lián)業(yè)務51包括互聯(lián)網(wǎng)本地接入互聯(lián)業(yè)務、互聯(lián)網(wǎng)骨干網(wǎng)互聯(lián)業(yè)務視訊業(yè)務52包括電視業(yè)務傳送、面面通－可視電話、景視通ISDN可視電話、會議電視、新視通、全球眼其他業(yè)務53包括電報及傳真業(yè)務、電子數(shù)據(jù)交換服務、無線移動數(shù)據(jù)通信網(wǎng)、衛(wèi)星專線、衛(wèi)星遠程教育、無線寬帶接入及其它2.2模型簡介－產(chǎn)品維度清單舉例〔續(xù)〕2.2模型簡介－客戶維度定義依據(jù)大客戶商業(yè)客戶公眾客戶流動客戶其他運營商選取與客戶相關本錢對象的主要考慮：作為單獨的客戶群進行管理；在銷售、客戶效勞、技術支撐等方面的作業(yè)同其他客戶群有明顯的差異；針對該客戶群的作業(yè)可以單獨分辨，并可以單獨統(tǒng)計所耗資源。根據(jù)集團對客戶群的定義對大客戶進行歸類分析。比方某直轄市對大客戶的劃分是全某直轄市10000家原包括在公眾客戶中，現(xiàn)需要單獨作為獨立的客戶群進行分析和考慮。比方：使用某運營商C類卡和公用的所有客戶根據(jù)集團對客戶群的定義對公客進行歸類分析。比方某直轄市對公客的定義是住宅用戶，即安裝于居民住宅內，并由私人付費的某運營商客戶根據(jù)集團對客戶群的定義對商客進行歸類分析。比方某直轄市對商客的定義是除大客戶之外的單位客戶本錢對象的客戶維度與某直轄市某運營商、某地級市某運營商有網(wǎng)絡連接的某運營商運營商，即與某直轄市某運營商、某地級市某運營商有網(wǎng)間結算業(yè)務2.2模型簡介－模型整體架構中國某運營商本錢盈利概念性模型架構： 整體模型：分析維度：兩維〔產(chǎn)品和客戶〕本錢對象：53大類產(chǎn)品、5個客戶群 本錢費用重分類模型：資源動因13個 作業(yè)模型/虛擬作業(yè)模型：作業(yè)：80條主作業(yè)虛擬作業(yè)：72條虛擬作業(yè)作業(yè)動因：31個網(wǎng)絡模型：網(wǎng)絡元素：59個業(yè)務元素：83個傳輸分攤動因：4類通過各種資源動因，將傳統(tǒng)的損益表科目〔資源層〕從作業(yè)本錢法的角度進行重新分類組合，輸入作業(yè)模型、虛擬作業(yè)模型和網(wǎng)絡模型在某直轄市某運營商、某地級市某運營商本地網(wǎng)層面進行作業(yè)本錢的計算和歸集，再分攤得到產(chǎn)品和客戶維度的作業(yè)本錢在某直轄市某運營商、某地級市某運營商進行網(wǎng)絡固定資產(chǎn)計算，同時亦采用本地網(wǎng)層面的動因數(shù)據(jù)，進行本錢分攤2.3模型設計的方法論—模型整體框架將傳統(tǒng)的損益表科目〔資源層〕從作業(yè)本錢法的角度進行重新分類組合，區(qū)分出為不包括在模型中的本錢注1、折舊本錢、部門本錢、虛擬作業(yè)本錢，后三類本錢向作業(yè)/虛擬作業(yè)模型和網(wǎng)絡模型輸出通過作業(yè)調查，把試點單位的作業(yè)本錢進行匯總，進一步分攤到產(chǎn)品和客戶，獲得產(chǎn)品和客戶維度的作業(yè)本錢；將虛擬作業(yè)本錢直接分攤到產(chǎn)品和客戶，獲得產(chǎn)品和客戶維度的虛擬作業(yè)本錢參考國內外業(yè)內實施同類工程的經(jīng)驗，同時考慮到各本地網(wǎng)網(wǎng)絡結構自身的特點，將中國某運營商的網(wǎng)絡本錢〔折舊、網(wǎng)絡支撐本錢、網(wǎng)絡作業(yè)本錢〕向業(yè)務元素、再向產(chǎn)品和客戶分攤作業(yè)模型和網(wǎng)絡模型本錢合并得到產(chǎn)品、客戶的全本錢；本錢與收入相匹配，獲得產(chǎn)品和客戶維度的盈利分析作業(yè)模型/虛擬作業(yè)模型備注：注1:是否進入ABC模型的原那么：ABC模型主要用于某運營商的主營業(yè)務本錢分析，主營業(yè)務以外的其他業(yè)務引起的本錢費用不進入模型分析網(wǎng)絡模型本錢費用重分類本錢盈利模型收入2.3模型設計的方法論—本錢模型總體思路輸出分攤abcde財務系統(tǒng)中的本錢費用兩維的本錢對象作業(yè)模型本錢費用網(wǎng)絡折舊不進ABC模型業(yè)務元素本錢網(wǎng)絡元素本錢網(wǎng)絡本錢/作業(yè)本錢計算分類判斷輸入網(wǎng)絡模型作業(yè)模型進入ABC模型分攤到產(chǎn)品和客戶分攤到產(chǎn)品和客戶后端2作業(yè)本錢前端1作業(yè)本錢支撐3作業(yè)本錢虛擬作業(yè)本錢虛擬作業(yè)模型備注：作業(yè)模型中作業(yè)設置分為前端、后端和支撐類作業(yè)。其中包括：前端作業(yè)：廣告和市場分析、銷售和渠道、客戶效勞、計費帳務、開發(fā)支持產(chǎn)品、互聯(lián)互通；后端作業(yè)：網(wǎng)絡規(guī)劃、工程建設〔網(wǎng)絡〕、網(wǎng)絡維護、網(wǎng)絡綜合管理；且模型中每條主作業(yè)又可以理解為59條子作業(yè)〔對應到網(wǎng)元〕；支撐作業(yè)：各部門共同作業(yè)、人力資源管理、財務管理、信息系統(tǒng)管理、企業(yè)根底管理、日常行政保障管理。2.3模型設計的方法論—本錢費用科目處理方法網(wǎng)絡本錢分析進入ABC模型不進入ABC模型網(wǎng)絡支撐本錢損益表：通信業(yè)務本錢營業(yè)稅金及附加管理費用營業(yè)費用財務費用其他業(yè)務支出營業(yè)外支出……直接分攤到部門－部門支撐類折舊本錢調整：增項和減項直接分攤到部門－人工類直接分攤到部門－虛擬作業(yè)類企業(yè)其他相關本錢直接分攤至產(chǎn)品/客戶作業(yè)本錢分析部門作業(yè)本錢虛擬作業(yè)本錢折舊本錢網(wǎng)絡折舊本錢部門支撐本錢匯總部門人工本錢匯總產(chǎn)品/客戶層輸出公司層面分析、分攤部門層面分析、分攤網(wǎng)絡支撐本錢本錢費用科目兩維的成本對象本錢流向維護/建立網(wǎng)絡開發(fā)/支持產(chǎn)品計費帳務客戶服務營銷人力資源管理財務管理信息系統(tǒng)管理企業(yè)基礎管理日常行政保障管理前端作業(yè)〔41條主作業(yè)〕支撐作業(yè)〔26條主作業(yè)〕共80條主作業(yè)后端作業(yè)〔13條主作業(yè)〕作業(yè)列表是站在中國某運營商集團的角度，以各部門的工作內容為依據(jù)，從業(yè)務角度出發(fā)進行歸納，不受組織架構的限制，因此不受BPR組織結構調整的影響結合某直轄市市和某地級市市兩個典型本地網(wǎng)的特點，綜合兩地業(yè)務差異，具有可拓展性和普遍適應性作業(yè)列表的設置通過與中國某運營商的密切溝通，合理結合了BPR的結果〔前端、后端和支撐類〕，并參考了eTOM模型根據(jù)工程目標，合理的選擇了作業(yè)的細粒度。遵循了本錢效益原那么，將企業(yè)重點關注的、耗用資源大的作業(yè)進行了一定的細化2.3模型設計的方法論－作業(yè)模型〔前端、后端、支撐類作業(yè)設置〕互聯(lián)互通前端作業(yè)設置后端作業(yè)

前端作業(yè)支撐類作業(yè)計費帳務客戶效勞廣告和市場分析營銷戰(zhàn)略規(guī)劃廣告管理宣傳管理展覽管理市場調研、分析和預測市場經(jīng)營分析銷售和渠道客戶效勞計費帳務直接銷售銷售監(jiān)控銷售支持處理訂單業(yè)務開通戶線競爭/攻樓方案營銷主渠道管理和建設營業(yè)廳業(yè)務管理經(jīng)銷商業(yè)務代辦的渠道管理代理商業(yè)務代辦的渠道管理客戶等級效勞管理客戶信息管理客戶效勞標準和質量監(jiān)控客戶信息效勞〔查詢、咨詢、業(yè)務申請等〕故障/投訴的受理與處理計費規(guī)劃、控制和實施管理收款管理欠費管理互聯(lián)互通開發(fā)/支持產(chǎn)品互聯(lián)互通策略研究、實施制度等管理管理與其他運營商之間的網(wǎng)間互聯(lián)、網(wǎng)元出租業(yè)務產(chǎn)品相關技術研究和管理新產(chǎn)品、新業(yè)務開發(fā)管理針對客戶群的成熟產(chǎn)品研究產(chǎn)品管理公免業(yè)務管理特殊通信和重點通訊、臨時通信開發(fā)/支持產(chǎn)品銷售和渠道廣告和市場分析后端作業(yè)

前端作業(yè)支撐類作業(yè)網(wǎng)絡綜合管理網(wǎng)絡維護工程建設〔網(wǎng)絡〕網(wǎng)絡規(guī)劃網(wǎng)絡規(guī)劃工程建設〔網(wǎng)絡〕網(wǎng)絡維護網(wǎng)絡綜合管理網(wǎng)絡規(guī)劃年度投資方案管理工程管理采購管理供給商信息收集、選擇和評估庫存、物流和調撥管理網(wǎng)絡日常維護網(wǎng)絡大中修改造網(wǎng)絡相關用房維護管理網(wǎng)絡相關技術研究及管理網(wǎng)絡資源的調度和管理網(wǎng)絡維護指標的管理和考核網(wǎng)絡質量分析和監(jiān)控管理后端作業(yè)設置后端作業(yè)

前端作業(yè)支撐類作業(yè)支撐類作業(yè)設置信息系統(tǒng)管理人力資源管理財務管理企業(yè)根底管理日常行政保障各部門共同的作業(yè)信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)規(guī)劃、實施、推廣和運行管理信息系統(tǒng)運行、維護、監(jiān)控、搶修、數(shù)據(jù)備份、業(yè)務開發(fā)和相關系統(tǒng)硬件管理

BSS系統(tǒng)

OSS系統(tǒng)

MSS系統(tǒng)人力資源管理人力資源管理財務管理內外部審計財務管理企業(yè)根底管理企業(yè)戰(zhàn)略開展規(guī)劃和年度方案企業(yè)業(yè)務流程管理經(jīng)營績效評估控制統(tǒng)計和分析SLA協(xié)議管理黨團工群管理和企業(yè)文化建設公共關系〔政府、內外事接待〕投資管理法律事務及合同管理關聯(lián)交易業(yè)務管理日常行政保障日常行政辦公管理后勤公用車輛管理辦公等用房維護管理物資采購發(fā)放管理各部門共同作業(yè)部門管理行政、文書工作數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計2.3模型設計的方法論－作業(yè)模型概圖產(chǎn)品/客戶層輸出公司層面分析、分攤部門層面分析、分攤作業(yè)模型企業(yè)其他相關本錢兩維的成本對象前端部門本錢支撐部門本錢前端核心作業(yè)本錢前端部門內部支撐本錢前端作業(yè)本錢后端作業(yè)本錢支撐作業(yè)本錢支撐核心作業(yè)本錢部門本錢網(wǎng)絡支撐本錢直接分攤至產(chǎn)品/客戶后端部門本錢后端核心作業(yè)本錢后端部門內部支撐本錢前端部門虛擬作業(yè)本錢后端部門虛擬作業(yè)本錢支撐部門內部支撐本錢前端虛擬作業(yè)本錢后端虛擬作業(yè)本錢第一次分攤到產(chǎn)品第一次分攤到客戶第二次分攤到客戶第二次分攤到產(chǎn)品直接分攤到產(chǎn)品和客戶資源動因資源動因資源動因作業(yè)動因成本費用網(wǎng)絡模型成本流向再分攤作業(yè)動因作業(yè)動因作業(yè)動因作業(yè)動因作業(yè)動因作業(yè)模型動因舉例成本費用重分類舉例資源動因舉例部門支撐成本作業(yè)工時比例部門人工成本作業(yè)工時×職級工資比例動力費資產(chǎn)功率修理費－房屋面積…………作業(yè)舉例作業(yè)動因舉例廣告、宣傳、展覽管理作業(yè)廣告費、業(yè)務宣傳費、展覽費營銷戰(zhàn)略規(guī)劃各客戶群的各產(chǎn)品的收入市場調研、分析和預測市場經(jīng)營分析銷售監(jiān)控銷售支持互聯(lián)互通策略研究、實施制度等管理各產(chǎn)品/客戶群的業(yè)務量管理與其他運營商之間的網(wǎng)間互聯(lián)、網(wǎng)元出租業(yè)務10000號主渠道管理各客戶群/產(chǎn)品的用戶數(shù)量客戶等級服務管理客戶信息管理客戶服務規(guī)范和質量監(jiān)控客戶信息服務電話咨詢次數(shù)處理訂單工單數(shù)營業(yè)廳業(yè)務管理作業(yè)工時直接銷售故障/投訴的受理故障和投訴受理和處理次數(shù)…………模型中涉及：作業(yè)動因31個模型中涉及：資源動因13個本地傳輸電路2.3模型設計的方法論—網(wǎng)絡模型概圖產(chǎn)品/客戶層本地傳輸光纖＋管道〔光管〕+傳輸系統(tǒng)業(yè)務元素資產(chǎn)清單A資產(chǎn)清單B……業(yè)務元素第一次分攤到產(chǎn)品第二次分攤到客戶傳輸類非傳輸類2M155M622M……傳輸系統(tǒng)光纖…………管道……本地管道長途管道本地傳輸系統(tǒng)長途傳輸系統(tǒng)本地光纖長途光纖本地接入本地傳輸國內傳輸國際傳輸網(wǎng)絡支撐局部本錢非傳輸類網(wǎng)絡元素兩維的成本對象資源動因從作業(yè)模型輸入的網(wǎng)絡相關作業(yè)網(wǎng)絡資產(chǎn)折舊·業(yè)務元素層網(wǎng)元層資源層網(wǎng)絡模型成本流向再分攤資源動因資源動因本地接入本地傳輸國內傳輸國際傳輸本地接入本地傳輸國內傳輸國際傳輸網(wǎng)絡舉例資源動因名稱光纜芯纖公里電纜線對公里SDH/PDH傳輸系統(tǒng)傳輸系統(tǒng)容量(以2M端口折算)各業(yè)務傳輸部分成本各業(yè)務實際消耗不同速率傳輸電路數(shù)話音業(yè)務通話時長數(shù)據(jù)業(yè)務帶寬接入成本用戶線數(shù)…………網(wǎng)絡模型動因舉例2.4模型輸出形式－本錢盈利分析報告模板本模型提供了根本的本錢盈利信息和本錢盈利分析的維度，中國某運營商各部門可根據(jù)管理需要，在此根底上進行進一步組合分析分析維度輸入本錢盈利模型1.產(chǎn)品分析產(chǎn)品的收入、成本、利潤、利潤率分析單位成本不同本地網(wǎng)比較同期、趨勢比較產(chǎn)品細分到客戶群的成本2.客戶分析客戶群的收入、成本、利潤、利潤率分析不同本地網(wǎng)比較同期、趨勢比較客戶群消耗的產(chǎn)品成本3.作業(yè)成本分析前端、后端、支撐類作業(yè)成本分析核心作業(yè)成本構成分析不同本地網(wǎng)比較同期、趨勢比較產(chǎn)品/客戶作業(yè)成本部門的作業(yè)成本構成2.4模型輸出形式－本錢盈利分析報告模板〔續(xù)〕本模型提供了根本的本錢盈利信息和本錢盈利分析的維度，中國某運營商各部門可根據(jù)管理需要，在此根底上進行進一步組合分析分析維度輸入本錢盈利模型4.網(wǎng)元成本分析網(wǎng)元成本分析不同本地網(wǎng)比較同期、趨勢比較網(wǎng)元單位成本網(wǎng)元專屬成本5.部門成本分析部門成本構成分析6.專題分析營銷成本分析維護成本分析折舊成本分析人工成本分析業(yè)務熱點分析：PHS、寬帶2.5模型運算過程模擬－作業(yè)局部DDN單位本錢DDN總本錢DDN業(yè)務量〔折算成64k帶寬〕DDN網(wǎng)絡本錢DDN作業(yè)本錢DDN虛擬作業(yè)本錢￥400￥

200￥120￥

801303年1－6月?lián)p益表工資職工福利費水費差旅費勞防用品費車輛使用費辦公費。。。工資〔管理費用〕職工福利費〔管理費用〕根本養(yǎng)老保險會議費車輛租賃費交通費。。。＋＋2÷支撐作業(yè)本錢后端作業(yè)本錢￥100+60=160前端作業(yè)本錢資源動因資源動因￥300-240-60=0￥400+240=640部門人工本錢〔紅色科目〕部門支撐本錢〔黑色科目〕市場部： ￥80運維部： ￥100財務部： ￥20其它……： ￥50總計： ￥250市場部： ￥150運維部： ￥250財務部： ￥100其它……： ￥50總計： ￥550〔工時×職級工資比例〕〔工時比例〕￥2020以本地DDN舉例經(jīng)過兩步分攤,詳見下頁作業(yè)動因〔19％〕資源動因資源動因2.5模型運算過程模擬－網(wǎng)絡局部DDN單位本錢DDN總本錢DDN業(yè)務量〔折算成64k帶寬〕DDN網(wǎng)絡本錢DDN作業(yè)本錢DDN虛擬作業(yè)本錢￥400￥

200￥

801303年1－6月?lián)p益表修理費動力費電路及其它網(wǎng)元租賃國際業(yè)務費燃料潤料費動力電源折舊。。。＋＋2÷傳輸類業(yè)務元素本錢非傳輸類業(yè)務元素本錢￥500資源動因映射￥300網(wǎng)絡固定資產(chǎn)折舊本錢/網(wǎng)元網(wǎng)絡支撐本錢/網(wǎng)元￥120￥2020本地骨干DDN節(jié)點機協(xié)議轉換器幀中繼節(jié)點機光纜設備水底電纜金屬管道。。。固定資產(chǎn)列表作業(yè)模型后端作業(yè)本錢/網(wǎng)元￥

150￥

160￥

490DDN本地客戶端設備DDN本地骨干ATM/FR本地骨干一一對應傳輸動因DDN本地接入DDN本地骨干傳輸ATM/FR本地傳輸接口業(yè)務量動因〔25％〕以本地DDN舉例2.5模型運算過程模擬－虛擬作業(yè)局部DDN單位本錢DDN總本錢DDN業(yè)務量〔折算成64k帶寬〕DDN網(wǎng)絡本錢DDN作業(yè)本錢DDN虛擬作業(yè)本錢￥400￥

200￥

120￥

801303年1－6月?lián)p益表裝移機材料費某運營商卡印刷費ICP業(yè)務費寬帶業(yè)務費廣告費宣傳費展覽費代辦手續(xù)費離退休費用印花稅壞帳準備企業(yè)稅費營業(yè)外支出團體會費。。。＋＋2＋＋÷部門虛擬作業(yè)本錢注1廣告費：￥40宣傳費：￥18展覽費：￥0代辦手續(xù)費：￥20￥

78直接到產(chǎn)品客戶的本錢￥

0裝移機材料費：￥0某運營商卡印刷費：￥0ICP業(yè)務費：￥0寬帶業(yè)務費：￥0其它……：￥0企業(yè)其它相關本錢￥

2壞帳準備：￥2離退休費用：￥0企業(yè)稅費：￥0營業(yè)外支出：￥0其它……：￥0資源動因資源動因資源動因￥2020以本地DDN舉例注1：部門虛擬作業(yè)本錢中不含修理費2.6模型的設計特色－總括一、兩維的本錢對象第一次在中國某運營商應用作業(yè)本錢法，首次在國內某運營商行業(yè)，領先的按產(chǎn)品和客戶兩個維度搭建本錢盈利模型。兩維的本錢核算方法，首次將本錢信息核算到客戶維度，更加易于分析本錢對象的本錢結構，為某運營商提升客戶導向型管理水平提供根底二、多途徑的分攤從資源到本錢對象進行分情況展開的多途徑分攤，打破傳統(tǒng)制造業(yè)的作業(yè)本錢法的限制，進行了更加符合中國某運營商的客戶化處理，可以較為完整的使用于今后上線的系統(tǒng)三、合理且靈活的作業(yè)設置和動因選取作業(yè)設置、動因選取和本錢對象確定都經(jīng)過大量的訪談和資料分析得到，并經(jīng)過試點進一步驗證。使模型更具邏輯性、可操作性和普遍適用性。同時，本錢動因的選擇采取多元化的方式，以適應不同的作業(yè)活動。多元化的作業(yè)和本錢動因，是ABC與傳統(tǒng)本錢法本質區(qū)別與亮點四、模型結果輸出形式模型輸出形式，充分考慮了日常經(jīng)營管理的需求，并設計了本錢盈利分析報告模板。包括：產(chǎn)品/客戶本錢和盈利情況分析、作業(yè)本錢分析、網(wǎng)元本錢分析、部門本錢分析等2.6模型的設計特色－分模塊本錢費用重分類公式自動判斷和識別固定資產(chǎn)的類型，對業(yè)務量大和數(shù)據(jù)多的單位尤顯重要系統(tǒng)性和可操作性強，設計一整套輔表作為科目分攤的依據(jù)，表達了作業(yè)本錢法企業(yè)全面參與的特點作業(yè)/虛擬作業(yè)模型參考e-TOM模型，結合中國某運營商的實際情況，便于某運營商按國際某運營商行業(yè)先進的模型進行作業(yè)本錢管理作業(yè)字典不受組織結構調整的影響針對不同性質的作業(yè)采用不同的分攤方法和動因，保證本錢分攤的合理和準確引入全作業(yè)本錢的概念，對于重要作業(yè)通過虛擬作業(yè)和實作業(yè)的疊加，全面考察作業(yè)本錢網(wǎng)絡模型建立了四層架構：網(wǎng)絡固定資產(chǎn)、網(wǎng)絡元素、業(yè)務元素、產(chǎn)品/業(yè)務，采用了分攤和疊加的本錢處理方式，基于分層的方法來分攤本錢，從網(wǎng)絡資源本錢分攤到產(chǎn)品本錢設計了比較精準的傳輸類網(wǎng)絡資產(chǎn)本錢分攤方法在網(wǎng)元作業(yè)本錢上，細分到網(wǎng)絡元素的作業(yè)本錢消耗引入了平均虛擬路由的概念，設計了基于路由的各類話音業(yè)務和互聯(lián)互通的網(wǎng)絡相關本錢計算方法從收入和本錢角度清晰的整理某運營商業(yè)務/產(chǎn)品/客戶的本錢盈利情況，并輸出相應的本錢盈利分析報告模板本錢盈利模型2.6模型的設計特色－以Excel工具實現(xiàn)模型全流程直觀可視，模型Excel表格中可以進行本錢構成的查詢；Excel建模將整個模型的邏輯可視化，方便以后工程進行系統(tǒng)實施；在中間結果和最終結果的環(huán)節(jié)上，Excel在目前的模型中可以做到較直觀的輸出；整個概念性設計模型，在建模形式上，突破了以Word和Powerpoint文檔的局限，采用EXCEL工具將概念性模型設計進行了直觀和可視化的展示。通過這種比較簡捷和經(jīng)濟的方式進行建模，同時又不拘泥于EXCEL工具本身的局限性，為下一步系統(tǒng)實施打下根底。以EXCEL工具實現(xiàn)目錄 ABC/ABM概述和國際應用簡介1.1 ABC的起源與開展1.2 ABC/ABM的國際應用1.3 ABC與傳統(tǒng)本錢核算的區(qū)別1.4 基于ABC進行ABM管理 1.5 國外某運營商企業(yè)成功案例借鑒本錢盈利模型介紹2.1概念性模型設計及其對系統(tǒng)實施的意義2.2模型簡介2.3模型設計的方法論2.4模型輸出的形式2.5模型運算過程模擬2.6模型的設計特色模型數(shù)據(jù)分析緯度3.1模型數(shù)據(jù)分析緯度3.2作業(yè)本錢分析3.3網(wǎng)元本錢分析3.4作業(yè)全本錢分析3.5模擬單位本錢分析3.6產(chǎn)品客戶群盈利分析模型數(shù)據(jù)分析維度3.1產(chǎn)品/客戶群總本錢分析3.2作業(yè)本錢分析3.3網(wǎng)元本錢分析3.4作業(yè)全本錢分析3.5模擬單位本錢分析3.6產(chǎn)品/客戶群盈利分析3.1產(chǎn)品/客戶總本錢分析－產(chǎn)品客戶群的本錢產(chǎn)品和客戶兩個維度的本錢結果：本次試點計算了53種產(chǎn)品和5個客戶群的本錢，可以看到每種產(chǎn)品、每個客戶群以及兩者組合〔每個客戶群的每種產(chǎn)品〕的本錢基于畢博公司先進的方法論和海外某運營商行業(yè)ABM的實施經(jīng)驗；用較經(jīng)濟EXCEL模型的方式進行建模。不拘泥于EXCEL的局限性，基于系統(tǒng)設計模型，便于將來ABM的實施綜合某運營商的業(yè)務特點，為中國某運營商度身定制的本錢盈利模型，力圖創(chuàng)造成國際領先實踐為中國某運營商首次計算出分客戶群的不同產(chǎn)品的本錢某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，產(chǎn)品和客戶兩維的月均本錢舉例：客戶（萬元）產(chǎn)品大客商客公客流動客戶其它運營商合計A固定電話業(yè)務947.11,946.52,357.7915.1-6,166.4B帶寬型業(yè)務470.8843.9---1,314.7C互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務295.51,453.02,210.90.1-3,959.5D網(wǎng)絡元素出租業(yè)務289.034.5---323.5E互聯(lián)互通業(yè)務----1,659.51,659.5F視訊業(yè)務8.369.23.5--81.0G其他業(yè)務520.3325.411.9--857.6合計2,531.04,672.54,584.0915.21,659.514,362.2舉例固定類產(chǎn)品的本錢結構基于七大類產(chǎn)品本錢結構的根底上，獲得“固定產(chǎn)品”大類的細分產(chǎn)品和客戶群的本錢結構舉例某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，固定本錢月均本錢舉例：萬元帶寬型產(chǎn)品的本錢結構某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，帶寬型產(chǎn)品月均本錢結構舉例：舉例基于七大類產(chǎn)品本錢結構的根底上，獲得“帶寬型產(chǎn)品”大類的細分產(chǎn)品和客戶群的本錢結構萬元互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務的本錢結構某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務的月均本錢結構舉例：舉例基于七大類產(chǎn)品本錢結構的根底上，獲得“互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務”大類的細分產(chǎn)品和客戶群的本錢結構萬元各客戶群的本錢結構通過本錢盈利模型分析，可以獲得中國某運營商集五大客戶群相應的網(wǎng)絡本錢、作業(yè)本錢和虛擬作業(yè)本錢。其中分別包括：網(wǎng)絡本錢：指某運營商的網(wǎng)絡資源消耗，包括固定資產(chǎn)折舊、維修費等作業(yè)本錢：指員工直接的活動，是連接資源和本錢對象的橋梁。如：直接銷售、收款管理、客戶效勞等虛擬作業(yè)本錢：指不構成員工作業(yè)的本錢，可以直接分攤到產(chǎn)品/客戶的本錢費用。如：廣告費、業(yè)務宣傳費舉例萬元某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，客戶群月均本錢舉例：3.2作業(yè)本錢分析共80條主作業(yè)：作業(yè)列表是站在中國某運營商集團的角度，以各部門的工作內容為依據(jù)，從業(yè)務角度出發(fā)進行歸納，不受組織架構的限制，因此不受BPR組織結構調整的影響結合某直轄市市和某地級市市兩個典型本地網(wǎng)的特點，綜合兩地業(yè)務差異，具有可拓展性和普遍適應性作業(yè)列表的設置通過與中國某運營商的密切溝通，合理結合了BPR的結果〔前端、后端和支撐類〕，并參考了eTOM模型根據(jù)工程目標，合理的選擇了作業(yè)的細粒度。遵循了本錢效益原那么，將企業(yè)重點關注的、耗用資源大的作業(yè)進行了一定的細化維護/建立網(wǎng)絡產(chǎn)品管理計費帳務客戶效勞營銷業(yè)務支撐前端作業(yè)〔41條主作業(yè)〕支撐作業(yè)〔26條主作業(yè)〕互聯(lián)互通后端作業(yè)〔13條主作業(yè)〕某直轄市某運營商5試點單位前、后端、支撐作業(yè)本錢分析前端、后端和支撐類作業(yè)分別包括：前端作業(yè)：廣告和市場分析、銷售和渠道、客戶效勞、計費帳務、開發(fā)支持產(chǎn)品、互聯(lián)互通；后端作業(yè)：網(wǎng)絡規(guī)劃、工程建設〔網(wǎng)絡〕、網(wǎng)絡維護、網(wǎng)絡綜合管理；且模型中每條主作業(yè)又可以理解為59條子作業(yè)〔對應到網(wǎng)元〕；支撐作業(yè)：各部門共同作業(yè)、人力資源管理、財務管理、信息系統(tǒng)管理、企業(yè)根底管理、日常行政保障管理。就5個試點單位的前、后端、支撐類作業(yè)本錢結構而言，工作側重點的分布較合理。后端作業(yè)前端作支撐類作業(yè)業(yè)舉例某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，前、后端、支撐類作業(yè)月均本錢分布舉例：某直轄市某運營商5試點單位作業(yè)本錢分析細分網(wǎng)絡維護和建設類作業(yè)，包括：網(wǎng)絡日常維護、網(wǎng)絡大中修改造、網(wǎng)絡規(guī)劃等作業(yè)；業(yè)務支持類作業(yè)，包括：各部門共同作業(yè)、人力資源管理、財務管理、信息系統(tǒng)管理、企業(yè)根底管理、日常行政保障管理等作業(yè)；營銷類作業(yè)，包括：廣告管理、直接銷售等作業(yè)；客戶效勞類作業(yè)，包括：客戶信息管理、客戶等級效勞管理等作業(yè)；產(chǎn)品管理類作業(yè)，包括：新產(chǎn)品、新業(yè)務開發(fā)管理等作業(yè)；計費帳務類作業(yè)，包括：收款管理、欠款管理等作業(yè)；互聯(lián)互通類作業(yè)，包括：互聯(lián)互通策略研究和實施制度管理、與其他運營商之間的網(wǎng)間互聯(lián)、網(wǎng)元出租業(yè)務管理等作業(yè)后端作業(yè)前端作支撐類作業(yè)業(yè)舉例某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，歸類后作業(yè)月均本錢分布舉例：長途通信部－市場拓展處作業(yè)本錢分析長途通信部－市場拓展處：某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，歸類后作業(yè)月均本錢分布舉例模型從最底層進行分析，可以得到部門的作業(yè)本錢分布舉例注：此部門發(fā)生的業(yè)務支持本錢主要由于該處室有自己的財務管理、人力資源管理等職能長途通信部－網(wǎng)絡運行處作業(yè)本錢分析長途通信部－網(wǎng)絡運行處：某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，歸類后作業(yè)月均本錢分布舉例模型從最底層進行分析，可以得到部門的作業(yè)本錢分布舉例注：此部門發(fā)生的營銷本錢主要集中在“處理訂單”和“業(yè)務開通”兩項作業(yè)作業(yè)單元本錢分析5個試點單位在獲得作業(yè)本錢的同時，也可以得到作業(yè)單元本錢以“網(wǎng)絡日常維護”和“網(wǎng)絡大中修改造”作業(yè)為例：“東區(qū)某運營商局”和“南匯某運營商局”業(yè)務和規(guī)模相當，維護相關作業(yè)的單元本錢具有一定的可比性地面局作業(yè)東區(qū)某運營商局南匯某運營商局A.月均作業(yè)成本(￥元)2,164,0001,288,983.21B.作業(yè)量（工時：人天)3,992.12,430.8作業(yè)單元成本(A/B)￥542.07￥530.28“網(wǎng)絡日常維護”作業(yè)地面局作業(yè)東區(qū)某運營商局南匯某運營商局A.月均作業(yè)成本(￥元)47544.3916443.13B.作業(yè)量（工時：人天)42.718.1作業(yè)單元成本(A/B)￥1,113.45￥908.46“網(wǎng)絡大中修改造”作業(yè)南匯東區(qū)￥908.460南匯東區(qū)￥5400作業(yè)單元本錢〔￥元〕￥1113.45作業(yè)單元本錢〔￥元〕后端作業(yè)前端作支撐類作業(yè)業(yè)舉例某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，月均作業(yè)單元本錢分析：注：作業(yè)單元本錢＝作業(yè)的本錢金額÷作業(yè)量；作業(yè)本錢＝部門人工本錢＋部門支撐本錢；作業(yè)量＝通過作業(yè)調查得到當月實際天數(shù)×實際人數(shù)的累加數(shù)作業(yè)單元本錢分析〔續(xù)〕“業(yè)務支撐作業(yè)”包括：人力資源管理、信息系統(tǒng)管理、財務管理、日常行政保障、企業(yè)根底管理、各部門管理等方面后端作業(yè)前端作支撐類作業(yè)業(yè)試點單位作業(yè)長途東區(qū)無線南匯信網(wǎng)A.月均作業(yè)成本(￥元)4,163,741.6757,254.8554,939.4718,848.81,903,745.3B.作業(yè)量（工時：人天)7,856.51,206.01,728.51,598.03,176.5作業(yè)單元成本(A/B)￥530.0￥627.9￥321.1￥449.8￥599.3通過各試點單位的作業(yè)單元本錢的比較，可以分析得到支撐類作業(yè)相對高效的單位舉例某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，月均“業(yè)務支撐”作業(yè)單元本錢分析：注：作業(yè)單元本錢＝作業(yè)的本錢金額÷作業(yè)量；作業(yè)本錢＝部門人工本錢＋部門支撐本錢；作業(yè)量＝通過作業(yè)調查得到當月實際天數(shù)×實際人數(shù)的累加數(shù)元3.3網(wǎng)元本錢分析目前網(wǎng)絡模型分為四層：資源層、網(wǎng)絡元素層、業(yè)務元素層、本錢對象層。其中，網(wǎng)絡元素分為非傳輸類和傳輸類遠端模塊本地數(shù)字交換局匯接數(shù)字交換局配線架及機柜接入設備ISDN接入設備長途交換信令系統(tǒng)……線路IC卡平臺200,201,17908智能電話平臺固網(wǎng)短信平臺(某直轄市一級,二級)……智能業(yè)務控制點智能業(yè)務交換點智能業(yè)務接入點智能網(wǎng)業(yè)務其它平臺鑒權平臺長途SCP平臺……傳輸系統(tǒng)屬于卡類平臺的網(wǎng)絡元素屬于智能業(yè)務的網(wǎng)絡元素普通話音業(yè)務的網(wǎng)絡元素光纜電纜管道和架空明線SDH、PDH傳輸系統(tǒng)WDM傳輸系統(tǒng)衛(wèi)星系統(tǒng)非傳輸類網(wǎng)絡元素傳輸類網(wǎng)絡元素屬于數(shù)據(jù)業(yè)務的網(wǎng)絡元素DDN本地客戶端設備DDN本地骨干DDN國家/省骨干DDN國際互聯(lián)……中國某運營商ABC模型中網(wǎng)絡模型的構建：某直轄市某運營商5試點局部網(wǎng)絡元素本錢構成以下為某直轄市某運營商本次概念性模型5個試點單位〔東區(qū)某運營商局、南匯某運營商局、長途通信部、無線通信部、信息網(wǎng)絡部〕，涉及的網(wǎng)絡元素。其本錢組成包括：網(wǎng)絡固定資產(chǎn)折舊網(wǎng)絡后端作業(yè)本錢(網(wǎng)絡日常維護作業(yè)等)網(wǎng)絡支撐本錢〔維修費、動力費等〕舉例某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，網(wǎng)絡元素月均本錢構成舉例：萬元某直轄市某運營商5試點單位局部網(wǎng)元模擬單位本錢網(wǎng)元單位成本（￥分/分鐘）遠端模塊本地端局匯接數(shù)字交換局0.47(￥分/分鐘）2.54(￥分/分鐘）0.24(￥分/分鐘）網(wǎng)元本錢÷業(yè)務量（分鐘）遠端模塊本地端局匯接數(shù)字交換局347,434,632347,434,632347,434,632網(wǎng)元成本（￥元）遠端模塊本地端局匯接數(shù)字交換局1,645,654.798,835,327.66835,908.57某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，月均網(wǎng)元單位本錢分析舉例：舉例業(yè)務量某直轄市某運營商5試點單位局部網(wǎng)元維修費本錢網(wǎng)元某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，月均維修費本錢較高的10個網(wǎng)元舉例：圖示：“10個網(wǎng)元維修費本錢總和”占“所有網(wǎng)元維修費總和”的79.34%，所有網(wǎng)元維修費本錢為1042.34萬舉例局部網(wǎng)元占全部網(wǎng)元維修費本錢%“其他”指模型中59項網(wǎng)元之外的網(wǎng)絡設備某直轄市某運營商5試點單位局部網(wǎng)元維修作業(yè)本錢舉例局部網(wǎng)元占全部網(wǎng)元作業(yè)本錢%網(wǎng)元某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，月均網(wǎng)元維修作業(yè)本錢舉例：圖示：“19個網(wǎng)元維修作業(yè)本錢總和”占“所有網(wǎng)元維修作業(yè)本錢總和”的79.4%，所有網(wǎng)元維修作業(yè)本錢為1687.9萬元“其他”指模型中59項網(wǎng)元之外的網(wǎng)絡設備3.4作業(yè)全本錢分析—“廣告”作業(yè)、“代理商渠道管理”作業(yè)可以根據(jù)模型輸出的結果進行作業(yè)全本錢的管理。對某項作業(yè)而言，即包括部門人工本錢和部門支撐本錢，又包括作業(yè)消耗的資源本錢“廣告作業(yè)”全本錢：廣告費＋“廣告管理”作業(yè)“代理商渠道管理作業(yè)”全本錢：代辦手續(xù)費＋“代理商渠道管理”作業(yè)舉例某直轄市某運營商5試點2003年1-6月，月均“廣告作業(yè)”和“代理商渠道管理作業(yè)”全本錢舉例:“網(wǎng)絡維護”作業(yè)全本錢分析 可以根據(jù)模型輸出的結果進行基于網(wǎng)元的作業(yè)全本錢管理。即包括維護部門人工本錢和部門支撐本錢，又包括消耗的維修費，即：“網(wǎng)絡維護”作業(yè)全本錢：維修費＋“網(wǎng)絡維護作業(yè)”本錢維修費：維修的材料費網(wǎng)絡維護作業(yè)本錢＝“網(wǎng)絡日常維護”和“大中修改造”兩項作業(yè)，包括：維護部門的人工本錢＋維護部門相關部門支撐本錢舉例某地級市某運營商2003年7-12