經典集團公司全面預算管理制度樣本

A集團公司全面預算管理制度（一）目錄TOC\o"1-4"\h\z1. 總則 11.1 目 11.2 原則 11.2.1 戰(zhàn)略性原則 11.2.2 效益優(yōu)先原則 11.2.3 全員參加原則 11.2.4 權責對等原則 11.2.5 實事求是原則 11.2.6 可行性原則 12. 組織與職能 22.1 預算管理組織構造 22.2 預算組織職能 22.2.1 管理委員會 12.2.2 評價委員會 32.2.3 監(jiān)督委員會 32.2.4 執(zhí)行委員會 42.2.5 收入中心 2.2.6 成本中心 2.2.7 費用中心 93. 全面預算內容 153.1 業(yè)務預算 163.2 費用預算 163.3 投資預算 163.4 財務預算 164. 預算編制辦法與程序 164.1 預算編制辦法 164.1.1 增量預算 164.1.2 零基預算 174.1.3 彈性預算 174.2 預算編制程序 174.2.1 下達目的 194.2.2 編制上報 194.2.3 審查平衡 194.2.4 審議批準 194.2.5 下達執(zhí)行 195. 預算監(jiān)控內容與程序 195.1 預算監(jiān)控內容 195.1.1 事前監(jiān)控項目與監(jiān)控部門 195.1.2 事中監(jiān)控項目與監(jiān)控部門 205.2 預算監(jiān)控程序 205.3 預算外與超預算事項解決 265.3.1 預算外事項解決程序 265.3.2 超預算事項內容 285.3.3 超預算事項解決程序 286. 預算分析辦法與程序 306.1 預算分析辦法 306.1.1 比較分析法 306.1.2 趨勢分析法 306.1.3 因素分析法 306.2 預算分析程序 306.2.1 信息收集 306.2.2 基本分析 316.2.3 綜合分析 316.2.4 分析報告內容 317. 預算調節(jié)辦法與程序 337.1 預算調節(jié)內容 337.2 預算調節(jié)辦法 337.3 預算調節(jié)程序 33總則目為實現公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目的，構建有效管理體系，公司需要通過全面預算來貫徹、監(jiān)控各公司戰(zhàn)略目的制定和實行，并為公司生產經營活動提供控制、績效評估原則。為保證預算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。原則戰(zhàn)略性原則預算管理思想要體現公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司全年預算要根據公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，服從公司中長期戰(zhàn)略發(fā)展目的，并符合公司總體經營方針。效益優(yōu)先原則在以價值為導向同步，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤最大化為目的。全員參加原則預算編制需要全員參加，采用上下結合、分級編制、逐級匯總程序進行。各部門要樹立全局觀念，搞好綜合平衡。權責對等原則公司要予以各級部門一定授權，被授權人對預算執(zhí)行、控制等承擔相應責任。實事求是原則各部門要依照市場狀況及本單位實際需要，合理擬定本單位預算額度。對預算編制過程中收入、成本、費用等采用穩(wěn)健謹慎、保守原則，保證以收定支，不得高報預算?？尚行栽瓌t編制預算要具備可操作性。組織與職能預算管理組織構造預算組織及職能預算階段時間預算管理委員會預算評價委員會預算監(jiān)督委員會預算執(zhí)行委員會營銷部門生產、采購部門職能部門戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬討論公司來年戰(zhàn)略規(guī)劃，制定方略目的與方略籌劃從專業(yè)角度分析公司能力，論證方略目的可行性監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程與否按照規(guī)定議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行提交本年度預算執(zhí)行狀況和分析建議報告、準備行業(yè)研究報告對下一年度銷售收入和銷售費用進行預測對下一年度生產能力和生產成本進行預測對本部門責任費用進行預測預算啟動10月初分解方略目的給各部門、審議批準編制辦法與程序評價預算目的與否可行、預算編制辦法與程序與否合理監(jiān)督目的制定過程與否按照規(guī)定議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行傳達預算目的、制定并下發(fā)預算編制辦法與程序預算編制10月至11月監(jiān)督預算編制過程是與否按照規(guī)定議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行匯總業(yè)務預算與費用預算，編制成本與財務預算編制銷售預算、銷售費用預算、提交人力與固定資產需求編制生產、采購與制造費用預算，提交人力與固定資產需需求編制部門責任費用，提交人力與固定資產需求預算平衡11月初審議預算草稿，平衡各部門預算。如有必要，調節(jié)預算目的評價費用預算與業(yè)務預算預算審批下達12月初審批并下達部門年度業(yè)務目的與業(yè)務籌劃、年度預算給各部門下發(fā)預算給各部門并規(guī)定她們簽字確認簽字確認本部門預算簽字確認本部門預算簽字確認本部門預算預算執(zhí)行預算年度審議批準超預算與預算外事項對預算執(zhí)行過程中浮現預算爭議進行仲裁、對追加預算進行評價監(jiān)督預算執(zhí)行狀況合法性按照費用預算管理辦法審核費用支出按審批權限設立規(guī)定，對本部門內部預算內、預算外申請事項進行部門審批按審批權限設立規(guī)定，對本部門內部預算內、預算外申請事項進行部門審批按審批權限設立規(guī)定，對本部門內部預算內、預算外申請事項進行部門審批預算分析每月10-20日聽取預算執(zhí)行委員會報告上月執(zhí)行狀況和分析建議報告、聽取各部門擬定改進方案與行動籌劃從專業(yè)角度評價分析差別分析報告與改進方案可行性監(jiān)督預算分析真實性確認，計量預算執(zhí)行狀況、編制預算執(zhí)行分析報告、報告上月執(zhí)行狀況和分析建議報告對本部門預算執(zhí)行狀況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告對本部門預算執(zhí)行狀況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告對本部門預算執(zhí)行狀況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告預算調節(jié)每季起始月10－20日審批各部門業(yè)務改進方案與行動籌劃、審議批準預算執(zhí)行委員會提交季度預測、審議預算調節(jié)方案并報董事會批準對預算調節(jié)進行評價匯總各業(yè)務部門對下季度業(yè)務進行預測、匯總各業(yè)務部門編制滾動預算參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預算調節(jié)申請與建議、編制季度銷售、銷售費用滾動預算參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預算調節(jié)申請與建議、編制季度生產、采購與制造費用滾動預算參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預算調節(jié)申請與建議、編制部門責任費用滾動預算決算次年一月聽取預算執(zhí)行委員會就公司財政年度預算執(zhí)行狀況總結準備公司財政年度預算執(zhí)行狀況總、準備財政年度財務決算報表預算審計次年一月配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計對決算成果真實性、完整性、合法性進行審計配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計、依照審計報告做出相應整治配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計、依照審計報告做出相應整治配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計、依照審計報告做出相應整治配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計、依照審計報告做出相應整治預算管理委員會人員構成總經理、營銷副總、生產和后勤副總、總會計師、營銷總監(jiān)、生產總監(jiān)、產品研發(fā)總監(jiān)、財務經理、各部門一級經理重要職責年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文獻流出文獻戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬聽取公司預算執(zhí)行委員（財會部經理）關于本年度預算執(zhí)行狀況和分析建議報告聽取企劃部行業(yè)研究報告布置業(yè)務部門進行業(yè)務預測討論公司來年戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定方略目的制定年度方略籌劃審議批準年度方略目的年度預算執(zhí)行狀況及分析建議報告、部門業(yè)務預測、方略目的、年度方略籌劃、預算啟動10月初分解方略目的給各部門審議批準預算管理制度、預算編制辦法及流程，預算編制工作完畢期限年度方略目的審議稿、預算編制指引審議稿年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算平衡11月初審議各部門年度業(yè)務籌劃審議年度業(yè)務預算、財務預算及投資與融資預算召開跨部門預算評審會，綜合平衡各部門業(yè)務預算調節(jié)或修正年度方略目的下達部門目的分解方案調節(jié)告知部門業(yè)務籌劃草稿、公司年度預算草稿、年度方略目的調節(jié)告知、部門目的分解方案調節(jié)告知、年度預算調節(jié)建議、年度投資與資本性支出預算草稿預算審批下達12月初報董事會審批后確這定公司年度方略目的、年度方略籌劃、年度業(yè)務預算、投融資預算及財務預算審批并下達部門年度業(yè)務目的與業(yè)務籌劃、年度預算給各部門年度方略目的報批稿、年度方略籌劃報批稿、年度預算報批稿、部門年度業(yè)務目的報批稿、部門年度業(yè)務目的報批稿公司年度方略目的、公司年度方略籌劃、部門年度業(yè)務目的、部門年度業(yè)務籌劃、各部門年度預算決算次年1月聽取預算執(zhí)行委員會就公司財政年度預算執(zhí)行狀況總結審議財政年度財務決算報表并報董事會批準財政年度預算執(zhí)行狀況總結、財務決算報表、年度績效獎金分派方案草稿審計次年1月配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計依照審計報告做出相應整治年度預算審計報告年度預算整治方案尋常工作工作節(jié)點時間工作內容流入文獻流出文獻預算執(zhí)行預算年度審議批準超預算與預算外事項預算分析每月10日至20日聽取預算執(zhí)行委員會報告上月執(zhí)行狀況和分析建議報告聽取各部門擬定改進方案與行動籌劃月度預算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務改進方案與行動籌劃草稿預算調節(jié)每季起始月10日到20日審批各部門業(yè)務改進方案與行動籌劃審議批準預算執(zhí)行委員會提交季度預測審議預算調節(jié)方案并報董事會批準季度預測草稿、預算調節(jié)建議稿季度預測通報、業(yè)務改進方案與行動籌劃、預算調節(jié)通報預算評價委員會人員構成董事會成員、總會計師、財務經理、技術專家、等公司業(yè)務所需各類專業(yè)人才。重要職責年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文獻流出文獻戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬從財務、人力、設備及外部合伙組織等角度分析公司能力，論證戰(zhàn)略目的可行性預算啟動10月初評價預算目的與否可行、預算編制辦法與程序與否合理戰(zhàn)略目的可行性分析報告預算平衡11月初評價費用預算與業(yè)務預算可行性對部門之間在預算編制過程浮現重大分歧進行協(xié)調尋常工作預算執(zhí)行執(zhí)行期間對預算執(zhí)行過程中浮現預算爭議進行仲裁對追加預算進行評價預算分析每月10日至20日從專業(yè)角度評價分析差別分析報告合理性從專業(yè)角度評價分析改進方案可行性預算調節(jié)每季起始月10日到20日對預算調節(jié)進行評價財務決算報表、月度預測草稿、預算調節(jié)建議稿預算監(jiān)督委員會人員構成監(jiān)事會成員、總會計師與監(jiān)事會領導下內部審計人員重要職責年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文獻流出文獻戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程與否按照規(guī)定議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預算啟動10月初監(jiān)督目的制定過程與否按照規(guī)定議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預算編制11月初監(jiān)督預算編制過程是與否按照規(guī)定議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行審計次年1月對決算成果真實性、完整性、合法性進行審計績效審計報告尋常工作預算執(zhí)行執(zhí)行期間監(jiān)督預算執(zhí)行狀況合法性預算分析每月10日至20日監(jiān)督預算分析真實性預算執(zhí)行委員會部門構成以財務部為重要執(zhí)行機構，企劃部、人力資源部配合財務部編制預算所需要報告與制度重要職責年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文獻流出文獻戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬提交本年度預算執(zhí)行狀況和分析建議報告提交行業(yè)研究報告（企劃部完畢）分解細化公司方略目的（企劃部完畢）方略目的試行稿、公司平衡記分卡試行稿預算啟動10月初下發(fā)預算目的設計預算期預算編審辦法和程序，設立預算編制工作完畢期限，設計并下發(fā)年度業(yè)務籌劃模板和預算編制模板年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月匯總各部門業(yè)務籌劃與預算編制成本預算、財務預算、資本預算編制并下發(fā)年度方略目的調節(jié)告知編制并下發(fā)部門目的分解方案調節(jié)告知部門業(yè)務籌劃草稿、部門年度預算草稿、年度方略目的調節(jié)告知、部門目的分解方案調節(jié)告知、年度預算調節(jié)建議、年度投資與資本性支出預算草稿預算審批下達12月初下發(fā)部門年度業(yè)務目的與業(yè)務籌劃下發(fā)年度預算給各部門規(guī)定各部門簽字確認業(yè)務目的、業(yè)務籌劃與預算公司年度方略目的、公司年度方略籌劃、部門年度業(yè)務目的、部門年度業(yè)務籌劃、各部門年度預算公司年度方略目的、公司年度方略籌劃、部門年度業(yè)務目的、部門年度業(yè)務籌劃、各部門年度預算決算次年1月準備公司財政年度預算執(zhí)行狀況總結準備財政年度財務決算報表財政年度預算執(zhí)行狀況總結、財務決算報表審計次年1月配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計依照審計報告做出相應整治年度預算審計報告年度預算整治方案注：未注明職責單位工作都由財務部負責完畢尋常工作預算執(zhí)行整個財年按照費用預算管理辦法審核費用支出預算分析每月10日到20日確認，計量預算執(zhí)行狀況編制預算執(zhí)行分析報告報告上月執(zhí)行狀況和分析建議報告記錄整頓各部門擬定改進方案與行動籌劃月度預算執(zhí)行狀況和分析建議報告預算調節(jié)每季起始月10日到20日準備財務決算報表下發(fā)預算調節(jié)通報匯總各業(yè)務部門對下季度業(yè)務進行預測匯總各業(yè)務部門編制滾動預算財務決算報表、月度預測草稿、預算調節(jié)建議稿、各部門下季度滾動業(yè)務預算月度預測通報、業(yè)務改進方案與行動籌劃、預算調節(jié)通報、季度滾動預算營銷部門部門構成各辦事處、服務部、營銷辦、市場部、技術支持部重要職責年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文獻流出文獻戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預算正式啟動前，對下一年度銷售收入狀況進行初步預測對下一年度營銷費用、市場拓展費用狀況進行初步預測年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月依照公司年度方略籌劃與目的、內外部記錄分析數據和市場營銷規(guī)劃編制本部門年度業(yè)務籌劃，描述公司下年度在市場定位、價格、促銷、產品和渠道等方面重要規(guī)劃依照部門業(yè)務籌劃和市場狀況，進行產品銷量、價格分析根據銷售數量、銷售價格預測狀況、預算模型計算辦法及其她有關資料，編制明細本部門收入、費用預算以及必要匯總預算，并按管理流程中時限規(guī)定將有關預算資料送交有關部門每年10月底，完畢并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購買需求依照預算管理委員會預算平衡會、預算正式下達等會議決策，修改部門年度運作籌劃和預算方案部門業(yè)務籌劃、銷售收入預算、部門費用預算、回款預算、其她業(yè)務收入預算、其她業(yè)務支出預算、部門一次性固定資產購買需求、部門人力資源需求審計次年1月配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計依照審計報告做出相應整治年度預算審計報告年度預算整治方案尋常工作預算執(zhí)行整個財年按審批權限設立規(guī)定，對本部門內部預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本部門預算執(zhí)行狀況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產生預算與執(zhí)行差別因素，提出改進建議與行動方案月度預算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務改進方案與行動籌劃預算調節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預算調節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月銷量、價格以及銷售費用預測參照實際運作變動狀況，提出對有關預算編制辦法和預算表格或預算管理流程調節(jié)需求與建議編制季度銷售、銷售費用滾動預算預算調節(jié)申請、預算管理建議、將來三個月收入、價格與銷售費用預測、季度銷售、銷售費用滾動預算生產、采購部門部門構成采購管理部、生產管理部、質量管理部、產品工藝部重要職責年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文獻流出文獻戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預算正式啟動前，對下一年度生產能力與生產成本狀況進行初步預測年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月依照公司年度方略籌劃與目的、內外部記錄分析數據編制本部門年度業(yè)務籌劃根據銷售數量、預算模型計算辦法及其她有關資料，編制明細生產數量預算根據生產數量預算、產品BOM、采購提前期和安全庫存數量編制材料期末庫存預算、材料訂貨預算和材料采購預算、預付款預算、采購付款預算，依照歷史數據、業(yè)務籌劃編制制造費用預算以及必要匯總預算，并按管理流程中時限規(guī)定將有關預算資料送交有關部門每年10月底，完畢并提交本部門下年度人力資源需求、依照生產預算、設備使用狀況提交固定資產購買需求、大修理及技術改造申請依照預算管理委員會預算平衡會、預算正式下達等會議決策，修改部門年度運作籌劃和預算方案部門業(yè)務籌劃、生產數量預算、材料期末庫存預算、材料訂貨預算、材料采購預算、預付款預算、采購付款預算、部門費用預算、部門固定資產購買需求、大修理及技術改造申請、部門人力資源需求審計次年1月配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計依照審計報告做出相應整治年度預算審計報告年度預算整治方案尋常工作預算執(zhí)行整個財年按審批權限設立規(guī)定，對本部門內部預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本部門預算執(zhí)行狀況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產生預算與執(zhí)行差別因素，提出改進建議與行動方案月度預算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務改進方案與行動籌劃預算調節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預算調節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月生產數量、庫存、采購價格以及制造費用預測參照實際運作變動狀況，提出對有關預算編制辦法和預算表格或預算管理流程調節(jié)需求與建議編制季度生產、采購與制造費用滾動預算預算調節(jié)申請、預算管理建議、將來三個月生產量、庫存、采購價格與制造費用預測、生產、采購與費用滾動預算職能部門部門構成總經理、營銷領導、生產后勤領導、總會計師、總工程師；知識產權部、技術研究部、產品研發(fā)部（涉及產品研發(fā)總監(jiān)）、產品應用部（涉及產品應用總監(jiān)）、行政后勤部、財務部、信息管理部、人力資源部、企劃部重要職責研發(fā)部門：知識產權部、技術研究部、產品研發(fā)部、產品應用部年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文獻流出文獻戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預算正式啟動前，對下一年度研發(fā)立項及投入進行初步預測年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月每年10月上旬前制定研發(fā)規(guī)劃，描述公司下年度在產品研發(fā)、技術研究、產品應用和知識產權申報等方面重要規(guī)劃每年10月下旬根據公司方略籌劃，產品研發(fā)、技術研究和產品應用規(guī)劃制定本部門下年度業(yè)務籌劃根據本部門運作籌劃、預算模型計算辦法及銷售部門提供有關籌劃和預測資料，編制明細本部門費用預算每年11月前，完畢并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購買需求依照公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決策，修改部門年度運作籌劃和預算方案部門業(yè)務籌劃、部門費用預算、研發(fā)項目預算、部門一次性固定資產購買需求、部門人力資源需求預算執(zhí)行整個財年按審批權限設立規(guī)定，對本部門內部預算內、預算外申請事項進行部門審批審計次年1月配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計；依照審計報告做出相應整治年度預算審計報告年度預算整治方案研發(fā)部門：知識產權部、技術研究部、產品研發(fā)部、產品應用部尋常工作預算執(zhí)行整個財年按審批權限設立規(guī)定，對本部門內部預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本部門預算執(zhí)行狀況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產生預算與執(zhí)行差別因素，提出改進建議與行動方案月度預算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務改進方案與行動籌劃預算調節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預算調節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月研發(fā)項目工作進度與費用預測參照實際運作變動狀況，提出對有關預算編制辦法和預算表格或預算管理流程調節(jié)需求與建議編制季度部門責任費用滾動預算預算調節(jié)申請、預算管理建議、將來三個月研發(fā)項目工作進度與費用預測、季度部門責任費用滾動預算行政后勤部年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文獻流出文獻戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預算正式啟動前，對下一年度公司行政費用支出狀況進行初步預測年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月每年10月下旬依照公司年度方略籌劃、預算啟動會議紀要、固定資產投資部門投資安排及公司有關經營記錄數據編制本部門年度業(yè)務籌劃根據本部門年度業(yè)務籌劃、預算模型計算辦法及其她有關經營記錄資料，編制明細行政管理類費用預算及本部門費用預算，并在管理流程規(guī)定期限內將有關預算資料送交有關部門每年11月前，完畢并提交本部門下年度人力資源需求每年11月初將匯總公司各部門需求一次性固定資產購買預算表送交固定資產投資部門依照公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決策，修改部門年度運作籌劃和預算方案部門業(yè)務籌劃、行政管理類費用、部門費用預算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產購買需求預算執(zhí)行整個財年按審批權限設立規(guī)定，對本部門內部預算內、預算外申請事項進行部門審批審計次年1月配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計；依照審計報告做出相應整治。年度預算審計報告年度預算整治方案行政后勤部尋常工作預算執(zhí)行整個財年按審批權限設立規(guī)定，對本部門內部預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本部門預算執(zhí)行狀況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產生預算與執(zhí)行差別因素，提出改進建議與行動方案月度預算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務改進方案與行動籌劃預算調節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預算調節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月部門責任費用預測參照實際運作變動狀況，提出對有關預算編制辦法和預算表格或預算管理流程調節(jié)需求與建議編制季度部門責任費用滾動預算預算調節(jié)申請、預算管理建議、將來三個月部門責任費用預測、季度部門責任費用滾動預算人力資源部年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文獻流出文獻戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預算正式啟動前，對下一年度人力資源狀況進行初步預測年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月根據公司年度方略籌劃和預算啟動會議決策內容，對各部門（涉及本部門）報送部門人力資源需求籌劃，進行必要部門間溝通和平衡，再據此編制本部門年度運作籌劃根據本部門年度運作籌劃、預算模型計算辦法及其她有關資料，編制工資、福利費預算、工會經費、職教費和社會保險預算及本部門費用預算，并在管理流程規(guī)定期限內將有關預算資料送交有關部門每年11月初依照部門（初步）運作籌劃，編制部門一次性固定資產購買需求，經主管副總批準后送交行政部門依照公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決策，修改部門年度運作籌劃和預算方案部門業(yè)務籌劃、部門費用預算、工資、福利費預算、工會經費、職教費和社會保險預算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產購買需求審計次年1月配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計；依照審計報告做出相應整治。年度預算審計報告年度預算整治方案人力資源部尋常工作預算執(zhí)行整個財年按審批權限設立規(guī)定，對本部門內部預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本部門預算執(zhí)行狀況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產生預算與執(zhí)行差別因素，提出改進建議與行動方案月度預算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務改進方案與行動籌劃預算調節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預算調節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月公司人工費用與部門責任費用預測參照實際運作變動狀況，提出對有關預算編制辦法和預算表格或預算管理流程調節(jié)需求與建議編制季度公司工資、部門責任費用滾動預算預算調節(jié)申請、預算管理建議、將來三個月公司人工費用與部門責任費用預測、公司工資與部門責任費用滾動預算企劃部年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文獻流出文獻戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬每年7月初開始通過市場調研和信息收集原始資料，出具關于行業(yè)數據和分析、競爭者分析、宏觀經濟指標等分析性報告負責收集和匯總各部門提交下年度初步預測報告與有關資料，對公司戰(zhàn)略貫徹、年度經營目的方案進行分析，提交預算管理委員會商量以擬定公司年度戰(zhàn)略目的與方案年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預算編制指引試行稿《行業(yè)分析報告》預算編制10月至11月每年10月初依照公司年度運作籌劃，編制本部門年度運作籌劃根據本部門運作籌劃、預算模型計算辦法及其她有關資料，編制明細本部門費用每年11月前，完畢并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購買需求依照公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作籌劃和預算方案部門業(yè)務籌劃、部門費用預算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產購買需求審計次年1月配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計；依照審計報告做出相應整治。年度預算審計報告年度預算整治方案企劃部尋常工作預算執(zhí)行整個財年按審批權限設立規(guī)定，對本部門內部預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本部門預算執(zhí)行狀況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產生預算與執(zhí)行差別因素，提出改進建議與行動方案月度預算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務改進方案與行動籌劃預算調節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預算調節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月部門責任費用預測參照實際運作變動狀況，提出對有關預算編制辦法和預算表格或預算管理流程調節(jié)需求與建議編制季度部門責任費用滾動預算預算調節(jié)申請、預算管理建議、將來三個月部門責任費用預測、部門責任費用滾動預算信息管理部年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文獻流出文獻戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預算正式啟動前，對下一年度信息化建設支出狀況進行初步預測年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預算編制指引試行稿《行業(yè)分析報告》預算編制10月至11月依照公司年度方略籌劃、各部門各類信息需求編制和調節(jié)本部門年度業(yè)務籌劃根據本部門及其她有關部門業(yè)務籌劃、公司投資安排、預算模型計算辦法等資料，編制部門費用預算每年11月前，完畢并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購買需求依照公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決策，修改部門年度運作籌劃和預算方案部門業(yè)務籌劃、部門費用預算、下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購買需求審計次年1月配合預算監(jiān)督委員會實行年度預算審計；依照審計報告做出相應整治。年度預算審計報告年度預算整治方案信息管理部尋常工作預算執(zhí)行整個財年按審批權限設立規(guī)定，對本部門內部預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日對本部門預算執(zhí)行狀況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產生預算與執(zhí)行差別因素，提出改進建議與行動方案月度預算執(zhí)行狀況和分析建議報告、預算調節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預算調節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月部門責任費用預測參照實際運作變動狀況，提出對有關預算編制辦法和預算表格或預算管理流程調節(jié)需求與建議編制季度部門責任費用滾動預算業(yè)務改進方案與行動籌劃、預算調節(jié)申請、預算管理建議、將來三個月部門責任費用預測、季度責任費用滾動預算財務部年度工作（參見預算執(zhí)行委員會職責中財務部工作）財務部尋常工作（參見預算執(zhí)行委員會職責中財務部工作）總經理、營銷和工程副總、生產和后勤副總、總會計師、總工程師、各級領導費用經預算管理委員會擬定后，由財務部代為編制。全面預算內容業(yè)務預算業(yè)務預算由銷售預算、生產預算、采購預算、工資預算和成本預算構成。銷售需要預算重要內容涉及銷量、價格、銷售回款，生產需要預算重要內容涉及存貨、生產量與投料量和物料單耗，采購需要預算重要內容涉及采購量、訂貨量、采購價格和采購付款，成本預算重要由生產成本－材料成本預算和生產成本－制造費用預算兩某些構成。費用預算涉及管理費用預算、銷售費用預算和制造費用預算。費用預算以所有二級部門為基本編制單位，每個部門費用由人工費用、折舊與返銷費用和部門責任預算費用構成。人工費用：該類費用指由于人員聘任而引起費用。重要涉及內容有工資、社會保險、醫(yī)療保險等費用。折舊和攤銷費用指業(yè)務量在一定范疇內時就不會發(fā)生變動或者與業(yè)務量主線沒關于系費用。此類費用重要涉及固定資產和無形資產攤銷。部門責任預算費用：除以上兩類費用外，部門發(fā)生費用都歸集為部門責任預算費用。部門責任預算費用重要涉及內容有辦公費、差旅費、交通費等。投資預算資本性支出預算由短期投資、長期投資、技術改造、基建改造與固定資產投資預算構成。財務預算財務預算涉及損益表、資產負債表、鈔票流量表、資金收支表和財務指標預算五某些構成。預算編制辦法與程序預算編制辦法增量預算增量預算是把前一年度實際發(fā)生數作為基數，以預算年度公司內外部環(huán)境對業(yè)務影響限度作為調節(jié)根據進行編制預算辦法?！俺姓J過去發(fā)生是合理”是使用增量預算辦法前提條件。零基預算零基預算“只考慮將來需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點對預算期內各項收支可行性、必要性、合理性逐項審議予以擬定收支水平預算，普通合用于預算編制基本變化較大預算項目。彈性預算彈性預算是在按照成本(費用)習性分類基本上，依照量、本、利之間依存關系編制預算，普通合用于與業(yè)務量關于成本(費用)、利潤等預算項目。預算編制程序下達目的預算管理委員會依照公司發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經濟形勢初步預測，在決策基本上，于每年9月底此前提出下一年度公司預算目的，涉及業(yè)務銷售目的、成本費用目的、利潤目的和鈔票流量目的，并擬定年度預算編制政策。編制上報各預算執(zhí)行單位按照預算管理委員會下達預算目的，結合自身實際提出詳細本單位預算方案，于10月底前上報預算執(zhí)行委員會（財務部）。審查平衡公司財務部對各預算執(zhí)行單位上報預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，公司財務部應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現問題提出初步調節(jié)意見，并反饋給關于預算執(zhí)行單位予以修正。審議批準財務部在關于預算執(zhí)行單位修正調節(jié)基本上，編制出公司年度預算方案，報公司預算管理委員會討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者公司預算目的事項，公司預算管理委員會應當責成關于預算執(zhí)行單位進一步修訂、調節(jié)。在討論調節(jié)基本上，財務部正式編制年度預算草案，提交公司預算管理委員會審議批準。下達執(zhí)行財務籌劃部依照預算管理委員會審議批準年度預算，分解下達到各預算單位，各預算單位分解、貫徹并實行。預算監(jiān)控內容與程序預算監(jiān)控內容事前監(jiān)控項目與監(jiān)控部門事前監(jiān)控指在業(yè)務活動未發(fā)生之前，業(yè)務執(zhí)行人需要依照公司管理制度和年度預算提交業(yè)務申請，由上級領導和業(yè)務部門進行審批和審核過程。監(jiān)控部門監(jiān)控項目營銷辦公室產品價格、回款政策人力資源部人力需求、人力成本質量管理部制成檢查合格率、來料檢查合格率、安裝檢查合格率、新產品開發(fā)質量財務部資金支出、投融資業(yè)務、采購價格生產管理部工藝原則與工藝定額事中監(jiān)控項目與監(jiān)控部門事中監(jiān)控指在業(yè)務執(zhí)行過程中，監(jiān)控部門以公司管理制度與年度預算為原則，對業(yè)務執(zhí)行狀況進行對比分析。監(jiān)控部門監(jiān)控項目營銷部門銷量、產品價格、產品銷售構造、部門費用、銷售增長率、新產品市場份額、應收賬款占銷售收入比率、產成品占用資金生產部門材料消耗定額、部門費用、人均產出、制成檢查合格率、材料庫存資金占用、產品平均交貨期、呆滯材料減少率采購部門采購資金占用額、采購價格、外協(xié)加工費、應付賬款占存貨金額比例、來料檢查合格率研發(fā)部門新產品數量、新技術數量、部門費用人力資源部門人力需求與人力成本財務部門凈資產收益率、銷售凈利率、總資產周轉率、權益乘數、營運資金占流動資產比率、資產負債率、收現率、應收賬款占銷售收入比例、應付賬款占存貨金額比例、銷售費用占收入比率、管理費用定額其她部門部門費用、非生產材料占用資金預算監(jiān)控程序預算外與超預算事項解決預算外事項解決程序預算外事項即在期初預算方案中沒有預測，而當前即將發(fā)生業(yè)務活動。為預算外事項發(fā)生，對該類事項加以嚴格控制。所有預算外事項都需要通過預算管理委員會審批后才干決定與否執(zhí)行。提交業(yè)務活動報告各個業(yè)務活動負責人對于預算外事項，要編制詳細業(yè)務活動報告，其中一定包括資金需求，該報告是各級進行審批基本資料。資金控制財務部對照預算方案，比較當期可用資金與當期預算外事項所需資金，若前者不大于后者，即公司在滿足預算內事項后，已經沒有足夠資金可支配，則取消或延期該業(yè)務活動。當期可用資金=上期資金余額+當期預算方案中資金流入（涉及公司融資、籌資）-當期預算方案中資金流出。審批部門根據該業(yè)務活動可行性審批；主管領導根據從公司層次考慮業(yè)務活動可行性審批；財務總監(jiān)比較互斥業(yè)務活動方案經濟效益，選取最優(yōu)活動方案；預算管理委員會根據預算管理委員會會議決策財務核算財務在核算過程中，對業(yè)務活動原始單據真實性、完整性、合法性予以監(jiān)督。超預算事項內容超預算是指在實際業(yè)務活動中，某些事項是期初編制預算方案時已經考慮到，但實際發(fā)生數超過期初預算額度狀況。為了保障業(yè)務正常開展，對于由于公司生產經營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增長或浮現新業(yè)務，可對已有預算項目預算指標進行追加。依照追加預算項目性質和金額，要把超預算事項劃分為三類：部門領導審批通過就可追加預算主管領導審批通過并且財務負責人審核后才可追加預算需要預算管理委員會審批通過才可追加預算（上述三類超預算情形詳細內容要依照公司實際填加）超預算事項解決程序預算分析辦法與程序預算分析辦法比較分析法將某特定公司監(jiān)控內容與比較原則進行橫向對比,擬定不同期間差別額或差別率,以分析監(jiān)控內容變動狀況及變動趨勢。比較原則可以是預算數據、歷史數據、預測數據或其她公司數據。在進行比較分析時,除了可以針對單個項目研究其趨勢,還可以針對特定項目之間關系進行分析,以揭示出隱藏問題。例如,如果發(fā)現銷售增長10%時,銷售成本增長了14%,也就是說成本比收入增長更快,這與咱們普通假設是相悖,咱們普通假設,在產品和原材料價格不變時,銷售收入和銷售成本同比例增長。當前浮現了這種差別,普通有三種也許:一是產品價格下降,二是原材料價格上升,三是生產效率減少。要擬定詳細因素,這就需要借助其她辦法和資料作進一步分析。趨勢分析法趨勢分析法又稱水平分析法，是通過對比兩期或持續(xù)數期財務報告中相似指標，擬定其增減變動方向、數額和幅度，來闡明公司財務狀況或經營成果變動趨勢一種辦法。因素分析法因素分析法是根據分析指標與其影響因素關系，從數量上擬定各因素對分析指標影響方向和影響限度一種辦法。因素分析法詳細涉及如下兩種：

連環(huán)代替法：它是將分析指標分解為各個可以計量因素，并依照各個因素之間依存關系，順次用各因素比較值(普通即實際值)代替基準值(普通為原則值或籌劃值)，據以測定各因素對分析指標影響。差額分析法它是連環(huán)代替法一種簡化形式，是運用各個因素比較值與基準值之間差額，來計算各因素對分析指標影響。預算分析程序信息收集在預算執(zhí)行過程中，由預算執(zhí)行委員會（財務部）和業(yè)務部門依照差別分解原則規(guī)定，進行信息收集工作。信息類別涉及預算執(zhí)行過程中財務信息重要外部市場信息，如價格、行業(yè)領先者銷量公司內部非財務信息基本分析基本分析指各個從事業(yè)務活動基本單位對預算執(zhí)行狀況分析，重要側重于結合詳細業(yè)務活動中所發(fā)生事項進行預算差別闡明。各部門在每月10日之前召開本部門績效分析會議，對本部門上月執(zhí)行狀況進行分析總結，并在10日之前把各部門業(yè)務分析報告上報預算執(zhí)行員會（財務部）綜合分析綜合分析是指預算執(zhí)行委員會（財務部）在對各基本單位預算分析進行梳理之后，結合公司內外環(huán)境因素，分析公司預算執(zhí)行差別各種主客觀因素。預算執(zhí)行委員會在每月13日前完畢綜合分析，預算管理委員會于每月日召開公司績效分析會議，所有預算單位都必要列席參加。會議重要由各預算單位對本部門業(yè)務分析報告中重大差別及特殊事項進行解釋闡明并陳述改進辦法。分析報告內容預算執(zhí)行進度分析通過與業(yè)務籌劃中行動方案所規(guī)定期間對比，確認當前公司或部門各項工作完畢狀況。預算執(zhí)行成果分析通過實際數據與預算數據對比，總結公司或部門工作所獲得成績和存在問題。分析與調節(jié)建議針對進度分析和成果分析中所列示重大差別，向預算管理委員會闡明產生因素和擬采用行動方案。如果產生差別因素符合預算調節(jié)條件可申請調節(jié)預算。預算調節(jié)辦法與程序預算調節(jié)內容預算調節(jié)涉及預算內指標之間平衡和同一指標在不同期間平衡。公司年度方略目的不可以調節(jié)，但未完畢某些可以在余下各期間內進行重新平衡、分解。部門業(yè)務目的在不影響公司年度方略目的狀況下可以進行調節(jié)，其未完畢某些也可以在余下各期間內進行重新平衡、分解。預算調節(jié)辦法預算調節(jié)辦法為滾動預算，在編制預算時，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月明細預算，以便監(jiān)督預算執(zhí)行。在第一季度末對第二季度預算進行調節(jié)，然后將第二季度預算數按月細分，依此類推。編制過程如圖13所示：預算調節(jié)程序B集團公司全面預算管理制度（二）目錄TOC\h\z\t"標題2,1"第一章總則 1第二章組織機構 3第三章預算管理體制和預算體系 4第四章預算編制 5第五章預算執(zhí)行、控制與差別分析 11第六章預算考核與勉勵 13第七章附則 14第一章總則第一條全面預算概念：全面預算是關于公司在一定期期內（普通為一年或一種既定期間內）各項業(yè)務活動、財務體現等方面總體預測。它涉及經營預算（如開發(fā)預算、銷售預算、銷售費用預算、管理費用預算等）和財務預算（如投資預算、資金預算、預測利潤表、預測資產負債表等）。全面預算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)管理辦法。全面預算通過合理分派公司人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助公司實現既定戰(zhàn)略目的，并與相應績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目的實行進度，控制費用支出，并預測資金需求、利潤和期末財務狀況等。全面預算編制、執(zhí)行與調節(jié)涉及公司所有部門及重要人員，涉及總公司所有業(yè)務部門與職能部門，以及所有子公司各項業(yè)務活動。第二條全面預算目及作用全面預算是對公司戰(zhàn)略規(guī)劃一種正式、量化表述形式。在遵循公司戰(zhàn)略目的前提下概括了公司戰(zhàn)略目的及達到戰(zhàn)略目的可行環(huán)節(jié)。公司實行全面預算管理目及作用重要有如下幾種方面：1、預算與戰(zhàn)略管理：全面預算可以細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營籌劃，它是對公司整體經營活動一系列量化籌劃安排，有助于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經營籌劃監(jiān)控執(zhí)行。通過全面預算編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間互相交流與溝通，增進互相之間理解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略理解。全面預算也為公司全體員工設立了一定行為原則，明確了工作努力方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目的及預算規(guī)定。通過編制公司全面預算，使公司管理層必要認真考慮完畢經營目的所需辦法與途徑，并對市場也許浮現變化做好準備。2、預算與績效考核：全面預算是公司實行績效管理基本，是進行員工績效考核重要根據，通過預算與績效管理相結合，使公司對其部門和員工考核真正做到“有章可循，有法可依”。3、預算與資源分派：全面預算體系中有一某些數據可以直接衡量下一年度公司財務、實物與人力資源規(guī)模，可以用來作為調度與分派資源重要根據之一。全面預算可以增進公司各類資源有效配備，提高資源運用效率。4、預算與風險控制：全面預算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控有效工具，通過尋找經營活動實際成果與預算差距，可以迅速地發(fā)現問題并及時采用相應解決辦法。通過強化內部控制，減少了公司尋常經營風險。全面預算體系中可以初步揭示公司下一年度預測經營狀況，依照所反映出預算成果，預測其中風險點所在，并預先采用某些風險控制防范辦法，從而達到規(guī)避與化解風險目。5、預算與收入提高及成本節(jié)約：通過全面預算可以加強對費用支出控制，有效減少公司營運成本。全面預算體系中涉及關于公司收入、成本、費用某些，通過對于這些因素預測，并配合以管理報告與績效獎懲辦法，可以對下一年度實際經營水平進行尋常監(jiān)控與決策。當公司收入、成本費用水平偏離預算時，公司決策者就可以依照管理報告中所反映問題采用必要管理辦法，加以改進。并且考慮到收入與成本費用間配比關系，全面預算體系可覺得收入水平增長狀況下成本節(jié)約提供較為精準預計。第三條預算編制根據1、國家關于方針、政策，國內外經濟環(huán)境及消費市場發(fā)展趨勢；2、董事會擬定經營發(fā)展規(guī)劃，階段性經營目的及經營方略；3、過去年度實際經營狀況及本年度預測內外部變化因素。第四條預算編制范疇：公司實行全面預算管理，所有收支必要納入預算編制。第五條預算編制應遵循原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。第六條本辦法重要內容涉及：預算組織機構、預算管理體制和預算體系、預算編制、預算執(zhí)行、控制與差別分析、預算考核與勉勵。第七條全面預算管理預算期重要分為短期和長期，由此編制預算分為短期預算和長期預算．短期預算是指預算期為每個會計年度１月１日至１２月３１日預算，也稱年度預算．年度預算通過層層分解，分為季度預算和月度預算．長期預算是指集團公司（母公司和子公司）將來３－５年發(fā)展規(guī)劃性預算，長期預算是制定短期預算重要根據．第八條本辦法合用于北京AXXXX有限公司（如下稱母公司）各部門及下屬子公司（指AXXXX擁有實際控制權子公司）。第二章組織機構第九條全面預算管理組織機構涉及預算委員會（中、遠期規(guī)劃）、籌劃財務部及預算責任網絡。第十條預算管理委員會是實行全面預算管理最高管理機構，以預算會議形式審議各項預算事項。委員會主任由北京AXXXX有限公司總經理兼任，常務委員由主管財務副總經理兼任，其她委員由母公司其她各副總經理、部門經理、各子公司總經理、財務總監(jiān)兼任。如果公司章程規(guī)定經預算委員會審定預算最后應呈請董事會批準，則按公司章程規(guī)定辦理。第十一條預算委員會職責為：1、審定集團公司預算、決算管理辦法，編制辦法及程序；2、審議、擬定預算目的；3、負責審核公司年度財務預、決算報告及中長期財務規(guī)劃與預算；4、審定下達正式預算5、研究制定實現預算管理目的重要辦法，并安排貫徹；6、在預算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、子公司之間也許發(fā)生或已經發(fā)生重大分歧進行必要協(xié)調；7、定期檢查和分析預算執(zhí)行狀況，聽取財務部及其她部門報告，提出改進意見，督促預算管理目的實現；8、依照預算執(zhí)行中遇到問題，及時組織對預算進行調節(jié)；9、審定決算報告，提出獎罰意見。第十二條近期（1－3年內），母公司總經理擁有制定、修訂預算最后審批權。公司章程另有規(guī)定從其規(guī)定。第十三條籌劃財務部預算職責為：1、制定預算管理辦法和政策，報主管財務副總經理和總經理審批；2、傳達預算編制方針、程序，詳細指引各部門、各子公司預算編制；3、分解下達各項預算指標；4、依照預算編制方針，對母公司各部門、各子公司編制預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總后編制集團公司預算草案，一并報預算委員會（近期是主管財務副總經理和總經理）審查；5、參加預算會議，簡介預算編制狀況，對關于問題提出質詢，接受其她單位（母公司各部門和子公司）質詢，明確預算修改方向。跟蹤預算修改，重新匯總；6、在預算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門、子公司預算執(zhí)行狀況；7、每期預算執(zhí)行完畢，及時形成預算執(zhí)行報告和預算差別分析報告，交預算委員會（近期是主管財務副總經理和總經理）審議；8、遇有特殊狀況時，向預算委員會（近期是主管財務副總經理和總經理）提出預算修正建議。9、協(xié)助預算委員會（近期是主管財務副總經理和總經理）協(xié)調、解決預算執(zhí)行過程中浮現某些問題。第十四條預算責任網絡是以公司組織機構為基本，依照所承擔責任預算劃分，普通分為投資中心、利潤中心以及成本、費用中心，母公司為投資中心，各子公司為利潤中心，各業(yè)務部門為成本、費用中心，各職能部門為費用中心。第十五條預算管理涉及面廣、業(yè)務交叉點多，各關于部門必要做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合。各級預算單位通過逐級授權，分解、下達預算指標，明確各級預算編制和管理負責人，形成各級預算編制和管理組織體系。第三章預算管理體制和預算體系第十六條預算管理全過程涉及預算編制、審核、上報、審批、分解下達、執(zhí)行、控制、分析、評價和考核。公司對預算實行統(tǒng)一籌劃、分級管理預算管理體制。第十七條統(tǒng)一籌劃是指公司年度預算目的實行集中統(tǒng)一管理原則。分級管理是指各項預算指標由公司統(tǒng)從來各部門和下屬子公司分解、下達，已經下達預算指標由各部門和下屬子公司負責貫徹。第十八條公司各部門、下屬子公司要將預算作為控制尋常經營活動和進行財務管理根據，切實保證各項預算指標完畢。公司通過季度/年終業(yè)績考核會，檢查預算指標完畢狀況。完畢或超額完畢年度預算指標部門、下屬子公司，由公司依照關于規(guī)定對其負責人予以表揚和獎勵；對完不成年度預算指標部門、下屬子公司，依照不同情節(jié)，對該業(yè)務單元及其重要負責人予以相應懲罰，追究其經濟或行政責任。第十九條我司以目的利潤為編制預算出發(fā)點，為實現目的利潤而編制各項預算構成了全面預算管理預算體系。重要涉及：母公司預算和各子公司預算。母公司預算重要涉及：集團公司目的利潤、其她業(yè)務利潤預算（涉及收入和支出）、各部門管理費用預算、投資預算（涉及短期投資預算、長期股權投資、長期債權投資、其她長期投資、固定資產投資等）、資金預算（其中涉及了財務費用預算）、預測利潤表、預測資產負債表等。項目子公司預算重要涉及：分解到項目公司目的利潤、項目銷售預算（由東灣公司提供）、項目銷售費用預算（由東灣顧問公司提供）、開發(fā)成本預算、存貨預算、管理費用預算、固定資產投資預算、資金預算（其中涉及了財務費用預算）、預測利潤表、預測資產負債表等。東灣顧問公司預算重要涉及：為項目公司編制銷售預算及銷售費用預算、東灣公司營業(yè)收入預算、營業(yè)成本預算等。第四章預算編制第二十條預算編制是實行全面預算管理核心環(huán)節(jié)，編制質量高低直接影響預算執(zhí)行成果。預算編制要在預算委員會制定方針指引下進行。第二十一條預算編制方針應涉及但不限于：1）公司利潤規(guī)劃2）開發(fā)經營方針3）部門費用預算編制方針4）投資與開發(fā)方針5）資本運營方針6）其她基準（集團公司費用分攤基準、業(yè)績評價基準等）第二十二條預算編制日程年度預算應在預算上一年度11月開始著手編制，12月25日所有編制完畢。季度預算應在季度開始前＿＿日編制完畢．月度預算應在月度開始前＿＿日編制完畢．第二十三條預算編制流程見附圖。第二十四條預算編制職責（一）母公司各部門預算編制職責如下表：部門重要預算工作總經理辦公室行政管理部信息資源部人力資源部籌劃財務部預算合同部開發(fā)部工程管理部材料設備部資資金管理中心項目子公司非人員成本管理費用預算●●●●●●●●●●人員工資預算●人員培訓費預算●人員招聘費用預算●租賃收入預算●●租賃成本費用預算●●勞務費收入預算●資金使用費收入預算●短期投資預算●長期股權投資預算●子公司資金需求籌劃●長期債權投資預算●固定資產投資預算●固定資產折舊及維護保管費預算●鈔票預算（涉及財務費用預算）●長期資金預算（涉及財務費用預算）●預測利潤表●預測資產負債表●■：表達輔助編制單位●：表達重要編制單位闡明：1、所有人員成本由人力資源部依照各部門上報用人籌劃編制2、租賃收入、租賃成本費用預算中：A廣場出租收入和成本費用預算由籌劃財務部依照公司利潤目的、歷史數據及銀達物業(yè)公司提供市場狀況預測和租物使用狀況等資料編制。公司自用樓宇某些出租業(yè)務收入、成本費用預算由行政管理部編制。3、長期債權投資預算由資金管理中心依照各子公司及其她關聯公司資金需求籌劃和母公司融資能力編制。資金使用費收入由資金管理中心依照長期債權投資預算和資金使用費率編制。4、短期投資預算由財務部依照鈔票預算中資金短期溢余編制。5、長期股權投資預算由總經辦輔助財務部共同編制。涉及投資成本、投資收益等內容。6、固定資產投資預算由行政管理部依照各部門上報固定資產購買籌劃匯總編制，并分部門填列．固定資產折舊費用預算由行政管理部依照固定資產原值和折舊率編制，分部門填列．涉及既有固定資產和預測將購買固定資產折舊費。固定資產維修、保管費預算由行政管理部依照歷史數據、各固定資產使用、保管部門維修籌劃、市場價格等資料分析編制，并分部門填列。金預算、長期資金預算由財務部依照各種經營預算、投資預算編制。8、鈔票預算特指一種預算年度內資金收入、支出、多余或局限性、資金籌集和運用及籌資費用長期資金預算指一年以上資金收入、支出、多余或局限性、資金籌集和運用及籌資費用預算．9、預測利潤表、預測資產負債表由財務部依照各種經營預算、投資預算和鈔票預算綜合編制。10、各部門編制除人員成本以外管理費用預算分費用項目詳細填列。其中不涉及固定資產折舊費、固定資產維修費、保養(yǎng)費及固定資產購買費，這三項費用預算由行政管理部匯總編制。（二）項目子公司各部門預算編制職責如下表：部門重要預算工作總經理辦公室行政管理部信息資源部人力資源部籌劃財務部預算合同部開發(fā)部工程管理部材料設備部東灣顧問公司非人員成本管理費用預算●●●●●●●●●人員工資預算●人員培訓費預算●人員招聘費用預算●銷售收入預算●銷售費用預算●開發(fā)成本費用預算●開發(fā)項目稅費預算●存貨預算●固定資產投資預算●固定資產折舊及維護保管費預算●資金需求籌劃●鈔票預算（涉及財務費用預算）●長期資金預算（涉及財務費用預算）●預測利潤表●預測資產負債表●■：表達輔助編制單位●：表達重要編制單位闡明：1、所有人員成本由人力資源部依照各部門上報用人籌劃編制2、銷售收入、銷售費用預算由東灣顧問公司編制。3、開發(fā)成本費用預算由預算合同部為重要編制單位，開發(fā)部、工程管理部、材料采購部及東灣顧問公司等單位配合其工作。預算合同部負責依照工程進度將開發(fā)成本費用分解到預算期，交財務部編制其她預算。4、開發(fā)項目稅費預算由財務部依照銷售預算、開發(fā)進度籌劃、開發(fā)成本費用預算等編制。5、項目竣工前存貨預算由預算合同部編制?？⒐ず笪翠N售產成品（尾房、出租開發(fā)產品及不可銷售之配套建筑、配套設施等）預算依照東灣顧問公司銷售預測及工程項目造價預算分析編制。6、資金需求籌劃由預算合同部及財務部門共同編制。預算合同部依照項目預算制定項目資金總需求籌劃，并按照工程進度分解到各預算期，報財務部，財務部據此及其她資金需求編制總資金需求籌劃。7、固定資產投資預算由行政管理部依照各部門上報固定資產購買籌劃匯總編制，并分部門填列。固定資產折舊費用預算由行政管理部依照固定資產原值和折舊率編制，分部門填列．涉及既有固定資產和預測將購買固定資產折舊費。固定資產維修、保管費預算由行政管理部依照歷史數據、各固定資產使用、保管部門維修籌劃、市場價格等資料分析編制，并分部門填列。8、鈔票預算、長期資金預算由財務部依照各種經營預算、固定資產投資預算及資金需求籌劃編制。其中集團公司內部借款要依照通過母公司籌劃資金部確認數額編制，依照公司內部資金使用費率和公司內部借款金額計算內部資金使用費。9、鈔票預算特指一種預算年度內資金收入、支出、多余或局限性、資金籌集和運用及籌資費用．長期資金預算指一年以上資金收入、支出、多余或局限性、資金籌集和運用及籌資費用預算．10、預測利潤表、預測資產負債表由財務部依照各種經營預算、固定資產投資預算和鈔票預算綜合編制。11、各部門編制除人員成本以外管理費用預算分費用項目詳細填列。其中不涉及固定資產折舊費、固定資產維修費、保養(yǎng)費及固定資產購買費，這三項費用預算由行政管理部匯總編制。（三）東灣公司應當編制我司營業(yè)收入、營業(yè)成本及其她預算。第二十五條預算編制時，公司設立一定比例預備費作為預算外支出。第二十六條公司采用自上而下、上下結合財務預算編制程序。第二十七條在編制每年預算之前，總部計財部與各部門、下屬子公司在十月底要做好各項準備工作，涉及組織調查研究，檢查總結當期內預算執(zhí)行狀況，測算關于指標數據，研究預算期發(fā)展趨勢等。第二十八條十一月初總經理依照公司發(fā)展戰(zhàn)略,擬定下個預算年度各項重要經營指標（銷售面積、銷售收入、成本費用、利潤/利潤率等），將重要預算指標下達到各部門及下屬子公司。第二十九條十一月初公司計財部制定詳細預算指引文獻，在預算制定程序啟動時下發(fā)到各部門及下屬子公司。第三十條各部門和下屬子公司在全面分析此前年度各項財務收支狀況基本上，以重要預算指標為指引，結合預算年度經營環(huán)境變化和提高內部經營管理水平規(guī)定，按照務實原則，合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度各項預算。每年12月之前，各部門和下屬子公司將編制好經營預算(涉及編制闡明)上報公司計財部。第三十一條計財部負責審核各部門和下屬子公司預算并匯總平衡，對預算目的制定進行溝通后，在十二月中旬編制出公司年度財務預算，涉及預測利潤表、預測資產負債表及其她關于資料。第三十二條十二月中旬總經理組織預算質詢會議審核各部門和下屬公司財務預算。經批準財務預算，于每年1月份正式下達到公司職能部門和下屬公司。各責任單位對下達財務預算，要認真組織貫徹。第三十三條預算質詢會議細則：會前準備：計財部提前4-5周下達公司總體財務目的盼望值；計財部提前3周下達會議議程以及規(guī)則和材料規(guī)定；各單位提前1周準備好經營預算籌劃。參加人員：總經理、副總經理、各部門經理和下屬子公司總經理、子公司財務總監(jiān)。召開時間：上財年年終,即12月中旬；一到兩天．重要議程：總經理簡介公司總體目的盼望；主管財務副總經理簡介總體財務目的并向各單位初步分解；各單位報告各自籌劃，接受與會人員質詢，明確修改方向；主管財務副總經理總結發(fā)言，明確各單位籌劃修改完畢時間；最