審查易系統(tǒng)操作指南

PAGEPAGE1審查易系統(tǒng)操作指南安裝有審查易系統(tǒng)的客戶請注意：（1）在更換電腦主機(jī)、硬盤、增減D盤容量大小、格式化D盤和把審查易系統(tǒng)轉(zhuǎn)移到另一臺電腦使用之前，必須提前先與我們?nèi)〉寐?lián)系，由我們先對安裝在該電腦上的審查易系統(tǒng)進(jìn)行刪除，待你對該電腦進(jìn)行完相關(guān)變更后，可由我們再進(jìn)行安裝（遠(yuǎn)程安裝）。否則造成軟件無法使用和該電腦上唯一的注冊碼丟失或錯亂（與我們保留的該電腦唯一注冊碼不符），造成一切后果由自己負(fù)責(zé)。（2）丟失或被盜電腦，我們不再給予重裝審查易系統(tǒng)，次年還是可以換另一臺電腦重新升級安裝。如果安裝有審查易系統(tǒng)的電腦硬件損壞了，必須修理好后才能重新安裝軟件。目錄一、打開被審單位文件夾操作步驟 3二、工具欄功能介紹(office2007以上版本按“加載項”進(jìn)入) 41、解密及保存 42、退出系統(tǒng) 43、生成報告 44、插入隱藏行 45、批量導(dǎo)入 56、粘貼 6HYPERLINK\s"1,9370,9376,0,,6、查找整理"7、查找整理 68、導(dǎo)出數(shù)據(jù) 6HYPERLINK\s"1,9708,9714,0,,8、抽查憑證"9、抽查憑證 610、調(diào)整重分類 611、選擇及審核 812、選擇工作簿 8HYPERLINK\s"1,10233,10253,0,,12、三人同時錄入一個被審單位的數(shù)據(jù)方法"13、三人同時錄入一個被審單位的數(shù)據(jù)方法 8三、工作底稿表及審定表填列說明 8（一）綜合類 81、初步業(yè)務(wù)活動工作底稿表 82、風(fēng)險評估工作底稿表 93、業(yè)務(wù)完成階段工作底稿表 9（二）損益類 91、主營業(yè)務(wù)收入 92、主營業(yè)務(wù)成本 93、營業(yè)稅金及附加 104、其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出 105、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失 106、補(bǔ)貼收入 117、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出 118、以前年度損益調(diào)整 11（三）資產(chǎn)類 121、試算平衡表及審定表 122、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的填列 123、待攤費(fèi)用 134、長期股權(quán)投資審定表 135、固定資產(chǎn)折舊測算表 136、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用攤銷測算表 137、在建工程審定表 14（四）負(fù)債類 141、試算平衡表及審定表 142、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款 143、預(yù)提費(fèi)用 154、應(yīng)交稅費(fèi) 155、實收資本 156、未分配利潤 15（五）調(diào)整類 161、企業(yè)所得稅納稅申報表審定表 162、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表審定表 163、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表審定表 164、納稅調(diào)整項目明細(xì)表審定表 175、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表審定表 196、稅收優(yōu)惠明細(xì)表審定表 19HYPERLINK\s"1,20752,20765,0,,7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易表"7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易表 19HYPERLINK\s"1,20891,20906,0,,8、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)基本情況表"8、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)基本情況表 19四、報表類及附表類 211、納稅調(diào)整項目審核確認(rèn)明細(xì)表 212、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表 213、會計報表 224、匯總納稅總機(jī)構(gòu)企業(yè)需要填列 225、出具核定征收鑒證報告的需要填列 226、個人獨資合伙鑒證報告 227、出具非居民核定征收鑒證報告的需要填列 238、出具稅務(wù)注銷清算鑒證報告的需要填列 23五、報告類 23六、其他需要注意的事項 23錄入數(shù)據(jù)快速操作流程綜合類的企業(yè)基本情況表損益類試算平衡表損益類各科目審定表和稅費(fèi)計算表資產(chǎn)類試算平衡表負(fù)債類試算平衡表資產(chǎn)類各科目審定表負(fù)債各科目審定表調(diào)整類報表類附表類報告類導(dǎo)入科目余額表快速操作流程導(dǎo)入資產(chǎn)負(fù)債損益期初、本期發(fā)生、期末替換資產(chǎn)負(fù)債期初(金蝶財務(wù)軟件適用)導(dǎo)入損益上期發(fā)生額(需要填列的適用)導(dǎo)入往來賬期初、期末(科目余額表無往來賬明細(xì)時適用)替換資產(chǎn)負(fù)債期初和損益上期(導(dǎo)入上年底稿的期末數(shù)，上年使用審查易軟件的單位適用)一、創(chuàng)建和打開被審單位文件夾操作步驟1.打開D盤“2015年審查易系統(tǒng)”文件夾內(nèi)的【審查易主界面2015】進(jìn)入系統(tǒng)。點擊“取消”后選擇“創(chuàng)建被審單位文件夾”(也可以手動復(fù)制“審查易安裝”文件夾內(nèi)的“有限公司模板”文件夾到D盤“2015年審查易系統(tǒng)”文件夾內(nèi)并重命名為被審單位名稱)，命名的被審單位文件夾名稱不能有“D、[、]”字，如圖所示：4、選擇并點擊D盤“2015年審查易系統(tǒng)”內(nèi)的被審單位文件夾，點擊“確定”，如圖所示：或者二、工具欄功能介紹(office2007以上版本點“加載項”進(jìn)入)1、解密及保存（1）解除工作表保護(hù)：解決因錯誤操作使工作表被鎖定的解鎖；（2）保護(hù)工作表：因工作表被解鎖后，重新保護(hù)工作表，使單元格公式不受到破壞。（3）保存全部文件：可以一次保存八類工作簿。（4）雙面打?。豪秒p面打印功能可以節(jié)約紙張，Word2003實現(xiàn)雙面打印設(shè)置:"文件"→"打印",選擇"手動雙面打印(X)"）,會先打印奇數(shù)頁,然后按照彈出的提示將已經(jīng)打印出的紙張整體翻轉(zhuǎn)過來,點擊"確定"即可完成雙面打印。（5）批量打?。嚎梢源蛴∮卸鄠€或只有發(fā)生額的工作表。2、退出系統(tǒng)（1）保存：可以一次保存八類工作簿;（2）不保存：快速關(guān)閉審查易系統(tǒng)不保存任何工作簿;（3）取消：取消關(guān)閉審查易系統(tǒng)和程序。3、生成報告（1）生成匯算清繳鑒證報告：分為廣東鑒證報告、廣州鑒證報告、深圳鑒證報告、中山鑒證報告，個人獨資合伙鑒證報告、核定征收鑒證報告、非居民據(jù)實扣除鑒證報告、非居民核定鑒證報告、稅務(wù)注銷清算鑒證報告等等；（2）生成審計報告：分為簡版會計制度審計報告（主要用于工商年檢）、明細(xì)會計制度審計報告、會計準(zhǔn)則審計報告、合并審計報告、民間非營利組織審計報告、事業(yè)單位審計報告、外國辦事處審計報告、金融企業(yè)審計報告、英文版審計報告、高新技術(shù)企業(yè)審計報告和外方權(quán)益確認(rèn)表審核報告等等；審計人員請按實際情況選擇生成報告。4、插入行（1）插入行：分為插入5行、插入10行、插入20行和插入任意行,用于增加工作底稿審定表空白行；（2）隱藏空白行：用于隱藏(不顯示)工作底稿審定表無數(shù)據(jù)的行；（3）顯示空白行：用于顯示被隱藏工作底稿審定表無數(shù)據(jù)的行；注：不能使office版本提供的插入行或刪除行功能，否則會造成數(shù)據(jù)鏈接錯誤。5、批量導(dǎo)入(目前商業(yè)的財務(wù)軟件均有導(dǎo)出Excel表功能，“審查易軟件安裝”文件夾內(nèi)有“導(dǎo)入數(shù)據(jù)演示表格及截圖”)(1)批量導(dǎo)入科目余額表數(shù)據(jù)①從財務(wù)軟件導(dǎo)出全年(1至12月)科目余額表，只需要一張Excel表；如果是低版本金蝶財務(wù)軟件的需要先導(dǎo)出第12月(最后一個月)的科目余額表，用于導(dǎo)入本年累計發(fā)生額和年末余額數(shù)據(jù)，另外還需要導(dǎo)出1月的科目余額表，再用替換年初余額方法替換12月1日的資產(chǎn)負(fù)債科目的年初借方余額和年初貸方余額數(shù)據(jù),共需要兩張Excel表。②把科目余額表內(nèi)的其他列數(shù)據(jù)刪除,只保留科目代碼(A列)、科目名稱(B列)、年初借方余額(C列)、年初貸方余額(D列)、本年借方累計發(fā)生額(E列)、本年貸方累計發(fā)生額(F列)、年末借方余額(G列)、年末貸方余額(H列)數(shù)據(jù)(如果列順序錯列,需要移動列數(shù)據(jù))；如果導(dǎo)出的科目余額表只有借貸方向及年初余額、本年借方發(fā)生額、本年貸方發(fā)生額和借貸方向及期末余額的,只保留科目代碼(A列)、科目名稱(B列)、年初借方余額(C列)、年初貸方余額(D列)、本年借方累計發(fā)生額(E列)、本年貸方累計發(fā)生額(F列)、年末借方余額(G列)、年末貸方余額(H列)然后把科目余額表內(nèi)的其他列數(shù)據(jù)刪除。如果導(dǎo)出的科目余額表只有年初余額、本年借方發(fā)生額、本年貸方發(fā)生額和期末余額的，(1)請在期初余額這列數(shù)據(jù)后面插入一列空白列,移動負(fù)債類會計科目的年初余額數(shù)據(jù)到空白列;(2)請在年末余額這列數(shù)據(jù)后面插入一列空白列,移動負(fù)債類會計科目的年末余額數(shù)據(jù)到空白列。③如果導(dǎo)出科目余額表無應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)的，需要單獨導(dǎo)出應(yīng)收應(yīng)付款余額表:從財務(wù)軟件導(dǎo)出的全年(1至12月)往來賬科目余額表(Excel形式)，如果科目余額表內(nèi)的沒有一級會計科目名稱的，需要在明細(xì)科目前插入行增加填列一級會計科目名稱（可以不填列數(shù)據(jù)），然后把科目余額表內(nèi)的其他列數(shù)據(jù)刪除,保留科目名稱(A列)、年初借方余額(B列)、年初貸方余額(C列)、本年借方累計發(fā)生額(D列)、本年貸方累計發(fā)生額(E列)、年末借方余額(F列)、年末貸方余額(G列)數(shù)據(jù)。④檢查科目余額表內(nèi)一級會計科目名稱是否正確和規(guī)范。⑤固定資產(chǎn)折舊測算表導(dǎo)入格式要求：從財務(wù)軟件中導(dǎo)出固定資產(chǎn)清單。注:批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)不能保證數(shù)據(jù)完全正確，導(dǎo)入后可以修改和編輯數(shù)據(jù)。如果科目余額表的核算明細(xì)科目不在同一列的處理方法：將B、C這2列中的內(nèi)容合并到D列中1.在D列前插入一空白列，選中D1單元格，在編輯欄中輸入公式=B1&C1，鼠標(biāo)一直往下拉，可得到合并結(jié)果。2.將D列選中，并執(zhí)行“復(fù)制”操作后，執(zhí)行“編輯→選擇性粘貼”命令，選中“數(shù)值”選項，設(shè)置后單擊“確定”按鈕。3.刪除B、C列。（2）導(dǎo)入損益類1月至12月明細(xì)和導(dǎo)入截止測試①從財務(wù)軟件導(dǎo)出記賬憑證明細(xì)表的Excel表,如:金蝶財務(wù)軟件通過憑證查詢導(dǎo)出的會計分錄序時簿,刪除表中其他列數(shù)據(jù)，只保留日期(A列)、憑證字號(B列)、摘要(C列)、科目名稱(D列)、借方金額(E列)和貸方金額(F列)數(shù)據(jù)；用友財務(wù)軟件通過序時賬選擇“上級科目”導(dǎo)出的序時賬;刪除表中其他列數(shù)據(jù)，只保留日期(A列)、憑證字號(B列)、上級科目(C列)、摘要(D列)、方向(E列)、和金額(F列)數(shù)據(jù);或者②如果分錄序時簿（序時賬）日期的年月日不在同一列的處理方法：將A、B、C這3列中的內(nèi)容合并到D列中1.在憑證號這列前插入一空白列，選中D1單元格，在公式編輯欄中輸入公式=A1&"-"&B1&"-"&C1，鼠標(biāo)一直往下拉，可得到合并結(jié)果。2.將D列所有單元格選中，并執(zhí)行“復(fù)制”操作后，執(zhí)行“編輯→選擇性粘貼”命令，選中“數(shù)值”選項，設(shè)置后單擊“確定”按鈕。3.刪除A、B、C列。③如果分錄序時簿（序時賬）的核算明細(xì)科目與會計科目不在同一列的處理方法：1.在F列前插入一空白列，選中F1單元格，在公式編輯欄中輸入公式=D1&"-"&E1，鼠標(biāo)一直往下拉，可得到合并結(jié)果。2.將F列選中復(fù)制,執(zhí)行“編輯→選擇性粘貼”命令，選中“數(shù)值”選項，設(shè)置后單擊“確定”按鈕。3.刪除D、E列。（3）導(dǎo)入或替換年初數(shù)據(jù)選擇上年被審單位文件夾的綜合類、損益類、資產(chǎn)類、負(fù)債類、調(diào)整類、報表類的dll和excel文件導(dǎo)入或替換。替換年初數(shù)據(jù)是指替換已導(dǎo)入科目余額表的年初數(shù)和上年發(fā)生額。注意：如果有本年科目余額表的，必須先導(dǎo)入本年科目余額表后才能導(dǎo)入上年被審單位文件夾的數(shù)據(jù)。（4）導(dǎo)入函證和替代程序1.能生成應(yīng)收應(yīng)付款詢證函和函證結(jié)果匯總表2.導(dǎo)入替代程序：選擇打開從財務(wù)軟件導(dǎo)出的有具體應(yīng)收應(yīng)付款單位名稱的會計分錄序時簿（或序時賬）的Excel導(dǎo)入（處理Excel表的方法與導(dǎo)入損益類1月至12月明細(xì)相同）。(5）生成往來賬賬齡分析只能生成應(yīng)收應(yīng)付款科目一年以內(nèi)和1至2年的賬齡,2年以上的賬齡需要手動補(bǔ)充選擇填列或?qū)肷夏瓯粏挝晃募?shù)據(jù)時生成賬齡。（6）分支機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)匯總的導(dǎo)入方法備份（或復(fù)制）總機(jī)構(gòu)文件夾,打開總機(jī)構(gòu)文件夾,用批量導(dǎo)入的“匯總分支機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)”選擇各個分支機(jī)構(gòu)的損益類，資產(chǎn)類和負(fù)債類導(dǎo)入數(shù)據(jù)匯總。(7)生成合并會計報表及底稿必須先用軟件打開被審單位文件夾后再打開母公司內(nèi)的“合并會計報表及底稿.xls”才能使用導(dǎo)入數(shù)據(jù)功能。注：分支機(jī)構(gòu)（分公司）是不是獨立法人，所以需要匯總到總機(jī)構(gòu)（總公司）納稅所得稅；子公司是獨立法人，不需要匯總到母公司納稅所得稅，審計報告需要合并會計報表。6、粘貼(不會造成工作表中單元格格式變化或被鎖定)直接復(fù)制Excel表、Word文件、以前年度做Excel表工作底稿表數(shù)據(jù)到工作底稿表和抽查憑證表中,需要先打開軟件后打開Excel表,如果先打開Excel表再打開軟件的,需要關(guān)閉Excel表后再打開Excel表,才能使用粘貼。安裝有office以上版本的電腦必須使用這個功能“粘貼”，否則會造成工作表中單元格格式變化或被鎖定，被鎖定的單元格只有通過文件中“解除工作表保護(hù)”才能解鎖。7、查找整理（1）憑證查找：使用會計分錄序時簿（或序時賬）生成（或轉(zhuǎn)換）明細(xì)賬,用于查詢數(shù)據(jù)功能。方法：點擊軟件工具欄【查找整理】-【生成明細(xì)賬】生成數(shù)據(jù)（處理Excel表的方法與導(dǎo)入損益類1月至12月明細(xì)相同）。后選擇明細(xì)賬內(nèi)的憑證號點擊【憑證查找】（2）查找數(shù)據(jù)：快速尋找到的Excel表內(nèi)的數(shù)據(jù)。（3）整理數(shù)據(jù)：快速一次性清除Excel表內(nèi)的空格和逗號，使Excel表內(nèi)文本轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)。8、導(dǎo)出數(shù)據(jù)（1）當(dāng)前工作表：可導(dǎo)出一張當(dāng)前顯示的Excel表到被審單位文件夾內(nèi)；（2）有發(fā)生額工作表：可導(dǎo)出多張有發(fā)生數(shù)據(jù)的Excel表到被審單位文件夾內(nèi)；（3）生成稅務(wù)局報盤文件：可生成廣東地稅和國稅局的所有報盤文件。（4）導(dǎo)出報表及生成報表：可導(dǎo)出審計及稅審報告需要的報表。9、抽查憑證（1）打開憑證抽查表：用于打開或選擇每個會計科目的抽查憑證表；(2)憑證抽查:從財務(wù)軟件導(dǎo)出會計分錄序時簿（序時賬）（處理Excel表的方法與導(dǎo)入損益類1月至12月明細(xì)相同）。(3)大金額抽樣方法：自動抽查憑證并批量(一次性)導(dǎo)入抽查憑證到抽查表中。(4)隨機(jī)抽樣方法：自動抽查憑證并批量(一次性)導(dǎo)入抽查憑證到抽查表中。(5)手動抽樣方法：可以選擇會計分錄序時簿（序時賬）內(nèi)單元格區(qū)域復(fù)制后點擊“粘貼”到抽查表中。10、調(diào)整重分類（1）生成賬項調(diào)整分錄匯總：可生成各會計科目的賬項調(diào)整分錄到綜合類的“調(diào)整分錄匯總表”；（2）生成交換意見記錄：可生成稅審的納稅調(diào)整事項內(nèi)容到交換意見記錄；（3）生成往來賬重分類調(diào)整：應(yīng)收款審定表明細(xì)項目期末和期初為負(fù)數(shù)時，可生成重分類調(diào)整數(shù)到應(yīng)付款審定表明細(xì)項目貸方中;應(yīng)付款審定表明細(xì)項目期末和期初為負(fù)數(shù)時，可生成重分類調(diào)整數(shù)到應(yīng)收款審定表明細(xì)項目借方中;（4）生成重分類分錄匯總：可生成應(yīng)收應(yīng)付款的重分類分錄到綜合類的“重分類分錄匯總表”中；（5）取消重分類調(diào)整：取消已經(jīng)做的往來賬重分類調(diào)整；11、選擇及審核（1）選擇工作表:選擇相應(yīng)科目的審定表、報表和報告，也可以點擊試算平衡表中的會計科目選擇相應(yīng)科目的審定表；還可以點擊各審定表的單元格B3選擇（返回）試算平衡表。（2）審核:可以檢查判斷資產(chǎn)類、負(fù)債類、損益類、調(diào)整類的審定表和報表類的完成進(jìn)度和錯誤情況；12、選擇工作簿可選擇每一類工作簿，共有八大類：綜合類、損益類、資產(chǎn)類、負(fù)債類、調(diào)整類、報表類、附表類和報告類。另外還可以選擇“其他類”選擇金融企業(yè)和事業(yè)單位的資產(chǎn)類、負(fù)債類、損益(收支)類、個人所得稅申報表、高新及軟件報表和清算審計報表等等。13、三人同時錄入一個被審單位的數(shù)據(jù)方法（三臺電腦必須安裝有“審查易系統(tǒng)”）安排第一個人輸入“資產(chǎn)類”數(shù)據(jù)，第二個人輸入“負(fù)債類”數(shù)據(jù)，第三個人輸入“損益類”數(shù)據(jù)；各人輸入完數(shù)據(jù)后，把其中第一個人做的“資產(chǎn)類”、第二個人做的“負(fù)債類”復(fù)制到第三個人做的被審單位的文件夾內(nèi)，就可以合并為一個完整的被審單位文件夾的數(shù)據(jù)。三、工作底稿表及審定表填列說明（一）綜合類1、初步業(yè)務(wù)活動工作底稿表（1）企業(yè)基本情況表(出具報告之前必須填列完整)：按企業(yè)提供的營業(yè)執(zhí)照、國地稅務(wù)登記證、驗資報告等資料填寫；企業(yè)名稱、會計截止日期、企業(yè)注冊地址、企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型、所屬行業(yè)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)登記編碼、稅務(wù)登記號碼、成立日期、經(jīng)營范圍、法人代表、財務(wù)負(fù)責(zé)人、電話號碼、會計制度、注冊資金、增值稅類型、是否設(shè)置分支機(jī)構(gòu)、出具報告類型等內(nèi)容必須真實填寫（否則生成申報表和報告會引起連環(huán)錯誤）?！白再Y本”填列方法：單元格H15填阿拉伯?dāng)?shù)據(jù)，單元格I15填列“萬元”、“萬美元”或“元”等；（2）業(yè)務(wù)承接保持評價表：填列報告用途、會計報表（納稅申報表）的預(yù)期使用者、提交報告的時間、預(yù)計收費(fèi)金額和對項目業(yè)務(wù)的總體評價等；2、風(fēng)險評估工作底稿表主要填列企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷、鑒證計劃和程序分析表，其他風(fēng)險評估工作底稿表根據(jù)事務(wù)所的實際情況有時間以后再填列或可選擇不填列；3、業(yè)務(wù)完成階段工作底稿表主要填列工作底稿索引（可自動生成）、調(diào)整分錄匯總表（可自動生成）、重分類分錄匯總表（可自動生成）、鑒證（審計）工作總結(jié)、交換意見記錄、三級業(yè)務(wù)復(fù)核核對表，其他業(yè)務(wù)完成階段工作底稿表根據(jù)事務(wù)所的實際情況有時間以后再填列或可選擇不填列。（二）損益類按企業(yè)提供的利潤表或上年審計報告的利潤表填列上期審定數(shù)，按企業(yè)提供的利潤表、科目余額表的本期累計發(fā)生額填列本期未審數(shù)。試算平衡表及審定表的上期審定數(shù)一般情況是按上期審定數(shù)（上年審計后的報表）填列，但上年會計科目有調(diào)整的,需要在本年底稿審定表中填上期已經(jīng)調(diào)整后審定表的數(shù)據(jù)，需要注意的審定表介紹如下：1、主營業(yè)務(wù)收入審定表（1）稅務(wù)收入分類：系統(tǒng)默認(rèn)銷售貨物收入，如果與實際情況不一致，請在下面表格填列提供服務(wù)收入、建筑裝飾收入、出租資產(chǎn)收入金額，如果存在出口銷售（營業(yè)）收入的還需要填列出口銷售（營業(yè)）收入的金額。（2）毛利率分析表：當(dāng)某月毛利率比全年平均毛利率下降5%以上時，應(yīng)說明銷售成本率偏高的原因：原材料漲價或產(chǎn)成品跌價；產(chǎn)品之間的結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化；跨期列支大金額的成本項目；不同型號產(chǎn)品的單位成本不分開核算；虛增領(lǐng)料單金額；生產(chǎn)成本直接轉(zhuǎn)入銷售成本；服務(wù)業(yè)收入與成本不存在線性關(guān)系。用于用判斷是否多結(jié)轉(zhuǎn)或少結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本和存貨的真實性。2、主營業(yè)務(wù)成本審定表（1）服務(wù)業(yè)：主營業(yè)務(wù)成本審定表中與納稅調(diào)整有關(guān)的項目的數(shù)據(jù)只能填列與此項目有關(guān)的數(shù)據(jù)，否則會引起納稅申報表錯誤，不能填列與此項目內(nèi)容無關(guān)的金額；（2）如果工業(yè)或商業(yè)等其他企業(yè)，可點擊隱藏空白行，不顯示納稅調(diào)整有關(guān)的項目，在空白行填列數(shù)據(jù)；(3)稅務(wù)成本分類：系統(tǒng)默認(rèn)銷售貨物成本，如果與實際情況不一致，請在下面表格填列提供服務(wù)成本、建筑裝飾成本、出租資產(chǎn)成本金額；（4）生產(chǎn)成本及主營業(yè)務(wù)成本倒軋表制造費(fèi)用審定和生產(chǎn)成本中與納稅調(diào)整有關(guān)的項目的數(shù)據(jù)只能填列與此項目有關(guān)的數(shù)據(jù)，否則會引起納稅申報表錯誤。填列主營業(yè)務(wù)成本倒軋表時，如果存在不銷售商品（材料）又存在減少商品（材料）時，應(yīng)判斷是否存在視同銷售行為，存在視同銷售行為的需要在調(diào)整類的視同銷售收入、成本審核表中填列數(shù)據(jù)。3、營業(yè)稅金及附加審定表（1）如果企業(yè)不分明細(xì)科目核算，可先按應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目貸方發(fā)生額或稅金及附加測算表數(shù)填寫，然后作相應(yīng)的數(shù)據(jù)修改。（2）增值稅申報表審定表和稅金及附加測算表自動生成的數(shù)據(jù)不一定正確,請核對修改，生成稅務(wù)鑒證報告的其他稅費(fèi)內(nèi)容時取數(shù)的這兩張表的數(shù)據(jù)。增值稅申報表審定表中的銷售貨物收入與賬面營業(yè)收入中的銷售貨物收入合計數(shù)不相符的，應(yīng)注明差異原因：1、增值稅申報表銷售貨物收入存在含稅收入；2、銷售固定資產(chǎn)未在營業(yè)收入中反映；3、增值稅申報表存在視同銷售收入；用判斷是否需要作出營業(yè)收入調(diào)整和是否存在視同銷售行為，存在視同銷售行為的需要在調(diào)整類的視同銷售收入、成本審核表中填列數(shù)據(jù);稅金及附加測算表：通過的稅金及附加的測算如與企業(yè)的列支數(shù)差異較大時需要在主營業(yè)務(wù)稅金及附加審定表或管理費(fèi)用等審定表中作賬項調(diào)整。4、其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出審定表（1）檢查本年已收到的租金等收入是否及時確認(rèn)，如果存在超過一年的包裝物押金(其他應(yīng)付款)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入；（2）其他業(yè)務(wù)收支審定表中與納稅申報表有關(guān)的項目數(shù)據(jù)只能填列與此項目有關(guān)的數(shù)據(jù)，否則會引起納稅申報表錯誤。5、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失審定表審定表與納稅調(diào)整有關(guān)的項目其數(shù)據(jù)只能填與此項目有關(guān)的數(shù)據(jù)，否則會引起納稅申報表錯誤。如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能填列交際應(yīng)酬費(fèi)或交際費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)只能填列培訓(xùn)費(fèi)，但不能填列與此項目內(nèi)容無關(guān)的金額。6、補(bǔ)貼收入審定表審定表注意分開那些補(bǔ)貼收入屬于免稅收入和應(yīng)稅收入，免稅收入需有財稅機(jī)關(guān)批文才能確認(rèn)。7、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出審定表（1）審定表中與納稅申報表有關(guān)的項目數(shù)據(jù)只能填列與此項目有關(guān)的數(shù)據(jù)，否則會引起納稅申報表錯誤；（2）罰款支出分開填列行政性罰款支出和經(jīng)濟(jì)性罰款支出，行政性罰款支出是指工商、稅務(wù)、環(huán)保、海關(guān)、交警、勞動保險、中國人民銀行等行政部門(公務(wù)員)的罰款，不能在稅前扣除，空頭支票罰款和票據(jù)罰款屬于中國人民銀行的罰款（由商業(yè)銀行代收）;經(jīng)濟(jì)性罰款支出是指企業(yè)與企業(yè)或個人之間經(jīng)濟(jì)合同的違約金、賠款、商業(yè)銀行的罰息，可以在稅前扣除。（3）捐贈支出分開填寫公益性捐贈支出和贊助支出（直接捐贈支出）；公益性捐贈支出是指通過公益性的社會團(tuán)體的并取得捐贈票據(jù)的捐贈支出，可以稅前利潤的12%以內(nèi)扣除或全額據(jù)實扣除；贊助支出（直接捐贈支出）是指不通過公益性的社會團(tuán)體捐贈支出，屬于與收入無關(guān)的支出，不能在稅前扣除。（4）非常財產(chǎn)損失填列需要報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的財產(chǎn)損失，否則不能稅前扣除，如：壞賬損失，存貨盤虧，折舊年限未到期的固定資產(chǎn)報廢損失；正常存貨合理損失和折舊年限到期的固定資產(chǎn)報廢損失不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以在稅前扣除，應(yīng)填列到其他項目。8、以前年度損益調(diào)整審定表轉(zhuǎn)入本年利潤的填列,轉(zhuǎn)入利潤分配的請在負(fù)債類的未分配利潤審定表填列。（1）轉(zhuǎn)入本年利潤的成本費(fèi)用，屬于以前年度費(fèi)用，會計上應(yīng)作出調(diào)整增加本年利潤（稅法上不得在稅前扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增項目）；（2）轉(zhuǎn)入本年利潤的收入在以前年度已申報繳納企業(yè)所得稅的，會計上應(yīng)作出調(diào)整減少本年利潤（稅法上應(yīng)作納稅調(diào)減項目）；(3)以前年度損益調(diào)整科目的通過會計分錄調(diào)整的對應(yīng)科目應(yīng)為營業(yè)外收入或營業(yè)外支出；不通過會計分錄調(diào)整數(shù)（只調(diào)整利潤表的利潤總額不調(diào)整會計科目的數(shù)據(jù)）。(4)以前年度損益調(diào)整賬載金額(或未審數(shù))并入到調(diào)整類的收入明細(xì)表的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出的未審數(shù)中。（三）資產(chǎn)類按企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表（或上年審計報告的資產(chǎn)負(fù)債表）、科目余額表填列上期末審定數(shù)，按企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表、科目余額表填列期末未審數(shù)。需要注意的審定表介紹如下：1、試算平衡表及審定表一般情況下上期末審定數(shù)是按上年審定數(shù)（上年審計后的資產(chǎn)負(fù)債表）填列，但上期有會計科目調(diào)整的,需要在本年底稿審定表的本年發(fā)生額借方或貸方作出數(shù)據(jù)調(diào)整。注:存在重分類調(diào)整的應(yīng)收款不能按資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)填列到試算平衡表中。2、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款審定表（1）應(yīng)注明應(yīng)收款的賬齡和關(guān)聯(lián)方，系統(tǒng)自動默認(rèn)賬齡為一年以內(nèi)和非關(guān)聯(lián)方。（2）上年末的賬齡余額按上年審計或稅務(wù)報告應(yīng)在審定表的下方表格填列，如果存在和計提壞賬準(zhǔn)備的，需要填列壞賬準(zhǔn)備計算表；3、待攤費(fèi)用審定表如果明細(xì)科目攤銷期限超一年以上，則與長期待攤費(fèi)用應(yīng)作重分類調(diào)整；待攤費(fèi)用明細(xì)科目余額為負(fù)數(shù)時應(yīng)作納稅調(diào)整增加（多攤銷費(fèi)用）。4、長期股權(quán)投資審定表必須填列持股比例、初始投資、成本核算方法,按權(quán)益法核算方法的,必須填列長期股權(quán)投資（權(quán)益法）測算表,獲取企業(yè)提供的被投資方的會計報表測算長期股權(quán)投資(或投資收益)已計提數(shù)是否正確;5、固定資產(chǎn)折舊測算表（1）、固定資產(chǎn)的類型共5類，按下拉箭頭選擇填列,系統(tǒng)默認(rèn)固定資產(chǎn)取得時間為“以前年度”，如果本年新增加的固定資產(chǎn)則必須填列時間或備注欄注明“新增”，否則固定資產(chǎn)審定表的本年增加固定資產(chǎn)的原價無法自動生成；如果固定資產(chǎn)類型、購置時間、折舊年限、殘值率相同的固定資產(chǎn)可以合并填列,可減少工作量；（2）、會計計提折舊應(yīng)按賬面折舊填列，如果輸入賬面折舊大于原價時會提示“折舊大于原值”，需要在審計計提的折舊修改數(shù)據(jù)，審計計提的折舊與會計賬面折舊有差異時固定資產(chǎn)審定表自動作出調(diào)整數(shù)；（3）如果上年累計折舊有5大類明細(xì)數(shù)據(jù)的，可直接在固定資產(chǎn)審定表的期初數(shù)填列，可以不用在固定資產(chǎn)折舊測算表的上年累計折舊這列填列數(shù)據(jù)；（4）稅法的固定資產(chǎn)殘值率按企業(yè)提供的殘值率確定，稅法允許扣除的折舊額測算內(nèi)容都可以手工修改。（5）、本年增加和減少的固定資產(chǎn)的折舊月數(shù)應(yīng)小于或等于12；（6）、個人名義的固定資產(chǎn)、無合法憑證入賬的固定資產(chǎn)（需向企業(yè)追溯入賬固定資產(chǎn)當(dāng)年是否有合法憑證入賬）和與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)（閑置）的固定資產(chǎn)稅法不能計提折舊。（7）、本年減少固定資產(chǎn)原值和累計折舊的數(shù)據(jù)還需填列固定資產(chǎn)減少明細(xì)表中。6、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用攤銷測算表（1）、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用的類型按下拉箭頭選擇填列，一定要求企業(yè)提供資產(chǎn)原值，否則無法計算攤銷額。系統(tǒng)默認(rèn)資產(chǎn)取得時間為“以前年度”，如果本年新增加的固定資產(chǎn)則必須填列時間或備注欄注明“新增”，如果存在跨年度的無形資產(chǎn)或長期待攤費(fèi)用,應(yīng)分兩行填列數(shù)據(jù)，否則無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用審定表的本年增加資產(chǎn)的原價無法自動生成。（2）無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用攤銷測算表期初攤余余額用于填列以前年度的資產(chǎn)攤余余額，本年新增加的資產(chǎn)不能在期初攤余余額填列數(shù)據(jù)。（3）、會計計提攤銷應(yīng)按賬面攤銷填列，如果輸入賬面攤銷大于原價時會提示“攤銷大于原值”，需要在審計計提的攤銷修改數(shù)據(jù)，審計計提的攤銷與會計賬面攤銷有差異時資產(chǎn)審定表自動作出調(diào)整；（4）、本年增加和減少的資產(chǎn)的攤銷月數(shù)應(yīng)小于或等于12；（5）、個人名義、無合法憑證入賬的資產(chǎn)（需向企業(yè)追溯入賬資產(chǎn)當(dāng)年是否有合法憑證入賬）和與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)（閑置）的資產(chǎn)的資產(chǎn)稅法不能計提攤銷。（6）、技術(shù)開發(fā)費(fèi)形成的無形資產(chǎn)的計稅成本應(yīng)為企業(yè)原價的150%；7、在建工程審定表自營工程借方發(fā)生額中含與納稅調(diào)整項目有關(guān)有工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資本化利息的應(yīng)單獨分出來在下面表格填列，否則會引起納稅申報表錯誤；（四）負(fù)債類按企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表（或上年審計報告的資產(chǎn)負(fù)債表）、科目余額表填列上期末審定數(shù)，按企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表、科目余額表填列期末未審數(shù)。需要注意的審定表介紹如下：1、試算平衡表及審定表一般情況下上期末審定數(shù)是按上年審定數(shù)（上年審計后的資產(chǎn)負(fù)債表）填列，但上期有會計科目調(diào)整的,需要在本年底稿審定表的本年發(fā)生額借方或貸方作出數(shù)據(jù)調(diào)整。注:存在重分類調(diào)整的應(yīng)付款不能按資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)填列到試算平衡表中。2、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款審定表（1）應(yīng)注明應(yīng)付款賬齡和關(guān)聯(lián)方，系統(tǒng)自動默認(rèn)賬齡為一年以內(nèi)和非關(guān)聯(lián)方。（2）上年末應(yīng)付款賬齡余額按上年審計或稅務(wù)報告應(yīng)在審定表下方表格填列。（3）其他應(yīng)付款各明細(xì)科目如果有年末余額，應(yīng)分析年末余額是否合理，要求企業(yè)提供計提費(fèi)用的合同和匯算清繳期間支付費(fèi)用發(fā)票的復(fù)印件進(jìn)行核對，檢查判斷計提金額是否準(zhǔn)確，是否需要作納稅調(diào)整增加。3、預(yù)提費(fèi)用審定表各明細(xì)科目如果有年末余額，應(yīng)分析年末余額是否合理，要求企業(yè)提供計提費(fèi)用的合同和匯算清繳期間支付費(fèi)用發(fā)票的復(fù)印件進(jìn)行核對，檢查判斷計提金額是否準(zhǔn)確，是否需要作納稅調(diào)整增加。4、應(yīng)交增值稅明細(xì)表填列應(yīng)交增值稅明細(xì)表數(shù)據(jù)(可選擇不填)，主要用判斷企業(yè)會計核算的應(yīng)交增值稅與增值稅申報表數(shù)據(jù)是否一致，用于判斷是否需要作出增值稅調(diào)整。5、實收資本審定表（1）如果是外商投資企業(yè)的，應(yīng)填列外幣期末余額、外幣種類和金額；如果實繳資本與注冊資本不一致的,還需要填列實繳資本明細(xì)表。（2）投資者股份比例系統(tǒng)自動計算，但有時會與實際情況不一致，如：有三個投資者實際占股份比例33.33%,33.33%,33.34%或33%，33%，34%，與系統(tǒng)自動計算33.33%,33.33%,33.33%不一致，應(yīng)按投資者實際占股份比例填列。6、未分配利潤審定表（1）如果期末未審數(shù)是虧損數(shù)，應(yīng)填負(fù)數(shù)，存在以前年度損益調(diào)整(追溯調(diào)整)的應(yīng)分別填列明細(xì)項目內(nèi)容;（2）利潤分配和所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)中的“其他”，可以作修改填列具體的明細(xì)內(nèi)容。（3）轉(zhuǎn)入利潤分配的收入在以前年度未申報繳納企業(yè)所得稅的，會計上不需要作出調(diào)整（但稅法上應(yīng)作納稅調(diào)增項目,需要填列調(diào)整類的收入類調(diào)整項目其他調(diào)整事項審核表）。（五）調(diào)整類可點擊企業(yè)所得稅納稅申報表審定表、納稅調(diào)整項目明細(xì)表審定表和稅收優(yōu)惠明細(xì)表審定表的項目明細(xì)選擇相應(yīng)調(diào)整項目的審定表。需要注意的審定表介紹如下：1、企業(yè)所得稅納稅申報表審定表本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額（第34行）需要按企業(yè)第一至第四季度的上繳企業(yè)所得稅的稅單（繳款憑證）的合計數(shù)填列。2、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表審定表事業(yè)單位除經(jīng)營收入外的其他收入一般情況下應(yīng)作不征稅收入。社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的免稅收入在本表作為應(yīng)納稅收入填列，然后在稅收優(yōu)惠明細(xì)表的符合條件的非營利組織的收入填列免稅收入金額。3、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表審定表事業(yè)單位稅收規(guī)定不允許扣除的支出項目金額：填報納稅人按照稅收規(guī)定的不允許稅前扣除的支出總額，包括納稅人的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,財產(chǎn)計提對應(yīng)的折舊、攤銷(適用于征稅收入和不征稅收入對應(yīng)的成本能分開核算的情況)。事業(yè)單位按分?jǐn)偙壤嬎愕闹С鲰椖拷痤~：采用分?jǐn)偙壤ǚ峙涑霾辉试S扣除的支出項目金額和允許稅前扣除的項目金額（適用于征稅收入和不征稅收入對應(yīng)的成本無法分開核算的情況）事業(yè)單位的不準(zhǔn)扣除的支出總額需要填列到的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用審定表中。4、納稅調(diào)整項目明細(xì)表審定表數(shù)據(jù)均連接于后面的調(diào)整項目審定表，可點擊表中項目明細(xì)選擇相應(yīng)調(diào)整項目的審定表。（1）、視同銷售收入、成本審核表視同銷售材料一般情況下視同銷售收入與視同銷售成本一致，視同銷售商品一般情況下視同銷售收入與視同銷售成本不一致，毛利差額應(yīng)作為納稅調(diào)整增加。（2）、收入類調(diào)整項目其他調(diào)整事項審核表主要填列預(yù)收賬款等往來款項長久掛賬未確認(rèn)營業(yè)收入。（3）、工資薪金和三項經(jīng)費(fèi)支出審核表本期工資、福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)的支付數(shù)（包換直接計入成本費(fèi)用）需手工填列。工會經(jīng)費(fèi)憑工會開具專用收據(jù)的金額在工資扣除限額的2%內(nèi)據(jù)實扣除，職工教育費(fèi)憑為職工支付的各項培訓(xùn)費(fèi)在工資扣除限額的2.5%內(nèi)據(jù)實扣除（軟件開發(fā)企業(yè)的職工教育費(fèi)全額扣除）；出具廣州稅務(wù)報告的還需要填列個人所得稅申報表的數(shù)據(jù)；職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)整表："2007年及以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費(fèi)余額"應(yīng)理解稅法余額(必須通過支付才能沖減，會計調(diào)整是沒有用的)，不同于會計余額,如:2007年末應(yīng)付福利費(fèi)余額100000元，2008年把應(yīng)付福利費(fèi)余額100000元轉(zhuǎn)入利潤分配，2008年末應(yīng)付福利費(fèi)余額0元，由于沒有實際支付，稅法應(yīng)付福利費(fèi)余額仍為100000元，2008年以后計提的福利費(fèi)不支付一律調(diào)增。職工教育經(jīng)費(fèi)同理。（4）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出審核表以投資為主的企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)的填列：廣東稅務(wù)局規(guī)定:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年度新發(fā)生的預(yù)售房收入金額(不包括本年度完工項目的預(yù)售房收入)，減除本年度會計處理結(jié)轉(zhuǎn)收入中的以前年度期間發(fā)生的已計入計算基數(shù)的預(yù)售房收入金額后的差額，填入附表一（1）《收入明細(xì)表》第16行“（3）其他視同銷售收入”。如果差額為負(fù)數(shù)，此行填負(fù)數(shù)。同時將此金額填入附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》第15行“（3）其他視同銷售成本”。計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額的銷售（營業(yè)）收入包括：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的收入，減除本年度已完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入中在以前年度已作為計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)的收入，從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股息、紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并入計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)的收入；（5）、捐贈、贊助支出審核表公益性捐贈支出應(yīng)分開限額捐贈支出（可在稅前利潤的12%以內(nèi)扣除）和全額據(jù)實扣除的公益性捐贈支出填列；贊助支出（直接捐贈支出）是指不通過公益性的社會團(tuán)體捐贈支出，屬于與收入無關(guān)的支出，不能在稅前扣除。（6）、利息支出審核表主要填列支付給非金融企業(yè)（個人）的借款利息支出，超過同期銀行利率部分借款利息支出不能在稅前扣除；金融企業(yè)的借款利息支出可據(jù)實扣除（除關(guān)聯(lián)方外），可以不需要填列；關(guān)聯(lián)方企業(yè)（或個人）的借款利息支出，需要計算關(guān)聯(lián)方借款利息支出限額，金融企業(yè)關(guān)聯(lián)方借款限額是注冊資本5：1，其他企業(yè)關(guān)聯(lián)方借款限額是注冊資本2：1，超過注冊資本倍數(shù)的借款的利息支出不能在稅前扣除。（7）、各類社會保障性繳款支出審核表住房公積金支出按工資總額的12%內(nèi)可據(jù)實扣除，補(bǔ)充養(yǎng)老及醫(yī)療保險支出按工資總額的5%內(nèi)可據(jù)實扣除；如果各類社會保障性繳款支出中有個人部分計入本年成本費(fèi)用的，不能在稅前扣除；社保費(fèi)明細(xì)審核表可以實際情況選擇不填列；在應(yīng)付福利費(fèi)中支付各類社會保障性繳款支出不能作為調(diào)整減少，因為計提的福利費(fèi)已經(jīng)計入成本費(fèi)用扣除，如果納稅調(diào)整減少會造成重復(fù)稅前扣除。（8）、與取得收入無關(guān)的支出審核表列支其他單位和個人的成本費(fèi)用以及稅費(fèi)（以發(fā)票函頭單位名稱識別），不能在稅前扣除；但個人報銷差旅費(fèi)和手機(jī)通訊費(fèi)可以稅前扣除（與取得收入的支出有關(guān)）。（9）、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用與相應(yīng)折舊、攤銷審核表用于填列事業(yè)單位的不準(zhǔn)扣除的支出總額、不征稅收入用于支出所形成的固定資產(chǎn)計算對應(yīng)的折舊額和不征稅收入用于支出所形成的無形資產(chǎn)計算對應(yīng)的攤銷額。（10）、其他扣除類項目調(diào)整審核表主要填列未取得合法票據(jù)的費(fèi)用支出、列支以前年費(fèi)用、超標(biāo)準(zhǔn)列支的租金支出和計提費(fèi)用掛賬未支付。（11）、其他資產(chǎn)類調(diào)整審定表納稅調(diào)整主要增加項目有：一次性計入費(fèi)用的資本化支出（裝修支出、固定資產(chǎn)）、一次性計入費(fèi)用的預(yù)付租金、一次性計入費(fèi)用的預(yù)付保險費(fèi)；納稅調(diào)整減少項目有：轉(zhuǎn)回資產(chǎn)類時間性差異。（12）、財產(chǎn)損失審核表壞賬損失、存貨盤虧以及固定資產(chǎn)未到折舊年限的報廢損失等非正常損失必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批證明，否則不得在稅前扣除。（13）、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤審核表房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入未完工的房地產(chǎn)項目的預(yù)計利潤額應(yīng)作納稅調(diào)整增加，本期將以前年度稅法上確認(rèn)收入的預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入的預(yù)計利潤額作納稅調(diào)整減少填列到房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤轉(zhuǎn)回數(shù)審核表中。5、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表審定表如果填列以前年度的利潤和虧損額，本年度實際彌補(bǔ)的以前年度虧損額自動生成。6、稅收優(yōu)惠明細(xì)表審定表數(shù)據(jù)均連接于后面優(yōu)惠項目審定表，可點擊表中項目明細(xì)選擇相應(yīng)調(diào)整項目的審定表。（1）技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)表審核表必須有科技部門審批的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用金額的文件才能加計扣除。（2）安置殘疾人員工資加計扣除審核表屬于殘疾人員的范圍（復(fù)印殘疾證）、簽訂勞動用工合同、通過銀行實際支付的工資符合這三個條件才能加計扣除。（3）小型微利企業(yè)減免所得稅審定表資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）和企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）連接于小型微利企業(yè)減免所得稅審定表中的數(shù)據(jù)，如果企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)的，可以直接在稅收優(yōu)惠明細(xì)表審定表填列數(shù)據(jù)，不需要在小型微利企業(yè)減免所得稅審定表中填列數(shù)據(jù)。如果企業(yè)不需要享受稅收優(yōu)惠時，請在本表F8是否在稅局備案選擇“否”，當(dāng)出現(xiàn)多種優(yōu)惠稅率同時適用時，只能選擇單一稅收優(yōu)惠政策享受；（4）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅審核表必須有科技部門的審批高新技術(shù)企業(yè)的證明文件才能享受15%的稅收優(yōu)惠。（5）企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表填列過渡期稅收優(yōu)惠的企業(yè)必須有稅務(wù)部門的審批的文件才能享受的減免所得稅，如:外資企業(yè)分為享受“兩免三減半”的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)和享受“五免五減半”的港口碼頭外商投資企業(yè)；CDM項目實施企業(yè)是享受減免所得額(不是所得稅)。（6）以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整審定表公允價值減少和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在稅法上由于金額不能確定，會計計提各類跌價減值準(zhǔn)備的，實際上減少了本年利潤，應(yīng)作調(diào)增所得額；公允價值增加和會計沖減各類跌價減值準(zhǔn)備的，實際上增加了本年利潤，稅法上同樣不能確定，應(yīng)作調(diào)減所得額。（7）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表審定表煙灑行業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不允許在稅前扣除；以投資為主的企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的填列：計算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額的銷售（營業(yè)）收入包括：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的收入，減除本年度已完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入中在以前年度已作為計算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)基數(shù)的收入，從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股息、紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并入到營業(yè)收入；（8）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表審定表折舊、攤銷年限可以自動生成，也可以自己修改，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣勘探投資、油氣開發(fā)投資的折舊、攤銷需要在表中填列數(shù)據(jù)；（9）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表審定表長期股權(quán)投資初始投資成本損益調(diào)整：權(quán)益法核算下，初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值分額，兩者之間的差額計入取得投資當(dāng)期的營業(yè)外收入，根據(jù)稅收規(guī)定，應(yīng)按長期股權(quán)投資的原始成本確認(rèn)投資成本，應(yīng)作納稅調(diào)整減少；長期股權(quán)投資股息紅利審核表：會計投資損益（持有收益）必須填列會計核算方法：權(quán)益法或成本法，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資收益一般情況下作納稅調(diào)增加，投資損失一般情況下應(yīng)作納稅調(diào)整減少；稅收確認(rèn)的股息紅利是指按成本法核算的長期股權(quán)投資或?qū)嶋H收到的股息紅利計入本年投資收益，一般情況下屬于免稅收入，應(yīng)作納稅調(diào)整減少；“免稅收入”是指：投資到居民企業(yè)，按稅法規(guī)定口徑確認(rèn)的，本年取得的股息紅利。包括會計核算中按照會計準(zhǔn)則規(guī)定沒有確認(rèn)為投資收益，不作會計處理（如以盈余公積轉(zhuǎn)增股本等）或者沖減投資成本（權(quán)益法核算用股息紅利沖減投資成本和成本法核算中本年剛投資便收到被投資企業(yè)分派去年股息紅利而沖減投資成本等）部分的股息紅利?！叭~征稅收入”是指：被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金，1、而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本；2、如果超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得的數(shù)額等等，填入到第9列“全額征稅收入”。長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得（損失）審核表：投資轉(zhuǎn)讓凈收入”：填報納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資時，轉(zhuǎn)讓收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的金額?！巴顿Y轉(zhuǎn)讓的會計成本”：填報納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資時，會計核算的投資轉(zhuǎn)讓成本?！巴顿Y轉(zhuǎn)讓的稅收成本”：填報納稅人按稅收規(guī)定計算的投資轉(zhuǎn)讓成本。按現(xiàn)在新的稅法規(guī)定：“投資轉(zhuǎn)讓的會計成本”等于“投資轉(zhuǎn)讓的稅收成本”，不存在差異。7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易表如果企業(yè)存在關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的，請在此填列有關(guān)內(nèi)容，關(guān)聯(lián)交易申報表、稅務(wù)報告和審計報告的關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)才會自動生成。如果企業(yè)還有其他關(guān)聯(lián)事項和數(shù)據(jù)發(fā)生的，請補(bǔ)充填列完整。8、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)基本情況表如果企業(yè)存在納稅分支機(jī)構(gòu)的，請在此填列有關(guān)內(nèi)容，稅務(wù)報告的匯總納稅分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)才會自動生成。四、報表類及附表類需要注意的事項如下：1、納稅調(diào)整項目審核確認(rèn)明細(xì)表如果企業(yè)自行申報匯算清繳企業(yè)所得稅后事務(wù)所再出具稅務(wù)鑒證報告的必須