企業(yè)所得稅法律制度

企業(yè)所得稅法律制度匯報人：XXX目錄01單擊添加目錄項標題03企業(yè)所得稅的征收范圍04企業(yè)所得稅的計算方法05企業(yè)所得稅的征收管理06企業(yè)所得稅的法律責任02企業(yè)所得稅的概念和特點添加章節(jié)標題01企業(yè)所得稅的概念和特點02企業(yè)所得稅的定義企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得征收的一種稅種所得包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、投資所得、其他所得等企業(yè)所得稅的稅率一般為25%企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率企業(yè)所得稅的特點稅收優(yōu)惠包括減免稅和稅收抵免等措施納稅期限一般為一個納稅年度納稅地點為企業(yè)所在地的稅務(wù)機關(guān)稅收主體是企業(yè)計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅的納稅人企業(yè)所得稅的納稅人主要包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等組織0102納稅人需要按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅納稅人的納稅義務(wù)與其收入來源和性質(zhì)有關(guān)0304納稅人需要按照稅法規(guī)定進行納稅申報和繳納稅款企業(yè)所得稅的稅率地區(qū)稅率：部分地區(qū)有特殊的稅收優(yōu)惠政策基本稅率：25%優(yōu)惠稅率：適用于小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等稅率調(diào)整：根據(jù)國家政策調(diào)整，如疫情期間的減稅政策企業(yè)所得稅的征收范圍03征收范圍的定義企業(yè)所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。添加標題征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。添加標題征收范圍不包括個人所得稅、增值稅、消費稅、關(guān)稅等稅種。添加標題征收范圍不包括政府機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等非營利性組織的收入。添加標題征收范圍的確定居民企業(yè)：在中國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)添加標題非居民企業(yè)：在中國境內(nèi)未注冊成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)添加標題所得來源地：在中國境內(nèi)取得的所得添加標題所得類型：包括經(jīng)營所得、投資所得、勞務(wù)所得等添加標題征收范圍的調(diào)整企業(yè)所得稅的征收范圍包括哪些？哪些收入屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？哪些收入不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？企業(yè)所得稅的征收范圍如何調(diào)整？調(diào)整企業(yè)所得稅征收范圍的原因和目的？調(diào)整企業(yè)所得稅征收范圍的影響和效果？征收范圍的變更2019年以前：企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外所得添加標題2019年以后：企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)所得添加標題原因：為了減輕企業(yè)負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展添加標題影響：企業(yè)所得稅的征收范圍變更對企業(yè)的稅收籌劃和財務(wù)管理產(chǎn)生了影響添加標題企業(yè)所得稅的計算方法04應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項目-允許彌補的以前年度虧損允許彌補的以前年度虧損是指企業(yè)在以前年度發(fā)生的虧損，可以在以后年度盈利時進行彌補?？鄢椖堪ǎ撼杀?、費用、稅金、損失等收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅所得額的確定：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)收入減去成本、費用等各項扣除后的余額。應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率納稅申報：企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定期限進行納稅申報，并繳納相應(yīng)的稅款。稅率的確定：企業(yè)所得稅實行超額累進稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。稅收優(yōu)惠的計算稅收優(yōu)惠的定義：國家為了鼓勵特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)，給予的稅收減免政策稅收優(yōu)惠的類型：包括減免稅、減半征收、免征額、稅收抵免等稅收優(yōu)惠的計算方法：根據(jù)企業(yè)的具體情況和稅收優(yōu)惠政策，計算應(yīng)納稅額稅收優(yōu)惠的影響：對企業(yè)的稅收負擔、投資決策、經(jīng)營業(yè)績等方面產(chǎn)生影響稅前扣除的計算稅前扣除項目：包括成本、費用、稅金等扣除順序：按照稅法規(guī)定的順序進行扣除扣除限額：根據(jù)稅法規(guī)定，部分項目有扣除限額扣除標準：根據(jù)企業(yè)類型和行業(yè)特點確定扣除憑證：需要提供相關(guān)憑證和證明文件扣除時間：一般在納稅年度內(nèi)進行企業(yè)所得稅的征收管理05征收管理的規(guī)定納稅人：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織納稅期限：企業(yè)所得稅實行按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳的制度納稅地點：企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)實際經(jīng)營所在地納稅申報：企業(yè)所得稅的納稅申報時間為每月15日前，年終匯算清繳時間為次年5月31日前征收管理的程序納稅人申報：納稅人按照規(guī)定期限和程序向稅務(wù)機關(guān)申報納稅稅務(wù)機關(guān)審核：稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的納稅情況進行審核稅務(wù)機關(guān)征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果向納稅人征收稅款納稅人繳納：納稅人按照規(guī)定期限和方式向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款稅務(wù)機關(guān)檢查：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行檢查，確保稅款準確無誤稅務(wù)機關(guān)處罰：對于違反稅收法律法規(guī)的納稅人，稅務(wù)機關(guān)將依法進行處罰征收管理的監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督職責0102納稅人的自我監(jiān)督社會公眾的監(jiān)督0304法律責任的追究征收管理的處罰納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，將面臨罰款和滯納金納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，將面臨罰款和滯納金納稅人未按規(guī)定期限報送納稅申報表、財務(wù)報表等資料的，將面臨罰款和滯納金納稅人未按規(guī)定期限報送納稅申報表、財務(wù)報表等資料的，將面臨罰款和滯納金企業(yè)所得稅的法律責任06納稅人的法律責任納稅人必須按照稅法規(guī)定如實申報納稅，不得隱瞞、虛報、偽造、篡改納稅資料。納稅人必須配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和調(diào)查，不得拒絕、阻礙稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。納稅人必須遵守稅法規(guī)定，不得利用稅收優(yōu)惠政策進行非法活動。納稅人必須按時繳納稅款，不得拖延、逃避納稅義務(wù)。稅務(wù)機關(guān)的法律責任稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法征收企業(yè)所得稅，不得擅自改變稅率或減免稅款稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法進行稅務(wù)檢查，不得濫用職權(quán)或徇私舞弊稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法處理納稅人的投訴和舉報，不得推諉或拖延稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法公開企業(yè)所得稅的相關(guān)信息，不得隱瞞或誤導(dǎo)其他相關(guān)方的法律責任納稅人未按規(guī)定繳納稅款，將面臨罰款、滯納金等法律責任稅務(wù)機關(guān)未按規(guī)定征收稅款，將面臨行政處分、刑事責任等法律責任納稅人未按規(guī)定提供納稅資料，將面臨罰款、滯納金等法律責任稅務(wù)代理人未按規(guī)定履行代理職責，將面臨行政處罰、刑事責任等法律責任法律